Налогообложение коммерческих организаций учебно-методическое пособие
..pdfА. В. Холкин
Налогообложение коммерческих организаций
Учебно-методическое пособие
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ВЯТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Институт экономики и менеджмента Факультет экономики и финансов
Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита
А. В. Холкин
Налогообложение коммерческих организаций
Учебно-методическое пособие
Киров
2017
ББК У261.411.1 Х714
Допущено к изданию методическим советом института экономики и менеджмента ВятГУ в качестве учебно-методического пособия для студентов направления 38.04.01 «Экономика» магистерской программы «Бухгалтерский учет и контроль»
Рецензент:
кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов и экономической безопасности ВятГУ С. В. Гринь
Холкин, А. В.
Х714 Налогообложение коммерческих организаций: учебно-методическое пособие / А. В. Холкин. – Киров: ВятГУ, 2017. – 20 с.
ББК У261.411.1
В издании излагаются методические указания для выполнения контрольной работы по дисциплине «Налогообложение коммерческих организаций».
Авторская редакция Тех. редактор Д. В. Дедюхина
ВятГУ, 2017
Оглавление |
|
Введение...................................................................................................................... |
4 |
Требования к выполнению заданий |
|
контрольной работы............................................................................................. |
5 |
Задания по контрольной работе................................................................... |
7 |
Теоретические задания.................................................................................................... |
7 |
Практическое задание..................................................................................................... |
8 |
Список литературы.............................................................................................. |
19 |
3
Введение
Методические указания по выполнению контрольных работ разработаны в соответствии с программой дисциплины «Налогообложение коммерческих организаций» и предназначены для студентов второго курса факультета экономики
ифинансов, обучающихся по направлению 38.04.01 «Экономика» по профилю «Бухгалтерский учет и контроль».
Целью выполнения контрольной работы является закрепление и углубление теоретических знаний, полученных при изучении дисциплины «Налогообложение коммерческих организаций», формирование у студентов профессиональных компетенций и навыков самостоятельного решения профессиональных задач.
Впроцессе выполнения контрольной работы по дисциплине «Налогообложение коммерческих организаций» решаются следующие задачи:
––систематизация и конкретизация теоретических знаний по соответствующим разделам дисциплины «Налогообложение коммерческих организаций»;
––приобретение навыков ведения самостоятельной работы, включая поиск
ианализ необходимой информации по налогообложению;
––развитие у обучающихся логического мышления и умения аргументировано излагать мысли при анализе теоретических проблем учета и налогообложения и практических примеров, умения формулировать выводы и предложения.
Задание по контрольной работе включают в себя теоретический вопрос и практического задания по всем разделам изучаемого курса.
4
Требования к выполнению заданий контрольной работы
Оформление контрольных работ осуществляется в соответствии с СТП ВятГУ 101-2003, 102-2003, 103-2003 Общие требования к оформлению текстовых документов курсовых проектов и работ дипломных проектов и работ / ВятГУ ; сост.:
А. Н. Рожин, Н. С. Бакшаева. – Введ. с 01.01.2004. – Киров : [б. и.], 2009. – 84 с.
Выполнение контрольной работы необходимо начать с определения номера варианта задания. Выбор варианта задания производится по последней цифре номера зачетной книжки. Порядок выбора варианта задания приведен в таблице 1.
Таблица 1
Порядок выбора номера варианта задания
Последняя цифра номера |
Номер варианта задания |
|
|
1 |
1 |
|
|
2 |
2 |
|
|
3 |
3 |
|
|
4 |
4 |
|
|
5 |
5 |
|
|
6 |
6 |
|
|
7 |
7 |
|
|
8 |
8 |
|
|
9 |
9 |
|
|
0 |
10 |
|
|
При составлении ответа на теоретический вопрос необходимо, чтобы ответ соответствовал следующим требованиям:
–полнота, то есть тема вопроса должна быть раскрыта полностью;
–наличиессылокнадействующиенормативныеакты,современныелитературные источники;
–анализ действующей судебной и арбитражной практики;
–обоснованность и аргументированность ответов.
При решении практических заданий необходимо исходить из следующих требований:
–наличие описания действующей нормативной базы налогообложения;
–указание на первичные документы, оформляющие соответствующие факты хозяйственной жизни;
5
–указание на регистры бухгалтерского и налогового учета, в которых должна накапливаться и систематизироваться информация об отражаемых объектах, их формирование и заполнение;
–определение порядка отражения данных объектов в налоговой отчетности
иформирование показателей налоговой отчетности.
Где предусмотрено заданием, студент должен разработать рекомендации по отражению объектов в налоговых декларациях. Данные рекомендации должны указывать на то, в какой декларации, в каком разделе и в какой строке должны быть отражены данные сведения, с указанием соответствующих сумм.
Практическое задание для всех вариантов одинаково и предполагает решение задачи по формированию и заполнению первичных документов, регистров налогового учета и налоговой отчетности.
6
задания по контрольной работе
Теоретические задания
Вариант 1
Теоретический вопрос.
Проблемы определения налоговой базы и налоговых ставок по налогу на добавленную стоимость коммерческими организациями.
Вариант 2
Теоретический вопрос.
Проблемы применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость коммерческими организациями.
Вариант 3
Теоретический вопрос.
Проблемы исчисления и уплаты акцизов коммерческими организациями.
Вариант 4
Теоретический вопрос.
Проблемы налогового учета доходов при исчислении налога на прибыль организаций.
Вариант 5
Теоретический вопрос.
Проблемы налогового учета амортизируемого имущества при исчислении налога на прибыль организаций.
Вариант 6
Теоретический вопрос.
Проблемы налогового учета расходов при исчислении налога на прибыль организаций.
Вариант 7
Теоретический вопрос.
Проблемы ведения налогового учета по налогу на доходы физических лиц организациями – налоговыми агентами.
Вариант 8
Теоретический вопрос Проблемы ведения налогового учета в условиях применения специальных на-
логовых режимов коммерческими организациями.
7
Вариант 9
Теоретический вопрос.
Проблемы налогообложения природопользования.
Вариант 10
Теоретический вопрос.
Проблемы исчисления региональных и местных налогов.
Практическое задание
1.На основании исходных данных оформить первичные учетные документы
идокументы налогового учета по приведенным хозяйственным операциям.
2.Отразить данные операции в регистрах бухгалтерского и налогового учета.
3.Произвести обработку регистров.
4.Составить налоговую отчетность.
Справочные и исходные данные:
1. Сведения об организации:
Наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Бризант». Адрес юридический: 610048, г. Киров, ул. Московская, 160.
Адрес фактический: тот же.
Расчетный счет № 40702810327320102179.
ВКировском ОСБ № 8612 ОАО Сбербанк России, БИК: 043304609, кор. счет
№30101810500000000609.
ИНН: 4345043629, КПП: 434501001.
Код страхователя в ПФР: 053-816-325-521. Код страхователя в ФСС: 4345056650.
Код страхователя в ФОМС: 334011234569870. ОКПО: 12546813, ОГРН: 1034316512055 от 01.04.2011.
ОКВЭД: 28.71 (производство металлических бочек из черных металлов), Код продукции: 28.71.12.130.
ОКОПФ: 65, Код по КФС: 16, Код по ОКАТО: 33401000000. Установленный лимит остатка кассы: 100 000 руб.
Класс профессионального риска – 12.
Тариф страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 1,3 %.
2. Сведения об учредителе:
Ф. И. О.: Свалованов Лагшмивар Дормидонтович.
Адрес регистрации: 610000, г. Киров, ул. Московская, 24, кв. 10.
8