Организация и планирование машиностроительного производства (произв

щиками материалов, заготовок, полуфабрикатов, комплектующих изде­ лий. При заключении хозяйственных договоров предприятия-производи­ тели должны указывать условия оплаты товаров и услуг: по факту отгруз­ ки (на дату поставок), в кредит (на установленный срок), предвари­ тельная оплата (авансирование). При этом должны быть учтены скидки с цен, уровень инфляции, потери на стадии обращения продукции, безна­ дежные долги клиентов и т.д.

К основным показателям плана продаж относятся: номенклатура про­ дукции и услуг каждого вида, которые должны быть реализованы в пла­ нируемом периоде, объем реализуемой продукции в натуральном и стои­ мостном выражении (в рыночных ценах). В плановый объем реализуе­ мой продукции ( N ^ ) включают: готовые изделия основной продукции (Noc„), запасные части, если они не входят в комплект изделия (N3an), по­ луфабрикаты собственного производства (N„4,), продукцию вспомога­ тельных производств (NBCn), реализуемую другим предприятиям, услуги промышленного характера другим предприятиям и непромышленным хозяйствам своего предприятия (поставка энергии, горячей воды и т.д.) (Nyc):

Npean —NOCH + N,an + N,,,), + Nвсп NyCJl.

Расчет объемов реализации выполняется по каждому виду продукции с учетом изменений остатков готовой продукции на складе и товаров, от­ груженных на начало и конец планового периода. Показатель объема реа­ лизуемой продукции используется для оценки выполнения плана поста­ вок продукции по хозяйственным договорам. В объем реализованной продукции (в отчет) включается полностью изготовленная продукция, отвечающая требованиям государственных стандартов, чертежей, техни­ ческих условий или договоров.

План реализации продукции является важным стратегическим и опе­ ративным документом для предприятия-производителя продукции (ус­ луг), базой для определения дохода предприятия и источником погаше­ ния его расходов. План продажи продукции дает возможность предпри­ ятию перейти от общего (обезличенного) планирования к политике за­ ключения адресных сделок-планов, предусматривающих производство и доставку продукции в плановом году. Являясь ведущим разделом пер­ спективного и годового плана развития предприятия, план реализации продукции представляет базу для разработки плана производства продук­ ции, расчетов численности работающих, фонда их заработной платы, плана материально-технического снабжения, затрат на производство. План реализации продукции существенно влияет на все стороны произ­ водственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия и определяет объем продаж, прибыль предприятия и рентабельность про­

изводства. Поэтому важнейшей задачей является разработка оптимально­ го плана реализации продукции.

Формирование оптимального плана реализации продукции. Оп­ тимальным называется план, обеспечивающий выполнение показателей по сбыту и производству продукции при наиболее полном использовании производственной мощности, материальных и трудовых ресурсов. При расчете оптимального плана реализации устанавливается критерий опти­ мальности и ограничения по ресурсам. В качестве критерия оптимально­ сти может быть принят один из следующих показателей: максимальная суммарная прибыль от реализации продукции, максимальный объем про­ дажи продукции, минимум издержек производства.

Задача оптимизации плана заключается в выборе из имеющегося на­ бора заказов такого количества изделий каждого наименования, подле­ жащих изготовлению в данном периоде, при котором в пределах задан­ ных ресурсов функция — критерий достигает экстремального значения.

Математическая модель построения оптимального плана реализации продукции сводится к следующему. В соответствии с портфелем заказов имеется количество изделий каждого наименования Ni (i = 1, п). Требу­

ется определить номенклатуру и количество подлежащих производству

п

изделий £ x i5 обеспечивающих максимум прибыли от реализации про-

	1=1
дукции	п
1=1
Исходная информация:
Nj	— объем производства i-x видов продукции в натуральном
	выражении, обеспечивающих наибольшую прибыль от
	их реализации, шт.;
Njnp	— объем производства прочих видов продукции в на­
	туральном выражении, шт.;
tj, Si,	Ц* — трудоемкость		(ч),	себестоимость		и цена продукции
tip	(руб.);
	— нормативное время обработки i-ro изделия на р-й группе
	оборудования,		ч/шт.;
квн	— коэффициент		выполнения		норм времени;
Рдр	— действительный			годовой	фонд	времени работы
	оборудования,		ч;
SMi, Snow— затраты		материалов и покупных				готовых изделий на
	единицу	i-й продукции, руб.

Расчет оптимальной годовой производственной программы ведется с учетом ограничений по: а) объему выпуска продукции в натуральном вы­ ражении; б) объему реализуемой продукции; в) пропускной способности

с. 6.3. Алгоритм формирования оптимального плана реализации продукции

оборудования; г) затратам на приобретение материалов и покупных гото­ вых изделий; д) фондам на развитие производства; е) фонду заработной платы производственных рабочих.

Алгоритм формирования оптимального плана реализации продукции включает (рис. 6.3):

1.Расчет объема продажи по первоочередным (выгодным) видам продукции, в том числе: а) расчет плановой трудоемкости на годовую производственную программу по группам оборудования, б) расчет за­ грузки оборудования; в) расчет объема производства продукции в часах, по себестоимости и в рыночных ценах; г) расчет объема продажи продук­ ции в рыночных ценах; д) определение материальных затрат на годовой объем производства; е) расчет фонда заработной платы основных произ­ водственных рабочих.

2.Определение величины резервов по объему реализуемой продук­ ции, мощности и ресурсам предприятия; при этом необходимо соблюдать

ограничения по объему производства продукции каждого наименования, который не должен превышать спрос на эту продукцию.

3. Расчет оптимального варианта плана по номенклатуре и объему производства продукции, обеспечивающего получение максимальной прибыли.

Результативная информация: годовая производственная программа предприятия, в том числе номенклатура и количествр продукции, подле­ жащей изготовлению в плановом году; объем производства товарной и реализуемой продукции; прибыль от реализации продукции и рентабель­ ность капитала.

Планирование объемов и сроков поставок осуществляется совместно с разработкой плана производства продукции и расчетом производствен­ ной мощности предприятия.

6.2.3. План производства продукции

иоказания услуг

Косновным показателям плана производства продукции от­ носятся: объем товарной продукции в натуральном и стоимостном выра­ жении, объем валовой и чистой продукции в стоимостном выражении.

При планировании производства продукции используются натуральные, условно-натуральные, трудовые и стоимостные измерители-

Натуральные измерители являются основной первичной информаци­ ей. В качестве единицы измерения используются: штуки, комплекты, метры и др. Условно-натуральные измерители позволяют привести раз­ личные виды выпускаемой продукции к одному виду, принятому за базу. При переводах в условно-натуральные единицы чаще всего Исподьзуют-

ся коэффициенты приведения по трудоемкости. Трудовые измерители используются для определения суммарной трудоемкости изготовления изделий в часах. Стоимостные измерители применяются для расчета со­ вокупного объема производства различных видов продукции и услуг по рыночным ценам.]

\ Объем продукции в натуральном выражении в составе перспективно­ го плана формируется по укрупненной номенклатуре. Перспективный план производства определяет направление технического развития пред­ приятия, которое характеризуется выпуском новых изделий, увеличени­ ем общего объема производства продукции в соответствии с прогнозом рынка сбыта этой продукции. В годовом плане производства конкретизи­ руются показатели перспективного плана, устанавливаются номенклату­ ра, ассортимент и объем производства и сбыта продукции. В составе го­ дового плана дается полный перечень наименований продукции с указа­ нием количества, сроков выпуска и поставок готовой продукции.

Объем продукции в стоимостном выражении планируется в рыноч­ ных и неизменных (сопоставимых) ценах. Показатель объема продукции в сопоставимых ценах позволяет более точно оценить темпы, пропорции и структуру объема производства и поэтому используется для расчета за­ трат на рубль реализуемой продукции, фонда заработной платы и произ­ водительности труда. Объем продукции в рыночных ценах используется для планирования себестоимости продукции и прибыли от ее реализации.

\ Годовой объем производимой продукции распределяется по кварта­ лам и месяцам с учетом сроков ее поставок, цикла изготовления и рабо­ чих дней в данном периоде. На основе годового плана предприятия разра­ батываются годовые планы производства продукции цехам с разбивкой по кварталам и месяцам. Производственная программа цехам устанавли­ вается в соответствии с технологическим маршрутом и сроками изготов­ ления изделия в последующих цехах, j

В объем товарной продукции включается полностью изготовленная и предназначенная для реализации продукция, отвечающая требованиям государственных стандартов, чертежей, технических условий и догово­ ров. Планируемый объем товарной продукции ( N TOB) определяется исходя из объема реализуемой продукции, изменения остатков готовой продук­

ции на складе и	отгруженной продукции:
N T0B	= Npean	( N FK “ N m ) + ( N 0Tr.K“ ^отг.н)»

где NrK— объем готовой продукции на складе предприятия, планируе­ мый на конец года, руб.; Nr„ — объем готовой продукции, находящийся На складе предприятия к началу планового года, руб.; N0Trк> — объ­ ем готовой продукции, отгруженной и отправленной, но не оплаченной

потребителем в соответствии с условиями договора, соответственно на конец (рлановый объем) и начало (фактический объем) планового пе­ риода. /

Объем готовой продукции, находящейся на складе к началу планово­ го года, определяется по фактическим данным на основании инвентари­ зации; на конец планового года — либо по нормативам, либо на основа­ нии расчетов. Готовая продукция в товарах отгруженных, но не оплачен­ ных потребителем в соответствии с условиями договора, на начало пла­ нового периода устанавливается на основании фактических данных; на конец планового периода — на основе нормативного времени докумен­ тооборота от момента представления счета в банк до поступления средств на расчетный счет предприятия-изготовителя.

Объем чистой продукции определяется в плановых ценах путем ис­ ключения из объема товарной продукции затрат на материалы и величи­ ны амортизационных отчислений основных фондов. Показатель объема чистой продукции исключает повторный счет затрат на производство продукции и позволяет более точно оценить результаты деятельности предприятия по таким качественным показателям, как производитель­ ность труда, фондоотдача и др.

В объем валовой продукции в плановом периоде (NB) входят объемы, подлежащие реализации: основной продукции N0CHJ технологической ос­ настки (NT0), выполняемых услуг (Ыусл), а также изменение объема неза­ вершенного производства (AN„3n):

NB —N0CH + NT + Nycjl + ANH3n; ANH3n —NH3K—Ынзн»

где N„3H, NH» — объем незавершенного производства соответственно на начало (фактический) и на конец (нормативный) планового периода, руб.

Показатель валовой продукции рассчитывается:

а) в стоимостном выражении — в рыночных (действующих) це­ нах — для определения потребности в материальных, трудовых и финан­ совых ресурсах; в неизменных ценах — для оценки и прогнозирования динамики объемов производства за прошедший и на перспективный пе­ риоды;

б) в часах (по трудоемкости) — для расчета загрузки оборудований и численности основных производственных рабочих.

К незавершенному производству относится незаконченная изготов­ лением предназначенная для реализации продукция. В состав незавер­ шенного производства входят: заготовки, детали, узлы и изделия основ­ ного производства, находящиеся на разной стадии их изготовления.

Величина незавершенного производства имеет важное значение для обеспечения нормального хода производственного процесса. На каждой стадии производственного процесса должен быть определен задел, обес­

печивающий бесперебойную работу данного участка. В то же время вели­ чина незавершенного производства не должна быть очень большой, так как она влияет на размер оборотных средств предприятия, а следователь­ но, и на показатель рентабельности производства.

Объем незавершенного производства (НЗП) на предприятиях не оди­ наков и зависит от масштабов и типа производства. Планирование обос­ нованной величины НЗП относится к важнейшим вопросам разработки плана производства. Величина НЗП зависит от длительности производст­ венного цикла изготовления продукции и объема выпуска данной про­ дукции в единицу времени.

На начало планового периода величина НЗП определяется в нату­ ральном и денежном выражении по данным бухгалтерского учета и ин­ вентаризации. На конец планируемого года величина НЗП определяется в натуральном, денежном выражении и по трудоемкости изготовления пу­ тем расчета исходя из среднесуточного выпуска изделий и длительности производственного цикла.

В натуральном выражении (штуки, метры, килограммы и т.д.) объем незавершенного производства по изделию i-ro наименования определяет­ ся по формуле

где NcyTj — среднесуточный выпуск изделий i-ro наименования, шт. /су­ тки; Тщ — длительность производственного цикла изготовления i-ro из­ делия, сутки, дни.

Среднесуточный выпуск изделия рассчитывается по формуле

NCyri Nrofli / ,

где — годовой действительный фонд времени в рабочих днях, сут.

По трудоемкости (в часах) объем незавершенного производства по

изделию i-ro наименования	определяется по формуле
N H3Kj	NcyTi *Тщ Тизд| • KroTj

где Тизд| — нормативная трудоемкость изготовления одного изделия i-ro наименования, ч; Kr0Ti — средний коэффициент готовности изделия i-ro наименования, составляет 0,3—0,8.

Коэффициент готовности устанавливается отношением трудоемко­ сти изготовленных элементов изделий, т.е. выполненных операций тех­ нологического процесса, к общей трудоемкости изделия:

_ Т вып.работ

гот Г •

1 над

Рис. 6.4. Кривые нарастания затрат

По всем изделиям объем незавершенного производства составит:

п

где п — количество наименований изделий.

В денежном выражении (в рублях) объем незавершенного производ­ ства по изделию i-ro наименования определяется по формуле

где 8ИЗд1— себестоимость изделия i-ro наименования, руб.; K„3i — коэф­ фициент нарастания затрат по изделию i-ro наименования.

Коэффициент нарастания затрат может быть представлен отношени­ ем средней себестоимости изделия в НЭП к его полной себестоимости в готовом виде. В зависимости от длительности производственного цикла изготовления изделия, доли покупных комплектующих изделий в себе­ стоимости продукции и временного периода осуществления материаль­ ных затрат возможны следующие виды нарастания затрат (рис. 6.4).

1. Затраты на основные материалы осуществляются в начале произ­ водственного цикла изготовления изделий, а остальные затраты нараста­ ют равномерно. При расчете величины к„3 считается, что все основные материалы, покупные полуфабрикаты и узлы вступают в производство одновременно с запуском изделия, остальные затраты включаются исхо­ дя из 50%-ной готовности изделия. Тогда к„3> 0,5, что характерно для продукции с небольшим удельным весом покупных комплектующих из­ делий, затраты на которые обычно имеют место в заключительной фазе производственного цикла (рис. 6.4, а):

1 - m _ 1 + m

K„3i = m +

2 ~ 2 ’

где m — удельный вес затрат на основные материалы, покупные изделия

иполуфабрикаты в себестоимости изделия.

2.Затраты нарастают неравномерно, большая их часть включается во второй половине производственного цикла. В этом случае к„3< 0,5, что типично для продукции с длительным циклом изготовления и большим

удельным весом покупных комплектующих изделий (рис. 6.4, б). 3. Затраты нарастают равномерно в течение производственного цик­

ла, тогда кнз = 0,5. Данный вид нарастания затрат характерен для продук­ ции с небольшой длительностью производственного цикла (рис. 6.4, в).

Объем незавершенного производства в денежном выражении по всем изделиям составит:

N H3K = £ N h3k, 1

Для определения возможности выполнения производственной про­ граммы производятся объемные расчеты, целью которых является сопос­ тавление загрузки и пропускной способности оборудования и производ­ ственных площадей.

6.2.4. Расчет загрузки и пропускной способности оборудования и сборочных площадей

Загрузка оборудования определяется по каждой группе по

формуле

д ‘й ,= “ б о Л ^ 7 ’

где Qo6.p — загрузка р-й группы оборудования, ч; Н — программа запус­ ка (выпуска) изделия i-ro наименования, шт.; tjp — норма времени (станкоемкость) обработки i-ro изделия на р-й группе оборудования, мин/шт.; квн — коэффициент выполнения норм; п — число наименований изде­ лий.

Пропускная способность р-й группы оборудования Р0б Р (час) опреде­ ляется по формуле

где F^p — действительный фонд времени работы единицы оборудования в плановом периоде, ч; Ср — количество единиц оборудования в р-й группе.

Действительный фонд времени оборудования определяется по фор­ муле

F* = d - q - s -(1-0,01?),

где d — число рабочих дней в плановом периоде, дн.; q — продолжи­ тельность смены, ч/см; s — сменность работы оборудования, см/дн;

р— планируемый процент потерь времени на ремонт оборудования,

р= 3—5%.

Сопоставлением загрузки оборудования и его пропускной способно­ сти определяется коэффициент загрузки оборудования по группам:

при т|обр> 1 - Qo6р > Робр имеет место перегрузка оборудования р-й груп­ пы, т.е. наличие «узкого места»; при т|0б.р < 1— недогрузка оборудова­ ния, т.е. Qo6p < Робр

Загрузка сборочных площадей Q™ (м2дн) определяется по формуле

Q „ = Z N i .S,-Tnpi,

1

где Nj — количество собираемых изделий i-ro наименования, шт.; Sj — площадь, необходимая для сборки единицы изделия i-ro наименова­ ния, м2/шт; Tnpi — длительность производственного цикла сборки i-ro из­ делия, дн.

Пропускная способность сборочных площадей Рплощ. (м2дн.) рассчи­ тывается по формуле

Рплощ

где Su — производственная площадь цеха, м2; Рд — действительный фонд времени в дн.

Коэффициент загрузки производственной площади определяется от­ ношением загрузки к пропускной способности площади.

Объемы производства продукции планируются совместно с расчетом производственной мощности предприятия.