ИздательствоСанкт-Петербургский государственный лесотехнический университет имени С.М. КироваГод2017Страниц23Уровень образованияБакалавриат. Налоговый учет и отчетность
.pdfМинистерство образования и науки РФ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЛЕСОТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ имени С. М. Кирова»
Кафедра экономической теории и бухгалтерского учета
НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ
Методические указания и задания к выполнению курсовой работы
для обучающихся по направлению подготовки 38.03.01 «Экономика» (уровень бакалавриата)
всех форм обучения
Санкт-Петербург
2017
Рассмотрены и рекомендованы к изданию Институтом управления и экономики лесного сектора
Санкт-Петербургского государственного лесотехнического университета
3 октября 2017 г.
С о с т а в и т е л и :
кандидат экономических наук, доцент Н. В. Морозова,
О т в . р е д а к т о р доктор экономических наук, профессор А. В. Лабудин
Р е ц е н з е н т
кафедра экономической теории и бухгалтерского учетаСПбГЛТУ
Налоговый учет и отчетность: методические указания и задания к выполнению курсовой работы / сост.: Н. В. Морозова. – СПб.: СПбГЛТУ, 2017. – 23 с.
Данное издание содержит методические указания и задания к выполнению курсовой работы, которая является важным обобщающим этапом изучения курса «Налоговый учет и отчетность».
Предназначено для студентов направления 38.03.01 всех форм обуче-
ния.
Темплан 2017 г. Изд. № ____.
2
С о с т а в и т е л ь : Морозова Наталья Вячеславовна
НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ
Методические указания и задания к выполнению курсовой работы
для обучающихся по направлению подготовки
38.03.01 «Экономика»
(уровень бакалавриата) всех форм обучения
Редактор М. А. Молчанова Редактор Т. С. Хирувимова Редактор Л. В. Лукьянчук
Компьютерная верстка – Н. А. Ушакова
Подписано в печать с оригинал-макета 03.10.17. Формат 60×84/16. Бумага офсетная. Печать трафаретная. Уч.-изд. л. 1,5. Печ. л. 1,5. Тираж 100 экз. Заказ № 114. С 23.
Санкт-Петербургский государственный лесотехнический университет Издательско-полиграфический отдел СПбГЛТУ 194021, Санкт-Петербург, Институтский пер., 3
3
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Методические указания к изучению дисциплины и выполнению курсовой работы по дисциплине «Налоговый учет и отчетность» разработаны в соответствии с рабочим учебным планом по направлению «Экономика» и рабочей программой дисциплины. Дисциплина входит в состав вариативной части учебного плана и является дисциплиной по выбору студента.
Цель дисциплины: формирование знаний и умений в области организации, постановки и ведения налогового учета и формирования налоговой отчетности.
Задачи дисциплины:
-усвоение нормативно-правовых основ постановки и ведения налогового учета;
-усвоения методики ведения налогового учета в организации;
-усвоение методики формирования налоговой отчетности организации.
В результате освоения дисциплины, обучающиеся овладевают: способностью осуществлять документирование хозяйственных опе-
раций, проводить учет денежных средств, разрабатывать рабочий план счетов бухгалтерского учета организации и формировать на его основе бухгалтерские проводки
способностью отражать на счетах бухгалтерского учета результаты хозяйственной деятельности за отчетный период, составлять формы бухгалтерской и статистической отчетности, налоговые декларации
способностью организовывать и осуществлять налоговый учет и налоговое планирование организации
Выполнение курсовой работы является обязательным условием для допуска к итоговому дифференцированному зачету по дисциплине.
2. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
Задачами курсовой работы по дисциплине являются систематизация и контроль знаний студентов в процессе изучения дисциплины, выработка практических навыков в ходе самостоятельного изучения студентами источников Цель курсовой работы состоит не только в проверке знаний студентов, но и в оказании методической помощи при изучении дисциплины в
4
целом. Курсовая работа построена на основе теоретических вопросов и практических задач, подлежащих изучению в соответствии с рабочей программой по данной дисциплине.
Каждый студент выполняет одну курсовую работу, двузначный номер которой совпадает с двумя последними цифрами шифра зачетной книжки (таблица 1).
Курсовая работа состоит из двух вопросов и двух задач по разным темам, подлежащим изучению в соответствии с рабочей программой по данной дисциплине.
На контрольные вопросы должны быть даны полные, исчерпывающие ответы с примерами из практики или специальной литературы. Объем ответов на каждый вопрос не может быть менее 5 страниц машинописного текста, но и не более 10 страниц текста. Ответ может включать таблицы, схемы, рисунки.
Решение задач должно сопровождаться необходимыми пояснениями и расчетами. Результатом решения задачи должна быть заполненная налоговая декларация, по форме, действующей на момент сдачи курсовой работы. Название предприятия и другие реквизиты, необходимые для заполнения первичной документации, налоговых регистров и деклараций студент указывает самостоятельно. Формы налоговых деклараций можно взять на сайтах, указанных в списке литературы.
5
Таблица 1
Варианты курсовой работы
|
Предпоследняя цифра |
|
|
Последняя цифра номера |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||
номера зачетной книжки |
|
|
|
зачетной книжки |
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
номера вопросов |
1 |
3 |
5 |
7 |
9 |
11 |
13 |
15 |
17 |
19 |
0 |
|
|
2 |
4 |
6 |
8 |
10 |
12 |
14 |
16 |
18 |
20 |
|
номер задачи |
1 / 0 |
1 / 1 |
1 / 2 |
1 / 3 |
1 / 4 |
1 / 5 |
1 / 6 |
1 / 7 |
1 / 8 |
1 / 9 |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
6 / 0 |
6 / 1 |
6 / 2 |
6 / 3 |
6 / 4 |
6 / 5 |
6 / 6 |
6 / 7 |
6 / 8 |
6 / 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
номера вопросов |
21 |
23 |
25 |
27 |
29 |
31 |
33 |
35 |
37 |
39 |
1 |
|
|
22 |
24 |
26 |
28 |
30 |
32 |
34 |
36 |
38 |
40 |
|
номер задачи |
1 / 0 |
1 / 1 |
1 / 2 |
1 / 3 |
1 / 4 |
1 / 5 |
1 / 6 |
1 / 7 |
1 / 8 |
1 / 9 |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
7 / 0 |
7 / 1 |
7 / 2 |
7 / 3 |
7 / 4 |
7 / 5 |
7 / 6 |
7 / 7 |
7 / 8 |
7 / 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
номера вопросов |
1 |
5 |
9 |
13 |
17 |
21 |
25 |
29 |
33 |
37 |
2 |
|
|
3 |
7 |
11 |
15 |
19 |
23 |
27 |
31 |
35 |
39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
номер задачи |
1 / 0 |
1 / 1 |
1 / 2 |
1 / 3 |
1 / 4 |
1 / 5 |
1 / 6 |
1 / 7 |
1 / 8 |
1 / 9 |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
8 / 0 |
8 / 1 |
8 / 2 |
8 / 3 |
8 / 4 |
8 / 5 |
8 / 6 |
8 / 7 |
8 / 8 |
8 / 9 |
|
|
номера вопросов |
2 |
6 |
10 |
14 |
18 |
22 |
26 |
30 |
34 |
38 |
3 |
|
|
4 |
8 |
12 |
16 |
20 |
24 |
28 |
32 |
36 |
40 |
|
номер задачи |
1 / 0 |
1 / 1 |
1 / 2 |
1 / 3 |
1 / 4 |
1 / 5 |
1 / 6 |
1 / 7 |
1 / 8 |
1 / 9 |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
9 / 0 |
9 / 1 |
9 / 2 |
9 / 3 |
9 / 4 |
9 / 5 |
9 / 6 |
9 / 7 |
9 / 8 |
9 / 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
номера вопросов |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
4 |
|
|
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
|
номер задачи |
10/ 0 |
10/ 1 |
10/ 2 |
10/ 3 |
10/ 4 |
10/ 5 |
10/ 6 |
10/ 7 |
10/ 8 |
10/ 9 |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
2 / 0 |
2 / 1 |
2 / 2 |
2 / 3 |
2 / 4 |
2 / 5 |
2 / 6 |
2 / 7 |
2 / 8 |
2 / 9 |
|
|
номера вопросов |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
5 |
|
|
31 |
32 |
33 |
34 |
35 |
36 |
37 |
38 |
39 |
40 |
|
номер задачи |
10/ 0 |
10/ 1 |
10/ 2 |
10/ 3 |
10/ 4 |
10/ 5 |
10/ 6 |
10/ 7 |
10/ 8 |
10/ 9 |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
3 / 0 |
3 / 1 |
3 / 2 |
3 / 3 |
3 / 4 |
3 / 5 |
3 / 6 |
3 / 7 |
3 / 8 |
3 / 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
номера вопросов |
1 |
3 |
5 |
7 |
9 |
11 |
13 |
15 |
17 |
19 |
6 |
|
|
2 |
4 |
6 |
8 |
10 |
12 |
14 |
16 |
18 |
20 |
|
номер задачи |
10/ 0 |
10/ 1 |
10/ 2 |
10/ 3 |
10/ 4 |
10/ 5 |
10/ 6 |
10/ 7 |
10/ 8 |
10/ 9 |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
4 / 0 |
4 / 1 |
4 / 2 |
4 / 3 |
4 / 4 |
4 / 5 |
4 / 6 |
4 / 7 |
4 / 8 |
4 / 9 |
|
|
номера вопросов |
21 |
23 |
25 |
27 |
29 |
31 |
33 |
35 |
37 |
39 |
7 |
|
|
22 |
24 |
26 |
28 |
30 |
32 |
34 |
36 |
38 |
40 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
номер задачи |
10/ 0 |
10/ 1 |
10/ 2 |
10/ 3 |
10/ 4 |
10/ 5 |
10/ 6 |
10/ 7 |
10/ 8 |
10/ 9 |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
5 / 0 |
5 / 1 |
5 / 2 |
5 / 3 |
5 / 4 |
5 / 5 |
5 / 6 |
5 / 7 |
5 / 8 |
5 / 9 |
6
Окончание таблицы 1
|
Предпоследняя цифра |
|
|
Последняя цифра номера |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||
номера зачетной книжки |
|
|
|
зачетной книжки |
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
номера вопросов |
40 |
39 19 |
38 |
37 |
36 |
35 |
34 |
33 |
32 |
31 |
8 |
|
|
20 |
|
18 |
17 |
16 |
15 |
14 |
13 |
12 |
11 |
|
номер задачи |
10/ |
10/ 1 |
10/ 2 |
10/ 3 |
10/ 4 |
10/ 5 |
10/ 6 |
10/ 7 |
10/ 8 |
10/ 9 |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
0 |
8 / 2 |
7 / 3 |
6 / 4 |
5 / 5 |
4 / 6 |
3 / 7 |
2 / 8 |
9 / 0 |
8 / 1 |
9 |
|
номера вопросов |
31 |
23 24 |
5 |
7 |
14 |
22 |
10 |
38 |
37 |
39 |
|
|
11 |
|
6 |
8 |
34 |
40 |
30 |
39 |
39 |
40 |
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
номер задачи |
1 / 0 |
1 / 1 |
1 / 2 |
1 / 3 |
10/ 4 |
10/ 5 |
10/ 6 |
10/ 7 |
2 / 8 |
3 / 9 |
|
|
|
7 / 1 |
6 / 2 |
5 / 3 |
4 / 4 |
3 / 4 |
2 / 5 |
9 / 5 |
8 / 6 |
7 / 5 |
6 / 4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.КОНТРОЛЬНЫЕ ЗАДАНИЯ
3.1Теоретические вопросы курсовой работы
1.Классификация налогов РФ: виды налогов, порядок установления.
2.Организация налогового учета на предприятии: понятие НУ, цели, принципы, задачи, пользователи.
3.Соотношение и взаимосвязь бухгалтерского, управленческого и налогового учета.
4.Характеристика возможных способов ведения налогового учета.
5.Учетная политика организации для целей налогообложения, ее структура и состав.
6.Понятие регистров налогового учета, их состав и общая характеристика.
7.Налоговая отчетность организации РФ: налоговая декларация и порядок внесения изменений в налоговую декларацию.
8.Первичные документы и аналитические регистры налогового учета по налогу на добавленную стоимость. Характеристика. Порядок их заполнения.
9.Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете налога на добавленную стоимость.
10.Декларация по налогу на добавленную стоимость: форма, порядок
7
заполнения и сроки предоставления.
11.Налогоплательщики, объект налогообложения и порядок исчисления акцизов.
12.Декларации по акцизам: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.
13.Законодательное регулирование, плательщики, порядок исчисления и уплаты взносов на обязательное страхование организациями - работодателями.
14.Отчетность организаций-работодателей, уплачивающих взносы на обязательное страхование: формы, порядок заполнения и сроки предоставления.
15.Порядок исчисления, уплаты и отчетности по налогу на доходы физических лиц у организаций – налоговых агентов.
16.Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, порядок исчисления, уплаты налога на имущество организаций.
17.Декларация по налогу на имущество организаций: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.
18.Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, порядок исчисления, уплаты транспортного налога.
19.Декларация по транспортному налогу: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.
20.Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, порядок исчисления, уплаты налога на игорный бизнес.
21.Декларация по налогу на игорный бизнес: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.
22.Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, порядок исчисления, уплаты земельного налога.
23.Декларация по земельному налогу: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.
24.Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, порядок исчисления, уплаты водного налога.
25.Декларация по водному налогу: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.
26.Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, порядок исчисления, уплаты налога на добычу полезных ископаемых.
27.Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых: форма, по-
8
рядок заполнения и сроки предоставления.
28.Методы определения доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.
29.Понятие, порядок определения и классификация доходов для целей налогообложения.
30.Организация налогового учета доходов.
31.Понятие, порядок определения и классификация расходов для целей налогообложения.
32.Организация налогового учета расходов.
33.Внереализационные доходы в налоговом учете.
34.Внереализационные расходы в налоговом учете.
35.Доходы и расходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
36.Порядок расчета налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
37.Декларация по налогу на прибыль: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.
38.УСН: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления, уплаты единого налога.
39.ЕНВД: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления, уплаты единого налога.
40.ЕСХН: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, порядок исчисления, уплаты единого налога.
9
3.2 Контрольные задачи курсовой работы
Таблица 2
№ |
Условие задачи |
|
|
|
Данные по вариантам |
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
0 |
1 |
|
2 |
3 |
4 |
5 |
|
6 |
7 |
8 |
|
9 |
||
|
|
|
|
|
|
||||||||||
1. В сентябре 20__г. в ЗАО "Альфа― (ЗАО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Альфа является налогоплательщиком |
340.000 |
340.000 |
|
340.000 |
340.000 |
340.000 |
340.000 |
|
340.000 |
340.000 |
340.000 |
|
340.000 |
|
|
НДС), произошли следующие операции: |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
1) |
поступила оплата за ранее отгруженную |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
продукцию (облагаемую НДС по ставке |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10%) в сумме, руб.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2) |
зачислен на расчетный счет аванс в счет |
250.000 |
260.000 |
|
265.000 |
270.000 |
275.000 |
280.000 |
|
285.000 |
290.000 |
295.000 |
|
200.000 |
|
|
предстоящей поставки товаров (облагае- |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
мых по ставке 18%) в размере, руб.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3) |
отгружены товары (облагаемые по став- |
380.0 |
375.0 |
00 |
370.0 |
365.0 |
360.0 |
355.0 |
00 |
350.0 |
345.0 |
340.0 |
00 |
335.0 |
|
|
ке 18%) на сумму, руб.: |
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4) |
приняты к учету командировочные рас- |
300 |
400 |
|
500 |
600 |
700 |
800 |
|
900 |
1.000 |
1.100 |
|
1.200 |
|
|
ходы сотрудников в размере (в т.ч. НДС |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
18%), руб.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5) |
оплачен счет за еще не поставленные |
708.000 |
704.000 |
|
700.000 |
696.000 |
694.000 |
690.000 |
|
686.000 |
684.000 |
680.000 |
|
676.000 |
|
|
материалы на сумму (в том числе НДС |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
18%), руб.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6) |
начислена и оплачена арендная плата за |
100.000 |
110.000 |
|
120.000 |
130.000 |
140.000 |
150.000 |
|
160.000 |
170.000 |
180.000 |
|
190.000 |
|
|
том НДС 18%), руб.: |
|
|
|
|||||||||||
|
сентябрь. Сумма по договору аренды с го- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
родским комитетом по имуществу (с уче- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7) |
оплачен счет и оприходованы продо- |
90.000 |
85.000 |
|
80.000 |
75.000 |
70.000 |
65.000 |
|
00060.. |
55.000 |
50.000 |
|
45.000 |
|
|
вольственные товары на сумму (с учетом |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
НДС по ставке 10%), руб.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8) |
оплачен счет и оприходованы промыш- |
45.000 |
50.000 |
|
55.000 |
60.000 |
65.000 |
00070.. |
|
75.000 |
80.000 |
85.000 |
|
90.000 |
|
|
ленные товары на сумму (с учетом НДС по |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ставке 18%), руб.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9) |
отгружена продукция предприятию, |
1.600.000 |
1.650.000 |
|
1.500.000 |
1.450.000 |
1.400.000 |
1.450.000 |
|
1.460.000 |
1.500.000 |
1.600.000 |
|
1.650.000 |
|
|
вору, руб.: |
|
|
|
|||||||||||
|
применяющему УСНО, (облагаемая НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по ставке 18%) на общую сумму по дого- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Требуется отразить указанные хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета, определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет /возмещению из бюджета за отчетный период, сформировать книигу покупок и книгу продаж и заполнить декларацию по НДС
10