новая папка 1 / 310616

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 60

Наименование	Сальдо	на	1	Оборот за октябрь		Сальдо на 1 ноября
счетов	октября
	Дебет	Кредит		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
ОАО «Текс»		80000		80000
И т. д.
итого		200000

Задание:

1.По приведенным ниже данным открыть счета синтетического и аналитического учета мебельной фабрики.

2.Зарегистрировать в журнале и записать на счетах хозяйственные операции за октябрь 201_ г.

3.Подсчитать итог по журналу операций, обороты за октябрь 201_ г. по счетам бухгалтерского учета.

4.Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за октябрь 201_ г. сверить итог оборотов оборотной ведомости с итогом журнала регистрации операций.

5.Составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и оборотную ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 «расчеты с подотчетными лицами» за октябрь 201_ г.

6.Сверить данные аналитического учета с данными синтетического счета.

Исходные данные.

Баланс мебельной фабрики на 1 октября 201_ г.

Наименование статей	сумма	Наименование статей	сумма
Основные средства	400000	Уставный капитал	500000
Незавершенное	80000	Нераспределенная прибыль	52000
производство
Сырье и материалы	30000	Расчеты с поставщиками	200000
Касса	10000	Расчеты по налогам и	12000
		сборам
Расчетный счет	232000
Расчеты с подотчетными	12000
лицами
Баланс	764000	Баланс	764000

2.Расшифровка остатков по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:

№ п/п	Наименование поставщика	Сумма по кредиту счета
1	ОАО «Текс»	80000
2	ООО «Ромос»	120000
	Итого	200000

1. Расшифровка остатков по синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»:

№		Фамилия, инициалы, должность			Сумма по дебету счета
п/п		подотчетного лица
1		Назаров О.В. – коммерческий			7000
		директор
2		Семенов С.С. – агент по			3000
		снабжению
3		Петров А.С. – зав. Складом			2000
		Итого			12000
2.	Хозяйственные операции за октябрь 201_ г.
№		Документ и содержание операции				Сумма, руб.
п/п
						Частная	общая
1		Выписка из расчетного счета
		Перечислено	в	погашение
		задолженности:
		- ООО «Ромос»				100000
		- ОАО «Текс»				80000
							180000
2		Счет поставщика ОАО «Вега» и
		приходный ордер склада

	Акцептован	счет поставщика		за
	поступившую обивочную ткань					45000
3	Требования
	Отпущена со склада в производство
	обивочная ткань					13000
4	Выписка из расчетного счета в
	банке
	Перечислено	в	погашение
	задолженности:
					40000
	- поставщику ОАО «Вега»
					12000	52000
	- бюджету
5	Авансовый отчет Семенова С.С.
	Приобретены	роликовые	механизмы
	для производства мебели					5000
6	Расходный кассовый ордер
	Возмещен Семенову С.С. перерасход
	подотчетных сумм					?
7	Расчетная ведомость
	Начислена заработная плата рабочим
	основного производства					90000
8	Расчетная ведомость
	Начислены	социальные	взносы	с

	суммы заработной платы (30%).
						?
9	Авансовый отчет Назарова О.В. по
	командировке
	Израсходовано	на	командировку по
	делам производства
						6000
10	Приходный	кассовый		ордер,
	авансовый отчет Назарова О.В.
	Возвращен остаток не использованных
	подотчетных сумм
						?
11	Приходный ордер склада
	Возвращена		на	склад
	неиспользованная		в производстве
	обивочная ткань
						2000
12	Счет поставщика ОАО «Лотос»,
	приходный ордер склада
	Поступили на склад бруски для
	изготовления каркаса мебели
						53000

Тема: Синтетический и аналитический учет

Тест 5. Укажите номер правильного ответа

1.Укажите определение синтетического счета:

1.1.Счет, предназначенный для отражения обобщенных показателей отдельных объектов бухгалтерского учета только в денежном выражении.

1.2. Счет, предназначенный для отражения имущества организации, ее капитала и обязательств.

2.Укажите определение аналитического счета:

2.1.Счет, открытый в развитие синтетического счета, дающий детализированные показатели объектов бухгалтерского учета.

2.2.Счет, предназначенный для отражения имущества организации, ее капитала и обязательств.

3.Субсчет представляет собой:

3.1.Объект синтетического учета.

3.2. Объект аналитического учета.

3.3.Способ объединения в группе однородных аналитических счетов.

4. Укажите полное определение оборотной ведомости по счетам синтетического учета:

4.1.Свод оборотов и сальдо по счетам синтетического учета

4.2.Свод оборотов и сальдо по счетам синтетического учета для обобщения информации о движении имущества, капитала и обязательств организации, а также проверки правильности записей на счетах синтетического учета.

5. Укажите полное определение оборотной ведомости по счетам аналитического учета:

5.1. Свод оборотов и сальдо по счетам аналитического учета

5.2. Свод оборотов и сальдо по счетам аналитического учета, открытых к определенному синтетическому счету, предназначенный для проверки правильности записей на счетах аналитического учета и сверки данных аналитических счетов с данными синтетических счетов, к которым ведутся аналитические счета.

6.Правильность составления оборотной ведомости по счетам синтетического учета проверяется:

6.1.Наличием пар равных между собой итогов: по дебету и кредиту сальдо на начала месяца, по дебету и кредиту оборотов за месяц, по дебету и кредиту сальдо на конец месяца.

6.2. Наличием равенства итогов по дебету и кредиту всех частей оборотной ведомости, среди которых итоги оборотов равны итогу регистрационного журнала.