5372
.pdf8. |
Крупы |
5,7 |
4 |
-1,7 |
7 |
|
|
9. |
Прочие |
24,9 |
39,7 |
14,8 |
12 |
|
|
Всего |
100 |
100 |
- |
- |
|
|
Таблица 3 – Влияние изменения потоварных торговых надбавок на изменение валового дохода (сумма – тыс. руб., уровень – в % к обороту)
|
Торговая надбавка |
Базисная |
|
|||
Товарная группа |
отчётный |
текущий |
изменение |
структура |
Процентные |
|
оборота |
числа |
|||||
|
год |
год |
(+, -) |
|||
|
(уд. вес, %) |
|
||||
|
|
|
|
|
||
Кондитерские изделия |
14 |
20 |
6 |
18,1 |
|
|
Макаронные изделия |
6 |
9 |
3 |
5,6 |
|
|
Разные консервы |
11 |
14 |
3 |
4,4 |
|
|
Сахар |
15,5 |
20 |
4,5 |
10,1 |
|
|
Мука |
5 |
8 |
3 |
5,7 |
|
|
Маргарин |
6 |
9 |
3 |
3,3 |
|
|
Масло растительное |
8 |
12 |
4 |
1,5 |
|
|
Крупа |
7 |
9 |
2 |
4,0 |
|
|
Прочие продукты |
12 |
14 |
2 |
39,7 |
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Таблица 4 – Сводная таблица влияния приведённых факторов на величину валового дохода (сумма – тыс. руб., уровень – в % к обороту)
Фактор |
Влияние на валовой доход |
||
сумма |
уровень |
||
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
Выручка за текущий год |
|
|
2.Заполнить недостающие показатели и привести важнейшие расчёты под каждой таблицей.
3.Написать резюме с отражением сильных и слабых сторон (если таковые имеются).
4.Предложить рекомендации по дальнейшему увеличению размера валового дохода на предстоящий год по всем четырём таблицам.
33
Задача 10
1. Имеется следующая база данных:
Таблица 1 – Стартовые показатели для расчёта эффективности использования ресурсов и затрат (тыс. руб.)
Показатель |
Прошлый |
Отчётный |
Отклонение |
Темп |
|
год |
год |
(+, -) |
роста, % |
||
|
|||||
Выручка |
22 717 |
25 806 |
|
113,6 |
|
Доход от реализации |
|
|
|
|
|
сумма |
3 887 |
4 658 |
|
|
|
% |
17,11 |
18,05 |
|
|
|
Издержки обращения |
|
|
|
|
|
сумма |
2 953 |
3 855 |
|
130,5 |
|
% |
13,0 |
14,94 |
|
|
|
Прибыль от реализации, сумма |
934 |
803 |
|
86,0 |
|
Уровень (рентабельность продаж) |
4,11 |
3,11 |
|
|
|
Прочие операционные доходы |
- |
- |
|
|
|
Прочие операционные расходы |
37 |
176 |
|
|
|
Внереализационные доходы |
111 |
87 |
|
|
|
Внереализационные расходы |
252 |
344 |
|
|
|
Балансовая прибыль, сумма |
756 |
370 |
|
|
|
Общая рентабельность |
3,33 |
1,43 |
|
|
|
Налогооблагаемая прибыль |
802 |
392 |
|
|
|
Налог на прибыль |
160 |
78 |
|
|
|
Чистая прибыль |
642 |
314 |
|
|
|
Фонд оплаты труда |
798 |
1 064 |
|
133,4 |
|
Хозяйственные средства |
3 219 |
4 384 |
|
136,2 |
2. Привести систему оценочных показателей характеризующих эффективность использования ресурсов и затрат (таблица 2).
Таблица 2 – Оценочные показатели эффективности использования ресурсов и затрат
Показатель |
Прошлый |
Отчётный |
Отклонение |
Темп |
|
год |
год |
(+, -) |
роста, % |
||
|
1.Коэффициент отдачи: - трудовых ресурсов
- основного и оборотного капитала - текущих затрат
2.Коэффициент рентабельности:
-трудовых ресурсов
-основного и оборотного капитала
-текущих затрат
3. Интегральный показатель эффективностиУf 12
34
4. Срок окупаемости:
-трудовых ресурсов
-основного и оборотного капитала
-текущих затрат
3.Рассчитать величину капитализированной и потребляемой чистой прибыли за прошлый и отчётный годы, для чего составить таблицу 3 и 4.
4.Написать развёрнутое резюме, в котором, во-первых, дать оценку сильных и слабых сторон в управлении ресурсами и затратами, предварительно оценив эффективность их использования. Во-вторых, предложить методику расчёта по повышению эффективности использования ресурсов и затрат на будущий год. В- третьих, дать оценку эффективности использования капитализированной и потребляемой чистой прибыли.
Таблица 3 – Распределение капитализируемой части прибыли – 70,3%
Показатель |
Прошлый год |
Отчётный год |
|||
сумма |
уд. вес |
сумма |
уд. вес |
||
|
|||||
Основной капитал |
|
37,3 |
|
37,3 |
|
Оборотный капитал |
|
58,1 |
|
58,1 |
|
Резервные средства |
|
4,6 |
|
4,6 |
|
Итого |
|
100 |
|
100 |
Таблица 4 – Распределение потребляемой части чистой прибыли – 29,7 % (тыс. руб.)
Показатель |
Прошлый год |
Отчётный год |
|||
сумма |
уд. вес |
сумма |
уд. вес |
||
|
|||||
Выплаты доходов собственников |
|
45,0 |
|
45,0 |
|
предприятия |
|
|
|
|
|
Бюджет участия наёмных рабочих в |
|
28,0 |
|
28,0 |
|
прибыли |
|
|
|
|
|
Бюджет внутренней социальной |
|
24,0 |
|
24,0 |
|
программы |
|
|
|
|
|
Бюджет внешней социальной программы |
|
3 |
|
3 |
|
Всего |
|
100 |
|
100 |
Задача 11
1. Имеется следующая информационная база данных:
Таблица 1 – Фонд оплаты труда по i-му предприятию (тыс. руб.)
Показатель |
Прошлый |
Отчётный |
Отклонение |
Темп |
|
год |
год |
(+, -) |
роста, % |
||
|
|||||
Объём продаж |
44 711 |
46 634 |
|
|
|
Среднесписочная численность |
61 |
64 |
|
|
|
работников, ед. |
|
|
|
|
|
Производительность труда |
733 |
728 |
|
|
35
Фонд оплаты труда, сумма |
5 409 |
6 296 |
|
|
Проценты к обороту |
12,1 |
13,5 |
|
|
Средняя заработная плата, руб. |
88 632 |
98 375 |
|
|
Операционная прибыль |
460 |
429 |
|
|
2. На основании приведённых данных рассчитать систему оценочных показателей характеризующих эффективность использования затрат живого труда (таблица 2).
Таблица 2 – Система оценочных показателей
|
Показатель |
Прошлый |
Отчётный |
Отклонение |
Темп |
|
год |
год |
(+, -) |
роста, % |
|
|
|
||||
1 |
………………………………… |
|
|
|
|
2 |
………………………………… |
|
|
|
|
3 |
и т.д. |
|
|
|
|
4 |
………………………………… |
|
|
|
|
3. Решение А) Проставить недостающие показатели.
Б) Привести важнейшие расчёты по каждой таблице.
В) Написать развёрнутое резюме, в котором, во-первых, дать оценку сильных и слабых сторон в управлении затратами живого труда. Во-вторых, привести систему оценочных показателей, характеризующих эффективность использования трудовых ресурсов на предприятии. В-третьих, привести свою модель видения управления трудовыми ресурсами в отчётном году.
Справочно:
1.Темп роста фонда оплаты труда должен быть ниже объёма продаж на 1,1%.
2.Среднесписочная численность работников составляет 26 человек.
3.Среднегодовая заработная плата достигнет 81 846 руб.
Задача 12
1. Имеется следующий информационный банк данных:
Таблица 1 – Показатели валового дохода за 2 смежных периода на i-м предприятии (сумма – тыс. руб., уровень – в % к обороту)
Показатель |
Отчётный |
Текущий |
Отклонение |
Темп |
|
год |
год |
(+, -) |
роста, % |
||
|
|||||
Объём продаж |
18 411 |
19 257 |
|
|
|
Доход от реализации, сумма |
1 869 |
2 424 |
|
|
|
Уровень |
10,15 |
12,59 |
|
|
36
Таблица 2 – Влияние изменения ассортиментной структуры оборота на фактический уровень валового дохода (удельный вес – в % к итогу, уровень – в % к обороту)
|
|
Структура оборота, |
|
Торговая |
Процентные числа |
|||
|
Перечень |
удельный вес |
Отклонение |
|||||
|
надбавка, |
|
|
|||||
товарных групп |
прошлый |
отчётный |
(+, -) |
прошлый |
отчётный |
|||
% |
||||||||
|
|
год |
год |
|
год |
год |
||
|
|
|
|
|||||
1. |
Кондитерские |
13,8 |
10,2 |
|
11 |
|
39,6 |
|
изделия |
|
|
|
|
|
|
||
2. |
Макаронные |
7,7 |
9,3 |
|
6 |
|
9,6 |
|
изделия |
|
|
|
|
|
|
||
3. |
Консервы |
|
|
|
|
|
|
|
- рыбные |
5,3 |
4,6 |
|
11 |
|
7,7 |
||
- мясные |
10,4 |
9,2 |
|
14 |
|
16,8 |
||
4. |
Сахар |
12,3 |
9,4 |
|
10 |
|
29,0 |
|
5. |
Мука |
9,2 |
12,1 |
|
5 |
|
14,5 |
|
6. |
Маргариновая |
6,0 |
6,5 |
|
6 |
|
3,0 |
|
продукция |
|
|
|
|
|
|
||
7. |
Масло |
4,7 |
8,5 |
|
8 |
|
30,4 |
|
подсолнечное |
|
|
|
|
|
|
||
8. |
Крупы |
5,7 |
7,2 |
|
7 |
|
10,5 |
|
9. |
Прочие |
24,9 |
23,1 |
|
11 |
|
19,8 |
|
Всего |
100 |
100 |
|
- |
|
180,9 |
Таблица 3 – Влияние изменения потоварных торговых надбавок на изменение валового дохода (сумма – тыс. руб., уровень – в % к обороту)
|
Торговая надбавка |
Базисная |
|
|||
Товарная группа |
отчётный |
текущий |
изменение |
структура |
Процентные |
|
оборота |
числа |
|||||
|
год |
год |
(+, -) |
|||
|
(уд. вес, %) |
|
||||
|
|
|
|
|
||
Кондитерские изделия |
11 |
17 |
|
10,2 |
|
|
Макаронные изделия |
6 |
9 |
|
9,3 |
|
|
Рыбные консервы |
11 |
14 |
|
4,6 |
|
|
Сахар |
10 |
15 |
|
9,4 |
|
|
Мука |
5 |
8 |
|
12,1 |
|
|
Маргарин |
6 |
9 |
|
6,5 |
|
|
Масло растительное |
8 |
12 |
|
8,5 |
|
|
Крупа |
7 |
14 |
|
7,2 |
|
|
Прочие продукты |
11 |
13 |
|
23,1 |
|
|
Мясные консервы |
14 |
17,2 |
|
9,2 |
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
37
Таблица 4 – Сводная таблица влияния приведённых факторов на величину валового дохода (сумма – тыс. руб., уровень – в % к обороту)
Фактор |
Влияние на валовой доход |
||
сумма |
уровень |
||
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
Выручка за текущий год |
|
|
2.Заполнить недостающие показатели и привести важнейшие расчёты под каждой таблицей.
3.Написать резюме с отражением сильных и слабых сторон (если таковые имеются).
4.Предложить рекомендации по дальнейшему увеличению размера валового дохода на предстоящий год по всем четырём таблицам.
Задача 13
1. Имеется следующий информационный банк данных:
Таблица 1 – Влияние изменения структуры оборота на формирование валового дохода, издержек обращения и прибыли от реализации за i-й год (сумма – тыс. руб., уровень – в % к обороту)
|
Структура |
Валовой доход |
Издержки |
Прибыль от |
|||||
|
оборота |
обращения |
реализации |
||||||
Перечень товарных |
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
рентабель- |
||
групп |
тыс. |
уд. |
тыс. |
|
тыс. |
|
тыс. |
||
уровень |
уровень |
ность |
|||||||
|
руб. |
вес |
руб. |
руб. |
руб. |
||||
|
|
|
продаж |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
1.Кондитерские |
1 306 |
15,0 |
169,8 |
13 |
|
12 |
|
|
|
изделия |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.Макаронные |
931,8 |
10,7 |
55,9 |
6 |
78,3 |
9 |
|
|
|
изделия |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.Консервы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
рыбные |
680 |
7,8 |
81,5 |
12 |
87,1 |
10 |
|
|
|
мясные |
818,6 |
9,4 |
122,8 |
15 |
113,2 |
13 |
|
|
|
4.Сахар |
949,2 |
10,9 |
|
17 |
130 |
15 |
|
|
|
5.Мука |
923,1 |
10,6 |
55,8 |
6 |
78,3 |
9 |
|
|
|
6.Маргарин |
470,2 |
5,4 |
33 |
7 |
104 |
12 |
|
|
|
7.Масло |
435,4 |
5 |
39,2 |
9 |
69,6 |
8 |
|
|
|
подсолнечное |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.Крупы |
557,4 |
6,4 |
44,6 |
8 |
87,1 |
10 |
|
|
|
9.Прочие |
|
|
185 |
11,3 |
125,4 |
|
|
|
|
Всего |
8 709 |
100 |
949 |
10,90 |
977 |
11,22 |
|
|
38
2. Написать резюме, в котором дать оценку, во-первых, формированию ассортиментной структуры оборота, во-вторых, привести упущенную экономическую выгоду при реализации отдельных товарных групп, в-третьих, обосновать необходимость расчёта потоварной рентабельности продаж товаров на торговом предприятии.
Задача 14
1. Имеется следующий информационный банк данных:
|
Таблица 1 – Расчёт пороговой |
рентабельности |
(критической точки) и |
||
«запаса» финансовой прочности на i-й год |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
Показатель |
|
Сумма |
|
В % к валовому доходу |
1. |
Объём продажи товаров |
|
8 709 |
|
- |
2. |
Валовой доход |
|
949 |
|
100,0 |
3. |
Переменные издержки обращения |
|
429 |
|
45,2 |
(по расчёту) |
|
|
|
|
|
4. |
Маржинальный доход |
|
520 |
|
|
4а. То же в % к валовому доходу |
|
|
|
54,8 |
|
5. |
Постоянные издержкиобращения(порасчёту) |
|
548 |
|
- |
6. |
Маржинальная прибыль от продажи товаров |
|
-28 |
|
- |
7. |
Критическая точка безубыточности |
|
|
|
|
8. |
Запас финансовой прочности, сумма |
|
|
|
|
2.Привести необходимые расчёты и пояснения.
3.Написать резюме, в котором дать оценку решения работы предприятия в будущем году (убыточное, самоокупаемость, самофинансирование).
Задача 15
1. Имеется следующий информационный банк данных (табл. 1 – 3).
Таблица 1 – Основные экономические показатели торгово-хозяйственной деятельности предприятия за сравниваемый период (сумма – тыс. руб., уровень – в % к обороту)
|
Показатель |
Прошлый |
Отчётный |
Отклонение |
Темп |
|
год |
год |
(+, -) |
роста, % |
|
|
|
||||
1. |
Выручка |
138 500 |
150 000 |
|
|
2. |
Валовой доход: |
|
|
|
|
сумма |
33 046 |
34 950 |
|
|
|
уровень (средняя торговая надбавка) |
23,86 |
|
|
|
|
3. |
Издержки обращения: |
|
|
|
|
сумма |
25 941 |
|
|
|
|
уровень (издержкоёмкость, |
|
19,11 |
|
|
|
затратоёмкость) |
|
|
|
|
39
4. Прибыль от реализации сумма
уровень (рентабельность продаж)
Таблица 2 – Влияние важнейших экономических показателей на изменение прибыли от продажи товаров за два смежных года (сумма – тыс. руб., уровень – в % к обороту)
|
Влияние каждого приведённого факториального |
|
Факториальный признак |
признака на изменение размера прибыли |
|
|
сумма |
уровень |
… |
|
|
Итого |
|
|
Таблица 3 – Исходная информационная база для расчёта эффективности использования ресурсов и затрат на предприятии за сравнимый период (тыс. руб.)
|
Показатель |
|
Прошлый |
Отчётный |
Отклонение |
Темп |
|
|
год |
год |
(+, -) |
роста, % |
|
|
|
|
||||
|
|
I. Информационная база |
|
|
||
1. |
Выручка |
|
138 500 |
150 000 |
11 500 |
108,3 |
2. |
Издержки обращения |
|
25 941 |
28 665 |
2 724 |
110,5 |
3. |
Стоимость всего имущества |
|
|
|
|
|
(капитала) |
|
60 984 |
67 605 |
6 621 |
110,9 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
основной капитал |
|
27 104 |
30 303 |
3 199 |
111,8 |
|
оборотный капитал |
|
33 880 |
37 302 |
3 422 |
110,1 |
|
4. |
Прибыль от продажи товаров |
|
7 105 |
6 285 |
-820 |
88,5 |
5. |
Балансовая прибыль |
|
7 105 |
6 285 |
-820 |
88,5 |
|
II. Показатели эффективности использования ресурсов и затрат |
|
1.Отдача: текущих затрат всего капитала в т.ч. оборотного
2.Рентабельность: текущих затрат всего капитала в т.ч. оборотного
3.Интегральный показатель эффективности
4.Срок окупаемости ресурсов и затрат текущих затрат всего капитала в т.ч. оборотного
2.Напишите развёрнутое резюме, в котором, во-первых, дать оценку приведённым показателям (таблица 1), во-вторых, привести сильные и слабые стороны в управлении прибылью на предприятии, в-третьих, дать оценку эффективности использования ресурсов и затрат за два смежных года.
40
Задача 16
1. Имеется следующий информационный банк данных.
Таблица 1 – Определите время товарного обращения в днях оборота и в динамике (сумма – тыс. руб.).
|
Товарооборот |
Средние товарные |
Время товарного |
||||
|
|
запасы |
обращения |
||||
Год |
|
|
|
||||
сумма |
темп роста |
сумма |
|
темп роста |
дни |
количество |
|
|
|
||||||
|
(снижение) |
|
(снижение) |
оборота |
оборотов |
||
|
|
|
|
||||
XXXI |
28 811 |
100,0 |
3 756 |
|
100,0 |
|
|
XXXII |
30 149 |
104,6 |
4 023 |
|
107,1 |
|
|
XXXIII |
33 636 |
116,7 |
4 370 |
|
116,3 |
|
|
XXXIV |
40 767 |
141,5 |
4 610 |
|
122,7 |
|
|
2. Напишите краткую пояснительную записку, в которой, во-первых, дайте оценку сложившимся темпам роста оборота и товарных запасов в динамике, вовторых, покажите, к каким позитивным или негативным явлениям приведёт на практике ускорение или замедление оборачиваемости для данного предприятия.
Задача 17
1. Имеется следующий информационный банк данных.
Таблица 1 – Динамика показателей эффективности использования трудовых ресурсов за текущий и отчётный года (млн. руб.).
|
Показатель |
Прошлый |
Отчётный |
Изменения |
Темп |
|
год |
год |
(+, -) |
роста, % |
|
|
|
||||
1. |
Розничный оборот |
1 740 |
2 152 |
|
|
2. |
Прибыль от реализации товаров |
36,5 |
38,5 |
|
|
3. |
Фонд оплаты труда в % к обороту |
9,08 |
9,76 |
|
|
4. |
Среднесписочная численность |
12 |
10 |
|
|
работников, ед. |
|
|
|
|
Таблица 2 – Показатели эффективности использования затрат живого труда в торговом предприятии, данные записать в таблицу.
Показатель |
Прошлый |
Отчётный |
Изменения |
Темп |
|
год |
год |
(+, -) |
роста, % |
||
|
|||||
1. Товарооборот на одного |
|
|
|
|
|
работника (производительность |
|
|
|
|
|
труда) |
|
|
|
|
|
2. Товарооборот на один рубль |
|
|
|
|
|
фонда оплаты труда |
|
|
|
|
|
(коэффициент отдачи) |
|
|
|
|
41
3.Прибыль на один рубль фонда оплаты труда (коэффициент рентабельности)
4.Прибыль на одного работника, тыс. руб.
5.Интегральный показатель общей эффективности использования фонда оплаты труда
6.Срок окупаемости затрат живого труда в годах и месяцах
На основании данных таблиц составьте сводную таблицу коэффициентов эффективности использования фонда заработной платы за текущий и отчётный года.
Таблица 3 – Сводную таблицу коэффициентов эффективности использования фонда заработной платы за текущий и отчётный года
|
Коэффициент |
|
Расчёт |
Величина коэффициента |
1. |
Отношение индекса товарооборота |
к |
|
|
индексу фонда заработной платы |
|
|
|
|
2. |
Отношение индекса прибыли к индексу |
|
|
|
фонда заработной платы |
|
|
|
|
3. |
Отношение индекса товарооборота на |
|
|
|
одного работника к индексу фонда |
|
|
||
заработной платы |
|
|
|
|
4. |
Отношение индекса товарооборота на |
|
|
|
одного работника к индексу средней |
|
|
||
заработной платы |
|
|
|
|
5. |
Отношение индекса прибыли на одного |
|
|
|
работника к индексу фонда заработной платы |
|
|
||
6. |
Отношение индекса прибыли на одного |
|
|
|
работника к индексу средней заработной платы |
|
|
||
7. |
Отношение индекса фонда заработной |
|
|
|
платы к индексу численности работников |
|
|
Напишите краткую пояснительную записку, в которой дайте оценку эффективности использования трудовых ресурсов по предприятию за два смежных года.
42