Раздаточный материал

Таблица 9 - Показатели финансовой устойчивости ООО «Кетер» за 2011-2012 гг.

Показатель	Нормативное значение	2011 г.	2012 г.	Отклонение
				абсол.	относит., %
1	2	3	4	5	6
1.Остаточная стоимость основных средств, тыс. руб.		0	0	0	-
2.Производственные запасы, тыс. руб.		0	0	0	-
3.Материальные запасы, тыс. руб.		0	0	0	-
4.Незавершенное производство, тыс. руб.		0	0	0	-
5.Дебиторская задолженность, тыс. руб.		276	278	2	100,72
6.Оборотные активы, тыс. руб.		278	297	19	106,83
7.Собственные оборотные средства, тыс. руб.		59	90	31	152,54
8.Собственный капитал, тыс. руб.		59	90	31	152,54
9.Заемные и дополнительно привлеченные источники, тыс. руб.		209	197	-12	94,26
10.Валюта баланса, тыс. руб.		278	297	19	106,83
11.Коэффициент независимости (автономии)	≥ 0,5, то все обязательства могут быть погашены за счет собст-венных средств, < 0,5, - возможны финансовые затруднения	0,2122	0,303	0,0908	-
12.Удельный вес заемных средств в стоимости имущества	менее 40%	0,752	0,663	-0,088	-
13.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэф. капитализации)	> 1- критический	3,542	2,189	-1,353	-
14.Уд. вес дебиторской задолженности в стоимости имущества	40 и более - не желательное соотношение	0,993	0,936	-0,057	-
15.Доля дебиторской задолженности в текущих активах	70 и более - тревожное положение	0,993	0,936	-0,057	-
16.Коэфф. обеспеченности матер. запасов собств. обор. средствами	< 0,6	-	-	-	-
17.Коэфф. обеспеченности собственными оборотными средствами	= 0,1	0,212	0,303	0,091	-
18.Коэффициент маневренности	<0,33	1,000	1,000	0,000	-
19.Коэффициент реальной стоимости имущества	0,50 - 0,60 - оптимальное соотношение	0,000	0,000	0,000	-
20.Коэффициент финансовой устойчивости	0,6 и более - высокий уровень финансовой устойчивости	0,212	0,303	0,091	-

Таблица 10 - Показатели ликвидности и платежеспособности ООО «Кетер» за 2011-2012 гг.

Показатель	Норма-тивное значение	2011 г.	2012 г.	Отклонение
Коэффициент текущей ликвидности	 2	1,330	1,508	0,177
Коэффициент срочной ликвидности	< 0,8	1,330	1,508	0,177
Коэффициент абсолютной ликвидности	< 0,2	0,010	0,096	0,087
Коэффициент общей платежеспособности		0,2823	0,4569	0,1746

Рисунок 5. Динамика дебиторской задолженности ООО «Кетер» за 2011-2012 гг., тыс.руб.

Таблица 11 - Аналитические показатели дебиторской задолженности

Год	Дебитор-ская задолжен-ность, тыс.руб.	Абсолютный прирост, тыс.руб.			Темп роста, %			Темп прироста, %			Абсолютное значение 1% прироста
		базисный	цепной	базисный		цепной	базисный		цепной
2010	218
2011	276	58	58	126,61		126,61	26,61		26,61	2,18
2012	278	60	2	127,52		100,72	27,52		0,72	2,76
среднее		39,33	20,00	84,71		75,78	18,04		9,11	1,65

Рисунок 6. Доля дебиторской задолженности в структуре оборотных средств в 2011 г., %

Рисунок 7. Доля дебиторской задолженности в структуре оборотных средств в 2012 г., %

Таблица 12 - Оценка дебиторской задолженности ООО «Кетер» по срокам ее образования

Показатели дебиторской задолженности	Всего на конец 2012 г.	В т.ч. по срокам образования
		до 1 месяца	от 1 до 3 месяцев	от 3 до 6 месяцев	от 6 до 1 года	более 1 года
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) всего, в т.ч.:	278	174,59	28,80	0,00	2,44	72,17
-расчеты с покупателями и заказчиками	278	174,59	28,80	0,00	2,44	72,17
-авансы выданные	-	-	-	-	-	-
-прочая дебиторская задолженность	-	-	-	-	-	-

Рисунок 8. Структура дебиторской задолженности ООО «Кетер» по срокам ее образования в 2012 г., %

Таблица 13 - Список основных дебиторов ООО «Кетер» конец на 2012 г.

Дебитор	2011 г.		2012 г.
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
ООО «Гастроном»	97	35,14	138	49,64
Завьяловское ПО	99	35,87	99	35,61
ОАО «Ижевский Хлебозавод №3»	61	22,10	0	0,00
ООО «Центр-Сервис»	12	4,35	6	2,16
ФГУП «ГУССТ №8 при Спецстрое России»	5	1,81	4	1,44
ИП Пленкин О.В.	2	0,72		0,00
ООО «Птица»	0	0,00	30	10,79
ИП Михалев Р.Ю.	0	0,00	1	0,36
Итого	276	100,00	278	100,00

Рисунок 9. Структура основных дебиторов ООО «Кетер» на конец 2012 г., %

Рисунок 10. Динамика продолжительности оборота дебиторской задолженности, дней

Рисунок 11. Структура кредиторской задолженности ООО «Кетер», %

Таблица 14 - Аналитические показатели кредиторской задолженности ООО «Кетер»

Год	Кредитор-ская задолжен-ность, тыс.руб.	Абсолютный прирост, тыс.руб.			Темп роста, %			Темп прироста, %			Абсолютное значение 1% прироста
		базисный	цепной	базисный		цепной	базисный		цепной
2010	38
2011	39	1	1	102,63		102,63	2,63		2,63	0,38
2012	197	159	158	518,42		505,13	418,42		405,13	0,39
среднее		53,33	53,00	207,02		202,59	140,35		135,92	0,26

Таблица 15 - Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности предприятия

Показатель	2011 г.	2012 г.	Абсол. изм.	Относит. изм.,%
Кредиторская задолженность, тыс.руб.	39	197	158	505,13
Выручка от реализации, тыс.руб.	2651	4371	1720	164,88
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, кол.об.	67,97	22,19	-45,79	32,64
Продолжительность оборота кредиторской задолженности, дней	5,30	16,23	10,93	306,36
Отношение кредиторской задолженности к выручке от реализации, %	1,47	4,51	3,04	-

Таблица 16 - Доля кредиторской задолженности в структуре текущих пассивов ООО «Кетер»

Показатель	2011 г.	2012 г.	Абсол. изм.	Относит. изм.,%
Кредиторская задолженность, тыс.руб.	39	197	158	505,13
Текущие пассивы, тыс.руб.	209	197	-12	94,26
Доля кредиторской задолженности в текущих пассивах, %	18,66	100,00	81,34	535,90

Пути снижения дебиторской и кредиторской задолженностей

ООО «Кетер»

По дебиторской задолженности с помощью:

• разработки политики спонтанного финансирования;

• использования факторинговых операций;

• проведения взаиморасчета с Звьяловским ПО на сумму 95 тыс. руб.;

• .усиления контроля за состоянием дебиторской задолженности.

По кредиторской задолженности предприятия на основе:

• реструктуризации части долгов: использование выплаты персоналу части заработной платы товарами на сумму 54 тыс. руб.;

• использование отсрочек платежа за товары;

• применение скидок за продолжительную работу с поставщиками по объему закупок.

Рисунок 12. Пути снижения дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Кетер»

Таблица 17 - Экономический эффект от внедрения предложений по снижению дебиторской и кредиторской задолженностей ООО «Кетер»

Предложения	Экономический эффект
Проведение с Завьяловским ПО взаиморасчета на 95 тыс.руб. по погашению дебиторской задолженности за счет поставки кондитерских изделий на реализацию	дебиторская задолженность сократится на 95 тыс.руб.
Погашение кредиторской задолженности в размере 95 тыс. руб. за счет использования в расчетах с персоналом натуральной оплаты товарами	Сокращение кредиторской задолженности перед ООО ТД Птица на 54 тыс руб. и перед персоналом на 41 тыс. руб. за счет натуральной оплаты

Таблица 18 - Прогнозный баланс после внедрения предложений по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности, тыс.руб.

Показатели	2012 г.	Прогнозируемый вариант	Абс.изм. +/-
1	2	3	4
Основные средства	0	0	0
Незавершенное строительство	0	0	0
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1	0	0	0
Запасы в том числе	0	0	0
НДС	0	0	0
Дебиторская задолженность	278	183	-95
Краткосрочные финансовые вложения	0	0	0
Денежные средства	19	19	0
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2	297	202	-95
БАЛАНС	297	202	-95
Уставный капитал	10	10	0
Добавочный капитал	0	0	0
Нераспред. прибыль (непокрытый убыток)	90	90	0
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3	100	100	0
Займы и кредиты	0	0	0
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4	0	0	0
Краткосрочные займы и кредиты	0	0	0
Кредиторская задолженность:	197	102	-95
поставщикам	54	0	-54
персоналу	41	0	-41
по налогам	102	102	0
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5	197	102	-95
БАЛАНС	297	202	-95

Таблица 19 – Изменение показателей оборачиваемости кредиторской задолженности до и после внедрения предлагаемых мероприятий