Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный университет технологии и дизайна»

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

Сборник задач по курсу «Налоги и налогообложение» для студентов всех форм обучения специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Составители:

С. В. Абрамова

С. Э. Шегал

Санкт-Петербург

2009

Утверждено

на заседании кафедры

бухгалтерского учета и аудита

6 мая 2009 г.

Протокол № 8

Рецензент

Л. А. Шульгина

Оригинал подготовлен составителями и издан в авторской редакции

Подписано в печать 20.09.09 г. Формат 60х84 1/16.

Печать трафаретная. Усл.- печ. л. 1,5. Тираж 150 экз.

E-mail audit@sutd.ru

Отпечатано в типографии СПГУТД

191028, Санкт-Петербург, ул. Моховая, 26

Введение

Сборник задач предназначен для проведения практических занятий по курсу «Налоги и налогообложение» для студентов всех форм обучения специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».

Разработанная тематика занятий призвана обеспечить закрепление лекционного материала, а также формирование практических навыков расчета налогов и заполнения налоговых деклараций.

Тема «Акцизы и НДС»

Задача 1

Организация производит алкогольную продукцию с разной объемной долей спирта этилового. При проведении инвентаризации установлена недостача сверх норм естественной убыли в пересчете на 1 литр безводного спирта этилового пересчете на алкогольной продукции, с объемной долей спирта этилового свыше 25 % – 6 л, алкогольной продукции, с объемной долей спирта этилового свыше 9 и до 25 % – 2 л, алкогольной продукции с объемной долей спирта этилового до 9 % – 3 л.

Описать процедуру акцизного налогообложения.

Задача 2

Организация, производящая спиртсодержащую парфюмерно-косметическую продукцию, в январе 2008 года осуществила её реализацию. При этом часть продукции была расфасована в емкости, не превышающие 100 мл, а часть - в емкость, объем которых составлял 250 мл. Объем реализованной парфюмерной продукции, разлитой в меньшую емкость составил 10 л, а в большую емкость, в пересчете на 1 л безводного спирта этилового составил 25 л.

Описать процедуру акцизного налогообложения.

Задача 3.

ЗАО "Старт" в отчетном периоде реализовало 8 легковых автомобилей с мощностью двигателя 75 КВт. В соответствии с п. 1 ст. 193 НК РФ на автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 КВт (90 л. с.) до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно установлена налоговая ставка в размере 14 р.. за 0,75 кВт (1 л. с.).

Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 4

Организация, имеющая свидетельство на производство денатурированного спирта, реализовала (отгрузила) в адрес фирмы, имеющей свидетельство на производство неспиртсодержащей продукции, 900 л денатурированного спирта (в пересчете на безводный спирт).

Описать процедуру акцизного налогообложения.

Задача 5

Завод приобрел этиловый спирт для производства водки. Сумма акциза по спирту 125 000 р. Приобретенный спирт был отпущен в производство в сентябре, а оплачен в октябре.

В каком месяце завод может применить налоговый вычет ?

Задача 6

ЗАО «Лотос» импортировало в феврале концентрированный яблочный сок. Таможенная стоимость товара – 10 000 дол.США. На этот вид товара ставка таможенной пошлины 5 %. Курс доллара США на дату начисления и уплаты таможенных платежей составил 28 р. Рассчитать сумму НДС, которую организация должна уплатить на таможне.

Задача 7

25.02 организация отгрузила готовую продукцию покупателю. В соответсвии с договором переход права собственности к покупателю переходит в момент отгрузки, а оплата должна быть произведена до 23 марта. Покупатель оплатил счет 21 марта. Когда организация должна начислить НДС?

Задача 8

Определите, кто из перечисленных налогоплательщиков освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость:

1. Малые предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности;

2. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенные системы налогообложения, учета и отчетности;

3. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход;

4. Организации, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход

5. Все перечисленные налогоплательщики освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость: