новая папка 1 / 210149

Задача № 6. Определите сумму налога на прибыль, которую необходимо дополнительно внести в бюджет. Известно следующие данные:

1.Сумма авансового платежа по налогу на прибыль составила – 5 тыс. руб.

2.Фактическая величина налогооблагаемой прибыли за ! квартал текущего года – 18 тыс. руб.

3.Ставка ЦБ РФ на 15 февраля текущего года – 80%

Задача № 7. Валовая прибыль за 9 месяцев составила 160 тыс. руб. Предприятием компенсированы работнику командировочные расходы из расчета 82 руб. в день за 24 дня.

При выручке от реализации в 900 тыс.руб. предприятие отнесло на затраты документально оформленные, представительские расходы, в сумме 6 тыс. руб.

Предприятие отнесло на затраты 3 тыс. руб. расходов на подготовку и переподготовку кадров при фонде зарплаты 80 тыс. руб.

Расходы на рекламу составили 24 тыс. руб.

Выплачена работнику компенсация за использование личного автомобиля ВАЗ 2110 для служебных поездок в сумме 4600 руб.

Предприятие провело переоценку морально устаревшей готовой продукции на складе. Сумма уценки 12 тыс. руб.

Предприятие списало за непригодностью станок, остаточная стоимость которого, по данным бухучета, – 20 тыс. руб. (восстановительная стоимость – 200 тыс. руб, износ – 180 тыс. руб.) Эта сумма отражена во внереализационных расходах.

Определить налогооблагаемую прибыль и рассчитать налог на прибыль.

Тема 3. Налог на добавленную стоимость Задача № 7. Магазин получил доход за 1 квартал в сумме 300 тыс. руб. За наличный

расчет данный магазин закупил материалы в розничной торговле для ремонта помещения на сумму 40 тыс. руб. Магазин оплатил другому юридическому лицу за поставленный товар сумму 4 тыс. туб., в т.ч. НДС. Товар оприходован. За аренду транспортных средств магазин оплатил 10 тыс. руб. , за электроэнергию – 20 тыс. руб. Определить сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.

Задача № 8. Определите сумму НДС, уплаченную в бюджет предприятием. Известны следующие данные:

1.Стоимость реализованной продукции – 120 тыс. руб.

2.Стоимость материальных ресурсов, относимая на себестоимость продукции, исчисленная в свободных отпускных ценах (с НДС) – 50 тыс. руб.

Задача № 9. Определите сумму налога на добавленную стоимость, уплаченную оптовой организацией. Известны следующие данные:

1.Стоимость приобретенных товаров (с НДС) – 240 тыс.руб.

2.Стоимость реализованных товаров (с НДС) – 264 тыс. руб.

3.Стоимость материальных ресурсов, относимая на издержки обращения (с НДС) – 12 тыс. руб.

Задача № 10. Определите сумму НДС, уплаченную предприятием розничной торговли. Известны следующие данные:

1.Стоимость поступивших товаров (с НДС) – 100 тыс. руб.

2.Средний размер торговой надбавки – 20%

3.Сумма НДС, уплаченная за материальные ресурсы, относимые на издержки обращения – 2, 3 тыс.руб.

11

Тема 4. Акцизы

Задача 11. Определите сумму акциза с денежных средств, полученных организацией за производимые и реализуемые ее подакцизные товары в виде финансовой помощи. Известно, что сумма полученных денежных средств – 115 тыс. руб:

Задача 12. Определите сумму акциза, уплачиваемую в бюджет, если:

1.предприятие на территории РФ производит подакцизную продукцию из давальческого сырья

2.Рыночная цена (с учетом акциза) – 20 тыс. руб.

3.Количество произведенной продукции – 30 тыс. руб.

Задача 13. Определите сумму акциза, уплаченную в бюджет, если:

1.Приобретено 200 литров спирта этилового для производства алкогольной продукции

2.Реализовано 500 литров алкогольной продукции крепостью 40 градусов, полученной из этилового спирта

3.Сумма авансового платежа по акцизным маркам, приходящимся на фактический оборот реализованной и промаркированной продукции – 200 руб.

Задача 14. Определите сумму акциза, уплаченную по импортному товару при таможенном оформлении. Известны следующие данные:

1.Таможенная стоимость – 20 долларов

2.Курс рубля по отношению к доллару на день принятия грузовой таможенной декларации – 1$ = 26 руб.

3.Таможенная пошлина – 15%

4.Сборы на таможенное оформление – 0,15%

5.Акциз – 10%

Тема 5. Налог на доходы физических лиц

Задача № 15. Работник предприятия, имеющий оклад в размере 4000 руб. в месяц, в феврале получил от своего предприятия материальную помощь в размере оклада. В июне того же года он продал гражданину А квартиру, принадлежащую ему на праве собственности за 250 тыс. руб. Инвентаризационная оценка квартиры на 1 января текущего года составила 111 тыс. руб.

Исчислить все причитающиеся в данном случае налоги обоим гражданам, если первый имеет на иждивении 2 детей до 18 лет, а сам является участником боевых действий в Афганистане.

Задача № 16. Работник предприятия, имеющий оклад в размере 5200 руб., в апреле получил материальную помощь в связи с пожаром в его доме, вызванным замыканием электропроводки во время грозы, в сумме 20 тыс. руб. Исчислить данному гражданину подоходный налог за период с января по май включительно.

Задача № 17. Иванова И.И. имеет троих детей – в возрасте 5, 14 лет и 21 года. Старшая дочь – студентка. По месту основной работы начислена заработная плата:

–за январь – 13500 руб.

–за февраль – 17200 руб.

–за март – 15450 руб.

–за апрель – 22400 руб.

–за май – 23460 руб. –

12

– за июнь – 24590 руб.

Ежемесячно организация оплачивает содержание младшей дочери в детском саду в сумме 1300 руб. Ежемесячно организация оплачивает часть квартирной платы в сумме 1300 руб. По договору подряда в другой организации начислена заработная плата:

–за февраль – 3200 руб.

–за март – 3200 руб.

–за апрель – 3200 руб.

Рассчитать фактически уплаченный подоходный налог за полугодие.

Задача № 18. Частнопрактикующий нотариус получил годовой доход от оказания нотариальных услуг в сумме 500 тыс. руб., расходы 200 тыс. руб. В мае этого года нотариус продал квартиру, принадлежащую ему на праве собственности, за 320 тыс. руб., а в сентябре того же года приобрел другую квартиру за 290 тыс. руб.. От нотариуса было принято заявление об исключении из его дохода сумм, направленных на приобретение жилья. Какова сумма подоходного налога за год?

Задача № 19. Гражданка С. В мае при увольнении в отпуск по беременности и родам по основному месту работы имела следующие доходы:

–заработная плата – 25000 руб.

–пособие по беременности и родам – 11500 руб.

–материальная помощь – 3800 руб (выдана в мае)

–алименты на первого ребенка 3000 руб.(ежемесячно).

Определить совокупный доход гражданки, подлежащий налогообложению, и сумму подоходного налога за 5 месяцев этого года.

Тема 6. Налог на имущество. Земельный налог

Задача № 20. Семья Самойловых проживает в селе и имеет в собственности земельный участок общей площадью 3000 кв.м. В документе удостоверяющем право собственности на данный участок, указаны доли: 50% принадлежит отцу, 50% – сыну. Отец – участник ВОВ. Ставки земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения (для ведения личного подсобного хозяйства) в пределах населенных пунктов Оренбургского района равна 0,13 руб. за кв. м.

Исчислить сумму земельного налога, указать сроки уплаты.

Задача № 21. Стоимость имущества, находящего на балансе предприятия, составляет на 1 января отчетного года – 3500 тыс. руб. ;

на 1 апреля отчетного года – 3800 тыс. руб. на 1 июля отчетного года – 4000 тыс. руб. на 1 октября отчетного года – 3800 тыс. руб.

на 1 января, следующего за отчетным – 3800 тыс. руб На балансе предприятия числится детский сад стоимостью 400 тыс. руб. С июня

функционирует оздоровительный лагерь стоимостью 500 тыс. руб. В мае введен объект для охраны пожарной безопасности стоимостью 200 тыс. руб. С октября выбыло оборудование на сумму 45 тыс. руб. Рассчитать стоимость налогооблагаемого имущества, сумму налога.

Задача № 22. Гражданину в порядке наследования перешло имущество от умершего дяди. Имущество состоит из приватизированной квартиры (ее оценка составляет 150 тыс. руб.) и автомобиля (оценка 70 тыс. руб.). Определить сумму налога с имущества, переходящего в порядке наследования за тот год, указать срок уплаты.

13

Задача № 23. Гражданин, имеющий в собственности приватизированную 5 лет назад квартиру, является отцом погибшего в ноябре текущего года при исполнении служебных обязанностей военнослужащего. Еще в собственности находится моторная лодка мощностью 11 лошадиных сил. Какова сумма налога на имущество, если оценка квартиры на 1 января этого года составила 207 тыс. руб.

Тема 7. Таможенные пошлины

Задача № 24. Определите сумму таможенной пошлины, уплаченную за импортный товар, ввезенный из страны происхождения товара, которая не пользуется в России режимом наиболее благоприятствуемой нации. Известны следующие данные:

1.Таможенная стоимость – 20 долларов

2.Курс рубля по отношению к доллару на день принятия грузовой таможенной декларации (1$ = 30 руб.)

3.базовая ставка таможенной пошлины – 10%

4.Количество ввезенного товара – 1500 единиц

Задача № 25. Определите сумму таможенной пошлины, уплаченную за импортный товар, ввезенный из страны, которая пользуется в России режимом наиболее благоприятствуемой нации. Известны следующие данные:

1.Количество ввезенного товара – 800 тонн

2.Таможенная стоимость – 3 доллара за 1 кг.

3.Курс рубля по отношению к доллару на день принятия грузовой таможенной

декларации (1$ = 30 руб.)

Базовая ставка таможенной пошлины – 5%, но не менее 0,02 экю за 1 кг (1 экю –40 рублей)

Задача № 26. Промышленное предприятие за 6 месяцев имеет следующие показатели: выручка от реализации продукции (с НДС) – 5040 тыс. руб.; себестоимость продукции – 1200 тыс. руб., в том числе расходы на рекламу – 500 тыс. руб., в т.ч НДС – 83 тыс. руб. Получены и оприходованы (с НДС) в 1-ом квартале основные средства на сумму – 300 тыс. руб. Коммерческие расходы (с НДС) составили 40 тыс. руб., в т.ч. сверхлимитные командировочные расходы – 20 тыс. руб. определить: НДС, налог на имущество, налог на прибыль.

4. Рекомендации к выполнению курсовой работы

Общие положения о курсовой работе

Курсовая работа выступает одной из форм организации самостоятельной учебноисследовательской деятельности студента.

Курсовая работа – письменная работа, где кратко изложено исследование какойлибо проблемы на основе изучения и переработки теоретического и эмпирического материала. Она подготавливает студента к выполнению выпускной квалификационной работы.

Выполнение курсовой работы является заключительным этапом обучения студентов по дисциплине «Прикладная экономика».

Цели курсовой работы:

систематизация, закрепление и расширение теоретических знаний и практических навыков по дисциплине «Прикладная экономика»;

развитие навыков ведения самостоятельной работы и овладения методикой исследования при решении изучаемой в курсовой работе проблемы;

14

определение уровня подготовленности студентов для самостоятельной работы в соответствии с получаемой специальностью.

Подготовка и написание курсовой работы включает следующие этапы:

выбор темы курсовой работы

подбор литературы и нормативных источников к выбранной теме

изучение и анализ подобранной литератур

написание «Введения»

составление содержания курсовой работы

изложение содержания курсовой работы (обработка теоретического материала и написание теоретической части работы)

согласование глав

написание «Заключения»

составление «Списка использованной литературы»

подготовка «Приложения»

оформление работы

сдача работы преподавателю

доработка по замечаниям преподавателя

подготовка выступления к защите

защита курсовой работы

Требования к структуре, содержанию и оформлению курсовой работы

Структура и содержание курсовой работы должны соответствовать выбранной теме, в которой заложена исследовательская проблема.

Структура курсовой работы включает:

1.титульный лист

2.содержание

3.введение

4.основную часть, состоящую из глав и параграфов

5.заключение

6.список использованной литературы

7.приложения

Курсовая работа выполняется на листах писчей бумаги формата А4 (297х210) при наборе текста в редакторе Microsoft Word шрифтом Times New Roman кеглем - 14 пт, межстрочный интервал – 1,5, размер левого поля – 3,0 см, правого – 1,0 см, нижнего и верхнего – 2,0 см.

Работа должна иметь сквозную нумерацию страниц, включая список использованной литературы и приложения. Номер страницы проставляется в верху страницы «по центру». Титульный лист считается первым, содержание вторым, но номер страницы на них не проставляется. Объем курсовой работы 1 – 1,5 печатных листа (2730 страниц, не считая приложений). Все листы должны быть сброшюрованы (подшиты).

Содержание курсовой работы

Первый лист курсовой работы - титульный лист, который оформляется в соответствии с установленными требованиями. Второй лист – Содержание.

2.2.1. Построение текста курсовой работы

15

«Содержание» включает введение, главы и параграфы, раскрывающие тему курсовой работы, заключение, список использованной литературы, приложение с указанием в правой части листа номера соответствующих страниц.

Во «Введении» прописывается актуальность исследуемой проблемы, объект и предмет исследования, цель, задачи, теоретическая или практическая значимость исследования.

В «Основной части» должно быть полно и систематизировано изложено состояние изучаемой проблемы. Для написания основной части составляется план текста как перечень основных положений, которые предстоит раскрыть. План – это названия глав и параграфов курсовой работы. Необходимо добиться соразмерности их между собой по объему и степени сложности содержания.

Названия (заголовки) глав, параграфов не должны совпадать ни друг с другом, ни с темой. Эти заглавия должны быть содержательными, проблемными и отражать идеи, раскрываемые в них.

Построение основной части курсовой работы. Курсовая работа состоит из двух/трех глав. Каждая глава начинаются с новой страницы.

В «Заключение» дается обобщение выполненного исследования с выводами по главам, т.е. поставленным задачам. В заключении автор может вновь обратиться к актуальности изучаемой проблемы в целом или ее отдельных аспектов, подчеркнуть перспективность использованного подхода, высказать предположение о возможных путях

его модификации,	поделиться мнением о необходимости апробировать	иной
исследовательский	подход, о целесообразности применения тех или иных методов и т. п.

Как и на «Введение» на него отводится 1/10 части всего текста, но не менее половины страницы.

В «Приложении» помещается материал уточняющий, иллюстрирующий, подтверждающий отдельные положения исследуемой проблемы и не вошедший в текст основной части. Оно имеет дополняющее значение и включает статистический, иллюстративный, графический материал и иной материал, который при включении в основную часть загромождает текст. Приложения необходимо располагать в порядке появления ссылок в тексте основных разделов. Если приложений более 10, их следует объединять по видам.

«Список использованной литературы» включает не менее 20-25 источников изданных за последние 5 лет, интернет-ресурсовы. Вся литература оформляется строго в алфавитном порядке, по первой букве фамилии автора труда или названия книги, изданной под редакцией. Каждой работе присваивается свой порядковый номер, и затем на него делаются ссылки в тексте работы при цитировании.

Порядок оценки курсовой работы

Оформленная курсовая работа должна быть представлена на кафедру ЭТ и ПЭ для проверки преподавателем не позднее 25 апреля. Оценке подлежит полнота раскрытия темы, точность и грамотность изложения, соблюдение требований к оформлению и объему работы, наличие ссылок на источники, а также соблюдение прав авторов используемых источников. Преподаватель назначает время защиты курсовой работы. К защите курсовой работы необходимо представить следующие материалы: текст курсовой работы; доклад по итогам выполнения курсовой работы до 5-7 минут; наглядные пособия отражающие цель и задачи исследования, основные результаты, выводы.

5.СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Основная литература

16

1. . Миляков Н. В. Налоги и налогообложение: Учебник для студ. вузов ./ Н.В. Миляков.-7-е изд., перераб. и доп.-М.:ИНФРА-М, 2008.-520с.

Дополнительная литература

1.Налоги и налогообложение [Текст] : учеб. для вузов / под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской .- 6-е изд., доп. - СПб. : Питер, 2010.

2.Майбуров, И. А. Теория и история налогообложения [Текст]: учеб. пособие / И.

А. Майбуров, Н. В. Ушак, М. Е. Косов.- 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Юнити, 2010.

3.Александров, И. М. Налоги и налогообложение [Текст] : учеб. для студентов, обучающихся по направлению «Экономика» и экон. специальностям / И. М. Александров.- 10-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2009.

4.Налоги и налогообложение [Текст] : учеб. пособие для студ. вузов / под ред. Д. Г.

Черника.- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

5 . Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): по состоянию на 1 октября 2011 года. – Новосибирск: Сиб. унив. Изд-во, 2011.

Периодические издания

Журналы:

-Налоги и налогообложение;

-Налоговая политика и практика;

-Налоговый вестник;

-Налоговое планирование;

-Финансы;

-Финансы и кредит;

-Главбух;

-Главная книга;

-Бухгалтерский учет и налоги. Документы. Комментарии. Методические

рекомендации Газеты:

-Учет. Налоги. Право

-Российская газета

-Экономика и жизнь

7.4. Интернет-ресурсы

1.http://www.garant.ru

2.http://www.consultant.ru

3.http://minfin.ru

4.http://www.buh.ru

5.http://www.taxpravo.ru

6.http://www.iet.ru

7.http://www.rg.ru

8.http://www.gks.ru

9.http://www.prlib.ru/Pages/Default.aspx

10.http://www.bibliotekar.ru/

11.http://www.portalus.ru/

12.http://www.jourclub.ru/

13.http://www.iqlib.ru/

14.http://elibrary.ru/

15.http://rucont.ru/

17

Учебное издание

18

Седова Анна Владимировна

Налоги и налогообложение

методическое пособие для подготовки бакалавров

Подписано в печать Усл. печ. л. 2,33 Тираж 30 экз.

Издательство «Константа-Сервис» г. Оренбург, ул. Туркестанская, 18

19