Teoria_povedenia_potrebitelya

Прямые налоги (за исключением подоходного налога и в некоторых странах налога на прибыль) и почти все косвенные налоги являются пропорциональными.

При прогрессивном налоге налоговая ставка увеличивается по мере роста величины дохода и уменьшается по мере сокращения величины дохода.

Примером прогрессивного налога служит подоходный налог. Такая система налогообложения в максимальной степени способствует перераспределению доходов.

При регрессивном налоге налоговая ставка увеличивается по мере сокращения дохода и уменьшается по мере роста дохода. В явном виде регрессивная система налогообложения в современных условиях не наблюдается, т.е. нет прямых регрессивных налогов. Однако все косвенные налоги являются регрессивными, причем чем выше ставка налога, тем в большей степени регрессивным он является. Наиболее регрессивными являются акцизные налоги.

В макроэкономике налоги также делятся на:

автономные - не зависят от уровня дохода и обозначаются Т;

подоходные - зависят от уровня дохода, их величина определяются по формуле: tY, где t – налоговая ставка, Y – совокупный доход (национальный доход или валовый национальный продукт).

Различают среднюю и предельную ставку налога. Средняя ставка налога – это отношение налоговой суммы к величине дохода: t ср = Т/Y. Предельная ставка налога – это величина прироста налоговой суммы на каждую дополнительную единицу увеличения дохода.

Налоговая система — совокупность налогов и сборов, установленных государством и взимаемых с целью создания центрального общегосударственного фонда финансовых ресурсов, а также совокупность принципов, способов, форм и методов их взимания.

Рассматривая современную систему налогообложения, можно сделать вывод о том, что на данном этапе налоги выполняют следующие основные функции:

Фискальная функция - является основной функцией налогообложения, посредством которой реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства, а также аккумулирование в бюджете средств для выполнения общегосударственных или целевых государственных программ. Все остальные функции налогообложения можно назвать производными по отношении к этой. Во всяком случае, наряду с чисто фискальными целями налоги могут преследовать и другие цели, например экономические или социальные. То есть финансовые цели, будучи самыми существенными, не являются исключительными.

Распределительная (социальная) функция - состоит в перераспределении общественных доходов между различными категориями населения. Через налогообложение достигается поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними. Иными словами происходит передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счет возложения налогового бремени на более сильные категории плательщиков.

Контрольная функция - через налоги государство осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан, а также за источниками доходов и расходами. Благодаря денежной оценке сумм налогов возможно количественное сопоставление показателей доходов с потребностями государства в финансовых ресурсах. Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налоговой системы, обеспечивается контроль за видами деятельности и финансовыми потоками. Кроме того, через контрольную функцию налогообложения выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику.

Поощрительная функция - порядок налогообложения может отражать признание государством особых заслуг определенных категорий граждан перед обществом (предоставление налоговых льгот участникам Великой Отечественной войны, Героев СССР и России и т.д.). Однако данная функция представляет собой простое приспособление налоговых механизмов в целях реализации социальной политики государства и является скорее сопутствующей, чем ведущей.

Регулирующая функция - направлена в первую очередь на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач финансово-экономической политики государства.

Необходимо выделить стимулирующую, дестимулирующую и воспроизводственную подфункции налогообложения:

Стимулирующая подфункция - направлена на поддержку развития тех или иных экономических явлений. Она реализуется через систему льгот и освобождений;

Дестимулирующая подфункция - направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов, например через реализацию государством своей протекционистской экономической политики. Это проявляется через введение повышенных ставок налогов (например, для казино установлена ставка налога на прибыль в размере 90 %), установлении налога на вывоз капитала, повышенных таможенных пошлин, налога на имущество, акцизов и др.;

воспроизводственная подфункция - предназначена для аккумуляции средств на восстановление используемых ресурсов.

фискальная политики и объем нац. Производства.

Фискальная политика предусматривает исполь­зование возможностей правительства взимать налоги и расходовать средства государственного бюджета для регулирования уровней де­ловой активности в решении различных социальных задач.

Фискальную политику проводят законодательные органы влас­ти, которые контролируют налогообложение и расходование полу­ченных средств. Основными рычагами фискальной политики явля­ется изменение, во-первых, налоговых ставок; во-вторых, прави­тельственных расходов в соответствии с целями государства. Таким образом, фискальная политика представляет собой совокупность всех мероприятий по регулированию расходов и доходов государства для достижения определенных социально-экономических целей. В любом случае правительственные расходы и система налогообложе­ния направлены на ликвидацию возможного разрыва между сбере­жениями и инвестициями, что должно обеспечить достижение ос­новных целей национальной экономики: стабильного роста объема производства, полной занятости и умеренного уровня инфляции.

Различают дискреционную и авто­матическую (политику встроенных стабилизаторов) фискальную политику. Дискреционная фискальная политика представляет собой сознательное целенаправленное изменение в области государствен­ных расходов и в налогообложении с целью изменения реального объема производства, занятости, контроля за инфляцией, ускорения экономического роста.

Для того чтобы решить проблемы инфляции и безработицы, не­обходимо добиться роста национального продукта. В кейнсианской модели макроэкономического равновесия стабилизирующая роль фискальной политики связана с ее воздействием на равновесный ЧНП через изменение совокупных расходов.

Дискреционная фискальная политика осуществляется через го­сударственные расходы (государственные закупки товаров и услуг и трансферты) и налоги. Изменение их влияния приводит к измене­нию совокупных расходов, а следовательно, и равновесного ЧНП.

На характер дискреционной фискальной политики оказывает влияние фаза экономического цикла. Она может носить либо сдер­живающий, либо стимулирующий характер.

Под автоматической фискальной политикой (встроенных стаби­лизаторов) понимается экономический механизм, который автома­тически реагирует на изменение экономического положения без не­обходимости принятия каких-либо шагов со стороны правительства.

Суть ее состоит в автоматическом изменении налоговых поступ­лений при изменении величины облагаемого дохода. В качестве авто­матического стабилизатора здесь выступает изменение налоговых поступлений. Почти все налоги (индивидуальный подоходный на­лог, акциз, налог на доходы корпораций) дают рост налоговых пос­туплений по мере роста ЧНП, и наоборот, налоговые поступления бу­дут снижаться при уменьшении объема национального продукта. Поступления в госбюджет высчитываются автоматически при задан­ных налоговых ставках.

Национальный объем производства

В качестве основного показателя, характеризующего годовой объем национального производства, используется валовой национальный продукт. Валовой национальный продукт (ВНП, GNP) – это рыночная стоимость конечных товаров и услуг, произведенных в стране за год. ВНП:

• измеряется в текущих ценах;

• включает в себя только конечную продукцию (т.е. продукцию, не идущую в дальнейшую переработку, а используемую для потребления, инвестиций и экспорта)

• учитывает результаты деятельности как производственной, так и непроизводственной сфер.

В то же время во избежание повторного счета в валовой национальный продукт страны не включают:

• государственные и частные трансфертные платежи. Трансфертные платежи это выплата денег, взамен которой никакие товары или услуги не поступают (пенсии, пособия, субсидии, стипендии и т.п.);

• сделки с ценными бумагами (купля-продажа акций, облигаций и т.п.);

• выручку от продажи товаров, произведенных в предыдущий период. Такая продажа не отражает текущего производства и потому не учитывается в ВНП данного года.

ВНП может быть рассчитан тремя методами: производственным, на основании расходов и на основании доходов.

При расчете производственным методом ВНП определяется как разность между общим выпуском товаров и услуг в целом по стране и промежуточным продуктом – продуктом, произведенным в данном году и использованном в производственном процессе данного года (уголь, нефть, чугун, зерно и т.п.). ВНП таким образом представляет собой сумму добавленной стоимости, созданной в различных отраслях экономики. Добавленная стоимость – это разность между объемом продаж фирмы и стоимостью купленных у других фирм материалов. Она включает в себя:

амортизацию, заработную плату и прибыль.

Другие способы определения величины ВНП – это суммирование расходов всех хозяйствующих субъектов или суммирование их пофакторных доходов. Оба эти подхода представляют собой два разных взгляда на одну и ту же проблему: то, что затрачено потребителем на приобретение продукта, получено им в виде дохода за участие в производстве продукта. Результаты исчисления ВНП «по расходам» и «по доходам» должны совпадать.

ВНП как поток расходов включает в себя:

• личное потребление (С) – расходы домашних хозяйств на различные виды товаров (текущего и длительного пользования) и услуг;

• валовые инвестиции (I) – расходы, связанные с совершенствованием производства: затраты на приобретение машин, оборудования, строительство зданий, сооружений, предназначенные для возмещения износа имеющегося основного капитала (амортизация) и для его расширения (чистые инвестиции). Валовые инвестиции включают также прирост товарных запасов;

• государственные закупки (G) – приобретение государственными предприятиями и организациями товаров и услуг, предназначенных как для производственных, так и для потребительских целей;

• чистый экспорт (Е) – разница между объемом экспорта и импорта товаров.

GNP = С + I + G + Еn .

В ВНП как поток доходов входят:

• заработная плата наемных работников (W), включая отчисления на социальное страхование, социальное обеспечение, в фонды медицинского обслуживания, занятости и т.п.

Экономический рост: понятие, типы

Экономический рост есть увеличение производства товаров и услуг в масштабе всего национального хозяйства. Но в более широкой трактовке он включает в себя повышение уровня занятости, увеличение производства товаров и услуг на душу населения и улучшение ряда других показателей.

Экономический рост - это количественное и качественное совершенствование общественного продукта за определенный период времени. Свое выражение экономический рост находит в увеличении потенциального и реального валового национального продукта (ВНП), в возрастании экономической мощи нации, страны, региона.

Существуют два основных типа экономического роста: экстенсивный и интенсивный. При экстенсивном типе экономический рост достигается за счет использования большего количества ресурсов при сохранении прежней технической основы производства. Интенсивный тип экономического роста характеризуется использованием более качественных и эффективных ресурсов. На практике указанные темпы роста в чистом виде не встречаются. Принято считать, что преимущественно интенсивный рост имеет место в том случае, если более 50 % прироста производства достигнуто за счет интенсивных факторов- Если же свыше 50 % прироста обеспечено за счет вовлечения в производство новых ресурсов, то говорят о преимущественно экстенсивном росте.

На сегодняшний день все большее распространение получает концепция инновационного экономического роста. Инновационный экономический рост базируется на развитии предпринимательской инициативы в сфере рыночной, научно-технической и организационно-экономической деятельности. Его предпосылками являются современный этап научно-технической революции и глобализация экономики, резко обострившие конкуренцию между фирмами разной национальной принадлежности. По своему содержанию инновационный тип роста есть модификация интенсивного роста, поскольку оба они опираются на качественное совершенствование факторов производства.

Под новым качеством роста современные экономисты понимают, прежде всего, повышение эффективности производства па основе достижений НТП, применение ресурсосберегающих технологий, качественное преобразование структуры производства. При новом качестве роста в общем объеме производства повышается удельный вес наукоемких отраслей, таких, как приборостроение, электротехническое производство, атомная энергетика, производство синтетических смол, пластмасс, прогрессивных конструкционных материалов, других производств, использующих достижения НТП.

Новое качество экономического роста проявляется также в том, что вещественный прирост производства происходит главным образом за счет продукции тех отраслей, которые определяют технический прогресс и обслуживают непосредственные потребности человека. В современных условиях адекватным показателем нового качества экономического роста служат темпы роста не промежуточной, а конечной продукции.

Факторы экономического роста

Экономический рост зависит от ряда факторов. Под факторами экономического роста понимаются те явления и процессы, которые определяют возможности увеличения реального объема производства, повышения эффективности и качества роста.

По способу воздействия на экономический рост различают прямые и косвенные факторы. Прямыми называют те, которые непосредственно определяют физическую способность к экономическому росту. Косвенные факторы влияют на возможность превращения этой способности в действительность.

К прямым относятся факторы, непосредственно определяющие динамику совокупного производства и предложения:

увеличение численности и повышение качества трудовых ресурсов;

рост объема и улучшение качественного состава основного капитала;

совершенствование технологии и организации производства;

повышение количества и качества вовлекаемых в хозяйственный оборот ресурсов; рост предпринимательских способностей в обществе.

В состав косвенных входят факторы спроса и распределения:

снижение степени монополизации рынков;

уменьшение цен на производственные ресурсы;

снижение налогов на прибыль;

расширение возможности получения кредитов.

Если применение косвенных факторов происходит в обратном порядке (увеличивается монополизация, растут налоги и т.п.), то экономический рост будет сдерживаться.

Основные модели экономического роста

Наиболее простой кейнсианской моделью роста является модель Е. Домара, предложенная в конце 1940-х годов.

Модель Домара исходит из того, что на рынке труда существует избыточное предложение, что обусловливает постоянство уровня цен. Выпуск зависит фактически от одного ресурса - капитала. Фактором увеличения спроса и предложения в экономике служит прирост инвестиций.

Р.Ф. Харрод построил специальную модель экономического роста (1939г.), включив в неё эндогенную функцию инвестиций (зависят от национального дохода) (в отличие от экзогенно заданных инвестиций у Домара). Любой рост (сокращение) дохода вызывает рост (сокращение) капиталовложений, пропорциональный изменению дохода.

Предприниматели планируют объем собственного производства, исходя из ситуации, сложившейся в экономике в предшествующий период: если их прошлые прогнозы относительно спроса оказались верными и спрос полностью уравновесил предложение, то в данном периоде предприниматели оставят темпы роста объема выпуска неизменными; если спрос в экономике был выше предложения,, они увеличат темпы расширения производства; если предложение превышало спрос в предшествующем периоде, они снизят темпы роста.

Содержание модели Харрода сводится к тому, что существует некий равновесный уровень склонности к сбережению (МР8г), при котором достигается оптимальный темп роста (динамическое равновесие) в условиях не постоянного, (не нейтрального) естественного прироста трудоспособного населения и НТП. Отклонения действительного уровня склонности к сбережению от равновесного обусловливают нарушение равновесия, что требует государственного регулирования экономики.

Часто обе модели объединяют в одну модель Харрод а-Домара. Смысл модели Харрода-Домара заключается в том, что сбалансированный темп роста есть функция темпов роста численности населения и капитала. Условием существования постоянного равновесного темпа роста экономической системы является соблюдение .равенства темпов роста населения и темпов роста капитала. Обе модели приводят к выводу, что при данных технических условиях производства темп экономического роста определяется величиной предельной: склонности к сбережению, а динамическое равновесие может существовать в условиях неполной занятости.

Ограниченность данных моделей задана уже предпосылками их анализа. Например, используемая в них производственная функция Леонтьева характеризуется отсутствием взаимозаменяемости факторов производства - труда и капитала, - что , в современных условиях не всегда соответствует действительности. Модели Домара и Харрода неплохо описывали реальные процессы экономического роста 1920-1950-х гг., но для более поздних наблюдений, (1950-е - 1970-е гг.) наиболее успешно использовалась неоклассическая модель Р. Солоу [11, с. 241].

Неоклассические модели роста преодолевали ряд ограничений кейнсианскйх моделей и позволяли более точно описать особенности макроэкономических процессов. Р.Солоу показал, что нестабильность динамического равновесия в кейнсианских моделях была следствием невзаимозаменяемости факторов производства. Вместо функции Леонтьева он использовал в своей модели производственную функцию Кобба-Дугласа, в которой труд и капитал являются субститутами. Взаимозаменяемость факторов объясняется нё: только технологическими условиями, но и неоклассической предпосылкой о совершенной конкуренции на рынках факторов.

Необходимым условием равновесия экономической системы является равенство совокупного спроса и предложения. Предложение описывается производственной функцией с постоянной отдачей от масштаба. Совокупный спрос в модели Солоу определяется инвестициями и потреблением. Доход делится между потреблением и сбережениями в соответствии с нормой сбережения.: В условиях равновесия инвестиции равны сбережениям и пропорциональны доходу. Производственная функция определяет предложение на рынке товаров, а накопление капитала - спрос на произведенный продукт. Динамика объёма выпуска, зависит от объёма капитала.

Чем выше норма сбережения (накопления), тем более высокий уровень выпуска и запаса капитала может быть достигнут в состоянии устойчивого равновесия. Однако повышение нормы накопления ведёт к ускорению экономического роста в краткосрочном периоде, до тех пор, пока экономика не достигнет точки нового устойчивого равновесия.

Учет в модели Солоу, технологического прогресса видоизменяет исходную производственную функцию. Предполагается трудосберегающая форма технологического, прогресса, т.е. технологический прогресс осуществляется путем роста эффективности труда с постоянным темпом. Рост эффективности труда в данном случае аналогичен по результатам росту численности.занятых [9, с.201].

Таким образом, в модели Солоу найдено объяснение механизма непрерывного экономического роста в режиме равновесия при полной занятости ресурсов. А

Существует также теория нулевого экономического роста. Одной из проблем, _г выдвинутых в начале 1970-х гг., стала проблема негативных последствий, быстрого роста, связанного с истощением сырьевых ресурсов. Исходя из этого, группа исследователей под руководством Денниса и Донеллы Медоуз сделала вывод об опасности «глобальной катастрофы» [13, с. 101].

В докладе Д.Медоуза говорится об опасностях технического прогресса и экономического. роста. Обращается внимание на усиливающееся загрязнение окружающей среды, негативные последствия промышленного шума, увеличивающийся выброс вредных веществ, ухудшение среды проживания в городах, гибель и исчезновение животных, высыхание рек и озер, сокращение источников чистой воды. Не решена проблема утилизации промышленных и бытовых отходов. По мере увеличения производства товаров и услуг происходит ухудшение качества жизни. Недостаток доклада Д.Медоуза - отсутствие в нем позитивных предложений и рекомендаций