!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Praktikum_FP

в) юридическогоадреса.

7. Вналогесвладельцевавтотранспортныхсредствавтомобиль: а) объектналогообложения; б) предметналогообложения; в) базаналогообложения.

8. Установитьмасштабналоганеобходимодлятого, чтобы: а) избратьпараметрдляизмеренияпредметаналогообложения; б) количественновыразитьналоговуюбазу;

в) установитьсвязьмеждуобъектомипредметомналогообло​жения.

9. Территориальныйпринципналогообложенияпредусматриваетучет: а) местарегистрацииналогоплательщика; б) местафактическогопребыванияналогоплательщика;

в) местонахождения(регистрации) объекта(предмета) налого​обложения.

10. Одинтотжеобъектналогообложенияможетоблагатьсяналогом одноговидатолькодинразза:

а) определенныйзаконодательствомпериодналогообложения; б) установленныйзакономконкретномналогеотчетныйпериод; в) календарныйгод.

11. Возрастаниерыночнойстоимостиакцийнесоздает налого​облагаемогодох дадомоментаихфизическойреализациипо возросшейстоимости. Этотметодучетабазыналогообложения называется:

а) кассовыйметод; б) накопительныйметод;

в) методчистогодохода.

12. Отношениеналогакналоговойбазеопределяет: а) экономическуюставку; б) фактическуюставку; в) маргинальнуюставку.

13. Владелецтаксыивладелецдогауплачиваютналогсвладельцевсобак вразмере1/7частиминимальногоразмераоплатытруда(израсчетана одноживотное).Такойметоднал огообложенияназывается:

а) равноеналогообложение; б) пропорциональноеналогообложение; в) методпростойпрогрессии.

14. Фактическаяставканалогаможетбытьравнамаргинальнойпри: а) простойпоразряднойпрогрессии; б) простойотносительнойпрогрессии; в) сложнойпрогрессии.

15. Религиозныеорганизацииосвобожденыотналогообложения прибыли, направленнойведениеуставнойдеятельности. Этальгота является:

а) изъятием; б) скидкой;

в) освобождением.

16. Налоги, суммыкоторыхисчисляютсяналоговымиорганами, называются:

а) окладными; б) твердыми;

в) раскладочными.

17. Еслифискальныйагентнеудержалсвоевременносуммуналога, то налогоплательщик:

а) обязанпогаситьнедоимку; б) обязанпогаситьнедоимкузаплатитьпени;

в) ненесетникакойобязанности.

18. Необходимостиподаватьналоговуюдекларациюнетпри: а) некумулятивнойсистемеисчисленияналога; б) кумулятивнойсистемеисчисленияналога; в) смешаннойсистемеисчисленияналога.

19. Обязанностьуплачиватьавансовыевзносыналогаустанавливается томслучае, слиз аконпредусматриваетспособуплатыналога:

а) подекларации; б) удержаниеисточникавыплаты; в) кадастровый.

Задания

1. Назовитеконституционныеположения, обязывающиезаконодателя установитьопределитьвсесущественныеэл ментыюридического составаналога. Раскройтеихсодержаниеучетомрешений КонституционногоСудаРоссийскойФедерации.

2. Объясните, почемувыделяютсущественныеифакультативные элементыюридическогосоставаналога.

3. Приведитепримеры, когдаэлементюридическогосоставаналога установлен, неопределен.

4. Объяснитеразличиямеждупонятиями«субъектналога», «носитель налога», «налоговыйагент».

5. Расскажитеосодержаниипринципа«оналогахнедоговариваются». Какэтотпринципсовмещаетсяналоговымиоговоркамидоговорах?

6. Каковыподходызаконодателяивысшихсудебныхоргановквопросу самостоятельнойуплатеналогов?

7. Объясните, ч резкакиеправовыеинститутыпроводитсяучет экономическойсвязиналогоплательщикагосударства.

8. Представьтеразличиямеждупонятиями«источникдохода»и «источниквыплаты».

9. Перечислитепризнаки, которыеприменяютсядляопределения налоговогостатусафизическихлиц.

10. Раскройтесодержаниетестов, применяемыхдляопределения налоговогостатусаюридическихлиц.

11. Объяснитеразницумеждупонятиями«объектналогообложения» «предметналогообложения».

12. Укажите, вкакихформахналогоплательщикомможетбытьполучен доходиприведитесоответствующиепримеры.

13. Докажите, чтоналоговаябазанеявляетсяэлементомюридического составаналога.

14. Объясните, почемупоодномуитомужепредметуналогамогутбыть различныеналоговыебазы.

15. Расскажите, вкакихслучаяхпонятие«источникналога»является экономическим, авкаких–правовым.

16. Приведитепримерыразидентскихтерриториальналоговыхи объясните, покакимоснованиямпроводитсявыделениеэтихгрупп налогов.

17. Какоеможетбытьразличиевналогообложениисамогоимущества доходаотэксплуатацииэтогоимуществзависимостиотстатуса налогоплательщика?

18. Какиеобязанностивозникаютуналогоплательщикапоитогам отчетногопериода?Каковыправовыепоследствиязанижениясуммы,

подлежащейуплатевбюджетпоитогамотчетногопериода?Тоже–по итогамналоговогопериода?

19.	Определите, какиметодомучитываетсяналоговаябазапоналогу
надоходыфизическихлиц(глава23Части		II НКРФ) ипоналогуна
прибыльорганизаций(глава25Части		II НКРФ).
20.	Объяснитесвязьпонятий «масштабналога»и «единица

налогообложения».

21. Расскажите, почемусравнениеставокодногоитогоженалога, установленныхзаконодательстверазличныхстран, недает возможносудитьтиовеличинеалоговогобремени. Каккорректно провестисравнениетяжестиналогообложения?

22. Расскажите, какэволюционировалипредставлениеоналоговой демократиивотношенииметоданалогообложения.

23. Напрактическихпримерахпродемонстрируйтеразличияпростой
поразрядной, простойотносительнойсложнойпрогрессий.
24. Определите, покакимизналогов, установленныхчастью	II НКРФ,

непредусмотренопредоставленалоговыхиельгот.

25. Расскажите, какиедоводылежатвосновезаконодательногозапрета предоставлятьиндивидуальналоговыельготы.

26. Объясните, какиеоснованияприменяютсядлявыделениятрехформ налоговыхльгот.

27. Охарактеризуйтеосновныевидыосвобожденийотуплатыналога. Почемульготывэтойформеточнееучитываютимущественное состояниеналогоплательщика?

28. Чтодолжноисполнитьлицо, обязанноеисчислитьокладныйналог?

29. Расскажитеотребованияхзаконасодержаниюналогового уведомленияпорядкуегонаправленияналогоплательщику.

30. Продемонстрируйтеосновныеотличияправовыхобязанностей налогоплательщиканалоговогоагента.

31. Докажитеналичиепреимуществприменениякумулятивногометода исчисленияналога. Какиетехническиеусловиясопутствуют внедрениюэтогометода?

32. Объясните, каковыправовыепоследствияподачи налогоплательщикомрасчетной« »и отчетной« »налоговых деклараций. Определите, ккакомуизуказанныхвидовотносятся декларации, подаваемыеплательщикаминалоганадоходыфизических лиц(глава23НКРФ).

33. Объясните, вчемсостоятпреимуществанедостаткиисчисления авансовыхплатежейналогаметодом«отдостигнутого» методом«от ожидаемого».

34. Продемонстрируйтеотличиетермина« вансовыйналог»отпонятия

«авансовыйплатежналога».

35. Расскажитеопонятиикадастраивидахкадастров. Вчемсостоят особенностиуплатыналога«кадастровымспособом»?

36. Расскажитеоприменяемыхвзаконодательствепособах установлениясроковуплатыналогов. Приведитепримеры, используя дляэтоготекущуюредакциючасти II НКРФ.

37. Чтосчитаетсянедоимкой?Какойпорядоквзысканиянедоимок устанавливадействующеезаконодательство?

38. Какиесредствауплатыналогатеоретическивозможны?Какиеиз нихпредусмотренызаконодательствомРоссийскойФедерации?

39. Вкакихслучаяхзаконодательствопредусматриваетуплатуналога путемприобретенияспециальныхмарок?Каковытребованиязаконав отношенииэтойпроцедуры?

40. КакиеобязанностивозложеныНКРФнабанкикакплатежные агентывотношенияхсналогоплательщиками, сналоговымиагентами иналоговымиорганами?

Нормативныеакты

5.	КонституцияРоссийскойФедерации//РГ. 1993, 25декабря.
6.	НалоговыйкодексРоссийскойФедерации. Части	I и II.
7.	ПостановлениеКСРФот11ноября1997г. №16П- «Поделуопроверке

конституционностистатьи11 1 ЗаконаРоссийскойФедерацииот1апреля 1993года«ОГосударственнойграницеРоссийскойФедерации»вред. от

19июня1997г.»

8. ПостановлениеКСРФот18февраля1997г. №3-П «Поделуопроверке конституционностипостановленияПравительстваРоссийской Федерацииот 28февраля1995года «Овведенииплатызавыдачу лицензиинапроизводство, розлив, хранениеоптовуюпродажу алкогольнойпродукции».

9. ПостановлениеКСРФот8октября1997г. №13П- «Поделуопроверке конституционностиЗаконаСанкт-Петербургаот 14июля1995года«О ставкахземельногоналогавСанкт-Петербургев 1995году».

Литература

1. Налоговоеправо: Учебник/Подред. С.Г.Пепеляева. –М.:Юристъ, 2003.

	Глава4 «Элементыюридическогосоставаналога».
2.	Гаджиев.А.,ПепеляевС.Г. Предприниматеналогоплательщик- -
	государство. ПравовыепозицииКонституционногоСудаРоссийской
	Федерации: Учебноепособие. –М.:ФБК-ПРЕСС, 1998Главы. 6и 7.
3.	СасовК.А. ПравовыепозицииКонституционногоСудаРоссийской
	Федерациипоналогообложению/Подред. С.Г.Пепеляева. –М.:Волтерс
	Клувер, 2008Глава.	I, § 1.2.4.
4.	ПепеляевС.Г. Налоги: реформыипрактика. –М.:Статут, 2005Раздел.		I,
	Налоговоер зидентствофизическихлиц(стр. 94-107).
5.	КозыринА.Н. Налоговоеправозарубежныхстран: вопросытеории
	практики.—М.:Манускрипт, 1993.—С. 3—37.
6.	КучеровИ.И. НалоговоеправоРоссии: Курслекций.—М.:
	«ЮрИнфорР», 2001.
7.	КучерявенкоН.П. Налоговоеправо: Учебник.—Харьков: Легас, 2001.

8. Налогиналоговоеправо: Учебн. пособие/Подред. А.В. Брызгалина.—

М.:Аналитика-Пресс, 1997.—Гл. 1—3.—С. 16—115.

Занятие10.СистеманалоговисборовРФ.

Назанятиипредлагаетсяобсудитьследующиевопросы:

1.Правоваяхарактеристика«системыналогов»и «налоговойсистемы» различияэтихпонятий.

2.Критерииразграниченияалоговнафедеральные, региональные местные.

3.Понятиеправоваяхарактеристикапрямыхикосвенныхналогов.

4.Понятиеправоваяхарактеристикаличныхреальныхналогов.

5.Понятиеправоваяхарактеристикарезидентскихтерриториальных налогов.

6.Иныевидыналоговиоснованиядляихклассификации.

Контрольныетесты.

1.Налоговоебремя–это:

а) отношениесуммыналоговкприростуваловоговнутреннегопродуктаз соответствующийгод;

б) отношениеобщейсуммывзимаемыхналоговисборовкваловому внутреннемупродукту;

в) отношениесуммыналоговисборов, зимаемыхвданномгосударстве, к величинебюджетныхпоступлений.

2.Транспортныйналогявляется: а) федеральнымналогом; б) региональнымналогом; в) местнымналогом

3.РоссийскаяФедерацияявляетсягосударством: а) свысокимуровнемналогообложения; б) сосреднимуровнемналогообложения; в) снизкимуровнемналогообложения; г) являетсяоффшорнойюрисдикцией.

4.Англосаксонскаямодельсистемыналоговпредполагает а) преимущественноевзиманиекосвенныхналоговитаможенныхплатежей; б) преимущественноевзиманиеналоговсорганизаций; в) преимущественноевзиманиепрямыхналоговснаселения. 5.Земельныйналогявляется:

а) федеральнымналогом; б) региональнымналогом; в) местнымналогом

6.КоличествовеличинаместныхналоговРоссийскойФедерации:

а) являетсяизбыточнымдляфинансированияоргановместногосамоуправления;

б) являетсянедостаточнымдляфинансированияоргановместного самоуправления;

в) являетсяоптимальнымдляфинансированияоргановместного самоуправления.

7.Высокийудельныйвеспрямыхналоговснаселениявсистеменалогов соответствующегогосударства:

а) никакневлияетнаразвитиепарламентаризмадемократическихформ правления;

б) негативновлияетнаразвитиепарламентаризмадемократическихформ

правления;

в) позитивновлияетнаразвитиепарламентаризмадемократическихформ правления.

8.Количественныйалог–это

а) Налог, которыйвзимаетсязависимостиотвеличиныобъекта налогообложения;

б) Налог, которыйвзимаетсязависимостиотпотребностейгосударства сумме, котораяколичественнораскладываетсямеждуплательщикаминалога;

в) Налог, которыйвзимаетсянатуральнойформе. 9. Реальныеналоги—это:

а) налоги, учитывающиеусловнуюдоходность; б) налоги, учитывающиефактическуюдоходность;

в) налоги, учитывающиефактическиерасходыплательщика.

10. Налог, твердаясуммакоторогоустанавливаетсяисходяизпотребности покрытьопределенныйрасходидоводитсякаждогоналогоплательщика, называется:

а) раскладочным; б) закрепленным; в) целевым.

11. Налогможнотнестиккатегорииместныхналогов, если:

а) налогполностьюзачисляетсявместныйбюджет; б) представительныеорганыместногосамоуправлениявправеопределять

ставкуналогаи/илильготы; в) представительныеорганыместногосамоуправлениявправепринимать

решениеовведенииналоганасвоейтерритории.

12. Вотличиеместныхналоговфедеральныеналоги:

а) зачисляютолькосявфедеральныйбюджет; б) устанавливаютсяфедеральныморганомгосударственнойвласти; в) вводятсяфедеральныморганомвласти.

13. Установлениецелевыхналогов:

а) допускается, еслиприэтомненарушаетсяпринципстабиль​ности бюджета;

б) допускается, есливведениецелевогоналогаобосновано конституционныхпозиций;

в) допускаетсятольконарегиональномместномуровнях, есливведение целевогоналогаобоснованоконституционныхпозиций.

14. ВсоответствииКонституциейРФустановлениефедеральныхналогов возможно:

а) толькофедеральнымизаконами; б) законами, постановлениями, пр нятымиФедеральнымСобраниемРФ;

в) законами, постановлениями, другимиактами, принятымиФедеральным СобраниемРФ.

Задания

1.Решениемколлегиикомитетапоземельнымресурсамиземлеустройству КемеровскойобластибылоутвержденоП ложениекадастровомбюров составегородского, районногок митетапоземельнымресурсами землеустройству. Внембылопредусмотренооказаниеплатныхуслугпри осуществлениивозложенныхнабюрогосударственныхфункцийсправом расходованияполученныхсредствнацели, связанныевыполнениемработпо землеустройству. Оценитеправовуюприродуэтойплаты.

2.Считаетеливыдопустимымсуществованиестранилитерриторийс офшорныминалоговымирежимами?Примечание: офшорныйпринцип–это предоставленалоговыхиельготкомпаниям, зарегистрированнымданном государстве, нонеимеющимправовестидеятельностьнатерриторииданного государства(бизнесвозможентолькозаграницей).Примероффшорногорежима

–см..ЗаконаРФ«Оцентремеждународногобизнеса«Ингушетия» // Собрание" законодательстваРФ", 05.02.96, Nст.6,491

3.Оценитеследующуюситуациюпозицииееправомерности: органместного самоуправленияпредоставляетльготупоналогунаприбыльвчасти, зачисляемойвместныйбюджетдлямуниципальногопредприятия, атакже предусматриваетозможностьуплатыналогавместныйбюджетпутемпоставки товаровсмуниципальнуюсобственность.

4.ЕслибыФедеральнымзакономставканалоганадоходыфизическихлицбыла увеличенас 13 %до75 %,тобылобыэтоконституционным?

5. ВВеликобританиисемейныепарыиоднополыепарыприсмертиодногоиз членовосвобождалисьотналогананаследование. Этоосвобождение

распространялонасовместноьпроживающихсестер, которыесоставили завещаниепользудругдруга. Однаизтакихсестерпосчиталаэтиположения дискриминационнымиобратиласьвЕвропейскийсудпоправамчеловека. Какоерешениедолженпримятьсуд?

6.ГражданинуГИБДДУВДБрянскобластийотказаловвыдачеводительского удостоверенияапластиковойоснове, ссылаясьнато, чтопомимо государственнпошлиныйвразмере200рублей(подп. 36п. 1ст. 333.33НК РФ),онобязаноплатитьвпользуЗАО"Красногорскийзавод"Зенитехсервис" стоимостьизготовленияэтогоудостоверенияразмере230рублей. Оцените законностьэтихдействий.

7.СубъектомРоссийскойФедерациисоздана«зонарегулируемогоразвития» установленособыйрежимхозяйствования, прикоторомналоговыельготы(в пределахправомочийсубъектаРоссийскойФедерации) предоставляются юридическимлицам, заключившимдоговор, направленныйреализацию плановразвитиязоны. Прокуратурапосчитала, чтовданномслучаенарушено федеральноеналоговоезаконодательствоиобжаловалозаконсубъекта РоссийскойФедерациивсуд. Какоерешениедолженпринятьсуд?

8.ЗакономОренбургскойобластиустановленанорма, согласнокоторой нормативыотчисленийфедеральныхирегиональныхналоговмогутбыть измененыпостановлениемПравительстваОренбургскойобластипо согласованиюЗаконодательнымСобраниемОренбургскойобластивслучае невыполнениямуниципальнымобразованиемтребованийпоперечислениюв областнойбюджетсубвенций. Оценитезаконностьэтойнормы

9.Норвежскаякомпаниясразрешенияроссийскихвластейзапределами территорииРоссийскойФедерации, новэкономическзонейРоссийской Федерации(вБаренцевомморе) установилаплатформуиначаладобычунефти иеепродажусплатформы. Подлежитлиобложениюроссийскиминалогамиэта деятельностьнорвежскойкомпанииеслиподлежит, токакими?

10.МожетлиРоссийскаяФедерацияустановитьобязанностьпоуплатеналога

надоходыфизическихлицвотношениигражданРоссийскойФедерации, которыепостояннопроживаютнатерриториидругихгосударств(покритерию гражданства)?

Нормативныеактыисудебнаяпрактика
1.КонституцияРоссийскойФедерацииот12декабря1993г. //Российскаягазета,
№237, 25.12.1993.
1.НалоговыйкодексРоссийскойФедерации(Частьпервая):Федеральныйз		акон
от 31июля1998г. № 146ФЗ- //СЗРФ. — 1998. №—31. —Ст. 3824.С(
последующизменениямиидополнениями).
2.НалоговыйкодексРоссийскойФедерации(частьвторая):Федеральныйзакон
от 5августа2000г. № 117ФЗ- //СЗРФ. — 2000.№—32. —Ст. 3340.С(
последующизменениямиидополнениями).
3.ЗаконРФот 21марта1991г. № 943-1О«налоговыхорганахРоссийской
Федерации» //ВВСРСФСР. 1991№. 15Ст. . 492.Споследующими(
изменениямидополнениями.)
4.Постановлениеот21.03.1997 NП «5Поделуопроверкеонституционности
положенийабзацавторогопункта2статьи18истатьи20ЗаконаРоссийской
Федерации«от 27декабря1991года «Обосновахналоговойсистемыв
РоссийскойФедерации» //ВестникКонституционногоСудаРФ, 1997,№4
5.ПостановлениемКСРФот	24февраля1998г. № 7П- «	Опроверке
конституционнотдельныхстиположенийстатей1и 5Федеральногозаконаот5
февраля1997года "ОтарифахстраховыхвзносовПенсионныйфонд
РоссийскойФедерации, ФондсоциальногострахованияРоссийскойФедерации,
ГосударственныйфондзанятостинаселенияРоссийскойФедерациивфонды
обязательногомедицинскогострахованияна 1997годвсвязижалобамиряда
гражданизапросамисудов» //ВестникКонституционногоСудаРФ, 1998,№3
6.Постановленияот 12.10.2006	N Об53оценке" арбитражнымисудами

обоснованностиполученияналогоплательщикомналоговойвыгоды"//Вестник ВАСРФ, 2006,№12

Списоклитературы

1. Г. А. Гаджиев, С. Г. ПепеляевПредприниматель-Налогоплательщик- Государство. ПравовыепозицииКонституционногосудаРоссийской Федерации: Учебноепособие. –М. 1998г.

2. Налоговоеправо: Учебник/Подред. С.Г. Пепеляева. –М.:Юристъ, 2003. – 591с.

3. ПепеляевС.Г. Налоги: реформаипрактика. –М.:Статут, 2005.

4. Финансовоеправо: УчебникдляВУЗов/Подред. ГрачевойЕ.Ю. –М: Проспект, 2007. -528стр.

5. ОзеровИ. Х. Основыфинансовойнауки. В. 1Учениеобобыкновенных доходах. М. 1909г.

6.ЦыпкинС. Д. Правовоегулированиеалоговыхотношений. М., 1975г.

7.ПушкареваВ.М. Историяфинансовоймыслиполитикиналогов. М., 1996г.

8.ВинницкийД. В. Субъектыналоговогоправа. –М.:ИздНОРМА, 2000г.

9.КашинВ. А. НалоговыесоглашенияРоссии. Международналоговое планированиедляпредприятий. –М.:Финансы. ЮНИТИ, 1998г.

10.МарьяхинГ. Л. НалоговаясистемаСССР.-М. .:ГосфиниздатСССР, 1952г.

11.Налоговыесистемызарубежныхстран: Учебник/Подред. В.Г. Князева, Д.Г. Черника.-М.:ЮНИТИ, 1997г.

12.ТолстопятенкоГ. П. Европейскоеналоговоеправо. Сравнительно-правовое исследованиеМ.,НОРМА, 2001г.

13.ТомаровВ.В. Местныеналоги: правовоегулирование. –М.: Академическийправовойуниверситет, 2002г.

14.ШаталовС.Д. РазвитиеналоговойсистемыРоссии: проблемы, пути решенияперспективы. –М.:МЦФЭР, 2000г.

15.ЩекинД. М. Налоговыерискитенденцииразвитияналоговогоправа/ Подред. С. Г. Пепеляева. –М.:Статут, 2007г.

16.ЩекинД. М. Налоговоеправогосударств-участниковСНГ(Общаячасть) / Подред. С. Г. Пепеляева. –М. Статут, 2008г.

17. ЖусуповА. Д.	НалоговаясистемаРеспубликиКазахстаниеепринципы	//
Современныепроблемытеорииналоговогоправа: материалы
международнаучнойконференции. Воронеж, 4-6сентября2007г.		–
Воронеж, 2007.С–.46-56

Занятие11Основные. видыпрямыхналоговРФ:налогнаприбыль, налогнадоходыфизическихлиц.

Назанятиипредлагаетсяобсудитьследующиевопросы:

1.Субъектналоганаприбыльорганизацитестыйопределенияналогового резидентстваорганизаций.

2.Понятиепостоянногопредставительстваиностраннойорганизациив налоговомправе.

3.Объект, налоговаябазаиметодучетадоходовналогенаприбыль организаций

4.Критериипринципыпризнаниярасходовпоналогунаприбыль организаций.

5.Правоваяхарактеристикавнереализационныхдоходовирасходовналоге наприбыльорганизаций.