Задача к билету № 1
Провести анализ изменений в составе и структуре активов в динамике.
Рассчитать показатели структуры и динамики активов, результаты расчетов представить в таблице
Таблица - Состав и структура активов в динамике за 2013-2016 гг.
На конец года |
Всего активов, тыс. руб. |
в том числе |
Базисные темпы роста, % |
|||||
внеоборотные |
оборотные |
Всего активов |
в том числе |
|||||
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
внеоборотные |
оборотные |
|||
2013 |
190000 |
15000 |
|
175000 |
|
|
|
|
2014 |
180000 |
11000 |
|
169000 |
|
|
|
|
2015 |
200000 |
22000 |
|
178000 |
|
|
|
|
2016 |
210000 |
34000 |
|
176000 |
|
|
|
|
По данным таблицы:
- дать оценку изменениям в составе и структуре активов в динамике;
- сделать краткий вывод по анализу состава и структуры активов.
Каждый вывод подтверждать цифрами.
Задача к билету № 2
Провести анализ изменений в составе и структуре пассивов в динамике.
Рассчитать показатели структуры и динамики пассивов, результаты расчетов представить в таблице.
Таблица - Состав и структура пассивов в динамике за 2013-2016 гг.
На конец года |
Всего пассивов, тыс. руб. |
в том числе |
Базисные темпы роста, % |
||||||||
собственные |
заемные |
Всего пассивов |
в том числе |
||||||||
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
собственные |
заемные |
||||||
2012 |
190000 |
50000 |
|
140000 |
|
|
|
|
|||
2013 |
180000 |
70000 |
|
110000 |
|
|
|
|
|||
2014 |
200000 |
100000 |
|
100000 |
|
|
|
|
|||
2016 |
210000 |
90000 |
|
120000 |
|
|
|
|
|||
По данным таблицы:
- дать оценку изменениям в составе и структуре пассивов в динамике;
- сделать краткий вывод по анализу состава и структуры пассивов.
Каждый вывод подтверждать цифрами.
Задача к билету № 4
Оцените финансовое состояние организации в динамике за два года. Подтвердите свои выводы расчетами. Для обоснования выберите из каждого блока анализа 2-3 наиболее важные показатели (всего не более 7 показателей) с вашей точки зрения для проведения финансового анализа (выбор обоснуйте).
Таблица 1 - Выдержки из отчета о финансовых результатах организации, в тыс. руб.
Показатели |
2015 г. |
2016 г. |
Выручка от продаж |
16000 |
21000 |
Себестоимость реализованной продукции |
14000 |
18000 |
Валовая прибыль |
2000 |
3000 |
Управленческие расходы (без процентов за кредит) |
1500 |
2000 |
Проценты за кредит |
100 |
80 |
Прибыль до налогообложения |
400 |
920 |
Налоги |
120 |
230 |
Чистая прибыль |
280 |
690 |
Таблица 2 – Бухгалтерский баланс организации, в тыс. руб.
Показатели |
31.12.2014 г. |
31.12.2015 г. |
31.12.2016 г. |
АКТИВ |
|
|
|
Денежные средства |
600 |
650 |
400 |
Дебиторская задолженность |
1800 |
2000 |
3000 |
Запасы |
1400 |
1900 |
2200 |
Внеоборотные активы |
180 |
300 |
270 |
ПАССИВ |
|
|
|
Кредиторская задолженность |
1550 |
2270 |
3210 |
Краткосрочный банковский кредит |
40 |
40 |
70 |
Долгосрочный банковский кредит |
990 |
940 |
890 |
Уставный капитал |
200 |
200 |
200 |
Нераспределенная прибыль |
1200 |
1400 |
1500 |
Задача к билету № 3
Оцените финансовое состояние организации в динамике за два года. Подтвердите свои выводы расчетами. Для обоснования выберите из каждого блока анализа 2-3 наиболее важные показатели (всего не более 7 показателей) с вашей точки зрения для проведения финансового анализа (выбор обоснуйте).
Таблица 1 - Выдержки из отчета о финансовых результатах организации, в тыс. руб.
Показатели |
2015 г. |
2016 г. |
Выручка от продаж |
16000 |
21000 |
Себестоимость реализованной продукции |
14000 |
18000 |
Валовая прибыль |
2000 |
3000 |
Управленческие расходы (без процентов за кредит) |
1500 |
2000 |
Проценты за кредит |
100 |
80 |
Прибыль до налогообложения |
400 |
920 |
Налоги |
120 |
230 |
Чистая прибыль |
280 |
690 |
Таблица 2 – Бухгалтерский баланс организации, в тыс. руб.
Показатели |
31.12.2014 г. |
31.12.2015 г. |
31.12.2016 г. |
АКТИВ |
|
|
|
Денежные средства |
600 |
650 |
400 |
Дебиторская задолженность |
1800 |
2000 |
3000 |
Запасы |
1400 |
1900 |
2200 |
Внеоборотные активы |
180 |
300 |
270 |
ПАССИВ |
|
|
|
Кредиторская задолженность |
1550 |
2270 |
3210 |
Краткосрочный банковский кредит |
40 |
40 |
70 |
Долгосрочный банковский кредит |
990 |
940 |
890 |
Уставный капитал |
200 |
200 |
200 |
Нераспределенная прибыль |
1200 |
1400 |
1500 |
Задача к билету № 5
На основе данных бухгалтерского баланса провести анализ ликвидности баланса организации
В таблице 1 представлены исходные данные для расчета финансовых показателей
Таблица 1 – Бухгалтерский баланс организации
Наименование показателя |
Абсолютные величины, тыс. руб. на конец года |
||
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
|
АКТИВ |
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
13400 |
11800 |
22900 |
в том числе |
|
|
|
Основные средства |
6730 |
7600 |
17480 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
180800 |
168900 |
175500 |
в том числе: |
|
|
|
Запасы |
81100 |
74100 |
81700 |
Дебиторская задолженность |
98800 |
94400 |
93100 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
900 |
400 |
700 |
БАЛАНС: |
194200 |
180700 |
198400 |
ПАССИВ |
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
12100 |
12600 |
19200 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
9100 |
8000 |
13000 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
173000 |
160100 |
166200 |
в том числе |
|
|
|
Краткосрочные кредиты |
33000 |
35700 |
30000 |
Кредиторская задолженность |
140000 |
145000 |
136200 |
БАЛАНС |
194200 |
180700 |
198400 |
Задание:
1. Рассчитать показатели ликвидности баланса и результаты расчетов представить в таблице 2
2. Дать оценку изменениям в динамике коэффициентов, а также сделать вывод о соответствии коэффициентов рекомендованным значениям.
3. Сделать вывод о ликвидности баланса и платежеспособности организации.
Каждый вывод подтверждать цифрами.
Таблица 2 – Относительные показатели ликвидности баланса организации
Наименование показателя |
На конец года |
Рекомендуемые значения |
||
2014 г. |
2015г. |
2016 г. |
||
Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
|
|
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
|
|
Задача к билету № 6
На основе данных бухгалтерского баланса провести анализ финансовой устойчивости организации.
В таблице 1 представлены исходные данные для расчета финансовых показателей
Таблица 1 – Бухгалтерский баланс организации
Наименование показателя |
Абсолютные величины, тыс. руб. на конец года |
||
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
|
АКТИВ |
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
13400 |
11800 |
22900 |
в том числе |
|
|
|
Основные средства |
6730 |
7600 |
17480 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
180800 |
168900 |
175500 |
в том числе: |
|
|
|
Запасы |
81100 |
74100 |
81700 |
Дебиторская задолженность |
98800 |
94400 |
93100 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
900 |
400 |
700 |
БАЛАНС: |
194200 |
180700 |
198400 |
ПАССИВ |
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
12100 |
12600 |
19200 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
9100 |
8000 |
13000 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
173000 |
160100 |
166200 |
в том числе |
|
|
|
Краткосрочные кредиты |
33000 |
35700 |
30000 |
Кредиторская задолженность |
140000 |
145000 |
136200 |
БАЛАНС |
194200 |
180700 |
198400 |
Задание:
1. Рассчитать показатели финансовой устойчивости организации и результаты расчетов представить в таблице 2
2. Дать оценку изменениям в динамике коэффициентов, а также сделать вывод о соответствии коэффициентов рекомендованным значениям.
3. Сделать вывод о финансовой устойчивости и финансовых рисках организации.
Каждый вывод подтверждать цифрами.
Таблица 2 – Показатели финансовой устойчивости организации
Наименование показателя |
На конец года |
Рекомендуемые значения |
||
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
||
Коэффициент автономии (финансовой независимости) |
|
|
|
|
Коэффициент финансовой зависимости |
|
|
|
|
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости |
|
|
|
|
Задача к билету № 7
На основе данных финансовой отчетности провести анализ деловой активности организации (таблицы 1 и 2)
Таблица 1 – Бухгалтерский баланс организации, в тыс. руб.
Наименование показателя |
Абсолютные величины, тыс. руб. на конец года |
||
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
|
АКТИВ |
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
13400 |
11800 |
22900 |
в том числе |
|
|
|
Основные средства |
6730 |
7600 |
17480 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
180800 |
168900 |
175500 |
в том числе: |
|
|
|
Запасы |
81100 |
74100 |
81700 |
Дебиторская задолженность |
98800 |
94400 |
93100 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
900 |
400 |
700 |
БАЛАНС: |
194200 |
180700 |
198400 |
ПАССИВ |
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
12100 |
12600 |
19200 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
9100 |
8000 |
13000 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
173000 |
160100 |
166200 |
в том числе |
|
|
|
Краткосрочные кредиты |
33000 |
35700 |
30000 |
Кредиторская задолженность |
140000 |
145000 |
136200 |
БАЛАНС |
194200 |
180700 |
198400 |
Таблица 2 – Выдержки из отчета о финансовых результатах организации, в тыс. руб.
Наименование показателя |
2015 г. |
2016 г. |
Выручка от продаж |
213000 |
220600 |
Себестоимость продаж |
178000 |
187000 |
Валовая прибыль (убыток) |
35000 |
33000 |
Коммерческие расходы |
6000 |
7000 |
Управленческие расходы |
15000 |
18000 |
Прибыль (убыток) от продаж |
14000 |
8000 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
10000 |
9000 |
Налог на прибыль |
2000 |
1800 |
Чистая прибыль (убыток) |
8000 |
7200 |
Задание:
1. Рассчитать показатели деловой активности организации и результаты расчетов представить в таблице 3
2. Дать оценку изменениям показателей деловой активности в динамике
3. Сделать вывод о деловой активности организации. Каждый вывод подтверждать цифрами.
Таблица 3 – Показатели деловой активности организации
Наименование показателя |
2015 г. |
2016 г. |
Коэффициент оборачиваемости активов |
|
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов |
|
|
Средний возраст запасов |
|
|
Период оборота дебиторской задолженности |
|
|
Средний срок погашения кредиторской задолженности |
|
|
Финансовый цикл |
|
|
Задача к билету № 8
На основе данных финансовой отчетности провести анализ эффективности деятельности организации (таблицы 1 и 2)
Таблица 1 – Бухгалтерский баланс организации, в тыс. руб.
Наименование показателя |
Абсолютные величины, тыс. руб. на конец года |
||
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
|
АКТИВ |
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
13400 |
11800 |
22900 |
в том числе |
|
|
|
Основные средства |
6730 |
7600 |
17480 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
180800 |
168900 |
175500 |
в том числе: |
|
|
|
Запасы |
81100 |
74100 |
81700 |
Дебиторская задолженность |
98800 |
94400 |
93100 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
900 |
400 |
700 |
БАЛАНС: |
194200 |
180700 |
198400 |
ПАССИВ |
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
12100 |
12600 |
19200 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
9100 |
8000 |
13000 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
173000 |
160100 |
166200 |
в том числе |
|
|
|
Краткосрочные кредиты |
33000 |
35700 |
30000 |
Кредиторская задолженность |
140000 |
145000 |
136200 |
БАЛАНС |
194200 |
180700 |
198400 |
Таблица 2 – Выдержки из отчета о финансовых результатах организации, в тыс. руб.
Наименование показателя |
2015 г. |
2016 г. |
Выручка от продаж |
213000 |
220600 |
Себестоимость продаж |
178000 |
187000 |
Валовая прибыль (убыток) |
35000 |
33000 |
Коммерческие расходы |
6000 |
7000 |
Управленческие расходы |
15000 |
18000 |
Прибыль (убыток) от продаж |
14000 |
8000 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
10000 |
9000 |
Налог на прибыль |
2000 |
1800 |
Чистая прибыль (убыток) |
8000 |
7200 |
Задание:
1. Рассчитать показатели рентабельности, результаты расчетов представить в таблице 3
2. Проанализируйте показатели рентабельности.
3. Сделайте общий вывод об эффективности деятельности организации
Таблица 3 –Показатели рентабельности (название организации)
Показатели рентабельности |
2015 г. |
2016 г. |
Рентабельность продаж по прибыли от продаж (ROS) |
|
|
Рентабельность по чистой прибыли (Индекс чистой прибыли к выручке от продаж) |
|
|
Рентабельность активов (ROA) |
|
|
по прибыли до налогообложения |
|
|
по чистой прибыли |
|
|
Рентабельность собственного капитала (ROE) |
|
|
Рентабельность инвестируемого (используемого) капитала |
|
|
Задача к билету № 9
На основе данных финансовой отчетности провести факторный анализ эффективности деятельности организации (таблицы 1 и 2)
Таблица 1 – Бухгалтерский баланс организации, в тыс. руб.
Наименование показателя |
Абсолютные величины, тыс. руб. на конец года |
||
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
|
АКТИВ |
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
13400 |
11800 |
22900 |
в том числе |
|
|
|
Основные средства |
6730 |
7600 |
17480 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
180800 |
168900 |
175500 |
в том числе: |
|
|
|
Запасы |
81100 |
74100 |
81700 |
Дебиторская задолженность |
98800 |
94400 |
93100 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
900 |
400 |
700 |
БАЛАНС: |
194200 |
180700 |
198400 |
ПАССИВ |
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
12100 |
12600 |
19200 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
9100 |
8000 |
13000 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
173000 |
160100 |
166200 |
в том числе |
|
|
|
Краткосрочные кредиты |
33000 |
35700 |
30000 |
Кредиторская задолженность |
140000 |
145000 |
136200 |
БАЛАНС |
194200 |
180700 |
198400 |
Таблица 2 – Выдержки из отчета о финансовых результатах организации, в тыс. руб.
Наименование показателя |
2015 г. |
2016 г. |
Выручка от продаж |
213000 |
220600 |
Себестоимость продаж |
178000 |
187000 |
Валовая прибыль (убыток) |
35000 |
33000 |
Коммерческие расходы |
6000 |
7000 |
Управленческие расходы |
15000 |
18000 |
Прибыль (убыток) от продаж |
14000 |
8000 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
10000 |
9000 |
Налог на прибыль |
2000 |
1800 |
Чистая прибыль (убыток) |
8000 |
7200 |
Задание:
1. Рассчитать показатели рентабельности, необходимые для факторного анализа рентабельности собственного капитала, результаты расчетов представить в таблице 3.
2. Укажите резервы роста рентабельности собственного капитала (ROE).
3. Оцените изменение влияния различных факторов в динамике.
Таблица 3 – Трехфакторная модель Du Pont
Показатели |
2015 г. |
2016 г. |
Рентабельность собственного капитала (ROE), % |
|
|
Коэффициент финансовой зависимости, ЭФР |
|
|
Рентабельность чистых активов (RONA), % |
|
|
Скорость оборота чистых активов |
|
|
Рентабельность по чистой прибыли (Индекс чистой прибыли к выручке от продаж), % |
|
|
Задача к билету № 10
На основе данных бухгалтерского баланса провести анализ ликвидности баланса организации
В таблице 1 представлены исходные данные для расчета финансовых показателей
Таблица 1 – Бухгалтерский баланс организации
Наименование показателя |
Абсолютные величины, тыс. руб. на конец года |
||
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
|
АКТИВ |
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
13400 |
11800 |
22900 |
в том числе |
|
|
|
Основные средства |
6730 |
7600 |
17480 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
180800 |
168900 |
175500 |
в том числе: |
|
|
|
Запасы |
81100 |
74100 |
81700 |
Дебиторская задолженность |
98800 |
94400 |
93100 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
900 |
400 |
700 |
БАЛАНС: |
194200 |
180700 |
198400 |
ПАССИВ |
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
12100 |
12600 |
19200 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
9100 |
8000 |
13000 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
173000 |
160100 |
166200 |
в том числе |
|
|
|
Краткосрочные кредиты |
33000 |
35700 |
30000 |
Кредиторская задолженность |
140000 |
145000 |
136200 |
БАЛАНС |
194200 |
180700 |
198400 |
Задание:
1. Рассчитать показатели ликвидности баланса и результаты расчетов представить в таблице 2
2. Дать оценку изменениям в динамике коэффициентов, а также сделать вывод о соответствии коэффициентов рекомендованным значениям.
3. Сделать вывод о ликвидности баланса и платежеспособности организации.
Каждый вывод подтверждать цифрами.
Таблица 2 – Относительные показатели ликвидности баланса организации
Наименование показателя |
На конец года |
Рекомендуемые значения |
|||
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
|||
Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
|
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
|
|
|
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
|
|
|
Задача к билету № 11
На основе данных бухгалтерского баланса провести анализ финансовой устойчивости организации.
В таблице 1 представлены исходные данные для расчета финансовых показателей
Таблица 1 – Бухгалтерский баланс организации
Наименование показателя |
Абсолютные величины, тыс. руб. на конец года |
||
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
|
АКТИВ |
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
13400 |
11800 |
22900 |
в том числе |
|
|
|
Основные средства |
6730 |
7600 |
17480 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
180800 |
168900 |
175500 |
в том числе: |
|
|
|
Запасы |
81100 |
74100 |
81700 |
Дебиторская задолженность |
98800 |
94400 |
93100 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
900 |
400 |
700 |
БАЛАНС: |
194200 |
180700 |
198400 |
ПАССИВ |
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
12100 |
12600 |
19200 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
9100 |
8000 |
13000 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
173000 |
160100 |
166200 |
в том числе |
|
|
|
Краткосрочные кредиты |
33000 |
35700 |
30000 |
Кредиторская задолженность |
140000 |
145000 |
136200 |
БАЛАНС |
194200 |
180700 |
198400 |
Задание:
1. Рассчитать показатели финансовой устойчивости организации и результаты расчетов представить в таблице 2
2. Дать оценку изменениям в динамике коэффициентов, а также сделать вывод о соответствии коэффициентов рекомендованным значениям.
3. Сделать вывод о финансовой устойчивости и финансовых рисках организации.
Каждый вывод подтверждать цифрами.
Таблица 2 – Показатели финансовой устойчивости организации
Наименование показателя |
На конец года |
Рекомендуемые значения |
|||
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
|||
Коэффициент автономии (финансовой независимости) |
|
|
|
|
|
Коэффициент финансовой зависимости |
|
|
|
|
|
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости |
|
|
|
|
|
Задача к билету № 12
На основе данных финансовой отчетности провести анализ деловой активности организации (таблицы 1 и 2)
Таблица 1 – Бухгалтерский баланс организации, в тыс. руб.
Наименование показателя |
Абсолютные величины, тыс. руб. на конец года |
||
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
|
АКТИВ |
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
13400 |
11800 |
22900 |
в том числе |
|
|
|
Основные средства |
6730 |
7600 |
17480 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
180800 |
168900 |
175500 |
в том числе: |
|
|
|
Запасы |
81100 |
74100 |
81700 |
Дебиторская задолженность |
98800 |
94400 |
93100 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
900 |
400 |
700 |
БАЛАНС: |
194200 |
180700 |
198400 |
ПАССИВ |
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
12100 |
12600 |
19200 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
9100 |
8000 |
13000 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
173000 |
160100 |
166200 |
в том числе |
|
|
|
Краткосрочные кредиты |
33000 |
35700 |
30000 |
Кредиторская задолженность |
140000 |
145000 |
136200 |
БАЛАНС |
194200 |
180700 |
198400 |
Таблица 2 – Выдержки из отчета о финансовых результатах организации, в тыс. руб.
Наименование показателя |
2015 г. |
2016 г. |
Выручка от продаж |
213000 |
220600 |
Себестоимость продаж |
178000 |
187000 |
Валовая прибыль (убыток) |
35000 |
33000 |
Коммерческие расходы |
6000 |
7000 |
Управленческие расходы |
15000 |
18000 |
Прибыль (убыток) от продаж |
14000 |
8000 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
10000 |
9000 |
Налог на прибыль |
2000 |
1800 |
Чистая прибыль (убыток) |
8000 |
7200 |
Задание:
1. Рассчитать показатели деловой активности организации и результаты расчетов представить в таблице 3
2. Дать оценку изменениям показателей деловой активности в динамике
3. Сделать вывод о деловой активности организации. Каждый вывод подтверждать цифрами.
Таблица 3 – Показатели деловой активности организации
Наименование показателя |
2015 г. |
2016 г. |
Коэффициент оборачиваемости активов |
|
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов |
|
|
Средний возраст запасов |
|
|
Период оборота дебиторской задолженности |
|
|
Средний срок погашения кредиторской задолженности |
|
|
Финансовый цикл |
|
|
Задача к билету № 13
На основе данных финансовой отчетности провести анализ эффективности деятельности организации (таблицы 1 и 2)
Таблица 1 – Бухгалтерский баланс организации, в тыс. руб.
Наименование показателя |
Абсолютные величины, тыс. руб. на конец года |
||
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
|
АКТИВ |
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
13400 |
11800 |
22900 |
в том числе |
|
|
|
Основные средства |
6730 |
7600 |
17480 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
180800 |
168900 |
175500 |
в том числе: |
|
|
|
Запасы |
81100 |
74100 |
81700 |
Дебиторская задолженность |
98800 |
94400 |
93100 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
900 |
400 |
700 |
БАЛАНС: |
194200 |
180700 |
198400 |
ПАССИВ |
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
12100 |
12600 |
19200 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
9100 |
8000 |
13000 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
173000 |
160100 |
166200 |
в том числе |
|
|
|
Краткосрочные кредиты |
33000 |
35700 |
30000 |
Кредиторская задолженность |
140000 |
145000 |
136200 |
БАЛАНС |
194200 |
180700 |
198400 |
Таблица 2 – Выдержки из отчета о финансовых результатах организации, в тыс. руб.
Наименование показателя |
2015 г. |
2016 г. |
Выручка от продаж |
213000 |
220600 |
Себестоимость продаж |
178000 |
187000 |
Валовая прибыль (убыток) |
35000 |
33000 |
Коммерческие расходы |
6000 |
7000 |
Управленческие расходы |
15000 |
18000 |
Прибыль (убыток) от продаж |
14000 |
8000 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
10000 |
9000 |
Налог на прибыль |
2000 |
1800 |
Чистая прибыль (убыток) |
8000 |
7200 |
Задание:
1. Рассчитать показатели рентабельности, результаты расчетов представить в таблице 3
2. Проанализируйте показатели рентабельности.
3. Сделайте общий вывод об эффективности деятельности организации
Таблица 3 –Показатели рентабельности (название организации)
Показатели рентабельности |
2015 г. |
2016 г. |
Рентабельность продаж по прибыли от продаж (ROS) |
|
|
Рентабельность по чистой прибыли (Индекс чистой прибыли к выручке от продаж) |
|
|
Рентабельность активов (ROA) |
|
|
по прибыли до налогообложения |
|
|
по чистой прибыли |
|
|
Рентабельность собственного капитала (ROE) |
|
|
Рентабельность инвестируемого (используемого) капитала |
|
|
Задача к билету № 14
На основе данных финансовой отчетности провести факторный анализ эффективности деятельности организации (таблицы 1 и 2)
Таблица 1 – Бухгалтерский баланс организации, в тыс. руб.
Наименование показателя |
Абсолютные величины, тыс. руб. на конец года |
||
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
|
АКТИВ |
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
13400 |
11800 |
22900 |
в том числе |
|
|
|
Основные средства |
6730 |
7600 |
17480 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
180800 |
168900 |
175500 |
в том числе: |
|
|
|
Запасы |
81100 |
74100 |
81700 |
Дебиторская задолженность |
98800 |
94400 |
93100 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
900 |
400 |
700 |
БАЛАНС: |
194200 |
180700 |
198400 |
ПАССИВ |
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
12100 |
12600 |
19200 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
9100 |
8000 |
13000 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
173000 |
160100 |
166200 |
в том числе |
|
|
|
Краткосрочные кредиты |
33000 |
35700 |
30000 |
Кредиторская задолженность |
140000 |
145000 |
136200 |
БАЛАНС |
194200 |
180700 |
198400 |
Таблица 2 – Выдержки из отчета о финансовых результатах организации, в тыс. руб.
Наименование показателя |
2015 г. |
2016 г. |
Выручка от продаж |
213000 |
220600 |
Себестоимость продаж |
178000 |
187000 |
Валовая прибыль (убыток) |
35000 |
33000 |
Коммерческие расходы |
6000 |
7000 |
Управленческие расходы |
15000 |
18000 |
Прибыль (убыток) от продаж |
14000 |
8000 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
10000 |
9000 |
Налог на прибыль |
2000 |
1800 |
Чистая прибыль (убыток) |
8000 |
7200 |
Задание:
1. Рассчитать показатели рентабельности, необходимые для факторного анализа рентабельности собственного капитала, результаты расчетов представить в таблице 3.
2. Укажите резервы роста рентабельности собственного капитала (ROE).
3. Оцените изменение влияния различных факторов в динамике.
Таблица 3 – Трехфакторная модель Du Pont
Показатели |
2015 г. |
2016 г. |
Рентабельность собственного капитала (ROE), % |
|
|
Коэффициент финансовой зависимости, ЭФР |
|
|
Рентабельность чистых активов (RONA), % |
|
|
Скорость оборота чистых активов |
|
|
Рентабельность по чистой прибыли (Индекс чистой прибыли к выручке от продаж), % |
|
|
Задача к билету № 15
Оцените финансовое состояние организации в динамике за два года. Подтвердите свои выводы расчетами. Для обоснования выберите из каждого блока анализа 2-3 наиболее важные показатели (всего не более 7 показателей) с вашей точки зрения для проведения финансового анализа (выбор обоснуйте).
Таблица 1 - Выдержки из отчета о финансовых результатах организации, в тыс. руб.
Показатели |
2015 г. |
2016 г. |
Выручка от продаж |
16000 |
21000 |
Себестоимость реализованной продукции |
14000 |
18000 |
Валовая прибыль |
2000 |
3000 |
Управленческие расходы (без процентов за кредит) |
1500 |
2000 |
Проценты за кредит |
100 |
80 |
Прибыль до налогообложения |
400 |
920 |
Налоги |
120 |
230 |
Чистая прибыль |
280 |
690 |
Таблица 2 – Бухгалтерский баланс организации, в тыс. руб.
Показатели |
31.12.2014 г. |
31.12.2015 г. |
31.12.2016 г. |
АКТИВ |
|
|
|
Денежные средства |
600 |
650 |
400 |
Дебиторская задолженность |
1800 |
2000 |
3000 |
Запасы |
1400 |
1900 |
2200 |
Внеоборотные активы |
180 |
300 |
270 |
ПАССИВ |
|
|
|
Кредиторская задолженность |
1550 |
2270 |
3210 |
Краткосрочный банковский кредит |
40 |
40 |
70 |
Долгосрочный банковский кредит |
990 |
940 |
890 |
Уставный капитал |
200 |
200 |
200 |
Нераспределенная прибыль |
1200 |
1400 |
1500 |
Задача к билету № 16
Провести анализ изменений в составе и структуре активов в динамике.
Рассчитать показатели структуры и динамики активов, результаты расчетов представить в таблице
Таблица - Состав и структура активов в динамике за 2013-2016 гг.
На конец года |
Всего активов, тыс. руб. |
в том числе |
Базисные темпы роста, % |
||||||
внеоборотные |
оборотные |
Всего активов |
в том числе |
||||||
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
внеоборотные |
оборотные |
||||
2013 |
190000 |
15000 |
|
175000 |
|
|
|
|
|
2014 |
180000 |
11000 |
|
169000 |
|
|
|
|
|
2015 |
200000 |
22000 |
|
178000 |
|
|
|
|
|
2016 |
210000 |
34000 |
|
176000 |
|
|
|
|
|
По данным таблицы:
- дать оценку изменениям в составе и структуре активов в динамике;
- сделать краткий вывод по анализу состава и структуры активов.
Каждый вывод подтверждать цифрами.
Задача к билету № 17
Провести анализ изменений в составе и структуре пассивов в динамике.
Рассчитать показатели структуры и динамики пассивов, результаты расчетов представить в таблице.
Таблица - Состав и структура пассивов в динамике за 2013-2016 гг.
На конец года |
Всего пассивов, тыс. руб. |
в том числе |
Базисные темпы роста, % |
|||||
собственные |
заемные |
Всего пассивов |
в том числе |
|||||
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
собственные |
заемные |
|||
2013 |
190000 |
50000 |
|
140000 |
|
|
|
|
2014 |
180000 |
70000 |
|
110000 |
|
|
|
|
2015 |
200000 |
100000 |
|
100000 |
|
|
|
|
2016 |
210000 |
90000 |
|
120000 |
|
|
|
|
По данным таблицы:
- дать оценку изменениям в составе и структуре пассивов в динамике;
- сделать краткий вывод по анализу состава и структуры пассивов.
Каждый вывод подтверждать цифрами.
Задача к билету № 18
На основе данных финансовой отчетности провести анализ эффективности деятельности организации (таблицы 1 и 2)
Таблица 1 – Бухгалтерский баланс организации, в тыс. руб.
Наименование показателя |
Абсолютные величины, тыс. руб. на конец года |
||
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
|
АКТИВ |
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
13400 |
11800 |
22900 |
в том числе |
|
|
|
Основные средства |
6730 |
7600 |
17480 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
180800 |
168900 |
175500 |
в том числе: |
|
|
|
Запасы |
81100 |
74100 |
81700 |
Дебиторская задолженность |
98800 |
94400 |
93100 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
900 |
400 |
700 |
БАЛАНС: |
194200 |
180700 |
198400 |
ПАССИВ |
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
12100 |
12600 |
19200 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
9100 |
8000 |
13000 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
173000 |
160100 |
166200 |
в том числе |
|
|
|
Краткосрочные кредиты |
33000 |
35700 |
30000 |
Кредиторская задолженность |
140000 |
145000 |
136200 |
БАЛАНС |
194200 |
180700 |
198400 |
Таблица 2 – Выдержки из отчета о финансовых результатах организации, в тыс. руб.
Наименование показателя |
2015 г. |
2016 г. |
Выручка от продаж |
213000 |
220600 |
Себестоимость продаж |
178000 |
187000 |
Валовая прибыль (убыток) |
35000 |
33000 |
Коммерческие расходы |
6000 |
7000 |
Управленческие расходы |
15000 |
18000 |
Прибыль (убыток) от продаж |
14000 |
8000 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
10000 |
9000 |
Налог на прибыль |
2000 |
1800 |
Чистая прибыль (убыток) |
8000 |
7200 |
Задание:
1. Рассчитать показатели рентабельности, результаты расчетов представить в таблице 3
2. Проанализируйте показатели рентабельности.
3. Сделайте общий вывод об эффективности деятельности организации
Таблица 3 –Показатели рентабельности (название организации)
Показатели рентабельности |
2015 г. |
2016 г. |
Рентабельность продаж по прибыли от продаж (ROS) |
|
|
Рентабельность по чистой прибыли (Индекс чистой прибыли к выручке от продаж) |
|
|
Рентабельность активов (ROA) |
|
|
по прибыли до налогообложения |
|
|
по чистой прибыли |
|
|
Рентабельность собственного капитала (ROE) |
|
|
Рентабельность инвестируемого (используемого) капитала |
|
|
Задача к билету № 19
На основе данных бухгалтерского баланса провести анализ ликвидности баланса организации
В таблице 1 представлены исходные данные для расчета финансовых показателей
Таблица 1 – Бухгалтерский баланс организации
Наименование показателя |
Абсолютные величины, тыс. руб. на конец года |
||
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
|
АКТИВ |
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
13400 |
11800 |
22900 |
в том числе |
|
|
|
Основные средства |
6730 |
7600 |
17480 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
180800 |
168900 |
175500 |
в том числе: |
|
|
|
Запасы |
81100 |
74100 |
81700 |
Дебиторская задолженность |
98800 |
94400 |
93100 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
900 |
400 |
700 |
БАЛАНС: |
194200 |
180700 |
198400 |
ПАССИВ |
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
12100 |
12600 |
19200 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
9100 |
8000 |
13000 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
173000 |
160100 |
166200 |
в том числе |
|
|
|
Краткосрочные кредиты |
33000 |
35700 |
30000 |
Кредиторская задолженность |
140000 |
145000 |
136200 |
БАЛАНС |
194200 |
180700 |
198400 |
Задание:
1. Рассчитать показатели ликвидности баланса и результаты расчетов представить в таблице 2
2. Дать оценку изменениям в динамике коэффициентов, а также сделать вывод о соответствии коэффициентов рекомендованным значениям.
3. Сделать вывод о ликвидности баланса и платежеспособности организации.
Каждый вывод подтверждать цифрами.
Таблица 2 – Относительные показатели ликвидности баланса организации
Наименование показателя |
На конец года |
Рекомендуемые значения |
|||
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
|||
Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
|
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
|
|
|
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
|
|
|
Задача к билету № 20
На основе данных бухгалтерского баланса провести анализ финансовой устойчивости организации.
В таблице 1 представлены исходные данные для расчета финансовых показателей
Таблица 1 – Бухгалтерский баланс организации
Наименование показателя |
Абсолютные величины, тыс. руб. на конец года |
||
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
|
АКТИВ |
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
13400 |
11800 |
22900 |
в том числе |
|
|
|
Основные средства |
6730 |
7600 |
17480 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
180800 |
168900 |
175500 |
в том числе: |
|
|
|
Запасы |
81100 |
74100 |
81700 |
Дебиторская задолженность |
98800 |
94400 |
93100 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
900 |
400 |
700 |
БАЛАНС: |
194200 |
180700 |
198400 |
ПАССИВ |
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
12100 |
12600 |
19200 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
9100 |
8000 |
13000 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
173000 |
160100 |
166200 |
в том числе |
|
|
|
Краткосрочные кредиты |
33000 |
35700 |
30000 |
Кредиторская задолженность |
140000 |
145000 |
136200 |
БАЛАНС |
194200 |
180700 |
198400 |
Задание:
1. Рассчитать показатели финансовой устойчивости организации и результаты расчетов представить в таблице 2
2. Дать оценку изменениям в динамике коэффициентов, а также сделать вывод о соответствии коэффициентов рекомендованным значениям.
3. Сделать вывод о финансовой устойчивости и финансовых рисках организации.
Каждый вывод подтверждать цифрами.
Таблица 2 – Показатели финансовой устойчивости организации
Наименование показателя |
На конец года |
Рекомендуемые значения |
|||
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
|||
Коэффициент автономии (финансовой независимости) |
|
|
|
|
|
Коэффициент финансовой зависимости |
|
|
|
|
|
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости |
|
|
|
|
|
Задача к билету № 21
На основе данных финансовой отчетности провести анализ деловой активности организации (таблицы 1 и 2)
Таблица 1 – Бухгалтерский баланс организации, в тыс. руб.
Наименование показателя |
Абсолютные величины, тыс. руб. на конец года |
||
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
|
АКТИВ |
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
13400 |
11800 |
22900 |
в том числе |
|
|
|
Основные средства |
6730 |
7600 |
17480 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
180800 |
168900 |
175500 |
в том числе: |
|
|
|
Запасы |
81100 |
74100 |
81700 |
Дебиторская задолженность |
98800 |
94400 |
93100 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
900 |
400 |
700 |
БАЛАНС: |
194200 |
180700 |
198400 |
ПАССИВ |
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
12100 |
12600 |
19200 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
9100 |
8000 |
13000 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
173000 |
160100 |
166200 |
в том числе |
|
|
|
Краткосрочные кредиты |
33000 |
35700 |
30000 |
Кредиторская задолженность |
140000 |
145000 |
136200 |
БАЛАНС |
194200 |
180700 |
198400 |
Таблица 2 – Выдержки из отчета о финансовых результатах организации, в тыс. руб.
Наименование показателя |
2015 г. |
2016 г. |
Выручка от продаж |
213000 |
220600 |
Себестоимость продаж |
178000 |
187000 |
Валовая прибыль (убыток) |
35000 |
33000 |
Коммерческие расходы |
6000 |
7000 |
Управленческие расходы |
15000 |
18000 |
Прибыль (убыток) от продаж |
14000 |
8000 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
10000 |
9000 |
Налог на прибыль |
2000 |
1800 |
Чистая прибыль (убыток) |
8000 |
7200 |
Задание:
1. Рассчитать показатели деловой активности организации и результаты расчетов представить в таблице 3
2. Дать оценку изменениям показателей деловой активности в динамике
3. Сделать вывод о деловой активности организации. Каждый вывод подтверждать цифрами.
Таблица 3 – Показатели деловой активности организации
Наименование показателя |
2015 г. |
2016 г. |
Коэффициент оборачиваемости активов |
|
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов |
|
|
Средний возраст запасов |
|
|
Период оборота дебиторской задолженности |
|
|
Средний срок погашения кредиторской задолженности |
|
|
Финансовый цикл |
|
|
Задача к билету № 22
На основе данных финансовой отчетности провести анализ эффективности деятельности организации (таблицы 1 и 2)
Таблица 1 – Бухгалтерский баланс организации, в тыс. руб.
Наименование показателя |
Абсолютные величины, тыс. руб. на конец года |
||
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
|
АКТИВ |
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
13400 |
11800 |
22900 |
в том числе |
|
|
|
Основные средства |
6730 |
7600 |
17480 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
180800 |
168900 |
175500 |
в том числе: |
|
|
|
Запасы |
81100 |
74100 |
81700 |
Дебиторская задолженность |
98800 |
94400 |
93100 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
900 |
400 |
700 |
БАЛАНС: |
194200 |
180700 |
198400 |
ПАССИВ |
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
12100 |
12600 |
19200 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
9100 |
8000 |
13000 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
173000 |
160100 |
166200 |
в том числе |
|
|
|
Краткосрочные кредиты |
33000 |
35700 |
30000 |
Кредиторская задолженность |
140000 |
145000 |
136200 |
БАЛАНС |
194200 |
180700 |
198400 |
Таблица 2 – Выдержки из отчета о финансовых результатах организации, в тыс. руб.
Наименование показателя |
2015 г. |
2016 г. |
Выручка от продаж |
213000 |
220600 |
Себестоимость продаж |
178000 |
187000 |
Валовая прибыль (убыток) |
35000 |
33000 |
Коммерческие расходы |
6000 |
7000 |
Управленческие расходы |
15000 |
18000 |
Прибыль (убыток) от продаж |
14000 |
8000 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
10000 |
9000 |
Налог на прибыль |
2000 |
1800 |
Чистая прибыль (убыток) |
8000 |
7200 |
Задание:
1. Рассчитать показатели рентабельности, результаты расчетов представить в таблице 3
2. Проанализируйте показатели рентабельности.
3. Сделайте общий вывод об эффективности деятельности организации
Таблица 3 –Показатели рентабельности (название организации)
Показатели рентабельности |
2015 г. |
2016 г. |
Рентабельность продаж по прибыли от продаж (ROS) |
|
|
Рентабельность по чистой прибыли (Индекс чистой прибыли к выручке от продаж) |
|
|
Рентабельность активов (ROA) |
|
|
по прибыли до налогообложения |
|
|
по чистой прибыли |
|
|
Рентабельность собственного капитала (ROE) |
|
|
Рентабельность инвестируемого (используемого) капитала |
|
|
Задача к билету № 23
На основе данных финансовой отчетности провести факторный анализ эффективности деятельности организации (таблицы 1 и 2)
Таблица 1 – Бухгалтерский баланс организации, в тыс. руб.
Наименование показателя |
Абсолютные величины, тыс. руб. на конец года |
||
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
|
АКТИВ |
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
13400 |
11800 |
22900 |
в том числе |
|
|
|
Основные средства |
6730 |
7600 |
17480 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
180800 |
168900 |
175500 |
в том числе: |
|
|
|
Запасы |
81100 |
74100 |
81700 |
Дебиторская задолженность |
98800 |
94400 |
93100 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
900 |
400 |
700 |
БАЛАНС: |
194200 |
180700 |
198400 |
ПАССИВ |
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
12100 |
12600 |
19200 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
9100 |
8000 |
13000 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
173000 |
160100 |
166200 |
в том числе |
|
|
|
Краткосрочные кредиты |
33000 |
35700 |
30000 |
Кредиторская задолженность |
140000 |
145000 |
136200 |
БАЛАНС |
194200 |
180700 |
198400 |
Таблица 2 – Выдержки из отчета о финансовых результатах организации, в тыс. руб.
Наименование показателя |
2015 г. |
2016 г. |
Выручка от продаж |
213000 |
220600 |
Себестоимость продаж |
178000 |
187000 |
Валовая прибыль (убыток) |
35000 |
33000 |
Коммерческие расходы |
6000 |
7000 |
Управленческие расходы |
15000 |
18000 |
Прибыль (убыток) от продаж |
14000 |
8000 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
10000 |
9000 |
Налог на прибыль |
2000 |
1800 |
Чистая прибыль (убыток) |
8000 |
7200 |
Задание:
1. Рассчитать показатели рентабельности, необходимые для факторного анализа рентабельности собственного капитала, результаты расчетов представить в таблице 3.
2. Укажите резервы роста рентабельности собственного капитала (ROE).
3. Оцените изменение влияния различных факторов в динамике.
Таблица 3 – Трехфакторная модель Du Pont
Показатели |
2015 г. |
2016 г. |
Рентабельность собственного капитала (ROE), % |
|
|
Коэффициент финансовой зависимости, ЭФР |
|
|
Рентабельность чистых активов (RONA), % |
|
|
Скорость оборота чистых активов |
|
|
Рентабельность по чистой прибыли (Индекс чистой прибыли к выручке от продаж), % |
|
|
Задача к билету № 24
На основе данных финансовой отчетности провести анализ деловой активности организации (таблицы 1 и 2)
Таблица 1 – Бухгалтерский баланс организации, в тыс. руб.
Наименование показателя |
Абсолютные величины, тыс. руб. на конец года |
||
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
|
АКТИВ |
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
13400 |
11800 |
22900 |
в том числе |
|
|
|
Основные средства |
6730 |
7600 |
17480 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
180800 |
168900 |
175500 |
в том числе: |
|
|
|
Запасы |
81100 |
74100 |
81700 |
Дебиторская задолженность |
98800 |
94400 |
93100 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
900 |
400 |
700 |
БАЛАНС: |
194200 |
180700 |
198400 |
ПАССИВ |
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
12100 |
12600 |
19200 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
9100 |
8000 |
13000 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
173000 |
160100 |
166200 |
в том числе |
|
|
|
Краткосрочные кредиты |
33000 |
35700 |
30000 |
Кредиторская задолженность |
140000 |
145000 |
136200 |
БАЛАНС |
194200 |
180700 |
198400 |
Таблица 2 – Выдержки из отчета о финансовых результатах организации, в тыс. руб.
Наименование показателя |
2015 г. |
2016 г. |
Выручка от продаж |
213000 |
220600 |
Себестоимость продаж |
178000 |
187000 |
Валовая прибыль (убыток) |
35000 |
33000 |
Коммерческие расходы |
6000 |
7000 |
Управленческие расходы |
15000 |
18000 |
Прибыль (убыток) от продаж |
14000 |
8000 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
10000 |
9000 |
Налог на прибыль |
2000 |
1800 |
Чистая прибыль (убыток) |
8000 |
7200 |
Задание:
1. Рассчитать показатели деловой активности организации и результаты расчетов представить в таблице 3
2. Дать оценку изменениям показателей деловой активности в динамике
3. Сделать вывод о деловой активности организации. Каждый вывод подтверждать цифрами.
Таблица 3 – Показатели деловой активности организации
Наименование показателя |
2015 г. |
2016 г. |
Коэффициент оборачиваемости активов |
|
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов |
|
|
Средний возраст запасов |
|
|
Период оборота дебиторской задолженности |
|
|
Средний срок погашения кредиторской задолженности |
|
|
Финансовый цикл |
|
|
Задача к билету № 25
На основе данных финансовой отчетности провести факторный анализ эффективности деятельности организации (таблицы 1 и 2)
Таблица 1 – Бухгалтерский баланс организации, в тыс. руб.
Наименование показателя |
Абсолютные величины, тыс. руб. на конец года |
||
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
|
АКТИВ |
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
13400 |
11800 |
22900 |
в том числе |
|
|
|
Основные средства |
6730 |
7600 |
17480 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
180800 |
168900 |
175500 |
в том числе: |
|
|
|
Запасы |
81100 |
74100 |
81700 |
Дебиторская задолженность |
98800 |
94400 |
93100 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
900 |
400 |
700 |
БАЛАНС: |
194200 |
180700 |
198400 |
ПАССИВ |
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
12100 |
12600 |
19200 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
9100 |
8000 |
13000 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
173000 |
160100 |
166200 |
в том числе |
|
|
|
Краткосрочные кредиты |
33000 |
35700 |
30000 |
Кредиторская задолженность |
140000 |
145000 |
136200 |
БАЛАНС |
194200 |
180700 |
198400 |
Таблица 2 – Выдержки из отчета о финансовых результатах организации, в тыс. руб.
Наименование показателя |
2015 г. |
2016 г. |
Выручка от продаж |
213000 |
220600 |
Себестоимость продаж |
178000 |
187000 |
Валовая прибыль (убыток) |
35000 |
33000 |
Коммерческие расходы |
6000 |
7000 |
Управленческие расходы |
15000 |
18000 |
Прибыль (убыток) от продаж |
14000 |
8000 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
10000 |
9000 |
Налог на прибыль |
2000 |
1800 |
Чистая прибыль (убыток) |
8000 |
7200 |
Задание:
1. Рассчитать показатели рентабельности, необходимые для факторного анализа рентабельности собственного капитала, результаты расчетов представить в таблице 3.
2. Укажите резервы роста рентабельности собственного капитала (ROE).
3. Оцените изменение влияния различных факторов в динамике.
Таблица 3 – Трехфакторная модель Du Pont
Показатели |
2015 г. |
2016 г. |
Рентабельность собственного капитала (ROE), % |
|
|
Коэффициент финансовой зависимости, ЭФР |
|
|
Рентабельность чистых активов (RONA), % |
|
|
Скорость оборота чистых активов |
|
|
Рентабельность по чистой прибыли (Индекс чистой прибыли к выручке от продаж), % |
|
|
Задача к билету № 26
На основе данных финансовой отчетности провести анализ деловой активности организации (таблицы 1 и 2)
Таблица 1 – Бухгалтерский баланс организации, в тыс. руб.
Наименование показателя |
Абсолютные величины, тыс. руб. на конец года |
||
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
|
АКТИВ |
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
13400 |
11800 |
22900 |
в том числе |
|
|
|
Основные средства |
6730 |
7600 |
17480 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
180800 |
168900 |
175500 |
в том числе: |
|
|
|
Запасы |
81100 |
74100 |
81700 |
Дебиторская задолженность |
98800 |
94400 |
93100 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
900 |
400 |
700 |
БАЛАНС: |
194200 |
180700 |
198400 |
ПАССИВ |
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
12100 |
12600 |
19200 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
9100 |
8000 |
13000 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
173000 |
160100 |
166200 |
в том числе |
|
|
|
Краткосрочные кредиты |
33000 |
35700 |
30000 |
Кредиторская задолженность |
140000 |
145000 |
136200 |
БАЛАНС |
194200 |
180700 |
198400 |
Таблица 2 – Выдержки из отчета о финансовых результатах организации, в тыс. руб.
Наименование показателя |
2015 г. |
2016 г. |
Выручка от продаж |
213000 |
220600 |
Себестоимость продаж |
178000 |
187000 |
Валовая прибыль (убыток) |
35000 |
33000 |
Коммерческие расходы |
6000 |
7000 |
Управленческие расходы |
15000 |
18000 |
Прибыль (убыток) от продаж |
14000 |
8000 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
10000 |
9000 |
Налог на прибыль |
2000 |
1800 |
Чистая прибыль (убыток) |
8000 |
7200 |
Задание:
1. Рассчитать показатели деловой активности организации и результаты расчетов представить в таблице 3
2. Дать оценку изменениям показателей деловой активности в динамике
3. Сделать вывод о деловой активности организации. Каждый вывод подтверждать цифрами.
Таблица 3 – Показатели деловой активности организации
Наименование показателя |
2015 г. |
2016 г. |
Коэффициент оборачиваемости активов |
|
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов |
|
|
Средний возраст запасов |
|
|
Период оборота дебиторской задолженности |
|
|
Средний срок погашения кредиторской задолженности |
|
|
Финансовый цикл |
|
|
Задача к билету № 27
На основе данных финансовой отчетности провести факторный анализ эффективности деятельности организации (таблицы 1 и 2)
Таблица 1 – Бухгалтерский баланс организации, в тыс. руб.
Наименование показателя |
Абсолютные величины, тыс. руб. на конец года |
||
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
|
АКТИВ |
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
13400 |
11800 |
22900 |
в том числе |
|
|
|
Основные средства |
6730 |
7600 |
17480 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
180800 |
168900 |
175500 |
в том числе: |
|
|
|
Запасы |
81100 |
74100 |
81700 |
Дебиторская задолженность |
98800 |
94400 |
93100 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
900 |
400 |
700 |
БАЛАНС: |
194200 |
180700 |
198400 |
ПАССИВ |
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
12100 |
12600 |
19200 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
9100 |
8000 |
13000 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
173000 |
160100 |
166200 |
в том числе |
|
|
|
Краткосрочные кредиты |
33000 |
35700 |
30000 |
Кредиторская задолженность |
140000 |
145000 |
136200 |
БАЛАНС |
194200 |
180700 |
198400 |
Таблица 2 – Выдержки из отчета о финансовых результатах организации, в тыс. руб.
Наименование показателя |
2015 г. |
2016 г. |
Выручка от продаж |
213000 |
220600 |
Себестоимость продаж |
178000 |
187000 |
Валовая прибыль (убыток) |
35000 |
33000 |
Коммерческие расходы |
6000 |
7000 |
Управленческие расходы |
15000 |
18000 |
Прибыль (убыток) от продаж |
14000 |
8000 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
10000 |
9000 |
Налог на прибыль |
2000 |
1800 |
Чистая прибыль (убыток) |
8000 |
7200 |
Задание:
1. Рассчитать показатели рентабельности, необходимые для факторного анализа рентабельности собственного капитала, результаты расчетов представить в таблице 3.
2. Укажите резервы роста рентабельности собственного капитала (ROE).
3. Оцените изменение влияния различных факторов в динамике.
Таблица 3 – Трехфакторная модель Du Pont
Показатели |
2015 г. |
2016 г. |
Рентабельность собственного капитала (ROE), % |
|
|
Коэффициент финансовой зависимости, ЭФР |
|
|
Рентабельность чистых активов (RONA), % |
|
|
Скорость оборота чистых активов |
|
|
Рентабельность по чистой прибыли (Индекс чистой прибыли к выручке от продаж), % |
|
|
Задача к билету № 28
На основе данных финансовой отчетности провести анализ деловой активности организации (таблицы 1 и 2)
Таблица 1 – Бухгалтерский баланс организации, в тыс. руб.
Наименование показателя |
Абсолютные величины, тыс. руб. на конец года |
||
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
|
АКТИВ |
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
13400 |
11800 |
22900 |
в том числе |
|
|
|
Основные средства |
6730 |
7600 |
17480 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
180800 |
168900 |
175500 |
в том числе: |
|
|
|
Запасы |
81100 |
74100 |
81700 |
Дебиторская задолженность |
98800 |
94400 |
93100 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
900 |
400 |
700 |
БАЛАНС: |
194200 |
180700 |
198400 |
ПАССИВ |
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
12100 |
12600 |
19200 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
9100 |
8000 |
13000 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
173000 |
160100 |
166200 |
в том числе |
|
|
|
Краткосрочные кредиты |
33000 |
35700 |
30000 |
Кредиторская задолженность |
140000 |
145000 |
136200 |
БАЛАНС |
194200 |
180700 |
198400 |
Таблица 2 – Выдержки из отчета о финансовых результатах организации, в тыс. руб.
Наименование показателя |
2015 г. |
2016 г. |
Выручка от продаж |
213000 |
220600 |
Себестоимость продаж |
178000 |
187000 |
Валовая прибыль (убыток) |
35000 |
33000 |
Коммерческие расходы |
6000 |
7000 |
Управленческие расходы |
15000 |
18000 |
Прибыль (убыток) от продаж |
14000 |
8000 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
10000 |
9000 |
Налог на прибыль |
2000 |
1800 |
Чистая прибыль (убыток) |
8000 |
7200 |
Задание:
1. Рассчитать показатели деловой активности организации и результаты расчетов представить в таблице 3
2. Дать оценку изменениям показателей деловой активности в динамике
3. Сделать вывод о деловой активности организации. Каждый вывод подтверждать цифрами.
Таблица 3 – Показатели деловой активности организации
Наименование показателя |
2015 г. |
2016 г. |
Коэффициент оборачиваемости активов |
|
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов |
|
|
Средний возраст запасов |
|
|
Период оборота дебиторской задолженности |
|
|
Средний срок погашения кредиторской задолженности |
|
|
Финансовый цикл |
|
|
Дополнительные задачи
Дополнительная задача № 1
В таблице приводятся данные из финансовых документов организации за отчетный год:
а) Составить отчет о движении денежной наличности за отчетный год на основе информации баланса. Часть чистой прибыли организации было выплачено акционерам в форме дивидендов. Определите сумму дивидендов, распределенных и выплаченных в отчетном году. Определить сумму начисленной амортизации в отчетном периоде.
б) Оцените рентабельность активов организации по формуле Дюпон.
Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб. |
|||
|
За отчетный год |
||
Выручка от продаж |
14000 |
||
Себестоимость реализованной продукции |
12000 |
||
Валовая прибыль |
2000 |
||
Управленческие расходы (без процентов за кредит) |
1200 |
||
Проценты за кредит |
93 |
||
Прибыль до уплаты налогов |
707 |
||
Налоги |
220 |
||
Чистая прибыль |
487 |
||
Баланс, тыс. руб. |
|||
|
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
|
АКТИВ |
|
|
|
Денежные средства |
700 |
600 |
|
Дебиторская задолженность |
1300 |
1800 |
|
Запасы |
1100 |
1400 |
|
Внеоборотные активы |
200 |
180 |
|
ПАССИВ |
|
|
|
Кредиторская задолженность |
1000 |
1550 |
|
Краткосрочный банковский кредит |
50 |
40 |
|
Долгосрочный банковский кредит |
1050 |
990 |
|
Уставный капитал |
200 |
200 |
|
Нераспределенная прибыль |
1000 |
1200 |
|
Дополнительная информация:
В отчетном году организация не осуществляла инвестиции во внеоборотные активы.
Дополнительная задача № 2
В таблице приводятся данные из финансовых документов организации за отчетный год:
а) Составить отчет о движении денежной наличности за отчетный год на основе информации баланса. Часть чистой прибыли организации было выплачено акционерам в форме дивидендов. Определите сумму дивидендов, распределенных и выплаченных в отчетном году. Определить сумму начисленной амортизации в отчетном периоде.
б) Оцените рентабельность активов организации по формуле Дюпон.
Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб. |
|||
|
За отчетный год |
||
Выручка от продаж |
11000 |
||
Себестоимость реализованной продукции |
9000 |
||
Валовая прибыль |
2000 |
||
Управленческие расходы (без процентов за кредит) |
1000 |
||
Проценты за кредит |
90 |
||
Прибыль до уплаты налогов |
910 |
||
Налоги |
300 |
||
Чистая прибыль |
610 |
||
Баланс, тыс. руб. |
|||
|
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
|
АКТИВ |
|
|
|
Денежные средства |
700 |
600 |
|
Дебиторская задолженность |
1300 |
1800 |
|
Запасы |
1100 |
1400 |
|
Внеоборотные активы |
200 |
180 |
|
ПАССИВ |
|
|
|
Кредиторская задолженность |
1000 |
1550 |
|
Краткосрочный банковский кредит |
50 |
40 |
|
Долгосрочный банковский кредит |
1050 |
990 |
|
Уставный капитал |
200 |
200 |
|
Нераспределенная прибыль |
1000 |
1200 |
|
Дополнительная информация:
В отчетном году организация не осуществляла инвестиции во внеоборотные активы.