- •Оглавление
- •Понятие налога, сбора и пошлины: соотношение, признаки.
- •Налоговое право: предмет, метод, место в системе финансового права.
- •История налогообложения.
- •Теории налогообложения д. Рикардо и а. Смита.
- •Налогоплательщики: понятие, права и обязанности.
- •Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах.
- •Соотношение понятий «система налогов и сборов» и «налоговая система».
- •Функции налогов.
- •Налоговая тайна.
- •Принципы налогообложения.
- •Налоговые органы: понятие, права и обязанности.
- •Налоговый контроль как вид финансового контроля и его классификация.
- •Налоговые агенты: понятие, права и обязанности.
- •Прямые и косвенные налоги: критерии разграничения.
- •Понятие налоговой обязанности. Основания для возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности.
- •Налоговые правоотношения: понятие, особенности, виды.
- •Субъекты налоговых правоотношений: понятие и их классификация.
- •Формы и методы налогового контроля: понятие и соотношение этих категорий.
- •Особенности правового статуса кредитных организаций как субъектов налоговых правоотношений.
- •Налоговое правонарушение: понятие и признаки.
- •Понятие и виды налоговых льгот.
- •Налоговые санкции.
- •Налоговые проверки их виды. Порядок проведения налоговых проверок.
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •Порядок обжалования действий (бездействия) и решений налогового органа.
- •Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
- •Сроки уплаты налогов и сборов, основания их изменения.
- •Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •Анализ основных правонарушений, закрепленных в нк рф.
- •Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •Федеральная налоговая служба: понятие, задачи, функции, полномочия.
- •Сроки давности привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Оглавление
Понятие налога, сбора и пошлины: соотношение, признаки. 2
Налоговое право: предмет, метод, место в системе финансового права. 3
История налогообложения. 4
Теории налогообложения Д. Рикардо и А. Смита. 5
Налогоплательщики: понятие, права и обязанности. 5
Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах. 5
Соотношение понятий «система налогов и сборов» и «налоговая система». 6
Функции налогов. 7
Налоговая тайна. 7
Принципы налогообложения. 8
Налоговые органы: понятие, права и обязанности. 8
Налоговый контроль как вид финансового контроля и его классификация. 9
Налоговые агенты: понятие, права и обязанности. 10
Юридический состав налога. 11
Прямые и косвенные налоги: критерии разграничения. 12
Понятие налоговой обязанности. Основания для возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности. 13
Налоговые правоотношения: понятие, особенности, виды. 13
Субъекты налоговых правоотношений: понятие и их классификация. 14
Формы и методы налогового контроля: понятие и соотношение этих категорий. 15
Особенности правового статуса кредитных организаций как субъектов налоговых правоотношений. 16
Налоговое правонарушение: понятие и признаки. 16
Понятие и виды налоговых льгот. 17
Налоговые санкции. 18
Налоговые проверки их виды. Порядок проведения налоговых проверок. 18
Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. 19
Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налоговых правонарушений. 20
Порядок обжалования действий (бездействия) и решений налогового органа. 22
Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение. 22
Сроки уплаты налогов и сборов, основания их изменения. 23
Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. 23
Анализ основных правонарушений, закрепленных в НК РФ. 24
Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налоговых правонарушений. 25
Федеральная налоговая служба: понятие, задачи, функции, полномочия. 25
Сроки давности привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. 26
Вопросы к зачету по дисциплине: «Налоговое право (общая часть)»
Понятие налога, сбора и пошлины: соотношение, признаки.
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.
Пошлина - это обязательный платеж, взимаемый за услугу общественного характера (в соответствии с российским законодательством существует три вида пошлин: государственная, регистрационная, таможенная). К пошлинам относятся средства, уплачиваемые за совершение в пользу налогоплательщика юридически значимых действий; также пошлины взимаются за пользование государственным имуществом либо за предоставление лицу каких-либо услуг, не относящихся к административным, за предоставление какого-либо права.
И если четкое определение налога и сбора содержится в нормативных актах, в частности в НК РФ, то самостоятельное понятие пошлины в отечественном законодательстве отсутствует. Законодатель при употреблении термина «пошлина» определяет его через сбор, как в случае с государственной пошлиной.
Отличия налога от других обязательных платежей:
публичный характер налога (связь с государством: появились вместе с государством и существуют наряду с займами как основной источник средств обеспечения публичной власти);
индивидуально-безвозвратный и -безвозмездный платеж – расходуется на общие нужды государства и общества (не подлежит возврату каждому конкретному плательщику в форме каких-то благ, но подразумевается «коллективная возвратность обществу» (расходные обязательства осуществляются за счет доходов бюджета));
обязательный (принудительный) характер налога – юридическая обязанность налогоплательщика перед ППО (устанавливается перед согласия налогоплательщика, за неуплату санкции;
установление и введение относится к компетенции законодательных органов власти ППО (обязательно одобрение СФ, с 2015 г.);
зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ (это налоговые доходы и предназначены для расходных обязательств ППО);
как правило, не имеют целевого характера (за счет налоговых доходов не обеспечивается финансирование конкретных расходов, ранее земельный налог был целевым, сейчас невозможно; налоги поступают в общую сумму доходов бюджета; страховые взносы – целевые, формируют доходную часть внебюджетных фондов, средства которых расходуются только на определенные цели (пенсии, мед. услуги, листки нетрудоспособности и т.д.));
как правило, систематичность уплаты – обязательным элементом налогообложения является налоговый период (кроме внешних НДС и акцизов при перемещении через таможенную границу).
Понятие налога – ст. 8 НК.
Особенности сбора:
в отличие от налога носит индивидуально-возмездный характер – обязанность уплатить возникает в связи с совершением юридических действий со стороны органов;
классические сборы платятся разово (особенность торгового сбора – платится систематически);
обязательный характер – лицо платит в связи с предоставлением ему публичных услуг.
Роль налогов и сборов раскрывается через функции:
фискальная – источник доходов бюджета;
регулирующая – делится на стимулирование (УСН – упрощенная система налогообложения, сокращаем налоговую нагрузку) и ограничение (акцизы);
контрольная – за финансовой деятельностью налогоплательщиков;
у сборов еще компенсационная – частичная компенсация затрат ППО на предоставление публичных услуг.