!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Praktikum_FP

бюджетнымисредствамиразмеренеменееоднойчетвертойставки рефинансированияЦентральногобанкаРоссийскойФедерации, действующей течениесрокаихиспользования. Бюджетныекредиты, предоставляемые согласноПоложениюмогутноситькраткосрочныйхарактер(до 12месяцев включительно) бытьдолгосрочными(свыше12месяцев).Соответствуетли требованиямБюджетногоК дексаРоссийскойФедерациипринятыйДумой Краснодарапорядок? 11.РаспоряжениемПрезидентаРоссийскойФедерацииво2квартале2008г. из резервногоф ндаПрезидентабыловыделено10млн. рублейМинистерству культурыРоссиидляфедеральногогосударственногоучреждениякультуры "Новгородскийгосударственныйобъединенныймузей-заповедник"на проведениеремонтаиреставрациипамятникаисториикультуры"Здание училища",расположенногоадресу: Новгородскаяобл.,г. Валдай, Комсомольскийпросп.,д. 1Правомерно. литакоерасходованиеср дств резервногоф нда, какойорганесетответственностьзацелевоеиспользование

выделенныхсредств?
Нормативныеакты
1.КонституцияРоссийскойФедерацииот 12декабря1993г. М., 1993г.
"Российскаягазета",№237, 25.12.1993.
2.БюджетныйкодексРоссийскойФедерации: Федер. законот31июля1998г. №
145ФЗ- //СЗРФ. — 1998.№—31. —Ст. 3823С(последующизменениями
идополнениями).
3.Федеральныйзаконот 6октября1999г. № 184ФЗ- «Обобщихпринципах
организациизаконодательных(представительных) исполнительныхорганов
государственнойвластисубъектовРоссийскойФедерации» //СЗРФ. 1999№.
42.Ст. 5005С. (последующизменениямидополнениями.)
4.Федеральныйзаконот 6октября2003г. № 131ФЗ- «Обобщихпринципах
организацииместногосамоуправленияРоссийскойФедерации» //СЗРФ.
2003№. 40.Ст. 3822С. (последующизменениямиидополнениями.)
5.Федеральныйзаконот 26апреля2007г. №63ФЗ- «Овнесенииизмененийв
бюджетныйкодексРоссийскойФедерациивчастирегулированиябюджетного
процессаиприведениисоответствиебюджетнымзаконодательством
РоссийскойФедерации	отдельныхзаконодательныхактовРосси			йской
Федерации»// СЗРФ.	30.04.2007, Nст18,.2117		.
6.Федеральныйзаконот 21июля2005г. №94ФЗ- «Оразмещениизаказовна
поставкитоваров, ыполнениеработ, оказаниеуслугдлягосударственныхи
муниципальныхужд»//	СЗРФ.	25.07.2005, N ч30. 1),(ст.		3105.С (
последующизменениямиидополнениями).
7. ПриказМинфинаРФот24августа2007г. №74н «Обутвержденииуказанийо
порядкеприменениябюджетнойклассификацииРоссийскойФедерации»//
Финансовгазетая, 2007г. № №46-51.С(последующизменениямии
дополнениями).
8.ПриказМинфинаРФот 20ноября2007г. №112н «Обобщихтребованияхк
порядкусоставления, утвержденияведениябюджетныхсм				етбюджетных
учреждений» //Российскаягазета, N 288, 22.12.2007.
9. 07сентября2007г. №76н «Опорядкепредставленияреестроврасходных
обязательствубъектовРоссийскойФедерациисводовреестроврасходных
обязательствмуниципальныхобразований, входящихсоставсубъекта
РоссийскойФедерации». //	Бюллетенормативныхьактовфедеральныхорганов
исполнительнойвласти	. N 46, 12.11.2007 .

Литература:

1. Финансовоеправо: УчебникдляВУЗов– 2е-изд.,перераб. идоп. /Под ред. ГрачевойЕ.Ю. -М.:Проспект , 2009.

2. 2.Финансовоеправо: Учебник/Отв. ред. ХимичеваН.И. - 4е-изд., перераб. идоп. –М: Норма-Инфра-М , 2008.

3. ФинансовоеправоРоссийскойФедерации: Учебник/Подред. М. В. Карасевой. —М.:Юристъ, 2005.

4.Финансовоеправо: Учебник/Отв. ред. ГорбуноваО.Н. –М.,Юристъ, 2006.

5.ВороноваЛ.К. "Правовыеосновырасходовгосударственногобюджетав

СССР" Москва, 1981г. .

6.	КомягинД.Л. Исп олнениефедеральногобюджета.	Москва, ЦППИ, 2007.
7.	ПравовобеспечениедоходовирасходовбюджетасубъектаРФ (на
	при​мереМосковскобластий).МонографияАвторский/ коллектив:
8.	СелюковА.Д.,КоровкинД.И. М.:МГСА, 2001.
	ПаульА.Г. Расходыбюджетов: понятиеособенностиправового
9.	регулирования. Финансовоеправо, 2005г.,№7.
	КустоваМ.В. Квопросуправовойприродебюджетногокредитав
	России. Арб итражныеспоры, СПб, 2005,№3.

10. КрохинаЮ.А. Актуальныевопросысудебнойпрактикипо предоставлениюденежныхсредстизбюджетасубъектаРфкоммерческим организациям. Хозяйствоиправо, Москва, 2007г.,№8.

Занятие 8Основы. правовогорегулированиягосударственныхи муниципальныхдоходов

Назанятиипредлагаетсяобсудитьследующиевопросы:

1. Понятиевидыгосударственныхимуниципальныхдоходов. Централизованныедецентрализованныедоходы. Налоговыеиненалоговые доходы. Другиевидыдоходов.

2. Понятиерольналогов. Соотношеналоговиеидругихвидов государственныхдоходов.

3. Юридическоеопределениеналога. Целиюридическопределениягоналога.

4. Разграничениепонятийналог, пошлина, сбор.

5. Основныеконституционныепринципыналогообложениясборов.

6. Понятиеучастникиналоговыхправоотношений. Налогоплательщики. Налоговыеагенты. Сборщикиналогов. Банкикакрасчетно-кассовыецентры. Иныеучастники.

7. Основныеправаиобязанностиналогоплательщиков.

8. Источникиналоговогоправа. Внутригосударственныемеждународноправовыеисточники.

Контрольныетесты

1. Налоговыепоступлениявфедеральномбюджетесоставляют:

а) 70 — 80%; б) 80 — 90%;

в) более90%.

2. Кненалоговымдоходамотносятсяпоступающиевбюджет:

а) штрафы, пени, другиепринудительныеизъятия; б) штрафы, пенизаналоговыеправонарушения;

в) штрафы, конфискации, другиепринудительныеизъятиякакмеры гражданско-правовой, административнойуголовнойтвет​ст​венности.

3. Государственныерегалии—это:

а) освобождениеотналогообложениязаособыезаслуги; б) доходныепрерогативыказны; в) полномочиясборудоходов(налогов).

4. Сословныепредставительныеучр ждениясозывалисьцелью:

а) утверждениягосударственныхрасходов; б) одобрениявзиманияналогов; в) одобрениябюджетавцелом.

5. Налогихарактеризуютсяследующимипризнаками:

а) индивидуальнаябезвозмездность, безвозвратность, обязательность; б) индивидуальнаябезвозмездность, безэквивалентн, обя​затель​ность;

в) индивидуальнаябезвозмездность, обязательность, обеспеченность государственнымпринуждением.

6. Отличительнаячертапарафискалитетов:

а) принудительныйхарактервзимания; б) взиманиепользуюридическихлиц, неявляющихсяорганамивласти

илиуправления; в) возвратныйхарактерплатежа.

7. Отличительнойчертойсбораявляется:

а) возмездныйхарактерплатежа; б) единовременныйхарактерплатежа; в) возвратныйхарактерплатежа.

8. Различиеналоговипошлинсостоитвтом, что:

а) пошлинамприсущаспециальнаяцель, аналогам—нет; б) пошлинамприсущиспециальныеинтересы(возмездность),аналогам—

нет;

в) пошлиныустанавливаютвердойсясумме, аналогимогут устанавливатьсяпроцентахотналоговойбазы.

9. Существопринципа“справедливостьповертикали”:

а) перераспределениедоходаустановлениемповышенныхставокналога; б) одинаковоеналогообложениелиц, получающиходинаковый

налогооблагаемыйдоход; в) изъятиеввиденалогаодинаковыхдолейдохода.

10. Согласнопринципунейтральностиналогообложение:

а) должнопроводитьсяспособамивформах, удобныхдля налого​плательщиков;

б) недолжнооказыватьразрушающеговлияниянарынок; в) недолжнозависетьотгражданствалица, местапроисхождениякапитала

идругихоснованийдискриминационногохарактера.

11. ВсоответствииКонституциейРФобщиепринципыналого​обложения сборовдолжныбытьустановлены:

а) федеральнымзакономРФ; б) НалоговымкодексомРоссийскойФедерации;

в) федеральнымконституционнымзакономРФ.

12. Основныепринципыналогообложениясборовподлежатприменению арбитражнымисудамисудамиобщейюрисдикции, если:

а) закрепленывфедеральномзаконодательстве;

б) закрепленыврезолютивнойчастипостановленийКСРФили законодательством;

в) закрепленывмотивировочнойчастипостановленийКСРФили законодательством.

13. Установлениеосновныхпринциповналогообложениясборов относится:

а) кведению Федерации; б) ксовместномуведению Федерациисубъектов Федерации;

в) кведениюсубъектовфедерации.

14. Принципприоритетафинансовойцеливзиманияналоговисборов означает:

а) установлениеразмеровналогообложения, достаточныхдляпокрытия социальнозначимыхрасходовгосударства;

б) приоритетфискальнойфункцииналогообложениянадрегули​рующей; в) зависимостьправналогоплательщиотковнституционнойобязанности

платитьзаконноустановленныеалогисборы.

15. Принципограниченияформналоговогозаконотворчества предусматривает:

а) запретнаустановленалоговиеиначе, чемактамиорганов представительнойвласти;

б) запретделегированияполномочийустановлениюналогов; в) запретнавключениенормналогообложениявзаконодательство, не

посвященналогообложениюоекактаковому.

16. Принциправногоналоговогобремениозначает, что:

а) недопускаетсяустановлениедополнительных, повышенныхналогов зависимостиотформысобственности, организационно-правовойформы предпринимательскойдеятельности, местонахожденияплательщикаиных основанийдискриминационногохарактера;

б) необходимоучитыватьфактическуюспособностьналогоплательщика уплатеналогаисходяизправовыхпринциповсправедливостисоразмерности;

в) недопускаетсяпредоставленияиндивидуальныхиныхльготи привилегийуплатеналогов, необоснованныхпозицииконституционно значимыхцелей.

17. Принципединстваналоговойполитикипредусматривает, чтоне

допускаетсяустановление:

а) налогов, нарушающихединствоэкономическогопр странстваРФ; б) дополнительныхместныхналогов, непредусмотренныхфедеральным

законом; в) дополнительныхрегиональныхместныхналогов, непредусмотренных

федеральнымзаконом.

18. Принципразделенияналоговыхполномочийпредусматривает, что:

а) разделяютсяполномочияустановлению, введениювзиманию налоговисборов;

б) разделяютсяполномочияустановленивведениюналоговисборов

—соднойстороны, ивзиманию—сдругой; в) полномочиявналоговойсферераспределяютсямежду Федерацией,

субъектами Федерацииорганамиместногосамоуправления.

19. Налоговобязательстволяетсяотносительным. Этоозначает, что:

а) оноимеетстрогопределенныйсоставучастников; б) законодательствоустанавливаетпризнакисубъектовналога, неих

персональныйсостав; в) законодательствоустанавливаетусловияопределениясуммыналога, не

егоразмер.

20. Отличительнымпризнакомналоговогообязательстваотгражданскоправовогоявляется:

а) одностороннийхарактер; б) гарантированность;

в) толькоположительнсодержание.

21. Налоговыйучет—это:

а) системаучетаинформациихозяйствующемсубъекте; б) подразделбухгалтерскогоучета; в) системаинтерпретацииданныхбухгалтерскогоучета.

Задания

1. Назовитекритерииклассификациигосударственныхимуниципальных доходовиукажитевидыдоходов, ыделенныенаосновеэтихкритериев.

2. Расскажитеподробнеененалоговыхдоходахбюджетов. Законодательствомкакихотраслейправарегулируютсловия формированияэтихдоходов?

3. Объясните, почемупонятие«государственныедоходы»ширепонятия «доходыбюджета».Порассуждайте, должныливсегосударственные доходыучитыватьсядоходахгосударственногобюджета.

4. Расскажитеозначенииналоговдляформированиягосударственного бюджетанаосноветекущихстатистическихданныхобисполнении государственногобюджетаРоссийскойФедерации, данныхФНСРФо поступленииналоговисборов.

5. Почемуговорят, чтопарламентаризмразвилсяблагодаряналогам?

6. Назовитеглавныечертыналогакакправовогоинститута.

7. Объясните, какаяосновнаязадачарешаетсяприразработке юридическопределениягоналога. Сравнитеопределенияналога, данныевНалоговомКодексеРоссийскойФедерациучебникахпо налогообложениюпоэкономическимспециальностям. Объясните различия.

8. Объясните, чтоимеютввиду, когдаговоряттом, чтосборыипошлины являютсяиндивидуальнымиплатежами.

9. Какиеоснованияутверждать, чтопошлинывзыскиваютсвязис услугойпублично-правовогохарактера, незауслугу.

10. Приведитепримеры, когданаименованиефискальногоплатежане соответствуетегоправовойприроде.

11. Какназываетсягруппаналогов, размеркоторыхнезависитот фактическойплатежеспособностиоблагаемоголица?

12. Какиесуществуютоснованиядлявыделениягруппыкосвенных налогов?Приведитепримерыэтихналогов.

13. Какиегруппыналоговвыделаютзависимостиотихбюджетной функции?Приведитесоответствующиепримеры.

14. Почемуневсеналоги, зачисляемыевместныебюджеты, можноназвать местныминалогами?Приведитепримерыгосударственныхиместных налогов.

15. Расскажите, почемупреимуществоотдаетсяобщимналогам. Вкаких случаяхоправданоустановлениецелевыхналогов?

16. Расскажитеочетырехпринципахналогообложения, сформулированныхА.Смитом. Какизменившиесяэкономические, социальныеполитическиеобстоятельстваповлиялинасодержание этихпринципов?

17. Каковоправовоезначениеконституционныхпринципов налогообложениясборов?Какихможноклассифицировать?

18. Расскажитеотом, каквналоговомправеразвиваютсяконституционные положенияправенатрудиоправенажизнь.

19. Какоезначениедляналоговогозаконодательстваимеет конституционноетребованиевсеобщностиединствабюджета?

20. Расскажитеоконституционныхосновахналоговогозаконотворчества. УкажитестатьиКонституцииРоссийскойФедерации, определяющие компетенциюоргановгосударственнойвластисференалогообложения, основыналоготворческихпроцедур.

21. Объясните, вчемсостоятразличияпринципавенства налогоплательщиковпринципавногоналоговогобремени.

22. Какойпринципналогообложенияпрепятствуетсановлению индивидуальналоговыхльгот.

23. Расскажите, какналогообложениеможетвлиятьнареализацию гражданамисвоихконституционныхправ. Какиеограничениявэтом отношенииустанавливаетКонституцияРоссийскойФедерации?

24. Объясните, каковосодержаниеконституционногопринципаединства налоговойполитики.

25. Расскажитеосоотношениипринципаединствасистемыналогови принципазделенияналоговыхполномочий.

26. Означаетлипублично-правовойхарактерналоговыхправоотношений нахождениеналоговыхоргановиналогоплательщиковотношениях власти–подчинения?

27. Расскажитеосистемеучастниковналоговыхправоотношений. Кратко охарактеризуйтеролькаждойгруппыучастников.

28. Объясните, вчемсостоятразличияпонятий«консолидированные налогоплательщ»и«кивзаимозависимыеналогоплательщики».

29. Расскажите, какрегулируетНалоговыйКодексРоссийскойФедерации порядокиоснованияполученияналогоплательщикаминеобходимой информацииотналоговыхифинансовыхорганов.

30. Расскажите, какиесведениясоответствииНалоговымКодексом РоссийскойФедерациисоставляютналоговуютайну. Какую информациюналогоплательщикеналоговыеорганывправе распространять?

31. Расскажитеобосновныхобязанностяхналогоплательщика. Раскройте ихсодержание. НазовитестатьиКонституцииНКРФ, устанавливающэтиобязанностие.

32. Вкакомпорядкеможетпроходитьпостановкалицнаналоговыйучет? КакиетребованияпредъявляетНКРФкналогоплательщикамв отношенииналоговогоучета?

33. Какимимерамипринужденияобеспечиваетсявыполнениеобязанности полностьюисвоевременноуплачиватьналоги?

34. Определитеосновныеразличиямеждупонятиями«сборщикналогов»

и «налоговыйагент».

35.Расскажитеосистемепублично-правовыхобязанностейбанковкак рассчетно-кассовыхцентров.

36.Представьтеисточникиналоговогоправавидесистемы. Дайте краткуюхарактеристикукаждойгруппеисточниковналоговогоправа.

37.Каковырольизначениеподзаконныхактоврегулированииалоговых правоотношений?

38.Каковосодержаниеконституционногозапретапридаватьобратную силуактамзаконодательстваналогахисборах?

39. Каквзаконодательствереализуетсятребованиестабильностиусловий налогообложения?

40. Покакимпризнакамможносудитьотом, чтоподзаконный нормативныйактоналогообложениинесоответствуетзакону?

41. Расскажитеозначениидлярегулированияалоговыхотношенийактов высшихсудебныхоргановРоссийскойФедерации. Приведитепримеры документов, наиболеезначимыхвэтомотношении.

42. Расскажитеосистемемеждународныхисточниковналоговогоправа. Какиенормыроссийскогозаконодательствазакладываютосновудля применениямеждународно-правовыхактов?

Нормативныеакты

1. КонституцияРоссийскойФедерации//РГ. 1993, 25декабря.

2.	НалоговыйкодексРоссийскойФедерации. Части		I и II.
3.	ПостановлениеКСРФот11ноября1997г. №16П- «Поделуопроверке
	конституционностистатьи11	1 ЗаконаРоссийскойФедерацииот1апреля
	1993года«ОГосударственнойграницеРоссийскойФедерации»вред. от
	19июня1997г.»

4. ПостановлениеКСРФот 21марта1997г. № 5-П «Поделуопроверке конституционностиположенийабзацавторогопункта2статьи18и статьи20ЗаконаРоссийскойФедерацииот 27декабря1991г. «Об основахналоговойсистемывРоссийскойФедерации».

Литература

1. Финансовоеправо: УчебникдляВУЗов– 2е-изд.,перераб. идоп. / Подред. ГрачевойЕ.Ю. -М.:Проспект , 2009.

2. 2.Финансовоеправо: Учебник/Отв. ред. ХимичеваН.И. - 4е-изд., перераб. идоп. –М: Норма-Инфра-М , 2008.

3. ФинансовоеправоРоссийскойФедерации: Учебник/Подред. М. В. Кар асевой. —М.:Юристъ, 2005.

4.Финансовоеправо: Учебник/Отв. ред. ГорбуноваО.Н. –М., Юристъ, 2006.

5.ФоминаО.А. Источникиналоговогоправазарубежныхстран. М., 1996.

6.Налоговоеправо: Учебник/Подред. С.Г.Пепеляева. –М.:

Юристъ, 2003Разделы.

I (главы1, 2, 3), II, III.

7. Гаджиев.А.,ПепеляевС.Г. Предприниматеналогоплательщик- - государство. ПравовыепозицииКонституционногоСуда РоссийскойФедерации: Учебноепособие. –М.:ФБК-ПРЕСС, 1998Главы. 6и 7.

8. СасовК.А. ПравовыепозицииКонституционногоСуда

РоссийскойФедерациипоналогообложению/Подред. С.Г.Пепеляева. –М.:ВолтерсКлувер, 2008.

9. ПепеляевС.Г. Налоги: реформыипрактика. –М.:Статут, 2005.

10. Налоги: Учебн. пособие/Подред. Д.Г. Черника.— 2е-изд., перераб. идоп.—М.:Финансыстатистика, 1996.—Гл. 1.—С. 3 —38;Гл. 2.—С. 38—86.

11. Налогиналогообложение: Уч .пособиедлявузов/ И.Г.Русакова, В.А.Кашин, А.В.Толкушкиндр.;Подред. И.Г.Русаковой, В.А.Кашина.—М.:Финансы, ЮНИТИ, 1998.

12. ПансковВ.Г. НалогиналогообложениевРоссийской Федерации: Учебникдлявузов.—М.:Книжныймир, 1993.—С. 56—75.

13. ПушкареваВ.М. Историяфинансовоймыслиполитики налогов: Учебн. пособие.—М.:ИНФРА-М, 1996.

14. ТолкушкинА.В. ИсторияналоговРоссии.—М.:Юристъ, 2001.

15. ТолкушкинА.В. Налогиналогообложение: Энциклопедичесловарький.—Юристъ, 2000.

16. ТимофееваО.Ф. Налогиврыночнойэкономике.—М., 1993.—

Гл. 1—6.—С. 4—33, 43—51.

17. ТургеневН.И. Опытеорииналогов. Вкн.:Уистоков финансовогоправа.—М.:Статут(всерии“Золотыестран ицы российскогофинансовогоправа”), 1998.С—.107—274.

18. ХимичеваН.И. Налоговоеправо: Учебник. —М.:БЕК, 1997.

Занятие9.Элементыюридическогосоставаналога

Назанятиипредлагаетсяобсудитьследующиевопросы:

9. Понятиеправовоезначениеэлементовюридическогосоставаналога.

10. Содержаниехарактеристикиосновныхэлементовюридическогосостава налога:

a. Субъектналогообложения. Понятиесубъектаналогообложен. Вияды субъектовналогообложения. Налоговыйстатусфизическихлиц. Налоговыйстатусюридическихлиц;

b. Объектипредметналогообложения. Понятиеисточникалога. Пределыналоговойюрисдикциигосударства;

c. Масштабналогаиметодыучетабазыналогообложения. Метод присвоениметодячистогодохода;

d.

e.

f.

Налоговыйпериод. Понятие«отчетныйпериод»;

Единицаналогообложения;

Ставканалогаитарифставок. Твердыеипроцентныеставки. Маргинальные, фактическиеэкономическиеставки;

g. Методналогообложения. Равное, пропорциональноепрогрессивное налогообложен. Виедыпрогрессии;

h. Налоговыельготы. Понятиевидыльгот. Изъятие, скидки, освобождения;

i. Порядокисчисленияналога. Лица, исчисляющиеналог. Методы исчисленияналога. Некумулятивныйметод. Исчислениенарастающим итогом;

j. Способы, срокипорядокуплатыналога. Уплатаналогаподекларации уисточника. Кадастровыйспособуплатыналога. Средстваимеханизм платежаналога.

Контрольныетесты

1. Налоговыельготыявляются:

а) основнымэлементомюридическогосоставаналога; б) существеннымэлементомюридическогосоставаналога;

в) факультативнымэлементомюридическогосоставаналога.

2. СогласноЗаконудорожныхфондах“налогуплачиваютлица, реализующиегорюче-смазочныематериалы”.Даннойфразойпредмет налогообложения:

а) установлениопределен; б) установлен, неопределен;

в) определен, нонеустановлен.

3. Лицо, котороенесетэкономическуютяжестьналогообложения, называют:

а) носительналога; б) субъектналога; в) налогоплательщик.

4. Включениевдоговорыналоговойговоркиотношениипрямых налогов:

а) допускаетсявстрогоустановленныхзаконодательствомслучаях; б) допускаетсябезограничений; в) недопускается.

5. ФизическиелицаявляютсярезидентамиРоссийскойФедерации, если они:

а) гражданеРоссийскойФедерации; б) зарегистрированыРоссийскойФедерациинезависимоотгражданства;

в) прожилинатерриторииРоссийскойФедерацииболееполугодав календарномгодунезав исимоотгражданстваирегистрации.

6. Налоговыйстатусюридическоголицаможетзависетьот: а) формысобственности; б) организационно-правовойформы;