Содержание:
Введение………………………………………………………….. |
2 |
|
4 |
1.1 Сущность коммерческого кредита………………………….. |
4 |
1.2 Функции и виды кредита…………………………………… |
10 |
1.3 Роль коммерческого кредита: его достоинства и недостатки………………………………………………………. |
14 |
|
19 |
2.1 Краткая характеристика предприятия………………………. |
19 |
2.2 Финансово-экономический анализ деятельности предприятий……………………………………………………… |
20 |
2.3 Оценка эффективности привлечения банковского кредита.. |
23 |
|
26 |
3.1 Повышение эффективности использования банковского кредита предприятием…………………………………………… |
26 |
Заключение………………………………………………………… |
31 |
Список используемых источников…………………………….. |
33 |
Введение
С развитием в нашей стране рыночных отношений, появлением предприятий различных форм собственности (как частной, так и государственной, общественной) особое значение приобретает проблема четкого правового регулирования финансово-кредитных отношении субъектов предпринимательской деятельности.
У предприятий всех форм собственности все чаще возникает потребность привлечения заемных средств для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды по кредитному договору.
Актуальность темы исследования определяет влияние кредитования на финансово-хозяйственную деятельности предприятий, которая в целом влияет на общеэкономическое положение страны, что делает целесообразным разработку рекомендаций стратегии развития, учитывающей достоинства и недостатков кредитования.
Объектом исследования дипломной работы является кредит и кредитная политика ООО «Юрал Плейт Фектори» в частности.
Предметом исследования являются пути совершенствования кредитной политики.
Целью курсовой работы явилось объективное изучение кредитного инструмента через призму коммерческой деятельности предприятия.
В рамках проведения курсового проектирования необходимо выполнить следующие задачи для достижения поставленных целей были, определившие структуру курсовой работы:
-
исследовать теоретическую основу кредитования;
-
определить роль, которую кредит оказывает в системе хозяйственных отношений;
-
обозначить недостатки и достоинства кредита;
-
рассмотреть кредитную политику предприятия;
-
разработать рекомендации по повышение эффективности использования банковского кредита предприятием;
Источниковой базой курсово работы являются работы отечественных и зарубежных ученых касающихся области кредитования. В ходе курсового проектирования была рассмотрена учебная литература Орлиновского Я.Г., Безоглазовой Н.Г., Гаджиев А.А и многие другие, а также система законодательных, нормативных актов. Материалы специальных изданий, периодических и Интернет-изданий по проблемам кредитования, материалы журналов «Финансы» и «Деньги, Кредит, Банк».
-
Теоретические основы коммерческого кредита.
-
Сущность кредита.
-
Переход России к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.
Кредит как экономическая категория представляет собой определенный вид общественных отношений, связанных с движением стоимости на условиях возвратности. При кредитной сделке не осуществляется эквивалентный товарно-денежный обмен, а происходит передача стоимости во временное пользование с условием возврата через определенное время и уплаты процентов за ее использование. Возвратность ссуженной стоимости, которую нельзя отменить волею одного из субъектов кредитной сделки, и является основой и всеобщим свойством кредита как экономической категории.
Говоря о том, что представляет сущность кредита, необходимо рассмотреть его структуру, ведь кредит состоит из элементов, находящихся в тесном взаимодействии. Прежде всего, ими являются субъекты кредитных отношений – кредитор и заемщик. Кредитор – это сторона, предоставляющая ссуду. «На ранних стадиях развития товарного производства кредиторами были ростовщики. При дальнейшем развитии товарного производства денежные кредиты стали предоставлять банки. При передаче в ссуду товаров (в виде отсрочки платежа) кредиторами являются товаропроизводители».1
Кредитор всегда является собственником ссужаемых средств, за передачу которых во временное пользование он получает ссудный процент.
Другой субъект кредитных отношений - заемщик – сторона, получающая кредит, обязанная возвратить в установленный срок ссуженную стоимость и уплатить процент за пользование ссудой. Заемщиками могут быть юридические и физические лица, испытывающие временный недостаток собственных средств – государственные предприятия, акционерные общества, частные фирмы, банки, государство, граждане и т.д.
Экономическая роль заемщика в кредитной сделке отличаются от роли и места кредитора. Заемщик не является собственником ссужаемых средств, он выступает лишь их временным владельцем. Также заемщик применяет ссужаемые ресурсы как в сфере обращения, так и в сфере производства (для приобретения материалов и расширения, модернизации производства). А кредитор предоставляет ссуду в фазе обмена, не входя непосредственно в производство.
Заемщик обязан возвратить взятые в кредит средства, уплатив за пользование ими ссудный процент. Поэтому он должен организовывать воспроизводственный процесс таким образом, чтобы обеспечить эффективное использование ссуды и высвобождение необходимых для её возврата средств в установленные кредитным договором сроки.
Помимо кредиторов и заемщиков, элементом структуры кредитных отношений является объект передачи - то, что передается от кредитора к заемщику и что совершает свой обратный путь от заемщика к кредитору – это ссуженная стоимость.
Она обладает особыми чертами, характеризующими её как объект именно кредитных отношений:
-
Движение ссуженной стоимости носит возвратный характер, то есть от кредитора к заемщику, а затем от заемщика к кредитору. Использовав ссуду в своем воспроизводственном процессе, заемщик должен вернуть кредитору стоимость, равноценную полученной в кредит.
-
Важной чертой ссуженной стоимости является её авансирующий характер. Ведь целью получения ссуды является не только покрытие временного недостатка собственных средств заемщика, но и получения дохода в результате использования ссуженной стоимости.
-
Ссуженная стоимость временно прекращает движение у кредитора и продолжает его в хозяйстве заемщика.
-
Использование ссуженной стоимости позволяет обеспечивать непрерывность производства и на этой основе ускорять воспроизводственный процесс.
В условиях рыночной экономики ссуженная стоимость принимает форму ссудного капитала. Обычно его определяют как денежный капитал, отдаваемый в ссуду и приносящий собственнику доход в виде процента. Часто дается такое определение: кредит – это движение ссудного капитала. Действительно, вступив в кредитные отношения, заемщик обязан реализовать полученную в ссуду стоимость, причем так, чтобы она могла функционировать как капитал в качестве такового приносить прибыль.
Итак, каждый структурный элемент кредита характеризуется значительным своеобразием и отражает специфику кредитных отношений. Чтобы полностью определить сущность кредита как экономической категории, необходимо выразить характеристику всех его элементов в единстве и его функции. Кредит представляет собой:
-
взаимоотношения между кредитором и заемщиком;
-
движение ссуженной стоимости;
-
движения ссудного капитала;
-
особую форму движения денег на началах возвратности, срочности, платности в интересах общественных потребностей;
В своей статье Валенцева Н.И определяет сущность кредита как «отношения между кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения стоимости, сущность кредита выражается в единстве всех многообразных и противоречивых форм проявления данных отношений».2
Кредит имеет большое значение в развитии экономических связей между отраслями и регионами, в повышении эффективности производства, в создании и использовании доходов и прибыли. Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота и скорости обращения денег.
Таким образом, различие во времени производства у различных хозяйствующих субъектов обусловливает необходимость появления разновременного обмена и товарного обращения, на основе которых возникают особые экономические отношения – кредитные отношения. В их рамках создаются встречные обязательства, которые порождают тесную взаимосвязь и взаимозависимость товаропроизводителей. Выполнение должником своих индивидуальных обязательств в срок позволяет продолжить кредитование и способствует развитию хозяйства в целом и всех участников обмена в отдельности.
В узком понимании, коммерческий кредит – это кредит, предоставляемый продавцом покупателю в виде отсрочки платежа за проданные товары. Он предоставляется под обязательства должника (покупателя) погасить в определенный срок сумму основного долга и начисляемые проценты.
В широком смысле, коммерческий кредит – это совокупность однородных экономических отношений, призванных обслуживать воспроизводственную сферу, и выходящих за рамки только коммерческих взаимоотношений продавцов и покупателей. Коммерческий кредит напрямую связан с производством, торговлей, потреблением и продвижением на рынок товаров, работ и услуг.
Понятие коммерческого кредита дано в ст. 823 ГК РФ. Согласно п. 1 данной статьи «договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом».3
И можно сказать, что предоставление коммерческого кредита возможно только в рамках основного договора, заключаемого между субъектами хозяйственной деятельности.
Можно выделить основные элементы коммерческого кредита:
-
Кредитор-поставщик товаров, работ или услуг, денежных средств;
-
Заемщик - покупатель товаров, работ или услуг, денежных средств
-
Кредит - отсрочка платежа за товары, работы, услуги, денежные средства
-
Объект коммерческого кредита - товарный или денежный капитал;
-
Предмет коммерческого кредита – товарная или денежная сделка;
-
Инструменты коммерческого кредита;
-
Правовое и информационное поля коммерческого кредита.
Коммерческий кредит принципиально отличается от остальных форм кредита рядом специфических свойств и качеств, которые дают нам представление о характерных признаках коммерческого кредита. Для наглядности сравним его с другой распространенной формой – банковским кредитом.
При коммерческом кредите в роли кредитора могут выступать не только специализированные кредитно-финансовые организации, но и любые юридические лица, связанные с производством либо реализацией товаров, работ или услуг.
Целью коммерческого кредита является ускорение реализации товаров и получение прибыли. Размеры этого кредита ограничены величиной резервных капиталов промышленных и торговых предприятий. Передача этих капиталов возможна не только в направлениях, определенных условием сделки: от предпринимателя, на предприятии которого производят средства производства к предпринимателям, на предприятиях которого они потребляются, или от предпринимателя, производящего товары, работы и услуги, к организациям, реализующим их. В случае оформления коммерческого кредита векселем, он становится представителем капитала и может свободно обращаться до момента погашения на вексельном рынке в различных направлениях.
Итак, коммерческий кредит - это исходная форма кредита. Определим его как кредитную сделку между двумя предприятиями. В качестве кредитора выступает предприятие-продавец, в качестве заемщика – предприятие-покупатель. В условиях коммерческого кредита поставщик предоставляет отсрочку платежа за товар или денежные средства под обязательство должника вернуть в определенный срок сумму основного долга, а в отдельных случаях и начисляемые проценты. Данная форма кредита ускоряет реализацию товаров и весь процесс кругооборота капитала. Теперь в соответствие с определением, опишем основные разновидности коммерческого кредита, характеризующие его более детально, и функции, которые представляют собой специфические проявление сущности как целостного явления.