!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Хаменушко_Валютное регулирование в РФ, правила, контроль, ответственность
.pdf: , , |
|
|
: - |
||
|
||
" |
||
: 11.02.2014 |
||
( . .) |
||
|
||
(" ", 2013) |
|
7)уведомлениеналогорганапместуучрезидентавогооботкрысчетавклада( ) ии |
|
|
|
банкезапр территорииделамиРоссийскойФедерации; |
|
|
|
8)регистрационныедокументывслучаях,когдапредваригистрацияпредусмотренаельная |
|
||
всоответствии |
Законом N 173-ФЗ <1>; |
|
|
-------------------------------- |
|
|
|
<1>Т оесть |
Законом овалютномрегулировании.ВнастоящвремятакислучэтимЗанеконом |
|
|
предусмотрены. |
|
|
|
9)документыпрое( ),являющиесяументовоснованиемдляпроведениявал |
|
ютных |
|
операций,включаядоговорысоглашения( ,контракты),доверенн,выизпискиобщеготоколасти |
|
|
|
собранияилииногоорганауправленияюридическоголица;документы,содержащсведенияе |
|
|
|
результатторгов(случапроведенияих );хдокументы,подтверждаю |
|
щиефактпередоваровчи |
|
(выполненияработ,оказауслуг), формациииярезультатовинтеллектуальнойдеятельности, |
|
|
|
томчисключслепрнани,актывгосударственныхтельныхорганов; |
|
|
|
10)документы,оформлявыдаваемыеи кр организациямидитными,вк |
|
лючаябанковские |
|
выписки;документы,подтверждающиесовершениевалютныхопераций; |
|
|
|
11)таможенныедекларации,документы,подтвверждающиеРоссийскуюозФедерацию |
|
|
|
валютыРоссийскойФедерации,иностранвалюты,внешнихойутреценныхбумагв них |
|
|
|
документарнформе; й |
|
|
|
12)пасделкипорт; |
|
|
|
13)докумен,подтверждающ,чфизылицаявляютсяческсупругамиблизке ми |
|
|
|
родственниками,включаядокументы,выданныеоргз актовнамиписгражданскогосостояния |
|
|
|
(свидетельствозаключениибрака,свидетельство |
рождении),вступзаконнуюсилувшие |
||
решениясудаобустановлениифактасемейныхилиродсотношевенных,обусы ийовлении |
|
|
|
(удочере),обустановленотцовстваии,такжезапиидетяхпи,осупругертахиины |
|
|
|
документы,предусмотренныезаконодател |
ьствомРоссийскойФедерации" |
. |
|
Из-заобшипепракносеченьнерешаеттизадачическисниженияобременительностипроверок |
|
||
дляподконтрольныхсубъектов.Естьощущение,чтопродуктивнымлеебылоуказаниепроцедурных |
|
|
|
ситуаций,вкоторыхнужентакойзапрос |
|
: |
|
-камепрпооверкиальныеиндивидуаопределвалютоперациямьно; ным
-сбдорказатеповыявленнымситуациям,ьствимеющимпризнакиправонарушений,выездных провезаопределпериодыкахвр; менинные
- встречныепроверкипоконкретнымвалютнымопер |
|
|
ациямврауженазначенкахвыезди ных |
|
|||
камепр.оверокальных |
|
|
|
|
|
|
|
Втехситуациях,когзапросдокументвраспоряжениеовнужен,ряющихдолжнабыть |
|
|
|
|
|||
пробязанияцедуралицаобесдоступроверяющихечитькдокументамнатерриториипроверяемоголица |
|
|
|
|
|||
(ор ганизации)врамкахвыезднойпроверки.Впринципетакаяпроцедураесть |
|
|
- |
смоментапредъявления |
|||
удостоверениянапроведениепроверкипроверяющиеполучаютдоступнатерриториюорг,анизации |
|
|
|
|
|||
устинформацияаявопрослужитсахверкицелподготовкимасси |
|
|
|
вадокументовдляработысними |
|||
наместе.Единственнпроцедуру,чемнадобылодопэтулнить, |
|
|
|
- болееформализованноеуказание |
|||
навопро. веркисы |
|
|
|
|
|
|
|
Документыиинформация.Выписки. |
|
|
В Законе |
овалютномрегулировании |
Регламенте |
||
упоминаетсязапроскакдокументов,такиинформации.Всякийдокумент |
|
|
- этоупорядоченнаяинформация |
||||
в,скажемтак,готовойупотреблформ,вэтойчастэтиедвансловаию |
|
|
|
- синонимы<1>Возникает. |
|||
вопросотношенииинформациинеупорядоченной, облеченнойв |
|
|
формуготовогодокумента. |
||||
-------------------------------- |
|
|
|
|
|||
<1>То,чтод кумент |
|
- этовсегдаинформацияно(ненаоборот:невсякаяинформация |
|
- документ), |
|||
следуетиз |
п.ст.12 |
Федеральногозаконаот27июля2006г. N 149 |
|
-ФЗОб"информации,информационных |
|||
технологияхзащитеинформации":Информация" |
|
|
- сведениясообщ( ,да) ныезависимонияотформы |
|
|||
ихпредставл"Поэтому. ,например, вызываетнияспоровситуация,когда |
|
|
|
ст. 19.7 "Непредставление |
|||
сведенийинформацприменя( )"КоАПРФ клицам,не егосударственнымятавившиморганам |
|
|
|
|
|||
запрдошенныекументывслуча |
|
ях,когдатакоепредставлениеокументовобязательносилузакона. |
|
|
|||
Сучетомправила |
|
ч.ст.523 |
Законавалютномрегулировании,разрешающегонесоставлятькакие |
|
- |
||
либод кументыспециальнодляцелейвалютногоконтроля,получается,чтобязатьподготовить |
|
|
|
|
|||
представитьинформациюдокументальнойформенапример( ,составитькакую |
|
|
-тообобщспр, ающуювку |
||||
пояснен)Росфникогонеможетянн.Разумеетсядзор,проверяемоели |
|
|
|
цоможетбытьсамо |
|||
|
www.consultant.ru |
161 |
: , , |
|
|
: - |
||
|
||
" |
||
: 11.02.2014 |
||
( . .) |
||
|
||
(" ", 2013) |
|
заинвт,омересочтобыдатьпояснения,втоманочислеписьм.Представляется,нныечакиео |
|
|
|
||
пояснениядолжныприобщатьсякматериалампроверкипринимвовниманиетьсядругимиряду |
|
|
|
||
доказательствами. |
|
|
|
|
|
Здесьжеотметим,чтоникакойп |
роцедполинформацииурычениявустнойформени |
|
Закон о |
||
валютрегулировании, ом |
|
Регламент непредусматривают. |
|
|
|
Вер,пинформациейдятнопожвыпискииматьиздокументов,потомучто |
|
ч.ст.523 |
Закона |
||
валютномрегулированииразрешаетограничитьсявып,когдавалютнойскперацииимеетотношение |
|
|
|
||
толькочастьдокументанапример( ,соглз шениейме |
|
можетзаниматьсостраниц,включаяразличные |
|
|
|
гарантиизаверения,ноксуммамсрокплбудуттежеймотноситьсятолькоотдельныестатьи) <1>. |
|
|
|
||
-------------------------------- |
|
|
|
||
<1>Темнеменпредставлениевыпископий,не документалногосопряже |
|
|
носриском |
||
конфликтаспроверяющими.Навопртом, лносиличастдокументьюичотновалютнойсится |
|
|
|
||
операции,есличастично,товкакойимечасти,невсегданоможнодатьоднответ.значныйПоэтому |
|
|
|
||
представлениевыпискивсегдасоп искомяжено |
|
|
привлечениякответственностипо |
ст. 19.7 |
КоАПРФза |
представлениеинформациинеполномобъеме. |
|
|
|
|
|
Крто, мего |
ч. ст.523 |
Законавалютномрегулиробязываетптребованиюваниипроверяющих |
|
|
|
представлятьзаверенныепереводынарусскийязыкдо ,состументовнаиностранномвленныхязыке. |
|
|
|
||
Такимобразом |
,практречьидетческисключительнообязанностипроверяемоголица |
|
|
|
|
представитьбумажнойформе: |
|
|
|
|
|
- имеющвналдокументыичиивесябумажнойформевзавкопияхренныхили(оригиналысих |
|
|
|
||
последующимвозврато,правда,не говоренныйсрок); |
|
|
|
|
|
- имеющиеся вналичииэлектронныедокументынапример( , SWIFT |
|
-сообщения,подтверждения |
|||
сдевэлетоокрсистемахгоонн)ввидезаверенныхкопий |
|
-распечаток; |
|
||
- выпискиизимеющналдокументовичии,хсякогдавалютнойоперацииотн частьтсялько |
|
|
|
||
докуменпредставляе( ,чвыпискаодолжнабытьзаверенаакжеся,какидокумент); |
|
|
|
||
- заверенныйпереводнарусскийязыкдо выпи(умен),составленногонаки |
|
остранномязыке. |
|||
Представленияпроверяющимдокумэл формектроннойнтовлибонаэлектронныхносителях |
|
|
|
||
информациивалютноезаконодатнастоящееврнепредусматриваетмяльство. |
|
|
|
||
Заверенныекопии. |
Чтокасаетсяпособазаверениякопийдокументвыпис, овк |
|
тоздесьможно |
||
ориентироватьсянаследующиеправила: |
|
|
|
|
|
-еслиордокуменгиналнотариальтожезаверен, копиявыписка( ) должнабытьнотариально заверена;есликопиядокумзавинострентаренанотнапример( риусомнным,копуставаностраннойя организации),накопиидолженбытьпроставленапостиль;
-еслиордокументагиналисходотофиоргциностранногольногонагосударства, кумент необходимолегализпроставлениемапостилявать;послеэтоговалютномуконтролюможнопредставлять простуюкопиапост илирдокум,взанвненотреннуюнтаого,лицомриусом,представляющим документ.Однако,воизбежаниеспо,лучшроваспнотариальгатьз вереннойкопией.Ееможно
заверитьунотариусаодновременнонотариальзавереподписипереводчиканымнаем |
реводе |
документа,потомуч акойзаверенныйпереввсеравонадобится; |
|
-еслидокумесоставленнаи остранномязыке,нуженегозаверенный" перевод"Во.избежание споровлучшевсегопредстаперенотариальвлятьодзавереподписипереводчиканым; ем
-вовсехостальныхслучаядостаточнопростойкопиивыпи( ),завереннойсамимкилицом, представдокумент.Есэтофляющимзл,тоначескделаетсяцопииотметкакопия"верна",
ставитсяподписьфизичелицарасшифровкойкогодатой.Еслидокумент |
|
|
|
представляюридическимтся |
|
лиц,топоставитдписьмруководительрганиука( рзываетсясшифровкацииподписиолжн)либ сть |
|
|
|
|
|
л,ицомеющдокументыпрзавеорятьподовеприводится(енностирасшифровкаподписи, |
|
|
|
|
|
указываютсяреквизитыдоверенности)Под. |
|
письруководитможетбытьскрепленаорганизациилячатью. |
|
||
Срокисполнениязапроса. |
Срокисполнениятребованиязапроса( )представленииокументов |
|
|||
проверяемымлицомустановлен |
ч.ст.123 |
Законавалютномрегулиров.Онсоставляетсемьбочихнии |
|
||
дне(календарныхй) |
- "содняподачизапроса"Регл. содержитважныемеуточнения: |
|
|
||
- "заопроседставленииокументовинформацииадресобъектапроверкимо |
|
|
|
жетбыть |
|
направлензаказнымпочтовымправлениемсуведомлвручзапоенидполжностныхиемлицсью, |
|
|
|
|
|
уполномоченныхрассмделаобдминистративныхватьправонарушениях,илиинымспособом, |
|
|
|
|
|
свидетодатепгольствующимлучениявручения( )объектомпр |
|
|
оверки" |
(п. 104) .Посмыслуэтогопункта, |
|
срокисполнения |
запросадолженисчислятьсямоментадоказдоставкивручения(нной)запроса. |
|
|
||
Направлениеза почтеросаначаломсрокапризнается; |
|
|
|
|
|
|
www.consultant.ru |
162 |
: , , |
|
|
: - |
||
|
||
" |
||
: 11.02.2014 |
||
( . .) |
||
|
||
(" ", 2013) |
|
- "днемпредставлезапрошенныхкументовии ияформациивляется: |
|
|
|||
датанаправленияобъектомпроверкипочотправлового |
|
ения; |
|
||
дата,ук вотмзаннаяфеткедеральнойслужбыпринятиидокументовинформации, |
|
|
|||
представлобъектомпроверкинепосредственнныхфедеральслужбу" нуюо |
|
|
(п. 99) . |
||
Отмоментаисполнениязапрнесколькосатличамомфактическоготсянтполучениядокументов |
|
|
|||
проверяющими,скоторым |
Регламент связываетначалотечениясркамепроверки.Получаетсяальной, |
|
|||
чтопроверяе мыйсубъектнебудетзнаточномоментеьначалакампроверки,еслиальнойнаправит |
|
|
|||
документыпочт;длястиженияйопределенностивэтвопросемлучшепердокументыдавать |
|
|
|||
непосредствэкспедициюРосфиннадзора( ннорриторирган). льного |
|
|
|||
Вслучае |
слизапт(ребос)документовваниеисполнен, исполненсрокилиисполнен |
|
|
||
ненадлежащимобр, примерзомвнеполнобъеме, ровелицугрпредупреждениеозитяемомуили |
|
|
|||
штрафпо |
ст. 19.7 |
КоАПРФ:награжданвразмереот100до300руб.надолжностных; лиц |
|
- от300до500 |
|
руб.наюридических; лиц |
- от3000до5000руб.Этанорманиконкретизируетне ,применяетсянаказание |
|
|||
закажды йнепредстдокументилизкаждыйвленныйнеиспзапрос(дзапросомненныйимможет |
|
|
|||
охватыватьсябольшколичд кументов).ство |
|
|
|
||
Подчеркнем,чтоответственностьпо |
ст. 19.7 КоАПРФнастузанепатогоредокументаставление, |
|
|||
которыйреальносуществуетналичии,нокоторыйпроверяелицопокакимое |
|
|
-топричиннежелилиамет |
||
неуспеваетдатьответназапрЕсли. документанесуществу |
|
ет,накзегоанепредставлениезать |
|||
нельзя.Иногдаприходитсясталкиватьсязаблуждением,основаннымнапредставлениивалютномправе |
|
|
|||
каккомплекснойотраслиправа,что,например,можнонакзнепредставлзатькпроверкение |
|
|
|||
внешнекон,естрактаоргового |
|
листоронынеоформилизаключениесделкидокум.Такиеситуациинтально |
|
||
распровсфереуслуг,когдатраненыиспоказываетлнительуслугувы тавля,четпотребитель |
|
|
|||
услугуоплачивает.Никакогоконтрактадокумефонрмесоститальной.Наказатвляют |
|
|
ьзаотсутствие |
||
контрактавэтомслучнельзя,дажеслиделкаподчиненароссправуеейскофор, мау |
|
|
|
||
предусмотреннаягражд,несоблюдеПроверкавомнским. соблюденияг аждмпрнеаванского |
|
|
|||
являетсязадалютногочейконтроля.Нетус споророн |
|
|
амеждусобой |
- ихорошо,валюинтересыные |
|
госузднипесьачемр.иства |
|
|
|
|
|
Другойвопрос,что,например, илунормвалютногозаконодательствакакой |
|
-тодокументучетаи |
|||
отчетносдолженбылбытьсоставленобязип( сделкительнопорт,спрвавкалютныхоп |
|
ерациях |
|||
т.п.),ноэтаобязаннневыполкументааид стьв алети(документлчиутрачени). |
|
|
Статья19.7 |
||
КоАПРФнеприменяется, |
|
нозатсутствиеобязатдокумепоитогамльнпроверкиналагаетсятаго |
|
||
ответстзанарушениевенностьалютногозаконп дательства |
|
ч.ст6.15.25 |
КоАПРФ. |
||
Валютнзаконпредусмаодательскакихтворивает |
-либопрнаслучайцедуруклонениялицаот |
||||
получениязаптр(осаебования),опасений,чтод кументыдутничтожены.Нетпроцедуры |
|
|
|||
принудительнизъятиядокумент.Нетспорвопросгоов |
|
ампривлечениякответственностиза |
|||
непредставдокумеоргаалнкотовеамютн.Этоиетроляобъясняетсягопросто:ввалютномк нтроле |
|
|
|||
всбоипредставленоправдательныхдокументовзаиинтерсампреждевс проверяемыйгоан |
|
|
|||
субъект. |
|
|
|
|
|
Скрыватьдокументы, |
чтобыскрвалютнуюоперациють,смысланет,таккакфсовершениякт |
|
|||
валютнойоперст известенновитцииподтсвея изржденениямиругихисточников.Вбольшинстве |
|
|
|||
случаевисточникинформации,до азательств |
|
- этоуполномоченныебанки.Адальшеирцо |
адобыло |
||
предстоправдокументыдательныеить,напримердоказывающиепродлениесроковнаполучение |
|
|
|||
эксповыотркотучкинотрагенйтсутссостнарушениявиеправилварепатриации, |
|
- будьтакие |
|||
документывналичии. |
|
|
|
|
|
Исключениесоствалютныевляютопр |
|
ации,намервыведзапрнноРоссииеделынные |
|
||
противоправцельюуклонефинансалогового(ияойвалютного)контроля.Этооперации |
|
|
|||
резидентовпооткрытымбезувед ссийскихмленияналооргановзарубежныхсчетамбанках.Но |
|
|
|||
таксчетаиоп |
ерациивыявналорганоговяют,укоторыхдляэтогобольшевозможностейоперация( , |
|
|
||
неоставившаяследовбанковскойсистеме,остаслобщехозяйственномляетдыучете,доступномдля |
|
|
|||
налкоговнтроля)Росфиннадзор. гоимпреимущественноетло операци |
|
ями,такилииначе |
|||
прошедшимичерезуполномоченныебанки. |
|
|
|
||
Естьещеодносо :бражениевтехслучаях,когдаречьидобошибкахт, намеренном |
|
|
|||
нарушениивалютныхналоговыхправил,такаядеятреорганльностьдкопри,черзуетсямитивносч та |
|
|
|||
резидентов.Какпра,внеевилоовлекаютсязарубежкомпании,формальноыеаходящиесявне |
|
|
|||
юрисдикцииРосс.Достать"" можнох,еслиречьидетсовершенииуголовнонаказуемыхдеяний |
|
|
|||
(уклонениеотна, гализацовт.п.),ноуженспомощьюинструментовяконт |
|
роля,аспомощью |
|||
специальныхметодов,применяемыхправоорганамихранительными. |
|
|
|||
|
www.consultant.ru |
163 |
: , , |
|
|
: - |
||
|
||
" |
||
: 11.02.2014 |
||
( . .) |
||
|
||
(" ", 2013) |
|
Вусл,когосударствомвияхгдаснятывалютныеограниченадвижениекапитала, арушения |
|
|||
оставшихвалютныхправилнеимеютсамостоятельногохарактера,никтонебудетцелена |
правленно |
|||
вывознелегалькапитал,когдаегоможновывезтилегально.Гипотетически,какставнаячасть |
|
|
||
уклоненияотуплатыналоговегализациисредств,нажитыхпреспутем, упнымакиедействиямогут |
|
|
||
иместо,ионитьдолжныбытьпредметомвнимани |
|
яправоохрорганов.Например,вывознительных |
|
|
капиталавкаких |
-тоединислуможетчмаскированыхаяп платудимпортиоваься,этуруемыхов |
|
||
маскировкуза" " ечетистемавалютнконтроля.Ноб гольшинствеслучаевимпорт |
- этообычный |
|
||
импорт,аэкспорт |
|
- обычнэкспорт.Вывозпреступногойкапитможетаскироватьсялаподвывоз |
|
|
легальногокапитала, мерамивалютногоконтроляих,увы,неразлич,потомуинеесть |
|
|
||
нарушениевалютныхправил,котороепризванфиксироватьвалютныйконтроль.Есл |
икапреступныйитал |
- |
||
этов Росфинмонпрос,ане .Этонеихорошторинганнадзнеплохо.Этовопросвыборапри |
|
|
||
организациисистемывалютныхограничений.Экон прмсвободномтческийдвижениикапитала |
|
|
||
рискомоблегченияжизнинелегальномукап |
итанарядуслегальным?Замедлениероставобменна |
|
||
меньшийриск? |
|
|
|
|
Инымисловами,усломягкоговалютнияхрегулировРгольсфиначнинадзоранаетя |
|
|||
сводитьсяпреимуществктому,чтобыобеспечитьприменноадминистративнойнением |
|
|||
ответственностира |
ботосистпособностьучвалютныхемытаопер.Участникитакихопераций |
|
||
заинтерераскрытьРо финнадзоруованыинформацию,чтобыдоказ,чтоихвалютныеоперациить |
|
|
||
полегальныност.Повторимся,этоюутверждениенеследуетвосприниматьдогматически,исклю |
чения |
|||
бывают. |
|
|
|
|
Вусложесткоговияхалютнрегулирвалют,когодаограничреальияыепр пятствуютнияо |
|
|||
свободномуперетоккапиталов,валютныйко трольагружаетсяужетольковыявлениемошибок |
|
|
||
небрежноствсоблюдправил, выявлениемниийслуч |
аевнамеренногообходавалютныхправил. |
|
||
Действиерождаетпротивод.Запррождаетнарушениействие.Нарушвлечетреакциюгосударствание. |
|
|||
Прго,вщеситуацииоряжесткоговалютногорегулированиякругнарушений,сопровождасокрытиемых |
|
|||
информации,резко |
|
асширяется,значит,втакихуслРосфивияхсталибынеобходимынадзчеткору |
|
|
прополномочизъятиюисаннпо выдокументовемке. |
|
|
||
|
|
Порядокоформлениярезультатовпроверки |
|
|
Независимоотисходапров |
|
ерки,обнаруженыилинеобнаруженынарушения,ееитогоформляется |
|
|
актомпроверки. |
|
|
|
|
Актпровесосточастейизркиех<1>: |
|
|
|
|
-------------------------------- |
|
|
||
<1>См.: |
п. 108 |
Регламента. |
|
|
1)вводнкто(проверял,когопроверялий,закакойпериод); |
|
|
||
2)описательнойописание( фактповсемвыполненнойпросампрогра |
ммыпроверки); |
|
||
3)заключкак( процессуальныеительнойдействиябудутпредприняты). |
|
|
||
Кактуприлматериалыгаютсяпроверки |
- копиидокументов,накоторыепровссылаютсяряющиев |
|
||
доказатевыявнарушенийл.Прилагатьенныхьствокактувесьобъемисследованной |
документациив |
|
||
копияхнеследует.Правда,еслибытьсовсемточным, изАд инистративного |
регламента Федеральной |
|||
службыфинансово |
|
-бюджетногонадзораисполнениюгосударственнойфункцииорг лютногона |
|
|
контроляследуетнемндругаяог:недокументыика |
- приложениекакту,наобор,акт" кобщается |
|
||
материалам дела" <1>,хотядела""впроцессуальномзначенэтогословаможетинеибыть. |
|
|||
-------------------------------- |
|
|
||
<1> Тамже . |
|
|
|
Актподписывается:
-руководителемпроверочнойкомиссии;
-всемидолжностнымилицами,входящимисоставпрокомиссииерочной.
Оснсодержательнаявнчакпроверки |
- описательная.Внейотра |
жавесьобъемтся |
|
про.Есливыявленыеркинарушен,ониподробноописяссылкаывнанорютсяправаимнаыи |
|
|
|
документы,которымиподтверждаютсяфактическиеобстоятельствадела.Еслин рушенийневыявлено, |
|
|
|
этакжеотмечаетсявтекстеакта. |
|
|
|
Независимоот |
того,выявленынарушенияилинет,проверяющиедолжныподробноизложить,какие |
|
|
валютныеоперации,каксчдокументытабылипредмеанализах.Эважнотослучаемп вторных |
|
|
|
|
www.consultant.ru |
164 |
: , , |
|
|
: - |
||
|
||
" |
||
: 11.02.2014 |
||
( . .) |
||
|
||
(" ", 2013) |
|
проверокпорядкеконтзароверяющимиля. |
|
|
|
|
||
Крто,еслимегопроверяющиеполно |
|
ценнопроанвалоперациюютнуюизировали,чтоотражено |
|
|||
акте,инарушенийвалютногозако усмодательства, упроверетрелилицавозргументикаетного |
|
|
|
|
||
оботсутствидентичнымеговины,еслпои операцидругапровяпретензиимдъявитка.Этот |
|
|
|
|
||
аргумеоснтома,чтованывпродверяющих |
|
|
- этосвоегор дафициальноевыраженпозиц ие |
|
||
государсторганапопримевеналютногозаконениювконкрдатслучае.Алицльства,тном |
|
|
|
|
||
следующеетакойпозиции,недолжнопризнаватьсяумышленнонарушающим |
|
|
|
алютноезаконодательство, |
||
еслионовведенозаблуждениеконтролирующиморганом.Однакоэтоаргументнесамыйнадежный, |
|
|
|
|
||
сп,оможетрнбыприйтьвонятиманиетольковсовсдругимикупностиаргументамивпользу |
|
|
|
|
||
проверяемоголица. |
|
|
|
|
|
|
Кромеактапроверки, |
|
Регламенте |
упомисправка.Еенследуетаетпутатьяо |
справкойоб |
||
окончаниипроверки |
|
- документом,которыйпредусмотренналогзак вымнодательствомдляфиксации |
|
|||
момеоконалоговтачанияпроверки.Оквалютнойнчаниепровфиксируетсясоставлрки,точн, нием |
|
|
|
|
||
подписаниемактапрове.СправкапроверкекиРос |
|
|
|
|
финнадзоратерритори( оргвозникает) ального |
|
тогда,когдавпроверкезадействовано,кроместруктурногоподразделения,отвечающегозавалютный |
|
|
|
|
||
контр,ещеиподразделениель,отвечающбюджетныйза контроль.Подразделение |
|
|
|
-соисполнитель |
||
составляетпонепр" |
|
офи"днеголдеятьнойотдельныйльностиакт,справку.Информацияиз |
|
|
||
справки,посмыслу |
Регламента,должнапереноситьсявактпроверки. |
|
|
|||
Еслипоитогампроверкивыявленынарушения,товозможныва иантыазвитиясоб: тий |
|
|
|
|
||
1)еслинарушеадминистр,товозбужяделообадминистративномтивныеаетсяправонаруше |
|
|
|
нии. |
||
Этопроисходитвбольшинслучаевпосредстоставлениятвепроток,хтемтярловетически |
|
|
|
|
||
исключвозбуждеопрнолаеспоследующимдениепроведениад ниемстративного |
|
|
|
|
||
расследования; |
|
|
|
|
|
|
2)еслинарушенияобразуютсоставпреступления,экземпляр |
|
|
актапередвправоохранительныеется |
|||
органы. |
|
|
|
|
|
|
Моментсостыковкиконтпропроизвольнойцедурыподелуобадминистративномством |
|
|
|
|||
правонарушениипрописан |
|
п.п. 111 |
- |
112 Регламснекоторыминеизбежныминтапогрешностями. |
|
|
Неизбежныонипотому,чтопредусмотренный |
|
|
Кодексом РФобадминистративныхправонарушениях |
|||
процесспроизводстваподелуобадминистративномправонарушениипредполсначалвозбуждениег ет |
|
|
|
|
||
деланаосновеинформ,указывающналичициисобытадмеийправонарушениянистративного |
|
|
|
|
||
(пов оддлявозбужденияделаобадминарушенииистративном, |
|
|
ст. 28.1 КоАПРФ)Этоделается. |
|||
посредстсоставленияпротоклибомпределела |
|
|
|
|
нием,еслиделоипонемужноепроводится |
|
администратирасследо.Проверкааниеное |
|
|
|
- |
этовнепроцессуальныйсуррогатадминистративного |
|
расследования,это ,обгоняющваниезбуждпроизводстваподелу. ние |
|
|
|
|
||
Витогепоявляетсяактпроверки,котор |
|
|
ымдолжноознакпроверяемоетьсял;ипоцо |
-хорошему, |
||
онод нелжнотолькоознакомиться,нопринеобходдатьвоизра.Междумотемстиогласноения |
|
|
|
|
||
Регламенту акт - повдлясодставленияпротокола, силу |
|
|
ст. 28.5 КоАПРФпротоколдолженбыть |
|||
составленнезам(едлаксимвтечениедвтельноу)Обаэти.токмхмоментав |
|
|
|
Регламенте соединены |
||
механически: |
|
|
|
|
|
|
- неакт,информационнписущеспровванознакомитьсяьмоакт правеснимрк |
|
|
|
|
||
направляетсялицутечкалмиднпоейдарных |
|
|
слеподписакта,затемкопактанвручаетсяи |
|
||
проверяемомулицу,получившемуинформацпи,сьмоегпчаеионноесьменногообращения; |
|
|
|
|
||
- взаключительнойсделзапивозбужетспроизводстваяподелуобнии |
|
|
|
|
||
административномправонарушении( |
оставлениипротокола/протоколов). |
|
||||
Иначеговоря,еслипытатьсясполнять |
|
Регламент буквально,нужнотечениедвс послетокх |
|
|||
подписанияактавызватьлицоег(законногопредля) сотавителяставленияпротоколатолькопотом |
|
|
|
|
||
течнепослатьдниеемулисьмо |
|
- информациювозможнознаксактом.Встимиться |
этойситуации |
|||
праволицадатьз мечаниянапрокажетсятоколфикцией. |
|
|
|
|
|
|
Поэтомувреальнойпракткопактапредставляетсяикедляознакомленияпроверяемомулицудо |
|
|
|
|
||
составленияпроток,сам прлавлениеоткладываетсяоколанаразумныйср,позволяющи |
|
|
|
й |
||
хотябыминимальноподг зтоващитыиц.Получаетсяю,чтоьдлятого,чтобыпредоставитьлицуего |
|
|
|
|
||
гарантированное Конституцией РФпрназащитуво,должностнымлицамприходитс |
яотстбупатьквы |
|||||
Кодекса РФобадминистративныхправонарушениях. |
|
|
|
|
||
Появлениевременногозазорамеждуполк актачениемпиипротоколадаетвозможность |
|
|
|
|
||
подгмотои,подробныеввитьв зрна,которыежныеРосфиннадзорнияоткажется |
|
|
|
|
||
приобщитькматериалампро.Этовозможноеркитолькоприактивнойп защицииты |
|
|
|
.Иначе |
||
провелицурупротояемч,акопиюамубезтапроолсегостороныьбынепредоставятвообще,и |
|
|
|
|
||
|
www.consultant.ru |
165 |
: , , |
|
|
: - |
||
|
||
" |
||
: 11.02.2014 |
||
( . .) |
||
|
||
(" ", 2013) |
|
будутправы. |
|
|
|
|
|
|
Уписьменныхвозражпозащицестьдваикачественныхитыйпреимуществаперед |
|
|
|
|
||
замечаниямипосодержаниюпротокола: |
|
|
|
|
|
|
1)замечаниядают |
|
сянаместе,сразу,нвременитнаихподг;возражениятг вкутовятсяпосле |
|
|
||
ознакомленспретеконтролирующегоорганаиявтечемиод иеой |
|
|
|
|
-двухнедель,чтоп зволяет |
|
качественноподг зицдоказательствабратьиюзащиты; |
|
|
|
|
||
2)замечаниядолжно |
|
аватьлицолибо( егозаконныйпредстав),незащ.Этопредполагаетитель |
|
|
||
явкуруковогенеральн( дителярект)насоставлпрогоа.Мтоколатемгенеральныйждуниедиректор |
|
|
|
- |
||
это,какправило,специалистобластибизнеса, узкийспециалистповалют |
|
|
|
номузаконодательству. |
||
Быстросориенвсупртиероватьсямуензийяжело,темболеетруднодатьзамечаниясучетомвсех |
|
|
|
|
||
тонкостейтолкзаконормвания,судпрактикиательстваебной.д.Темболееруководителькрупной |
|
|
|
|
||
компаниинеможетпомнифактичесь |
|
|
киеобстоятв ехделок.Напротив,возраженияьства,какправило, |
|
|
|
готовятсякомандойспециалиствключающей, каксотрудниковмпании,непосредственнознакомых |
|
|
|
|
||
ситуац,такюриейстов |
|
- специалиствалютноговобластизак нодательстваиадминистратив |
|
ного |
||
права.Этообеспечивазащитыбалансобвин" " .Иенперачеияоказываетсявеснастороне |
|
|
|
|
||
госуд,т.е.нзаведоморстваболеесильнойст. роне |
|
|
|
|
|
|
Такимобразом,проверяемомулицунадоссамогоначалачетковыстраисвоюлиниюпов.атьедения |
|
|
|
|
||
Еслинарушение |
налицоспоритьнетсмысла |
|
- тоходатайствоватьлишьпримененса уровнекциии |
|
||
еенижнегопределапривынепосениитановленситуацияподелу.Еслиже спорнаянеоднозначная |
|
|
|
- то |
||
ходатайсврученак,готаповиисьменныевозраженияитьпо |
|
|
|
|
уществу,делатьподробные |
|
объяснизампосодержаниючанияпротоко..Согласимся,чтовыстразащитыдо вание |
|
|
|
|
||
полученияосндокументавногообвинения" " |
|
|
- актапроверки |
- задачанепростая. |
|
|
Ноэтаз решдача,таккакпокругуемаяисодержаниюзапро |
|
|
шенныхдокументовспециалиствсегда |
|||
можетсориент,какимперннооватьсяетензиипредъявиторганвалютногоконтроля. |
|
|
|
|
||
|
|
|
Вопросыизадания |
|
|
|
|
|
|
Вопросыдлясамопроверки |
|
|
|
1Вчемсост. опровбенностияткакм валютногорктодаконт |
|
|
роля? |
|
||
2Вчемс. делеыслпроверокнавыездныеияикамеральные? |
|
|
|
|
||
3Проверки. валютногоконтрсугубод кументальныляилиприихпроведениимогутиспользоваться |
|
|
|
|||
приемыфактическконтроля:инвентаризация,осмотрго,опрос? |
|
|
|
|
|
|
4Возможен. ливрамкахпроводимой |
|
субъектомвалютнконтроляпрзапвегоинформацииоски |
|
|||
валютныхопепровеацлицаутретьихяхяемоголицвстречная( проверка)? |
|
|
|
|
|
|
5Может. ливрамкахпроверкипроводитьсяснятиеинформацлибоэлектронныхносителей |
|
|
|
|
||
изъятиетакихносителейфлэш( |
|
-накопителей,ноутбуков,жесткихдисков,сер..)?еров |
|
|
||
6Может. лидолжностнсубъекталицовалютнонтроля,пр прводящего, верзнаскомитьсяу |
|
|
|
|||
файламивкомпьютересотрудникакомпании |
|
|
-резидентавходевыезднойпроверки? |
|
||
7Может. лизапрашиватьсядля |
|
оверокделоваяперепискапоэлектроннойпочте? |
|
|
||
8Может. липроверялицопердляпредатьмоеверкиригиналыдокументов? |
|
|
|
|
||
9Может. липроверялицопердляпроверкидатьмоедокументывэлектроннойформе? |
|
|
|
|
||
10Какие.субъектывалютногоко троляаделеныправом |
|
|
проведенияпроверок? |
|
||
11Какназначаются. проверкиРосфего(территориальныхннадзораорганов)? |
|
|
|
|
||
12Вкакие.срокипроверяемтребованиелицодолжнисполнитьпредставленииокументов |
|
|
|
|
||
органуРосфиннадзорадляпроверки? |
|
|
|
|
|
|
13Возможно. лиходатайствопродле |
|
|
ниисрокапредставленияокументов,томчислепо |
|
||
основаниюбольшогообъемазапрд шкумент, нныхобиполучениядимостиизвархива.п.? |
|
|
|
|
||
14Как.последствиявыотказаисполнениятребованияпредставленииокументов? |
|
|
|
|
||
15Чтоозначает. принципод |
нократнпредостакументовгодлявалютноголенияконтроля?Где |
|
|
|||
закрепленикаксформулирован? |
|
|
|
|
|
|
16Какоформля. актпровРосферкится? ннадзора |
|
|
|
|
||
17Какпроверяемое. лицожетзнакомитьсяактомпроверкиРосф? ннадзора |
|
|
|
|
||
18Какие.действиядолжнопредпринятьлицо,еслиитознакомлениягамсактомпр веркино |
|
|
|
|
||
решавыразитьнесогласвыводамипроверяющихил()излобстоятельствжениемактепроверки? |
|
|
|
|
||
19Вкаких.случаяхсоставляетсяпр административномбтоколп |
|
|
равонарушении?Каксоотносятся |
|||
актпроверкипротокол? |
|
|
|
|
|
|
|
www.consultant.ru |
166 |
: , , |
|
|
: - |
||
|
||
" |
||
: 11.02.2014 |
||
( . .) |
||
|
||
(" ", 2013) |
|
20Ктовправе. делатьзамечанияпосодержаниюпротокола? |
|
Задиспользованиена ресурсовИнтернета |
|
ИспользуяматерофисайтациальногоРосфиннадзоралы,найдактуальнуютенформацию |
о |
количестпроверокпроводимыхалютногоконтроля,количествезбужденныхделвынесенных |
|
постановлений.Поясните,почемуколичествовозбужденныхделм жетказатменколичестваьшеся |
|
прове.ПокакойрколичествоокичинепостановлеРосфиннийадз |
оравсегбубольшед,етчема |
количествовозбужденныхимдел? |
|
ЗаднаиспользованиенияСПСКонсультантПлюс" " |
|
1Най. Административныйитерегламентвыпоналоговыорненияанаосударственнойми функцииналоговнт.Прогоанализируйтеляэт отдокументисосткраткоописаниевьтепроцедуры проверкипосхеме:
- порядокназначенияпроверки; |
|
- предельнаядлительностьпроверки; |
|
- видыпроверок; |
|
- порядокзапросадокументов; |
|
- требовкоформлениюапроверкиктания; |
|
- ознакомлениепроверяемоголиц |
асактомпроверки; |
- составлениепротокола. |
|
2Ис. польравовуюба,определитезу,янаделеныдолжнослицаЦенбанкатныеральногоРФ |
|
правомпривыявленииправонар,предусмотренныхшений |
ст. 15.25 КоАПРФ,входепровкредитныхрки |
организсостсоответствующиеавлятьцийпробадминистративномтоколыправонарушении. |
|
Глава13ОТВЕТСТВЕННОСТЬ. ЗАНАРУШЕНИЯ ВАЛЮТНОГОЗАКОНОДАТЕЛЬС ТВА
§ 1Видыюридиче. ответзанарушенияскойтвенности валютногозаконодательства
Админисуголовнаятраветивнаяственность
|
занарушениявалютногозаконодательства |
|
|
|
Нарушениеправилвалютногорегулированвлечет,какпр, дмвилоянистративную |
|
|
|
|
ответственность.Из ейистемывалютныхограниченийдваобеспм нерамитолькочиваются |
|
|
|
|
адми,ноиуголовнойистративнойответственности |
|
- нарушениеправилрепатриациивалюты |
инарушение |
|
правилперемещенияналичнойвалютыценченгостейыхраницуезРоссии<1>. |
|
|
|
|
-------------------------------- |
|
|
|
|
<1>Втойчасти,вкакойэтиправиласохранилидействдекларирования,..части. |
|
|
|
|
Применительноквалютнконтролюуг ловнму |
|
онаказуемопредсторгиагентамвлениенам |
|
|
валютногоконтролязавеподдокумомоложных.Всепрочиенарушениянтовправилконтроля, |
|
|
|
|
допускаемыеподконтрольнымисубъекта,наказываютсяадминистративномпорядке. |
|
|
|
|
Всфевалютногорегулможированияеть |
|
местоиимущестответственность, еннаячень |
|
|
ограниченныхпределах.Предусмовалюзаконодатнымренныеобязанностилиц,совершающихльством |
|
|
|
|
валютныеоперации,отнпосвоемусятсяхарактеруп блично |
|
-правовым.Занарушениетаких |
|
|
обязанностейможетна |
ступатьисключительтолькопублично |
-правоваяответственность |
- |
|
административная, наибосерьлеучаязныхе |
|
- уголовн.Еслижеоргагентывалютногояны |
|
|
кон,вторгающиесяролясферучастныхоперацийцеляхпроверкисоблюденияпублично |
|
|
-правовых |
|
обремененполномочий,выходятзарамксвои,хдействуютнезаконнопричиняютвред,томожетидти |
|
|
|
|
речьобимущественнойответстзапричинениереда,посколькувредостичастнымчиненделовым |
|
|
|
|
интересамсубъектоввалютныхотношений.Строгоговоря,э |
|
тонеответстзанарушениявенностьалютного |
|
|
закон,ееоснованиемдательствабудетимущесвред,хонаходящтвенныйпричиннойся |
|
|
- |
|
следсвязинесоблюдениемтвенойорм,регламентирующихконтрольнуюдеятельоргановсть |
|
|
|
|
агентвалютногок нтроля. |
|
|
|
|
|
www.consultant.ru |
167 |
: , , |
|
|
: - |
||
|
||
" |
||
: 11.02.2014 |
||
( . .) |
||
|
||
(" ", 2013) |
|
В том,чтогосударствопредусматривапримененикнарушвалюзаконодательствателямного |
|
|
|
|
||
преимущественноадминистратимервоздействия,проявбомягкийлныххарвтсяалютногоктер |
|
|
|
|
|
|
регулировапосрас алютнойнемонополиейни.Напомня ,чтовпер одм |
|
|
|
валютноймонополии(1937 |
- |
|
1991гг.уголов) ответственностьнаяступалазасовершениелюбыхдействий,нарушавшихрежим |
|
|
|
|
|
|
государственноймо валютныеополииресурсы.Отграничениеадминиуголовныхсоставовтративных |
|
|
|
|
||
проводилосьтолькопокритериюкрупног |
оразмпредметаравонарушения<1>. |
|
|
|
||
-------------------------------- |
|
|
|
|
|
|
<1>См.: |
ст. 88 УКРСФСРи |
ст. 153 КоАПРСФСР.Административответствподлежалинойсти |
|
|
||
лица,совершавшнезаконныеоперациивалютойплатежнымидокум |
|
|
|
ентвванамилютесумму,не |
|
|
превышавшуюруб25.Виномслучаеприменяласьуголовнответственностьзнарушениеправил |
|
|
|
|
|
|
валютныхоперацияхзаспекувалценностямиютценнымияцюбумагами. |
|
|
|
|
|
|
Первоначально,припереходеРоссиикрежвалютногорему |
|
|
гулирования,законопредательпринял |
|
||
попыткусконствсе(руголомеуир)санкцииовзанарушенияныхтьвалютногозаконп дательства |
|
|
|
|
||
моделиимуществеграждансконой |
-правовойответственностиНе<1>соот. алютномуетствующие |
|
|
|
||
законодательствувалютныеопера |
циипризнавалисьнедейстсделками, полученноесеительными |
|
|
|
||
такимсделкамподлежаловзысканиюдоходгосударства.Этп можетдхбытьбъясненвлиянием |
|
|
|
|
|
|
ошибочногопредставлентом,чтоерамтакойответственнизащищаютсянормынек стией |
|
|
|
|
|
|
комплекснойотраслиправа,состоящейизгражданско |
|
-правовыхипублично |
|
-правовыхнорм,регулирующих |
|
|
валютныеоперации.Отождествленлютныенорм,устана ограничениявающихмерывалютного |
|
|
|
|
||
контроля,снормами,устанавливающимигражданско |
|
-правовойрежимвалют |
|
ныхопе, рацийиводилок |
|
|
представлениюотом,чтозащитамергосударсполиввалютсферевеникиможетпроводитьсяной |
|
|
|
|
||
помощьюимуществеграждансконой |
-правовойответственностиилиееразновидфина(" ", остисовой |
|
|
|
||
"валютной"ответственности) <2>Этоп . |
риводилокнесколькимнегативнымпоследствиям: |
|
|
|
||
-------------------------------- |
|
|
|
|
|
|
<1>См.: |
ст. 14 ЗаконаРФО"валютномрегулирвалютномк нтроле"вании1992г. |
|
|
|
|
|
<2>Обэтомприхтакподрупитсяо,посколминатьбно,во ку |
|
|
|
-первых,такойподходможет |
|
|
встречитвспецаитьсяллюитературеальной1990 |
|
-хгг.а,во |
-вторых,заблужденияотносительно |
|
||
правовприрмерюойдыидичеответ,защищающскойтвенноинтересыгосударстватиферех |
|
|
|
|
|
|
фин,частичнонеизжсовдоп.Яркимтыхп |
|
римерэтогслужатспорывокругмправовприройды |
|
|
||
ст. 74 ЗаконаЦентральномбанке,применяемой,средипрочего,куполномоченнымбанкам,нарушившим |
|
|
|
|
||
валютноезаконодательство. |
|
|
|
|
|
|
- сделкаивалютнопердалеконевсегдациясовпадают,особеслиридетнночь |
|
|
|
|
|
|
внешнекон;темменеерактахорговыхбуквальнаяф |
|
ормулировканормыобответставилаенности |
|
|||
подугрозунедействительнвеськонтракт,еслих тьднаоперацнемунарушстивалютныйяз ; конла |
|
|
|
|
|
|
- констнообрответственностиукциямывнешнапоминалаГраждму нского |
|
|
кодекса |
РФо |
||
последствияхнедействительностисделок,чтоприводилопо ыткамрименятьаналогиигражданско |
|
|
|
- |
||
правпраоотвбыеилапредпртственностибез; ныимателей |
|
|
|
|
|
|
- процедурапривлечекответствбыланурияегулировананностиправом. |
|
|
|
|
||
Извеодиозныестнылучаи |
,когдаорганизация,обратившаясяарбитражныйсудискомвзыскании |
|
|
|
||
задолжесосвоегокон,получалатрагентаситогев суд бноешениевзысканииистцаответчика |
|
|
|
|
||
всегополученннезаксделкевдоходннойгосударства. |
|
|
|
|
|
|
ВысшАрбСуитражный |
дРФразъяснил,чтоответстзанарушениявенностьалютного |
|
|
|
||
законодательпризнаетпубличносятва |
-правовойи,следователь,неможетприменятьсябезучетавиныо |
|
|
|
||
<1>Темсамым.былапройденаполовпуткпризнтогонаф,чтоаэкниювидадо министративной |
|
|
|
|
||
ответст.Принятыйве2003г. ностиовый |
|
Закон овалютномрегулированииужесодено, жалм |
|
|
||
непосредственнорегулирующихвопросыответствен, ответстсостаностиаконвующиеы |
|
|
|
ец-тообрели |
||
своеместо |
Кодексе РФобадминистративныхправонарушениях,гдеимследовбытьизначально. ло |
|
|
|
||
-------------------------------- |
|
|
|
|
|
|
<1>См.: |
п.п. 5 и 7 информационногописьмаВАСРФот31мая2000. N 52. |
|
|
|
|
|
Позитивныйэффектотэтогоочев:примднекогдарэкзотическойнениевалютной" " |
|
|
|
|
||
ответственностисталоподпададейсобщпрьадминистративнойнциповхеот етственности. |
|
|
|
|
||
Процедурапривлечениякответствтакжоказапоебоннолчастиьшейвведена |
|
|
|
вчеткиеправовые |
|
|
рамкипроизвоподеламобадстваинистративныхправонаруш.Веськомплекспроценияхсуальных |
|
|
|
|
||
пранормвовыхырабатывадминистративномправедесятилетиямился,искусственноеограничение |
|
|
|
|
||
|
www.consultant.ru |
168 |
: , , |
|
|
: - |
||
|
||
" |
||
: 11.02.2014 |
||
( . .) |
||
|
||
(" ", 2013) |
|
сферыихдействиянаноправовойнесомнстеме |
|
|
енныйвред.Оченьотрадно,чтозаконодательпошел |
|
||
попутипризнаниянарушенийвалютногозаконе, одательствадепризнаковпреступленияжащих, |
|
|
|
|
||
административнымипрос, казупкотконструированиявшисьотраслевоговидаответственности. |
|
|
|
|||
Мерыгосударстве |
нногопринужпредусматриваютсязакономенияприменяютсяопределенном |
|
|
|||
процессуальномпорядке,темчтобыизбежапривлеченк тветственносьневизбежа, яновныхтиь |
|
|
|
|
||
ошибокнегативныхпоследствийизлишнегоадминистррвениячиновников.Этотативногосп |
|
|
|
ект |
||
юридичеответбылблестящекойтвенностипроанализирО.Э.Лейстом.Процитируемеговывод:ванВ" |
|
|
|
|
||
современномгосудабытиею идичестответвозможноскойтвенностилишьрамза,кахонов |
|
|
|
|
||
определяющсоставиысанкциионарушенийзаихсовершение, |
|
|
|
такжепорядокпроцедуру( ) |
||
исследовобстоятельствпраниявонарушрешения,принятиобоснеоправонарушенииваного |
|
|
|
|||
(еслионодействительнобыло)примененисполнсанкци,порядокпринятогорешения" <1>. |
|
|
|
|
||
-------------------------------- |
|
|
|
|
||
<1>Пробле мытеоргосударстваиправаи:УчебникПодред/ .М.Н.Марченко.., 2008. |
|
|
|
|||
Многообразиеобщественотноше,защищмераминадминистративнойыхийемыхответственности, |
|
|
|
|||
ихзакрепазотраслевымиичнымиениеподотра( )законамиприводятегдалевымитому,что |
|
|
|
|
||
возникаютновые" "видыответственности,отношенияхсноваутрясностьчивается: |
|
|
|
|
||
- каковыпринципыпримененияответстве,а :должналиучитывностикакихнаться |
|
|
|
|||
формах,долиприниматьсяжнывовни аниеотягчающиеобстоят льства |
|
|
|
икаковыэти |
||
обстоятельст,каковысрокидавнослеченияприк тавет.д.ственности; |
|
|
|
|
||
- каковапроцедурапривлеченкотве,тственносомикаковыслеягаранобеспечениятиправ |
|
|
|
|||
лиц,привлекаемыхответственности. |
|
|
|
|
|
|
Можетпоказаться,чприменительно |
|
квалютномурегулированиюэтисоображениясугубо |
|
|||
теоретические,по колькузаконодательамположилконецсп раприрмвовмеройде |
|
|
|
|
||
ответстзанарушениявенностиалютногозаконе, являющиесяодательствапреступлениями,включив |
|
|
|
|
||
соответстсоставующиеы |
Кодекс РФобадминистративныхправонаруш.Ноналичиеспециальныхниях |
|
||||
составовКодексеещенедаетгараого,чтонтииикогдавбудущемпараллельноимне |
|
|
|
будут |
||
сконструированыкакие |
-тодополнительныемерыответствен,пу тьамымиблагнамерениямиости |
|
|
|||
<1>. |
|
|
|
|
|
|
-------------------------------- |
|
|
|
|
||
<1>Вспомнимпараллсуществнльноответственностирмб ваниимзанарушенияналогового |
|
|
|
|||
законодательстваНал |
оговом кодексе РФи Кодексе РФобадминистративныхправонарушениях. |
|
||||
Кртопред, мего слпредставленияленныедыосамос" "отвеоятельной |
|
|
|
тственностизанарушения |
||
валютногозаконс дательствахраняютсядонастоящеговременидажеприменениинорм |
|
|
|
|
||
административнойответств,закрнормамепленныхнности |
|
|
|
Кодекса |
РФобадминистративных |
|
правонарушениях: |
|
|
|
|
|
|
- применительнокмате иальномуаву |
|
- эток нструкцияадминистративнойответственностиза |
|
|||
нарушениеправилрепатриациивалюты( |
|
ч.ч. 4 |
и 5ст. 15.25 |
КоАПРФ),допу,есназыватькаюливещия |
|
|
своимиименами,ответственнос |
тьбезвины,ответственностьзариск<1>; |
|
|
|||
-------------------------------- |
|
|
|
|
||
<1>См.: |
§ 5настоящейглавы |
. |
|
|
|
|
- применительнокпроцессуальномуправу |
|
- этоотсутствиестыковкимеждупроцедурой |
оверки, |
|||
проводимойоргилиагентномвалютногоконтролям,ивозбуждениемпроизводстваподелуоб |
|
|
|
|
||
административномправонарушении. |
|
|
|
|
|
|
|
|
§ 2Гражданско. |
-правовыепоследствия |
|
||
|
|
несоконтрактетсвалютномузаквиянодательству |
|
|
Вопросгражданско -правовыхпоследствияхнарушенийвалютногозаконодательствалежитиной плоскости,нежелприменениегосударствоммеримущественнойответственностикнарушителям валютногозаконодательства.Понят,чтонарушениевалютногормзаконодательствавлечет админист,анегративнуюжданско -правовуюимущественную( )ответственность.
Мерамиэтойответственнегативныепоследствдляостиаруш,какправи, счерпываютсятел: яо заплатилштраф,нонедоотдаватьженвсеполучсдведохннлкеказныо<1>Граждае. нскоправовоеоснованиевалютнойоперацииформальнонеразрушается,правпоконарушительтрактуне
www.consultant.ru |
169 |
: , , |
|
|
: - |
||
|
||
" |
||
: 11.02.2014 |
||
( . .) |
||
|
||
(" ", 2013) |
|
теряет. |
|
|
|
|
|
|
|
-------------------------------- |
|
|
|
|
|
||
<1>Справедливосрадиотметим,чтопредусмотренныйдельнымичастями |
|
|
|
ст. 15.25 |
КоАПРФ |
||
штрафвсуммеот3/4дов ейуммывалютнойоперацфактприводитктемческижепоследствиям,к |
|
|
|
|
|||
какимприводиловзыскани |
евдоходгосударствавсегополучсделке,совершеннойнногонарушением |
|
|
||||
валютногозаконодательства. |
|
|
|
|
|
||
Однаконадочеткоп ,нимкогдаэтовс делетьмом,акогда |
|
|
- нет. |
|
|||
Статья168 |
ГКРФсодержправ,соглилот |
|
|
аснокоторомусделка" ,несоответствующаятребованиям |
|
|
|
закоилииныхпраавовыхктов,ничтожна,еслизаконнеустан,чтаосделкавливаеткаяоспорима,или |
|
|
|
|
|
||
непредусматриваиныхпоследстнаруш"Поскольку. веалютноеийниязаконодательство |
|
|
|
|
|||
предусматриваетиного,получается,чтосделки,нарушающиевалютнозаконодательство,все |
|
|
-таки |
||||
ничтожны?Напомним, следствитогбудетавусторонняяреституциям( |
|
|
|
ст. 167 ГКРФ). |
|
||
Такиепоследствиясамомделемогутеть |
|
|
есто,когдавалютнаясделкасовершается |
|
|||
нарушениевалютныхограничений |
- запретов.Практедипримернственнчески,котоможнопривестиый, й |
|
|
||||
- этонарушениезапретакупли |
-продажииностравалюты,миуполномнойуябанки.Вэтслучаеомченные |
|
|
||||
всделкаяцел |
икомполннесоостврьюетствуетзаконабованиям. |
|
|
|
|
||
Востальныхслучаядействующвалютныогранзатрагивплатченияпосделке(ажют,пример |
|
|
|
|
|||
требованиерасчетахмеждурезидентамитольковрублях)либоустанавливаютпорядокпроведения |
|
|
|
|
|
||
валютнойопера |
|
ции:вводятдополнитеобязанностипубльныеично |
|
|
-правовогохарактера |
- некую |
|
наднадсдтройкуелкойна( ,примеррепатравило)В.такситуацияхнарушениеациивалютного |
|
|
|
|
|
||
законприводитодательствакничтожнсделки.Речьможетидлишьстинеисполнении |
|
|
|
|
требований |
||
публичногоправатойсторкоторой, онадресованыи,либонеисполнимостичастисделкидоговора( , |
|
|
|
|
|
||
кон)втомвиракта,какдоговест.ороныились |
|
|
|
|
|
||
Рассмотримэтотаспектподробнее. |
|
|
|
|
|
||
Долижноицспколнять,нтрактеслиисполнитьегоможно |
|
|
|
тольконарушиввалютное |
|
||
законодательство?Чтобудет,еслилицо |
|
-должникстанетиспоуслднятьо,говорассылаясьвияна |
|
|
|||
валютныеогран,запримличеконтролятыниябывает( итак)?Д лилженсудпоискукредитора |
|
|
|
|
|
||
обязатьлицоспк лни,нтрактпусь |
|
|
ьиснарушезако? наием |
|
|
||
Отношенияравныхсторонвалютныхсделкахи валютойрегулируютграждансяким |
|
|
|
|
|||
правом,этиотношенияос договованы.Валютныебремрахустапубличненовлеправом, я ным |
|
|
|
|
|
||
ихпредмет |
- |
поведлица,негодниеговорны |
|
|
еотношениясконтрагентом.На,правилоимер |
|
|
репадтргоеиациисовудэксп.Гнорствомсударствортерудаетэкспортвластноепр ,дписаниеру |
|
|
|
|
|
||
обеспеченноемерамигосударственногопринуждения,обеспечитьвозввыстрануатуч.Складываетсяи |
|
|
|
|
|||
властноеотн |
ошенгосударстваиэкспе.Нправилортерарепатриациинерегулируетвзаимоотношения |
|
|
||||
экспозарконтрагентомубежнымтераиужтемболне гламентируетправобязанностей |
|
|
|
|
|
||
зарубежногоконтрагента |
- покрайнм,еслиговоритьейпрямомправовомрегул |
|
ировании,не |
||||
косвенномвоздействии.Представим,чтоэкспортероткажепоставкитовнасярамсновании,чтоп |
|
|
|
|
|
||
недосмотрувконтрактеоказалосьусл,п зввиеполяющкудержпатчастьпллюзаатетоварьежа |
|
|
|
|
|
||
счетвс денежныхречныхобязательств |
|
экспд(ортеговорныхшт,задолженностирафовпозакупкам |
|
|
|||
комплекит..)Врядли. втакойующихситуацииэксповстпонимаконтрагентартеретитсостороныили |
|
|
|
|
|
||
суда.Отказаотпосоннеможетавкиься,нарушителста хочетовиться.Слем,довательно |
|
|
|
|
жен |
||
бытькакой |
-тоиной,пра,вариантильныйдействий. |
|
|
|
|
|
|
Свобдоговорасталкиваетсядаограничивеенормпубличногоправающими.Этообъективно |
|
|
|
|
|||
приводитктому,чтовалютнойсфереочеявнопрьпротиворечиеявлям потребностьюждутся |
|
|
|
|
|
||
стабильностигр |
ажданскогооборота,всоблюденконтрактныхобязательствипотребностьюисохранении |
|
|
|
|||
публичногоправоп.Сказать,чтоэтопротиворядкалегкоуст,рбылоаняечиепр увеличениемтся. |
|
|
|
|
|||
Частноправрегулирпубличовоеаноие |
|
|
-правоврегулирование,хотяс |
|
уществуют |
||
обособленно,обладаютсвоимспецифичпредмметвеоскимтомзддо,темменеействия |
|
|
|
|
|
||
изолироднотдругого.Очевиднованы,чтонесоответствиерегулируемыхграждправомнским |
|
|
|
|
|
||
договоренносстоправиламвалюонзакотногоеймодательстваж |
|
|
|
етостатьсябезпоследствий. |
|
||
Однакоэтипослпрямолинейныдствия.Прямолирешение,безоговорочноеейнпризнание |
|
|
|
|
|
||
ничтожнымилинеимеющимсудебнойзащитыдоговдоговорачасти( ),особенно |
|
|
|
|
|
||
внешнеэкономического,подрывалобыстабильностьгражданского |
|
|
боротаизатрагивалобывомногих |
|
|||
случаяхимуществинтерконтрагентов,находящсынныевнепублихсячно |
|
|
|
-правовюрисдикцииРо. ссиий |
|
||
Правила,сложившиесянастыкевалютногогражданско |
|
|
-правоводоговорного, ре улир, ования |
|
|||
можнобобщенноизложитьследующи |
|
мобразом. |
|
|
|
||
|
www.consultant.ru |
170 |