524

	1		2	3	4	5
4.	Здание проходной		«	1		30 140
5.	Металлический сейф		«	3	7 000
6. Станки в деревообрабатываю-
	щем цехе		«	8	140 000
7.	Здание ремонтного цеха		«	1		540 000
8.	Здание диспетчерской		«	1		300 000
9. Трубопровод для подачи пара			«	1		150 000
10.	Наличные деньги в кассе		руб.	-		4 000
11.	Ноутбук		шт.	2	45 000
12.	Компьютеры		«	6	24 000
13.	Задолженность поставщикам		руб.			280 000
14.	ГСМ		«			4 800
15.	Прибыль		«			130 000
16.	Шкафы конторские		шт.	48	2 000
17.	Задолженностьпозаработнойплате		руб.			225 000
18.	Средства на расчетном счете		руб.			1 230 000
19.	Столы конторские		шт.	30	1 200
20.	Автомобили грузовые		«	50	400 000
21.	Канцелярские товары		руб.			1 200
22.	Автомобили легковые		шт.	3	60 000
23.	Задолженность по налогам		руб.			110 000
24.	Автобусы		шт.	4	800 000
25.	Станки в литейном цехе		«	6	100 000
26.	Задолженность по социальному
	страхованию		руб.			55 000
27.	Задолженность покупателей		«			285 000
28.	Задолженность за подотчетными
	лицами		«			1 700
29.	Уставный капитал		«			6 500 000
30.	Задолженность банкам по крат-
	косрочным ссудам		«			150 000
31.	Задолженность	разным органи-
	зациям		«			5 000
32.	Добавочный капитал		«			26 872 327
33.	Шины на складе		шт.	100	12 000
34.	Резервный капитал		руб.			120 000
35.	Долгосрочные ссуды банков		«			40 000
36.	Масло машинное		кг	300	150
37.	Здание склада		шт.	1		144 600
38.	Ветошь		кг	300	2
39.	Задолженность	юридической
	фирме за услуги		руб.			3 500
40.	Резервы предстоящих расходов		«			75 000
41. Доходы будущих периодов			«			60 000

10

	1	2	3	4	5
42.Тиски		шт.	5	600
43.	Плоскогубцы	«	20	40
44.	Напильники	«	10	10
45.	Гаечные ключи	«	18	30
46. Задолженность кладовщика за недос-
тачуматериалов		руб.			347

Практическое занятие №2

Первичное наблюдение и документация. Инвентаризация расчетов, средств и других статей баланса.

Задание 2.1

Составить документ «Приказ о проведении инвентаризации».

Задание 2.2

Заполнить форму документа «Акт на списание автотранспортных средств».

Задание 2.3

Заполнить форму документа «Инвентарная карточка учета основных средств».

Задание 2.4

Выберитеиз списка цели,которыепреследуетинвентаризация:

выявление фактического наличия товарно-материальных ценностей (ТМЦ), денежных средств;

классификацияТМЦ;

выявлениеиспорченных иненужныхТМЦ;

проверка правил и условий хранения ТМЦ и денежныхсредств;

выявлениезатрат наприобретениеТМЦ;

зачисление ТМЦ в состав оборотных средств предприятия;

проверка реальности стоимости учтенных на балансе ТМЦ, сумм денежных средств, дебиторской и кредиторской задолженности;

контроль за сохранностью материальных ценностей и денежных средств; определениюструктурыматериальныхценностей.

Задание 2.5

Выберите из списка случаи, в которых инвентаризация проводится в обязательном порядке:

11

при сменематериально ответственноголица;

при увольнении начальникацеха;

после окончаниятехнологическогоцикла изготовления изделия;

при установлении фактов краж, ограблений, хищений, злоупотреблений и порчиценностей;

передсоставлением годовой отчетности;послепожаровили стихийных бедствий;

призаключениидоговоровнапоставкупродукции;

при приемке выполненныхработ;

при акционировании предприятия;

при продажематериальных ценностейсо склада;

при ликвидации предприятия.

Задание 2.6

Составить документ «Акт инвентаризации денежных средств».

Задание 2.7

Составить документ «Договор о полной индивидуальной материальной ответственности».

Практическое занятие №3

Система счетов бухгалтерского учета.

Задание 3.1

Сгруппировать средства и источники образования АТП на 01.01. 2010 г.

Исходные данные

	Наименование средств и источников	Сумма,	руб.
	1	2
1.	Задолженность по социальному страхованию	2 860	000
2.	Расчеты с покупателями и заказчиками	595 804
3.	Сырье и материалы	182 338
4.	Задолженность перед бюджетом	2 560	047
5.	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	177 399
6.	Основные средства	10 136	805

12

	1	2
7.	Убыток	8 289 636
8.	Расходы будущих периодов	1 659
9.	Прочие оборотные активы	49 227
10.	Касса	1 489
11.	Товары для перепродажи	586 000
12.	Уставный капитал	187 719
13.	Добавочный капитал	11 653 000
14.	НДС по приобретенным ценностям	44 705
15.	Задолженность перед персоналом по оплате труда	260 622
16.	Прочие кредиторы	193 852
17.	Краткосрочные финансовые вложения	2 230
18.	Незавершенное строительство	10 000
19.	Прочие внеоборотные активы	79 962
20.	Отложенные налоговые обязательства	446
21.	Резервы предстоящих расходов	1 789 770
22.	Долгосрочные кредиты	289 000

Задание 3.3

Открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса.

1.Подсчитать итог журнала операций, обороты за январь и сальдо на 1 февраля на счетах бухгалтерского учета.

2.Составить баланс предприятия на 1 февраля 2010 г.

Исходные данные

1. Баланс предприятия на 1 января 2010 г. (руб.)

Наименование статей	Сумма		Наименование статей	Сумма
Актив			Пассив
1	2		3	4
Основные средства	1250	000	Уставный капитал	1322	000
Материалы	24	100	Нераспределенная прибыль	9 000
Незавершенное производ-			Краткосрочные ссуды банка	5 000
ство	27	600	Расчеты с поставщиками	16	200

13

	1		2	3		4
Готовая продукция			15 000	Расчеты с персоналом по		7 900
Касса			1 200	оплате труда
Расчеты с подотчетными				Расчеты по соцстраху и
лицами			300			3 100
				обеспечению
Расчетный счет			45 000
	БАЛАНС			БАЛАНС
	2. Хозяйственные операции за январь 2010 г. (руб.)
	Краткое содержание операции					Сумма
1.	Перечислена с расчетного счета задолженность поставщикам					16 200
2.	Акцептован счет поставщика за поступившие материалы					2 000
3.	Отпущены в производство основные материалы					7 500
4.	С расчетного счета получено в кассу по чеку на зарплату					7 900
5.	Перечислена с расчетного счета задолженность по соцстрахованию					3 100
6.	Выдана из кассы зарплата					7 900
7.	Начислена зарплата рабочим за производство продукции					8 400
8.	Выдано из кассы под отчет на командировочные расходы					200
9.	Поступила из производства на склад готовая продукция					10 000
10. Отчислена прибыль в резервный фонд						5 000

Задание 3.4

Открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса.

1.Зарегистрировать в журнале операций и записать на счета бухгалтерского учета хозяйственные операции за январь 2010 г.

2.Подсчитать итог журнала операций, обороты за январь и сальдо на 1 февраля на счетах бухгалтерского учета.

3.Составить баланс предприятия на 1 февраля 2010 г.

Исходные данные

1. Баланс предприятия на 1 января 2010 г. (руб.)

Наименование статей	Сумма	Наименование статей	Сумма
Актив		Пассив
1	2	3	4
Основные средства	1250 000	Уставный капитал	1322 000
Материалы	24 100	Расчеты с поставщиками	3 100
Незавершенное производ-		Расчеты по соцстраху и	9 000
ство	27 600	обеспечению

14

1	2	3	4
Расчеты с подотчетными	300	Краткосрочные ссуды	5 000
лицами		банка
Готовая продукция	15 000	Расчеты с рабочими и	7 900
Расчетный счет	35 000	служащими по оплате
		труда
Касса	11 200	Нераспределенная прибыль	16 200
БАЛАНС		БАЛАНС

2. Хозяйственные операции за январь 2010 г. (руб.)

Документ и краткое содержание операции	Сумма
Выписка из р/с. Погашена задолженность по соцстрахованию	3 100
Расходный кассовый ордер № 26. Выдана из кассы зарплата	7 900
Наряды № 75-80. Начислена зарплата рабочим	8 400
Расходный кассовый ордер № 27. Выдано из кассы под отчет	200
Накладные № 20-25. Поступила из на склад готовая продукция	20 000
Справка бухгалтерии. Отчислена прибыль в резервный фонд	5 000
Выписка из р/счета. Перечислено поставщику за материалы	2 000
Выписка из расчетного счета. Оплачена электроэнергия	3 200
Выписка из р/с в банке. Получена долгосрочная ссуда банка	60 000

Практическое занятие №4.

Учет денежных средств.

Задание 4.1

За рабочий день произведены и отражаются в учете операции с денежными средствами:

а) получено от покупателей: наличные в кассу в сумме 1000-00 руб., на расчетный счет – 31000-00 руб.;

б) оплачено по безналичному расчету поставщикам за поставленные товары 20000-00 руб.;

в) выданы наличные из кассы под отчет 100-00 руб.; г) оприходован излишек кассы 75-00 руб.;

д) в конце дня наличные средства сданы в банк и зачислены на расчетный счет;

е) выявлена ошибочно списанная с расчетного счета сумма в размере 220-00 руб.

15

	Операция	Сумма,	Дебет	Кредит
		руб.
а	Получена выручка в кассу	1000
	Получено на расчетный счет	31000
б	Оплачено по безналичному расчету	20000
в	Выдано под отчет	100
г	Оприходован излишек кассы	75
д	Наличные средства зачислены на расчетный
	счет
е	Выявлена ошибочно списанная с расчетного	220
	счета сумма

Задание 4.2

Оформить чеки на получение денежных средств в кассу с расчетного счета, составить приходные и расходные кассовые ордера.

1.1.По чеку АВ № 175668 от 1 апреля 200_ г. получено с расчетного счета в банке (руб.):

а) на командировочные расходы-9000; б) па хозяйственные нужды - 1000.

1.2.По чеку АВ № 175669 от 2 апреля 200_ г. получено с расчетного счета в банке на заработную плату 7700 руб.

Все чеки подписаны директором предприятия ООО «Универсал» Сорокиным Л.М. и главным бухгалтером Захаровой С.А. Деньги в банке получила кассир Жукова Е.Т.

Задание 4.3

Составить расходные кассовые ордера на выдачу денег из кассы.

2.1.По расходному кассовому ордеру № 1 от 3 апреля 200_ г. выдан инженеру Е.Е. Васильеву аванс на командировку в г. Орел. Основание: приказ № 13- К от 1 апреля 200_ г. Сумма аванса 9000 руб.

2.2.Выдано по расходному кассовому ордеру №2 от 4 апреля 200_ г. завхозу О.А. Щукиной на приобретение чистящих средств 1000 руб. Основание: заявление О. А. Щукиной.

Задание 4.4

Составить объявление на взнос наличных денег в банк из кассы в размере 1800 руб. и расходный кассовый ордер на внесенную в банк сумму. Расходный кассовый ордер №3 от 5 апреля 200_ г. Документы подписали директор, главный бухгалтер и кассир предприятия.

16

Задание 4.5

Составить кассовую книгу и отчет кассира за период с 1 по 5 апреля 200_ г. Исходные данные - задание 1-3.

Задание 4.6

Оформить платежное поручение на перечисление 2000 руб. в том числе НДС поставщику ОАО «АГРИКО» за продукты питания согласно счету-фактуре № 101 от 30 марта 2010 года, расчетный счет в «ОТП-банке» г. Омска № 408018108000030005.

ИНН поставщика – 5502024085. Плательщик – завод «Авангард», ИНН – 5502036939, расчетный счет № 406019101000330088 в КМБбанке г. Омска.

Задание 4.7

Оформить платежное поручение № 4 от 8 апреля 2010 г.на перечисление в бюджет налога на прибыль за апрель 2010 года. Плательщик – ОАО «Прогресс», расчетный счет № 3151602220 в КБ «Кредит» г. Куйбышева. Получатель – налоговая инспекция Центрального района, расчетный счет в этом же банке № 1301205100. Сумма платежа 50000 руб. ИНН налогоплательщика – 610354.

Задание 4.8

Составить и обработать авансовый отчет № 1 от 9 апреля 2010 г. начальника отдела снабжения завода B.C. Давыдова. К авансовому отчету прилагаются:

1)командировочное удостоверение №10;

2)ж/д билеты Омск – Екатеринбург, Екатеринбург – Омск стоимостью 1 560 руб. каждый;

3)счет за проживание в гостинице с 28 по 30 марта 2010 г. стоимостью 500 руб. в сутки.

Давыдову 25 марта выдан из кассы аванс в сумме 5 000 руб.

Задание 4.9

Составить и обработать авансовый отчет №2 от 26 января 2010 г. главного инженера Е.В. Морозова, к которому приложены следующие документы:

а) командировочное удостоверение о командировке в Москву в ОАО «Росто», в котором указано: вылет из Омска и прибытие в Мо-

17

скву – 17 января 2010 г.; вылет из Москвы и прибытие в Омск – 21 января 2010 г.;

б) авиабилеты Омск – Москва и Москва – Омск, каждый стоимостью 3 500 руб.;

в) счет за проживание в гостинице с 17 по 21 января 2010 г. – 2000 руб. в сутки;

г) разные расходы (документы прилагаются) – 4 000 руб.

Аванс из кассы был выдан 15 января 2010 г. в размере 20 000 руб.

Практическое занятие №5

Учет расчетов с дебиторами и кредиторами.

Задание 5.1

Отражаются в учете следующие операции по различным расчетам: а) оплачено по наличному расчету поставщику 1000-00 руб.; б) покупатель оплатил 2400-00 руб. за отгруженную продукцию;

в) начислены и перечислены: налог на прибыль 1000-00, налог на имущество 500-00, пени в размере 300-00 руб.;

г) учредителю организации начислено и выплачено 1500-00 руб.

	Операция	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
а	Оплачено по наличному расчету	1 000
б	Покупатель оплатил продукцию	2 400
в	Начислен налог на прибыль	1 000
	Начислен налог на имущество	500
	Начислены пени	300
	Перечислены налоги и пени	1 800
г	Начислен доход учредителю	1 500
	Выплачен доход

Задание 5.2

Составить документы по учету расчетов с поставщиками.

Дата	Документ	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма
4.04	Товарно-	Получены от ОАО «Гам-			39 000
	транспортная	ма» материалы
	накладная №1
8.04	Счет-фактура	Получен счет от ООО			13 000
	№9	«Дельта» за переработку
		материалов

18

14.04	Платежное по-	Оплачено ОАО «Гамма»			40 000
	ручение № 7	за материалы

Практическое занятие №6

Учет материальных оборотных активов.

Задание 6.1

Организация отражает в учете следующие операции:

а) оплатило поставщику за материалы 3 540 руб. (включая НДС). Оплаченные материалы поступили на склад, оплачены услуги транспортной организации по доставке материалов 708 руб. (включая НДС); б) материалы на сумму 1000 руб. были переданы в производство; в) материалы на сумму 1000 руб. были проданы за 1770 руб.

(включая НДС) за наличный расчет; г) в конце месяца определяется финансовый результат.

	Операция	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
а	Оплачено поставщику	3 540
	Поступили оплаченные материалы
	НДС по поступившим материалам
	Оплачены транспортные услуги	708
	НДС по транспортным услугам
	Включены расходы по транспортным услу-
	гам в себестоимость материалов
	Оприходованы материалы по фактической
	себестоимости
	НДС списан на расчеты с бюджетом
б	Материалы переданы в производство	1 000
в	Реализованы материалы	1 770
	НДС по реализованным материалам
	Фактическая себестоимость материалов	1 000
г	В конце месяца определяется финансовый
	результат по прочим доходам и расходам

Рассчитываются:

-оборот по кредиту 91 (доходы);

-оборот по дебету 91 (расходы);

-прибыль (убыток) – кредитовое (дебетовое) сальдо счета.

Заключительная проводка месяца – на сумму сальдо счета 91

19