Т.Н. Свистунов Анализ производственно-хозяйственной деятельности строительно-монтажной организации
.pdf1
Министерство образования Российской Федерации Кузбасский государственный технический университет Кафедра экономики и организации строительства
АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРОИТЕЛЬНО-МОНТАЖНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Методические указания по выполнению лабораторных работ для студентов направления 521500 «Менеджмент»
Составитель Т.Н. Свистунова
Утверждены на заседании кафедры Протокол № 4 от 7.02.2000
Рекомендованы к печати методической комиссией направления 521500 Протокол № 5 от 10.02.2000
Электронная копия находится в библиотеке главного корпуса
Кемерово 2001
2
Лабораторная работа № 1 Приемы анализа
Цель лабораторной работы - освоить приемы анализа и овладеть навыками количественной оценки факторов, определяющих те или иные результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Ниже приведен комплекс задач, которые следует решить при выполнении лабораторной работы. При решении задач 1 и 2 вычисляется система взаимосвязанных статистических индексов. Задачи 3 и 4 решаются методом цепных подстановок. Задача 5 решается балансовым методом. При решении задачи 6 применяется метод долевого участия, а задачи 7 - метод корреляции.
Задача 1
№ СУ |
Объем СМР, млн р. |
Уровень рентабельности, % |
||
|
базисный |
отчетный |
базисный |
отчетный |
|
год |
год |
год |
год |
1 |
2,5 |
3,0 |
20 |
22 |
2 |
4,5 |
5,0 |
30 |
25 |
3 |
4,0 |
4,0 |
40 |
35 |
4 |
3,0 |
4,0 |
10 |
15 |
Итого по тресту |
14 |
16 |
|
|
1.Определить уровень рентабельности по тресту в базисном и отчетном году.
2.Динамику уровня рентабельности по тресту объяснить:
а) изменением уровня рентабельности у отдельных СУ; б) изменением объемов работ у отдельных СУ (структуры работ).
Задача 2
На основании приведенных ниже данных определить изменение фондоотдачи по тресту в отчетном году по сравнению с базисным годом за счет:
а) изменения фондоотдачи по видам строительства; б) изменения структуры работ.
Исходные данные:
3
Виды |
Базисный год |
Отчетный год |
||
строительства |
удельный |
фондоотдача, |
удельный вес |
фондоотдача, |
|
вес в объеме |
р./р. |
в объеме |
р./р. |
|
работ, % |
|
работ, % |
|
1. Жилищное |
|
|
|
|
строительство |
50 |
6,5 |
40 |
6,78 |
2. Промышлен- |
|
|
|
|
ное строитель- |
|
|
|
|
ство |
30 |
4,2 |
50 |
4,6 |
3. Культурно- |
|
|
|
|
бытовое |
|
|
|
|
строительство |
20 |
5,3 |
10 |
5,0 |
Всего |
100 |
|
100 |
|
Задача 3
Определить изменение размера прибыли по сравнению с планом за счет отклонений от планового задания по снижению себестоимости и перевыполнения плана по объему работ по следующей информации:
Показатели |
План |
Факт |
1. Объем сданных заказчику работ, тыс. р. |
10000 |
11000 |
2. Задание по снижению себестоимости, % |
5,34 |
6,34 |
Задача 4
Методом цепных подстановок определить влияние на изменение годовой выработки экскаватора следующих факторов:
1.изменения часовой выработки;
2.изменения числа часов работы в течение смены;
3.изменения коэффициента сменности;
4.изменения числа дней работы в течение года. Исходные данные:
|
Показатели |
Базисный год |
Отчетный год |
1. |
Часовая выработка |
32,7 |
35 |
2. |
Число часов работы в течение смены |
6,6 |
7,1 |
3. |
Коэффициент сменности |
1,56 |
1,7 |
4. |
Число дней работы в течение года |
209 |
230 |
4
|
Задача 5 |
Определить размер прибыли от сдачи заказчику строительно - |
|
монтажных работ. Исходные данные приведены в млн р. |
|
1. Незавершенное производство строительно-монтажных работ |
|
на начало года: |
|
по сметной стоимости |
1580 |
по фактической себестоимости |
1420 |
на конец года: |
|
по сметной стоимости |
1780 |
по фактической себестоимости |
1590 |
2. Выполнено строительно-монтажных работ |
|
по сметной стоимости |
7880 |
по фактической себестоимости |
7020 |
Задача 6
Объяснить изменение уровня рентабельности за счет факторов изменения эффекта по следующей информации (млн р.):
|
Показатели |
Годы |
Отчетный |
Обозначения |
|
|
|
базисный |
отчетный |
год к |
|
|
|
|
|
базисному |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Балансовая прибыль |
460 |
400 |
-60 |
∆Р |
2. |
Факторы изменения |
|
|
|
|
балансовой прибыли |
|
|
|
|
|
- |
превышение |
|
|
|
|
штрафов уплаченных |
|
|
|
|
|
над полученными |
|
|
-10 |
∆Р' |
|
- |
уменьшение |
|
|
|
|
прибыли от прочей |
|
|
-20 |
∆Р" |
|
реализации |
|
|
|
|
|
- |
уменьшение |
|
|
|
|
прибыли от реализации |
|
|
|
∆Р", |
|
СМР |
|
|
-30 |
||
3. |
Затраты на |
|
|
|
∆З |
производство СМР |
5000 |
4000 |
-1000 |
||
4. |
Факторы изменения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
затрат на производство |
|
|
|
|
СМР |
|
|
|
∆З, |
- уменьшение объема |
|
|
-800 |
|
СМР |
|
|
|
|
- уменьшение затрат |
|
|
|
∆З,, |
на 1 р. стоимости работ |
|
|
-200 |
|
|
|
|
|
|
Уровень рентабельности определить как отношение балансовой прибыли к затратам на производство СМР.
Задача 7
По СУ имеются сведения об уровне механизации погрузки цемента и среднедневной выработке рабочих на погрузке:
Годы |
Уровень механизации, % |
Средняя выработка на 1 |
|
|
чел.-дн. т |
1984 |
48 |
2 |
1985 |
49 |
3 |
1986 |
52 |
4 |
1987 |
57 |
5 |
1988 |
60 |
6 |
1989 |
66 |
7 |
1990 |
68 |
8 |
1991 |
69 |
9 |
1992 |
70 |
10 |
1993 |
71 |
11 |
1994 |
73 |
12 |
1995 |
79 |
13 |
1.Для изучения связи между уровнем механизации и среднедневной выработкой вычислите линейное уравнение регрессии.
2.Определите ожидаемый уровень выработки в 1999 году, если намечено механизировать 90 % работ.
6
Лабораторная работа № 2 Интегральный метод факторного анализа интенсивности развития экономических явлений
Цель лабораторной работы - изучить сущность и возможности названного метода, а также содержание форм статистической отчетности № 5-3 "Отчет о затратах на работы, продукцию и услуги, выполненные строительными организациями", № 3-Т "Отчет по труду в строительстве", № 11 "Сведения о наличии и движении основных средств и других финансовых активов".
По информации перечисленных форм статистической отчетности конкретной строительной организации, названной преподавателем, выполнить следующую аналитическую работу.
1.Используя интегральный метод, дать количественную оценку факторам, объясняющим динамику затрат на 1 рубль стоимости работ. Расчеты выполнить в порядке, показанном в табл. 2.1.
2.Оценить факторы изменения абсолютной суммы затрат на производство работ. Порядок расчетов показан в табл. 2.2.
3.Сделать выводы, сформулировать предложения по снижению себестоимости строительно-монтажных работ.
Таблица 2.1. Исходная информация для количественной оценки факторов, объясняющих динамику затрат на 1 рубль стоимости работ
Показатели |
Шифр |
Значения |
Отчетный |
|
|
показа- |
базис- |
отчет- |
год к |
|
теля |
ного |
ного |
базисному, |
|
|
года |
года |
% |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Стоимость работ, тыс.р. |
О |
|
|
|
Среднесписочная численность |
|
|
|
|
работников на СМР и в ПП, |
|
|
|
|
чел. |
Т |
|
|
|
Средняя годовая стоимость |
|
|
|
|
основных производственных |
|
|
|
|
фондов, тыс.р. |
F |
|
|
|
|
|
|
|
|
7
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Себестоимость строительных |
|
|
|
|
работ, тыс. р. |
|
|
|
|
В том числе |
|
|
|
|
-материальные затраты, тыс. р. |
М |
|
|
|
-то же по отношению к итогу |
|
|
|
|
затрат |
|
|
|
|
Заработная плата с |
dM |
|
|
|
отчислениями на социальные |
|
|
|
|
нужды, тыс.р. |
Z |
|
|
|
-то же по отношению к итогу |
|
|
|
|
затрат |
|
|
|
|
Амортизационные отчисления, |
dZ |
|
|
|
тыс. р. |
|
|
|
|
-то же по отношению к итогу |
А |
|
|
|
затрат |
|
|
|
|
Прочие затраты, тыс. р. |
dA |
|
|
|
-то же по отношению к итогу |
N |
|
|
|
затрат |
|
|
|
|
Средняя норма амортизации, |
dN |
|
|
|
% |
a |
|
|
|
Среднегодовая выработка |
|
|
|
|
работника, р. |
W |
|
|
|
Фондоотдача, р./р. |
|
|
|
|
Материалоотдача, р./р. |
f |
|
|
|
Среднегодовая заработная |
m |
|
|
|
плата работника с |
|
|
|
|
отчислениями на социальные |
|
|
|
|
нужды, тыс.р. |
z |
|
|
|
Эффективность "прочих |
|
|
|
|
затрат", р./р. |
n |
|
|
|
Затраты на 1 р. стоимости |
|
|
|
|
работ, р. |
h |
|
|
|
8
Таблица 2.2
Степень влияния отдельных факторов на изменение абсолютной суммы затрат
Годы, |
Степень влияния на h |
Степень влияния на |
||
факторы |
коэффициент |
р./р. |
+-р./р |
изменения абсолютной |
|
|
|
|
суммы затрат, тыс. р. |
|
|
|
|
(к.4 · стоимость работ |
|
|
|
|
отчетного года) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Базисный год |
|
|
|
|
m |
|
|
|
|
z |
|
|
|
|
w |
|
|
|
|
a |
|
|
|
|
f |
|
|
|
|
n |
|
|
|
|
отчетный год |
|
|
|
|
Лабораторная работа № 3 Факторы изменения размера оборотных средств
строительной организации
Цель лабораторной работы - освоить методику количественной, оценки, факторов изменения размера оборотных средств.
По "Балансу предприятия" (форма № 1) следует определить изменение размера оборотных средств на конец анализируемого периода по сравнению с началом. При этом следует просмотреть все строки актива и пассива баланса, где имеет место изменение размера средств или источников их формирования. Прирост источников средств нужно рассматривать в прямом значении (прирост - фактор прироста оборотных активов). Внеоборотные активы - конкуренты оборотных активов с точки зрения использования источников средств. Поэтому снижение размера внеоборотных активов рассматривается как фактор роста оборотных активов и наоборот.
9
Таблица 3.1
Факторы, влияющие на изменение размера оборотных средств (увеличивающие "+", уменьшающие "-")
Факторы изменения размера |
Основание для |
Значения |
|
оборотных средств |
расчетов |
млн р. |
% к изменению |
|
|
|
оборотных |
|
|
|
средств |
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
Прирост собственных фондов |
|
|
|
Целевые финансирование и |
|
|
|
поступление |
|
|
|
Рост добавочного капитала |
|
|
|
Увеличение задолженности |
|
|
|
по кредитам и займам |
|
|
|
Увеличение обязательств по |
|
|
|
кредиторской задолженности |
|
|
|
Авансы заказчиков |
|
|
|
Изменение размера |
|
|
|
амортизационных отчислений |
|
|
|
Изменение размера |
|
|
|
капитальных вложений |
|
|
|
Изменение размера |
|
|
|
долгосрочных финансовых |
|
|
|
вложений |
|
|
|
Изменение прочих |
|
|
|
внеоборотных активов |
|
|
|
Прочие факторы |
|
|
|
Итого факторы прироста |
|
|
|
Итого факторы снижения |
|
|
|
Изменение размера |
|
|
|
оборотных средств |
|
|
|
10
Лабораторная работа № 4 Оценка финансовой устойчивости (независимости предприятия)
Целью лабораторной работы является:
1.Освоить порядок формирования информационной базы для оценки финансовой устойчивости предприятия.
2.Изучить методику оценки финансовой устойчивости (независимости) предприятия.
Для выполнения лабораторной работы каждому студенту предлагается "Баланс предприятия". При этом ставится 2 задачи. Вопервых, по информации "Баланса предприятия" дайте характеристику финансовой устойчивости (независимости) предприятия с помощью:
1.абсолютных показателей на начало и конец года;
2.финансовых коэффициентов.
Во-вторых, по результатам анализа изложите свои соображения по укреплению финансовой устойчивости (независимости) предприятия.
Лабораторная работа № 5 Определение кредитоспособности предприятия
Условия предоставления банками кредитов дифференцируются в зависимости от рейтинга предприятия - ссудозаемщика.
Банковская методика оценки основывается на показателях, которые определяются по "Балансу предприятия" (форма № 1) и "Отчету о прибыляхубытках" (форма № 2).
Определяется приведенная ниже система показателей.
1.Коэффициент ликвидности - частное от деления величины денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности на краткосрочные заемные обязательства предприятия (краткосрочные кредиты и займы плюс кредиторская задолженность).
2.Коэффициент покрытия - частное от деления размера оборотных средств (за вычетом расходов будущих периодов) на краткосрочные заемные обязательства предприятия.
3.Коэффициент автономии - частное от деления величины собственных средств предприятия на валюту баланса.
4.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств -