бух учет скач
.rtf
Задание 5. Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и остатками по синтетическому счету.
Аналитический учет по счету 71
Расшифровка начального остатка по синтетическому счету 71 на 1 декабря 20XX г.
Подотчетное лицо |
Остаток подотчетных сумма, руб. |
Экспедитор Федченко А.С. |
- |
Кладовщик Резцова Е.А. |
920 |
Технолог Ахатова А.Р. |
- |
ИТОГО |
920 |
Счет 71-1 Федченко А.С.
Дебет |
Кредит |
||||||||||||
Месяц |
№ опер. |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Содержание |
Сумма |
||||||
Сальдо на 01.12.XX г. |
0 |
|
|
|
|
||||||||
12.дек |
15б |
Выплачены из кассы под отчет на хозяйственные расходы |
2 800 |
21.дек |
20б |
Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды |
2 500 |
||||||
|
|
|
|
23.дек |
22 |
Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами |
300 |
||||||
Оборот |
2 800 |
Оборот |
2 800 |
||||||||||
Сальдо на 31.12.XXг. |
0 |
|
|
Счет 71-2 Резцова Е.А.
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
Месяц |
№ опер. |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Содержание |
Сумма |
|||||||
Сальдо на 01.12.XX г. |
920 |
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
01.дек |
2 |
Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм кладовщиком Резцовой Е.А., включена в себестоимость материалов |
920 |
|||||||
Оборот |
0 |
Оборот |
920 |
|||||||||||
Сальдо на 31.12.XXг. |
0 |
|
|
Счет 71-3 Ахатова А.Р.
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
Месяц |
№ опер. |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Содержание |
Сумма |
|||||
Сальдо на 01.12.XX г. |
0 |
|
|
|
|
|||||||
12.дек |
15 |
Выплачены из кассы организации под отчет на командировочные и хозяйственные расходы |
12 000 |
21.дек |
20а |
Отражены расходы на служебную командировку |
7 000 |
|||||
|
|
|
|
21.дек |
21 |
Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу |
5 000 |
|||||
Оборот |
12 000 |
Оборот |
12 000 |
|||||||||
Сальдо на 31.12.XXг. |
0 |
|
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
№ п/п |
Наименование счетов подотчетных лиц |
Остаток на 01.12.20XX |
Оборот |
Остаток на 31.12.20XX |
|||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||
1 |
Федченко А.С |
- |
- |
2 800 |
2 800 |
- |
- |
||
2 |
Резцова Е.А. |
920 |
- |
- |
920 |
- |
- |
||
3 |
Ахатова А.Р. |
- |
- |
12 000 |
12 000 |
- |
- |
||
|
ИТОГО |
920 |
- |
14 800 |
15 720 |
- |
- |
Обороты и остатки по счетам аналитического учета, отраженные в оборотно-сальдовой ведомости, полностью совпадают с оборотами и остатками по синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Задание 6. Заполнить отчет о прибылях и убытках для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы ОАО в декабре 20ХХ г., и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете.
Отчет о прибылях и убытках за отчетный 20XX г.
Показатель |
Коды |
За отчетный период |
Справочно (за январь-ноябрь 20XХ г.) |
1 |
2 |
3 |
4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
23290000 |
21 540 000 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(17635474) |
(16 155 474) |
Валовая прибыль |
029 |
5 654 526 |
5 384 526 |
Коммерческие расходы |
030 |
(256 168) |
(198 000 ) |
Управленческие расходы |
040 |
(2 364 308) |
(2 180 000) |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
3 034 050 |
3 006 526 |
Прочие доходы и расходы |
|||
Проценты к получению |
060 |
|
|
Проценты к уплате |
070 |
(13 000) |
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
|
|
Прочие доходы |
090 |
273 700 |
202 500 |
Прочие расходы |
100 |
(136 000) |
(86 000 ) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
3 184 750 |
3 123 026 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
636 950 |
624 605 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
2 547 800 |
2 498 421 |
Задание 7. На основании карточек счетов составить оборотно-сальдовую ведомость, а затем баланс.
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 20XX г.
№ счета |
Остаток на 01.12.XX |
Оборот |
Остаток на 31.12.XX |
|||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
01-1 |
24 950 000 |
|
1 298 000 |
760 000 |
25 488 000 |
|
||
01-2 |
- |
|
760 000 |
760 000 |
- |
|
||
02 |
|
12 230 500 |
710 000 |
255 000 |
|
11 775 500 |
||
04 |
1 670 000 |
|
98 140 |
|
1 768 140 |
|
||
05 |
|
295 000 |
|
34 000 |
|
329 000 |
||
07 |
740 000 |
|
0 |
150 000 |
590 000 |
|
||
08-1 |
1 650 000 |
|
250 000 |
1 298 000 |
602 000 |
|
||
08-2 |
|
|
98 140 |
98 140 |
0 |
|
||
10 |
2 263 000 |
|
445 120 |
550 000 |
2 158 120 |
|
||
19 |
153 305 |
|
120 600 |
120 600 |
153 305 |
|
||
20 |
25 100 |
|
1 153 200 |
1 132 600 |
45 700 |
|
||
25 |
|
|
354 080 |
354 080 |
|
|
||
26 |
|
|
184 308 |
184 308 |
|
|
||
43 |
1 291 730 |
|
1 115 600 |
1 480 000 |
927 330 |
|
||
44 |
|
|
58 168 |
58 168 |
|
|
||
50 |
51 500 |
|
300 000 |
295 000 |
56 500 |
|
||
51 |
6 599 000 |
|
2 045 200 |
1 772 250 |
6 871 950 |
|
||
58 |
1 080 500 |
|
0 |
0 |
1 080 500 |
|
||
60 |
|
1 005 000 |
1 149 000 |
790 600 |
|
646 600 |
||
62 |
2 170 745 |
|
2 065 000 |
2 000 000 |
2 235 745 |
|
||
66 |
|
305 000 |
143 000 |
13 000 |
|
175 000 |
||
67 |
|
1 000 000 |
0 |
0 |
|
1 000 000 |
||
68 |
|
395 800 |
159 700 |
356 045 |
|
592 145 |
||
69 |
|
127 300 |
114 000 |
90 816 |
|
104 116 |
||
70 |
|
306 100 |
345 900 |
350 000 |
|
310 200 |
||
71 |
920 |
|
14 800 |
15 720 |
0 |
|
||
73 |
1 200 |
|
0 |
1 200 |
0 |
|
||
76-1 |
15 000 |
|
0 |
10 000 |
5 000 |
|
||
76-2 |
|
3 800 |
4 150 |
65 200 |
|
64 850 |
||
80 |
|
23 200 000 |
0 |
0 |
|
23 200 000 |
||
83 |
|
500 000 |
0 |
0 |
|
500 000 |
||
84 |
|
795 079 |
0 |
2 489 800 |
|
3 284 879 |
||
90 |
0 |
|
2 065 000 |
2 065 000 |
0 |
|
||
91 |
0 |
|
67 200 |
67 200 |
0 |
|
||
94 |
0 |
|
300 |
300 |
0 |
|
||
99 |
|
2 498 421 |
2 530 145 |
31 724 |
|
0 |
||
Итого |
42 662 000 |
42 662 000 |
17 648 751 |
17 648 751 |
41 982 290 |
41 982 290 |
Бухгалтерский баланс на 31.12.20XX г.
Актив |
Код |
На конец отчетного периода |
|||||||
1 |
2 |
3 |
|||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|||||||
Нематериальные активы |
110 |
1 439 140 |
|||||||
Основные средства |
120 |
13 712 500 |
|||||||
Незавершенное строительство |
130 |
1 192 000 |
|||||||
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
|||||||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
1 080 500 |
|||||||
Отложенные налоговые активы |
145 |
|
|||||||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|||||||
ИТОГО по разделу I |
190 |
17 424 140 |
|||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|||||||
Запасы |
210 |
3 131 150 |
|||||||
|
В том числе: |
211 |
2 158 120 |
||||||
|
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
||||||||
|
Животные на выращивании и откорме |
212 |
|
||||||
|
Затраты в незавершенном производстве |
213 |
45 700 |
||||||
|
Готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
927 330 |
||||||
|
Товары отгруженные |
215 |
|
||||||
|
Расходы будущих периодов |
216 |
|
||||||
|
Прочие запасы и затраты |
217 |
|
||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
153 305 |
|||||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|
|||||||
|
В том числе покупатели и заказчики |
231 |
|
||||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
2 240 745 |
|||||||
|
В том числе покупатели и заказчики |
241 |
2 235 745 |
||||||
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|
|||||||
Денежные средства |
260 |
6 928 450 |
|||||||
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|||||||
ИТОГО по разделу II |
290 |
12 453 650 |
|||||||
БАЛАНС |
300 |
29 877 790 |
|||||||
Пассив |
Код |
На конец отчетного периода |
|||||||
1 |
2 |
3 |
|||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|||||||
Уставный капитал |
410 |
23 200 000 |
|||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
|
|||||||
Добавочный капитал |
420 |
500 000 |
|||||||
Резервный капитал |
430 |
|
|||||||
|
В том числе: |
||||||||
|
Резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|
||||||
|
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|
||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
3 284 879 |
|||||||
ИТОГО по разделу III |
490 |
26 984 879 |
|||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|||||||
Займы и кредиты |
510 |
1 000 000 |
|||||||
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
|||||||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|||||||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
1 000 000 |
|||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|||||||
Займы и кредиты |
610 |
175 000 |
|||||||
Кредиторская задолженность |
620 |
1 717 911 |
|||||||
|
В том числе: |
||||||||
|
Поставщики и подрядчики |
621 |
646 600 |
||||||
|
Задолженность перед персоналом организации |
622 |
310 200 |
||||||
|
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
104 116 |
||||||
|
Задолженность по налогам и сборам |
624 |
592 145 |
||||||
|
Прочие кредиторы |
625 |
64 850 |
||||||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|
|||||||
Доходы будущих периодов |
640 |
|
|||||||
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
|||||||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|||||||
ИТОГО по разделу V |
690 |
1 892 911 |
|||||||
БАЛАНС |
700 |
29 877 790 |