Налоги в схемах учеб.пособие
.pdfМинистерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
«Восточно-Сибирский государственный университет технологий и управления»
(ВСГУТУ)
А.А. Кокорина
В.М. Багинова
НАЛОГИ В СХЕМАХ
Учебное пособие
Улан-Удэ Издательство ВСГУТУ
2017
1
УДК 351.713 (075.8) ББК 65.261.4 я 73
К 597
Печатается по решению редакционно-издательского совета Восточно-Сибирского государственного университета технологий и управления
Рецензенты:
канд. экон. наук, доц. Н.Э. Шабыкова канд. экон. наук, доц. А.В. Шангина
Кокорина А.А., Багинова В.М.
К597 Налоги в схемах: учеб.пособие. – Улан-Удэ: Изд-во ВСГУТУ, 2017. – 40 с.
ISBN 978-5-89230-985-1
Учебное пособие предназначено для бакалавров очной и заочной форм обучения по направлению «Экономика».
В пособие включены схемы по теории налогообложения, федеральные налоги, региональные налоги и местные.
ISBN978-5-89230-985-1 |
ББК 65.261.4 я 73 |
|
© А.А. Кокорина, |
|
В.М. Багинова, 2017 |
|
© ВСГУТУ, 2017 |
|
2 |
Содержание
Введение.................................................................................... |
4 |
Тема 1. Сущность и функции налогов.................................... |
5 |
Тема 2. Классификация налогов.............................................. |
7 |
Тема 3. Элементы налога ....................................................... |
11 |
Тема 4. Методы налогообложения........................................ |
17 |
Тема 5. Федеральные налоги ………………………………17 |
|
Тема 6. Региональные и местные налоги …………………29 |
|
Заключение………………………………………………….36 |
|
Список использованных |
|
источников……………………………………………...37
3
Введение
В условиях развития рыночных отношений налогообложение является одной из наиболее важных и сложных проблем, так как связано с формированием финансовых ресурсов государства.
Учебная дисциплина «Налоги в схемах» изучается студентами направления «Экономика». Данное учебное пособие призвано облегчить и помочь студентам восприятии налоговой информации. Информация в пособии представлена кратко, сжата в виде схем, графиков и рисунков. Излагая информацию в таком виде можно повысить усваемость лекционного материала. Данное пособие студенты могут использовать на практических занятиях.
Содержание учебного материала предусматривает формирование у студента необходимых знаний в области налогообложения, развитие аналитического мышления при решении финансово-экономических задач.
4
Тема 1. Сущность и функции налогов и сборов
В Российской Федерации установлены следующие виды налогов и сборов: федеральные налоги и сборы, налоги субъектов Российской Федерации (региональные налоги) и местные налоги.
Рисунок 1 – Основные признаки налога
5
Рисунок 2 – Основные признаки сбора
Как и любая другая дисциплина «Налоги и налогообложение» носит фундаментальный характер. Как одна из экономических категорий данная дисциплина выполняет ряд экономических функций.
Рисунок 3 – Функции налогов
6
Тема 2. Классификация налогов
Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые федеральными органами власти, содержащиеся в НК РФ и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации.
Региональными признаются налоги, устанавливаемые НК РФ и законами субъектов Российской Федерации, вводимые в
действие в соответствии с НК РФ, законами субъектов Российской Федерации и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.
Местными признаются налоги, устанавливаемые НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводимые в действие в соответствии с НК РФ, нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
Рисунок 4 – Классификация пошлин и сборов
7
Рисунок 5 – Классификация налогов в зависимости от органа, устанавливающего налоги
Рисунок 6 – Общие и специальные налоги
8
Рисунок 7 – Классификация налогов в зависимости от субъекта
Рисунок 8 – Классификация налогов в зависимости от объектов
9
Рисунок 9 – Классификация налогов с бухгалтерской точки зрения
Рисунок 10 – Сроки уплаты налогов
С2006 по 2010 годы действовало 9 федеральных, 3 региональных и два местных налога.
С2010 года в РФ действует ограниченный перечень налогов: 8 федеральных (налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на доходы физических лиц; налог на прибыль организаций; налог на добычу полезных ископаемых; водный налог; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных ресурсов; государственная пошлина), 3 региональных (налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог), 2 местных (земельный налог; налог на имущество физических лиц).
10