Методичка по Бух Учёту
.pdf
|
|
|
|
Продолжение табл. 7 |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
Удержан НДФЛ из начисленных отпускных бухгалтеру Разиной С.В. |
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФФОМС, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТФОМС (суммы определить): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) от заработной платы работников организации, занятых в основной дея- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
б) от заработной платы административно-управленческого персонала |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в) от суммы отпускных |
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от не- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
счастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(суммы определить): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) от заработной платы работников организации, занятых в основной дея- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
б) от заработной платы административно-управленческого персонала |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в) от суммы отпускных |
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
Начислены проценты за декабрь 201Х г. по долгосрочному кредиту, предостав- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ленному банком ВТБ (ОАО) |
25 000 |
35 000 |
47 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
Начислены проценты за декабрь 201Х г. по займу, предоставленному другой |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
организации |
45 000 |
58 000 |
17 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23 |
Признана выручка от продажи объекта основных средств (мебель) |
70 800 |
118 000 |
177 000 |
|
|
|
|
|
24 |
Начислен НДС от продажи объекта основных средств (мебель) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(сумму определить) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
Списана первоначальная стоимость объекта |
240 000 |
240 000 |
240 000 |
|
|
|
|
|
26 |
Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации |
192 000 |
160 000 |
137 143 |
|
|
|
|
|
27 |
Списана остаточная стоимость объекта в связи с продажей (сумму определить) |
|
|
|
|
|
|
|
|
28 |
На основании акта оказанных услуг отражена стоимость посреднических услуг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) стоимость услуг |
1 500 |
1 800 |
5 000 |
|
|
|
|
|
|
б) НДС |
270 |
324 |
900 |
|
|
|
|
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Окончание табл. 7
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
29 |
На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект |
70 800 |
118 000 |
177 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30 |
С расчетного счета оплачены услуги ООО «Мечта» по продаже объекта основ- |
|
|
|
|
|
|
ных средств |
17 700 |
21 240 |
59 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31 |
По чеку № 1000185 СБ РФ поступили денежные средства для осуществления |
|
|
|
|
|
|
наличных расходов |
45 000 |
25 000 |
30 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
32 |
Выданы под отчет денежных средств Сафиной С.А. для приобретения канце- |
|
|
|
|
|
|
лярских товаров и расходных материалов для нужд бухгалтерии |
12 000 |
10 000 |
15 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
33 |
Представлен авансовый отчет Сафиной С.А. о приобретении канцелярских то- |
|
|
|
|
|
|
варов и расходных материалов |
10 200 |
8 700 |
12 380 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
34 |
Внесен в кассу организации Сафиной С.А. остаток неизрасходованного аванса |
|
|
|
|
|
|
(сумму определить) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
35 |
Выданы под отчет денежных средств водителю Князькину А.Н. для приобрете- |
|
|
|
|
|
|
ния ГСМ |
8 000 |
7 500 |
6 800 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
36 |
Представлен авансовый отчет Князькиным А.Н. о приобретении ГСМ |
8 000 |
7 500 |
6 800 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
37 |
Списаны ГСМ на общехозяйственные нужды |
8 000 |
7 500 |
6 800 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
38 |
Признана выручка от оказания консалтинговых услуг |
10 620 000 |
7 080 000 |
12 980 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
39 |
Начислен НДС к уплате в бюджет от оказания консалтинговых услуг |
|
|
|
|
|
|
(сумму определить) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40 |
Списаны расходы по оказанию консалтинговых услуг (сумму определить) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41 |
Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
42 |
Отражен финансовый результат (суммы определить): |
|
|
|
|
|
|
а) от основной деятельности |
|
|
|
|
|
|
б) от прочих видов деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
43 |
На расчетный счет поступила оплата за консалтинговые услуги |
10 620 000 |
7 080 000 |
12 980 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
44 |
Доначислен налог на прибыль за декабрь 201Х г. в размере 20% (сумму опреде- |
|
|
|
|
|
|
лить при заполнении отчета о прибылях и убытках (Приложение 7)) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
45 |
Отражена нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22
23
Приложения
Приложение 1
Синтетические счета
Счет 01-1 «Основные средства в эксплуатации»
Дебет |
|
Кредит |
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
|
|
Счет 01-2 «Выбытие основных средств»
Дебет |
|
Кредит |
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
|
|
24
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет |
|
Кредит |
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
|
|
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» |
|
||||
|
|
|
|
||
Дебет |
|
Кредит |
|
||
|
|
|
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
Счет 10 «Материалы» |
|
||
|
|
|
|
||
Дебет |
|
Кредит |
|
||
|
|
|
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет |
|
Кредит |
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
|
|
Счет 20 «Основное производство» |
|
||||
|
|
|
|
||
Дебет |
|
Кредит |
|
||
|
|
|
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
|
|
Счет 26 «Общехозяйственные расходы» |
|
||||
|
|
|
|
||
Дебет |
|
Кредит |
|
||
|
|
|
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26
Счет 50 «Касса»
Дебет |
|
Кредит |
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
Счет 51 «Расчетные счета» |
|
||
|
|
|
|
||
Дебет |
|
Кредит |
|
||
|
|
|
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
Счет 58 «Финансовые вложения» |
|
|||
|
|
|
|
||
Дебет |
|
Кредит |
|
||
|
|
|
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет |
|
Кредит |
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
|
|
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
|
||||
|
|
|
|
||
Дебет |
|
Кредит |
|
||
|
|
|
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
|
|
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
|||||
|
|
|
|
||
Дебет |
|
Кредит |
|
||
|
|
|
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Дебет |
|
Кредит |
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
|
|
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» |
|
||||
|
|
|
|
||
Дебет |
|
Кредит |
|
||
|
|
|
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
|
|
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
|||||
|
|
|
|
||
Дебет |
|
Кредит |
|
||
|
|
|
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет |
|
Кредит |
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
|
|
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
|
||||
|
|
|
|
||
Дебет |
|
Кредит |
|
||
|
|
|
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
|
|
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» |
|||||
|
|
|
|
||
Дебет |
|
Кредит |
|
||
|
|
|
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30
Счет 76-1 «Расчеты с разными дебиторами»
Дебет |
|
Кредит |
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
|
|
Счет 76-2 «Расчеты с разными кредиторами» |
|
||||
|
|
|
|
||
Дебет |
|
Кредит |
|
||
|
|
|
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
Счет 80 «Уставный капитал» |
|
||
|
|
|
|
||
Дебет |
|
Кредит |
|
||
|
|
|
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|