№176.10.Цапурина,Тимофеева

41

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

Расчет налога на имущество

Месяцы	Первоначальная	Амортизация -А	Остаточная стои-
	стоимость основных		мость = П-А
	средств -П
01.01200Хг.
01.02
01.03 и т.д.
01.04
01.05
01.06
01.07
01.08
01.09
01.10
01.11
01.12
01.01.200Х+1г.
Налоговая база	-	-	Сумма остаточных
			стоимостей:13
Ставка налога	-	-
Налог на имущество	-	-
за год
Авансовые платежи	-	-	См. обороты по сч. 91.2
по налогу на иму-			на 01.12.200Хг.
щество за 9 мес.
К уплате за год	-	-

42

							ПРИЛОЖЕНИЕ 7
			Формирование чистой прибыли (убытка)*
№		Да-	Содержание хозяйственной	Сумма, руб.				Усл. об.
п/п		та	операции за декабрь	11мес.	Декабрь		год
1		2	3		4			5
			Субсчета счета	90 «Продажи»
			Субсчет 1 «Выручка от					В
			продажи»
1				-
и			Итого по субсчету 1
т.д.
			Субсчет 2.1 «Себестоимость					(С)
			продажи продукции»
1 и			Субсчет 2.2 «Коммерческие	--				(Рк)
т.д.			расходы»
			Итого по субсчету 2
			Субсчет 3 НДС					НДС
1				-
и.т.д.
			Итого по сб.3
			Субсчет 9»Прибыль (убыток)					П(У)пр.
			от продажи» В-НДС-С-Рк.
				-
			Итого по субсчету 9
			Субсчета счета 91 «Прочие доходы и расходы»*
			Субсчет 1 «Прочие доходы»					Д
			по видам
				-
			Итого по субсчету 1
			Субсчет 2 «Прочие расходы»					(Р)
			по видам
				-
			Итого по субсчету 2
			Субсчет 9 «Сальдо прочих					П(У)проч.
			доходов и расходов»
			Итого по субсчету 9
			Счет 99 «Прибыли и убытки»
			«Прибыль (убыток) от про-					П(У)прод.
			дажи.
			«Прибыль (убыток) от про-					П(У)проч..
			чих операций»
			Прибыль (убыток) до налого-					П(У) до н/обл.
			обложения
			Текущий налог на прибыль	См. При-	См. При-			ТНП
				лож.8.	лож.8.
			Чистая прибыль (убыток)	Остатки	Закрыв.	по		ЧП(У)=П(У)до
				Сч..99 на	запись			н/обл.-ТНП
				01.12	сч.99	за
					декабрь
			43

ПРИЛОЖЕНИЕ 8

Регистр-расчет для определения величины текущего налога на прибыль, разниц между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью и налогов с них за декабрь 200Х г.

Доходы (часть дохода)-Дб. и расходы	Сумма, руб.	Расчет разниц и
(часть расхода)-Рб. бухгалтерские, не учи-		налогов с них
тываемые в целях налогообложения при-	Дб., Дн., Рб., Рн.
были, доходы (часть дохода)-Дн. и расхо-
ды (часть расхода)-Рн. налоговые, не учи-
тываемые в бухгалтерском учете

2	3	4
Расходы на НИОКР, не давшие положи-	Рб=?	Рб> Рн
тельный результат	Рн=0, а в после-	ВВР=Рб,
	дующие периоды	ОНА=Сн*ВВР
	будут признаны
	полностью
Стоимость безвозмездно полученного обо-	Дн=?	Дн >Дб
рудования	Дб=0, а в после-	ВВР=Дн
	дующие периоды	ОНА=Сн*ВВР
	будут признаны
	полностью
Итого		ОНА=
Проценты к уплате за пользование бан-	Рб=?	Рб> Рн
ковским кредитом	Рн=Кредит*ставка	ППР=Рб-Рн,
	рефинансирования	ПНО=Сн*ППР
	Банка России * 1.1*
	Ткр./ 365 (принима-
	ются ограниченны-
	ми)
Итого		ПНО=

ВВР — вычитаемая временная разница, ОНА — отложенный налоговый актив; ППР — положительная постоянная разница, ПНО — постоянное налоговое обязательство. Налоговая база, т.е. прибыль налогооблагаемая — Пн. определяется путем корректировки прибыли бухгалтерской до налогообложения — Пб. до н/обл. (см. Прилож.7) на разницы между ними.

Пн за декабрь =Пб. до н/обл.+ППР +ВВР Пн за год = Пн. за 11мес.+Пн за декабрь=………

Пн за 11мес. определяется расчетным путем по данным счета 99 о величине ТНП на 01.12.200Хг и ставки налога на прибыль.: Пн=ТНП за 11мес./ Сн, где Сн-ставка налога на прибыль ТНП за год=Пн за год *Сн, ТНП к доначислению за год =ТНП за год –ТНП за 11 мес.

44

ПРИЛОЖЕНИЕ 9

Формы бухгалтерской отчетности

Бухгалтерский баланс на _______________200Х г.

АКТИВ	Код	Наначало	Наконец
	показателя	отчетного	отчетного
		года	периода
1	2	3	4
I. Внеоборотныеактивы
Нематериальные активы	110
Основные средства	120
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190
II. Оборотные активы
Запасы	210
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213
готовая продукция и товары для перепродажи	214
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретен-	220
ным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой	230
ожидаются
более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой	240
ожидаются в течение 12 месяцев
после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики	241
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290
Баланс	300

45

		Код		На начало		На конец
ПАССИВ		показателя		отчетного		отчетного
					года	периода
1		2			3	4
III. Капитал и резервы
Уставный капитал		410
Собственные акции, выкупленные у акционеров				(	)	(	)
Добавочный капитал		420
Резервный капитал		430
в том числе:
Резервы, образованные в соответствии с законо-		431
дательством
Резервы, образованные в соответствии с		432
учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		470
Итого по разделу III		490
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты		510
Отложенные налоговые обязательства		515
Прочие долгосрочные обязательства		520
Итого по разделу IV		590
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты		610
Кредиторская задолженность		620
в том числе:
поставщики и подрядчики		621
задолженность перед персоналом организации		622
задолженность перед государственными		623
внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам		624
прочие кредиторы		625
Задолженность перед участниками (учредителя-		630
ми)
по выплате доходов
Доходы будущих периодов		640
Резервы предстоящих расходов		650
Прочие краткосрочные обязательства		660
Итого по разделу V		690
Баланс		700
Руководитель ______ _____________ Главный бухгалтер		_____		_____________________
(подпись) (расшифровка подписи)	(подпись)		(расшифровка подписи)

«____» ___________ 200_ г.

46

Отчет о прибылях и убытках за _________________ 200_ г.

Показатель				За ана-
		За от-			ло-
	код		чет-	гичный
наименование			ный	период
		период		преды-
				дущего
					года
1	2		3		4
1. Доходыирасходыпообычнымвидамдеятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,
услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, ак-	010
цизов и аналогичных обязательных платежей)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ,	020	(	)	(	)
услуг
Валовая прибыль	029
Коммерческие расходы	030	(	)	(	)
Управленческие расходы	040	(	)	(	)
Прибыль (убыток) от продаж	050
2. Прочиедоходыирасходы
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070	(	)	(	)
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие доходы	090
Прочие расходы	100	(	)	(	)
Прибыль(убыток) доналогообложения	140
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	(	)	(	)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190
СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

47

48

49

50