Учебное пособие 705
.pdfТаблица 4.1 План работы оборудования в цехе № 1 на _______ год
в машино-станко-часах
|
|
Изделия А, |
Изделие Б, |
|
Изделие В, |
|
Изделие |
Итого маш-часы раб. оборуд. |
|||||||||||
Группы оборудования |
|
1000 шт. |
500 шт. |
|
|
1500 шт. |
|
Г, 300 шт. |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Маш.-час на одно изд. |
|
На объем производства |
Маш.-час на одно изд. |
|
На объем |
производства |
|
Маш.-час на одно изд. |
На объем производства |
|
Маш.-час на одно изд. |
На объем производства |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
2 |
|
3 |
|
4 |
|
5 |
|
6 |
7 |
|
8 |
9 |
10 |
||||
I |
|
20,0 |
|
20000 |
|
18,0 |
|
9000 |
|
- |
- |
|
- |
- |
29000 |
||||
II |
|
15,0 |
|
15000 |
|
24,6 |
|
12300 |
|
10,0 |
15000 |
|
20,5 |
6150 |
48450 |
||||
III |
|
10,0 |
|
10000 |
|
5,0 |
|
2500 |
|
12,0 |
18000 |
|
- |
- |
30500 |
||||
IV |
|
8,5 |
|
8500 |
|
12,8 |
|
6400 |
|
- |
- |
|
4,2 |
1260 |
16160 |
||||
Ит |
|
53,5 |
|
53500 |
|
60,4 |
|
30200 |
|
22,0 |
33000 |
|
24,7 |
7410 |
124110 |
||||
ого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4.2 |
|
Распределение внутрицеховых перевозок по изделиям |
|||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
Наиме- |
|
Объем |
|
Выпуск |
|
|
|
Объем перевозок на |
Ст-ть пере- |
||||||||||
нова- |
|
перево- |
|
изделий |
|
|
|
плановый выпуск |
возок по |
||||||||||
ние |
|
|
зок на 1 |
|
по плану |
|
тн/км (гр.2 × |
|
в % к |
изделиям |
|||||||||
изде- |
|
изд., |
|
(шт) |
|
|
|
|
гр.3) |
|
|
итогу |
(итог гр.6× |
||||||
лий |
|
|
тн/км |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
гр.5) |
|||
1 |
|
|
|
2 |
|
3 |
|
|
|
|
4 |
|
|
5 |
|
6 |
|||
А |
|
|
0,1635 |
|
1000 |
|
|
|
|
163,5 |
|
|
43,6 |
21800 |
|||||
Б |
|
|
0,130 |
|
500 |
|
|
|
|
65,0 |
|
|
17,3 |
8650 |
|||||
В |
|
|
0,0724 |
|
1500 |
|
|
|
|
108,6 |
|
|
29,0 |
14500 |
|||||
Г |
|
|
0,1274 |
|
300 |
|
|
|
|
38,2 |
|
|
10,1 |
5050 |
|||||
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
375,2 |
|
|
|
|
50000 |
Стоимость перевозок по группам оборудования распределяется пропорционально удельному весу изделий в станкочасах работы (табл. 4.3)
31
Таблица 4.3 Удельный вес изделий в машино-часах работы
по группам оборудования
|
Гру |
Изделие А |
|
|
Изделие Б |
|
|
|
Изделие В |
|
Изделие Г |
|||||||||||||
|
ппы |
Кол- |
|
% к |
|
|
Кол-во |
|
% к |
|
|
Кол- |
|
% к |
|
Кол- |
% к |
|||||||
|
обо |
во |
|
итогу |
маш.- |
итогу |
|
|
во |
|
итогу |
|
во |
ито- |
||||||||||
|
ру- |
маш.- |
|
|
|
|
|
часов |
|
|
|
|
маш.- |
|
|
|
маш. |
гу |
||||||
|
до- |
часов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
часов |
|
|
- |
|
|
||||
|
ва- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
часов |
|
|
|
ния |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
|
|
3 |
|
|
4 |
|
|
|
5 |
|
|
6 |
|
7 |
8 |
|
9 |
||||
|
I |
20000 |
|
|
37,4 |
|
9000 |
|
|
29,8 |
|
|
- |
|
- |
- |
|
|
||||||
|
II |
15000 |
|
|
28,0 |
|
12300 |
|
40,7 |
|
15000 |
|
45,4 |
6150 |
|
83,0 |
||||||||
|
III |
10000 |
|
|
18,7 |
|
2500 |
|
|
8,3 |
|
18000 |
|
54.6 |
- |
|
|
|||||||
|
IV |
8500 |
|
|
15,9 |
|
6400 |
|
|
21,2 |
|
|
- |
|
|
1260 |
|
17,0 |
||||||
|
Ито |
53500 |
|
|
100 |
|
30200 |
|
100 |
|
33000 |
|
100 |
7410 |
|
100 |
||||||||
|
го |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость внутрицеховых перевозок по группам обо- |
||||||||||||||||||||||
|
рудования приведена в табл. 4.4. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4.4 |
||
|
|
|
|
|
Стоимость внутрицеховых перевозок |
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
по группам оборудования |
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
Ст- |
|
|
|
|
|
|
|
|
Распределение по группам |
|
|
|
|
|||||||||
|
|
ть |
|
|
I группа |
|
II группа |
|
|
III группа |
|
IV группа |
||||||||||||
|
Изделия |
пере |
|
|
уд. |
|
ст-ть |
|
уд. |
|
ст-ть |
|
уд. |
ст-ть |
|
уд. |
|
ст-ть |
||||||
|
во- |
|
|
вес |
|
|
|
|
|
вес |
|
|
|
|
|
вес |
|
|
вес |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
зок |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
1 |
2 |
|
3 |
|
4 |
|
5 |
|
6 |
|
|
|
7 |
|
8 |
|
9 |
|
10 |
||||
|
А |
2180 |
|
37,4 |
|
8153 |
|
28,0 |
|
6104 |
|
18,7 |
4077 |
|
15,9 |
|
3466 |
|||||||
|
|
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Б |
8650 |
|
29,8 |
|
2577 |
|
40,7 |
|
3520 |
|
8,3 |
718 |
|
21,2 |
|
1835 |
|||||||
|
В |
1450 |
|
- |
|
- |
|
45,4 |
|
6583 |
|
54,6 |
7917 |
|
- |
|
- |
|||||||
|
|
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Г |
5050 |
|
- |
|
- |
|
83,0 |
|
4192 |
|
- |
|
- |
|
17,0 |
|
858 |
||||||
|
Ито |
5000 |
|
- |
|
10730 |
|
|
|
|
20399 |
|
|
12712 |
|
|
|
6159 |
||||||
|
го |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
32
Распределение расходов на двигательную энергию по группам оборудования приведено в табл. 4.5.
Таблица 4.5 Распределение расходов на двигательную энергию
по группам оборудования
Группы |
Машино-часы по плану на год |
Расходы на |
|
оборудова- |
Кол-во |
Уд. вес к ито- |
двиг. энергию |
ния |
|
гу |
по группа |
|
|
|
оборуд-я |
I |
29000 |
23,3 |
51260 |
II |
48450 |
39,1 |
86020 |
III |
30500 |
24,6 |
54120 |
IV |
16160 |
13,0 |
28600 |
|
124110 |
|
220000 |
Прочие расходы распределяются по группам оборудования пропорционально их первоначальной стоимости (табл.4.6).
Таблица 4.6 Распределение прочих расходов по группам оборудования
Группы |
Уд. вес в первонач. ст- |
Прочие расходы по |
оборудова- |
ти |
группам оборудова- |
ния |
|
ния |
1 |
2 |
3 |
I |
25,0 |
32500 |
II |
40,0 |
52000 |
III |
28,0 |
36400 |
IV |
7,0 |
9100 |
|
100 |
130000 |
Распределение плановой суммы РСЭО по группам оборудования приведено в табл. 4.7.
33
Таблица 4.7
Распределение плановой суммы РСЭО по группам оборудования
Группы |
Внутриза- |
Двига- |
Прочие |
Итого |
оборудо- |
водские пе- |
тельная |
расходы |
|
вания |
ревозки |
энергия |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
I |
10730 |
51260 |
32500 |
94490 |
II |
20399 |
86020 |
52000 |
158419 |
III |
12712 |
54120 |
36400 |
103232 |
IV |
6159 |
28600 |
9100 |
43859 |
Итого |
50000 |
220000 |
130000 |
400000 |
Расчет себестоимости машино-часа по группам оборудования приведен в табл. 4.8.
Таблица 4.8 Расчет себестоимости машино-часа по группам оборудования
Группы |
РСЭО по |
Машино- |
Ст-ть одного |
Маши- |
обору- |
группам |
часы по |
машино- |
но- |
дования |
оборудова- |
группам |
часа, руб. |
коэф- |
|
ния (тыс. |
оборуд. |
|
фицен- |
|
руб.) |
|
|
ты |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
I |
94490 |
29000 |
0,325 |
1,0 |
II |
158419 |
48450 |
0,327 |
1,006 |
III |
103232 |
30500 |
0,338 |
1,04 |
IV |
43859 |
16160 |
0,271 |
0,83 |
Расчет коэффициента машино-часов по изделиям приведен в 4.9.
34
Таблица 4.9 Расчет сметной ставки расходов на СЭО по цеху
На- |
Кмч на |
Объем |
Коэффициенто- |
Сметные ставки |
||
име- |
одно |
пр-ва, |
машино-час |
на изделия |
||
нова- |
изде- |
шт. |
на |
% от |
итог |
гр. 6/ |
ние |
лие |
|
объем |
итога |
гр.6× |
гр..3 |
изде- |
|
|
пр-ва |
|
гр.5 |
|
лий |
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
А |
52,24 |
1000 |
52240 |
42,84 |
171360 |
171-36 |
Б |
58,41 |
500 |
29205 |
23,95 |
95800 |
191-60 |
В |
22,17 |
1500 |
33255 |
27,27 |
109080 |
72-72 |
Г |
24,11 |
300 |
7233 |
5,94 |
23760 |
79-20 |
|
|
|
121933 |
100 |
400000 |
|
Использование сметной ставки для фактического распределения РСЭО по изделиям: по отчету за месяц фактические расходы составили 450000 (табл. 4.10).
Таблица 4.10 Распределение фактических расходов по цеху
Изделия |
Факт. |
Сметная |
Норма- |
% к ито- |
Распре- |
|
объем |
ставка, |
тив. рас- |
гу |
деление |
|
пр-ва, шт |
руб. |
ход по |
|
РСЭО по |
|
|
|
сметным |
|
изделиям |
|
|
|
ставкам |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
А |
100 |
171,36 |
17136 |
47,5 |
213750 |
Б |
45 |
191,60 |
8622 |
23,9 |
107550 |
В |
120 |
72,72 |
8726 |
24,2 |
108900 |
Г |
20 |
79,20 |
1584 |
4,4 |
19800 |
|
|
|
36068 |
100 |
450000 |
Исходные данные по вариантам приведены в табл. 4.11- 4.13.
35
Таблица 4.11
|
|
Объем производства изделий (штук) |
|
|
||||||
На- |
|
|
|
|
Варианты |
|
|
|
|
|
име- |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
нова- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ние |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
изде- |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
лий |
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
А |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Б |
900 |
800 |
700 |
600 |
500 |
400 |
300 |
400 |
450 |
500 |
В |
100 |
900 |
800 |
700 |
950 |
120 |
110 |
120 |
130 |
140 |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||
|
|
|
|
|
||||||
Г |
800 |
700 |
600 |
500 |
400 |
300 |
350 |
450 |
750 |
450 |
Примечание: 4 вариант – колонки 3, 4, 5, 6; 5 вариант – колонки 7, 8 , 9, 10;
6 вариант – колонки 11, 12, 13, 3;
7 вариант – колонки 2, 4, 5, 6;
8 вариант – колонки 4, 5, 6, 7;
9 вариант – колонки 7, 8, 9, 10;
10 вариант – колонки 11, 2, 3, 4.
Количество машино-часов на одно изделие по плану, расходы на СЭО по цеху и фактический объем производства представлены в прил. 4.
Таблица 4.12 Объем перевозок на одно изделие в тн/км.
Наиме- |
|
|
|
|
Варианты |
|
|
|
|
||
нова- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
ние |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
изде- |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
лий |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
А |
0,15 |
0,16 |
0,17 |
0,18 |
0,19 |
0,20 |
0,21 |
0,22 |
0,23 |
0,24 |
|
Б |
0,13 |
0,12 |
0,11 |
0,10 |
0,9 |
0,8 |
0,7 |
0,6 |
0,65 |
0,75 |
|
В |
0,10 |
0,11 |
0,12 |
0,13 |
0,14 |
0,15 |
0,16 |
0,17 |
0,18 |
0,19 |
|
Г |
0,14 |
0,13 |
0,12 |
0,11 |
0,10 |
0,11 |
0,14 |
0,15 |
0,13 |
0,12 |
36
Таблица 4.13
Удельный вес групп оборудования в их первоначальной стоимости.
Груп- |
|
|
|
|
Варианты |
|
|
|
|
||
пы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
обору- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
дова- |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
ния |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
А |
25,0 |
25,0 |
20,0 |
20,0 |
30,0 |
25,0 |
20,0 |
25,0 |
20,0 |
30,0 |
|
Б |
35,0 |
30,0 |
40,0 |
45,0 |
20,0 |
25,0 |
45,0 |
35,0 |
40,0 |
20,0 |
|
В |
30,0 |
35,0 |
20,0 |
25,0 |
25,0 |
30,0 |
25,0 |
25,0 |
20,0 |
20,0 |
|
Г |
10,0 |
10,0 |
20,0 |
10,0 |
25,0 |
20,0 |
10,0 |
15,0 |
20,0 |
30,0 |
Отчет по лабораторной работе должен содержать:
1.Название работы;
2.Цель работы;
3.Десять расчетных таблиц (в рабочей тетради и на компьютере);
4 Выводы.
Исходные данные для расчета представлены в прил. 4.
Лабораторная работа № 5
ПРОГНОЗ ГОДОВОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО ЭФФЕКТА, ПОЛУЧАЕМОГО ЗА СЧЕТ РЕАЛИЗАЦИИ МЕРОПРИЯТИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ОРГАНИЗАЦИОННОЙ СТРУКТУРЫ УПРАВЛЕНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЕМ
5.1. Цель работы
Приобретение навыков по усвоению методики прогноза годового экономического эффекта, получаемого за счет реализации мероприятий по совершенствованию организационной структуры управления предприятием.
37
5.2. Исходные теоретические положения
Экономия от совершенствования организационной структуры достигается за счет:
1. Относительной экономии численности и соответствующего объема производства
Ч × П
Эч = 100 + П , где Ч – списочная численность промышленно-
производственного персонала чел.;
П– прирост производительности труда.
2.Снижения условно-постоянных расходов:
Эс.уп. = С ×Уп × Р ,
100×100
(5.1)
(5.2)
где С – себестоимость продукции, ден. ед.; Уп – удельный вес условно-постоянных расходов
всебестоимости продукции, %;
Р– прирост объемов производства, %;
3.Экономии по заработной плате:
ЭЗП = Эч ×Зср , |
(5.3) |
где З ср – среднегодовая заработная плата одного работающего промышленно-производственного персонала.
Годовой экономический эффект, полученный за счет реализации мероприятий по совершенствованию организационной структуры управления предприятием, определяется следующим образом:
Эобщ = (Эс.уп. + ЭЗП ) − З × Ен , |
(5.4) |
где З – единовременные затраты на разработку и внедрение мероприятий;
Е н – отраслевой нормативный коэффициент.
38
5.3.Последовательность выполнения лабораторной работы
1.Определим объем товарной продукции исходя из цены и количества выпускаемых изделий (табл. 5.1).
|
|
|
Таблица 5.1 |
|
|
|
|
Наименова- |
Количест- |
Цена изде- |
Объем товарной |
ние изделий |
во, |
лия, |
продукции, тыс. |
|
шт |
тыс. ден. ед. |
ден. ед. |
А |
100 |
240 |
24 000 |
Б |
105 |
400 |
42 000 |
В |
90 |
200 |
18 000 |
Г |
50 |
160 |
8 000 |
ИТОГО |
345 |
- |
92 000 |
2. Определим себестоимость товарной продукции исходя из себестоимости изделия и количества выпускаемой продукции (табл. 5.2).
|
|
|
Таблица 5.2 |
|
|
|
|
Наименова- |
Количест- |
Себестои- |
Себестоимость |
ние изделий |
во, |
мость изде- |
продукции, |
|
Шт. |
лия, |
тыс. ден. ед. |
|
|
тыс. ден. ед. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
А |
100 |
230 |
23 000 |
Б |
105 |
380 |
39 900 |
В |
90 |
180 |
16 200 |
Г |
50 |
140 |
7 000 |
ИТОГО |
345 |
- |
86 100 |
3. Определим общую численность предприятия. Если численность основных рабочих в численности промышленнопроизводственного персонала – 780 человек, а численность
39
вспомогательных рабочих – 120 % от основных, то численность вспомогательных рабочих составит: 780*120 %/100 % = 936 человек.
Общая численность рабочих: 780 + 936 = 1 716 человек. Если доля служащих – 38 % от численности рабочих, то
численность служащих составит: 1 716*38 %/100 % = 653 человека.
Общая численность ППП: 1 716 + 653 = 2 369 человек. Доля непромышленного персонала – 12 % от численно-
сти ППП, тогда численность непромышленного персонала составит: 2 369*12 %/100 % = 284 человека.
Общая численность предприятия составит: 780 + 936 + +653 + 284 = 2 653 человека.
4.Определим выработку одного работающего как отношение объема товарной продукции к общей численности предприятия: 92 000 000/2 653 = 34 678 ден. ед.
5.Определим относительную экономию численности по формуле 5.1, если прирост производительности труда – 3,5:
Э = |
Ч × П |
= |
2653× 3,5 |
= 90 человек |
|
100 + П |
100 + 3,5 |
||||
ч |
|
|
6. Определим снижение условно-постоянных расходов по формуле 5.2, если удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости продукции – 4 %, а прирост объемов производства – 1,1:
Эс.уп. |
= |
С ×Уп |
× Р |
= |
86100× 4×1,1 |
= 37,9 |
тыс. ден. ед. |
||
100×100 |
100 |
×100 |
|||||||
|
|
|
|
|
7. Определим экономию по заработной плате по формуле 3, если среднегодовая заработная плата одного работающего
ППП составляет 5 700 ден. ед.:
ЭЗП = Эч ×Зср= 90× 5700 = 513 тыс. ден. ед.
8. Годовой экономический эффект, полученный от реализации мероприятий по совершенствованию организационной структуры управления предприятием определим по формуле 4, при условии, что единовременные затраты на разработку и
40