рабочая тетрадь бакалавр
.pdfТема 3. Экономические и правовые основы налогов и сборов
Задание 3.1. (2 балла)
Согласно ст. 17 Налогового кодекса РФ, налог считается законно ус-
тановленным тогда, когда определены налогоплательщики и обязательные элементы налогообложения. Заполните таблицу.
Обязательные |
Факультативные |
элементы налогообложения |
элементы налогообложения |
|
|
|
|
Задание 3.2. (2 балла)
Покажите различия между элементами налога и элементами налого-
обложения. (Примечание: не допускается простое перечисление элемен-
тов).
Элементы налога |
Элементы налогообложения |
|
|
|
|
11
Задание 3.3. (5 баллов)
С понятием «налогоплательщик» тесно связаны такие категории, как:
носитель налога, налоговые агенты, взаимозависимые лица, законный представитель налогоплательщика, уполномоченный представитель нало-
гоплательщика. Дайте им краткую характеристику. Приведите примеры.
Характеристика
Носитель налога
Налоговые агенты
Взаимозависимые
лица
Законный предста-
витель налогопла-
тельщика
Уполномоченный представитель на-
логоплательщика
Задание 3.4. (5 баллов)
Заполните таблицу.
|
Права налогоплательщиков |
Комментарий |
|
(не менее 5) |
|
|
(ст. 21 НК РФ) |
|
1. |
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
3. |
|
|
|
|
|
12
4.
5.
Задание 3.5. (5 баллов)
Заполните таблицу.
Обязанности налоКомментарий гоплательщиков
(не менее 5) (ст. 23 НК РФ)
1.
2.
3.
4.
5.
Задание 3.6. (5 баллов)
Известно, что интересы государства и налогоплательщиков полярно
противоположны: государство заинтересовано в увеличении своих налого-
вых поступлений, а налогоплательщики – в уменьшении уплачиваемых
ими налогов. Как определить минимальные и максимальные границы эф-
фективного налогообложения?
Минимальные границы |
Максимальные границы |
|
|
|
|
13
Задание 3.7. (6 баллов)
Существует три основных способа уплаты налога: по декларации, у
источника дохода, административный. Укажите цель применения каждого способа и приведите примеры.
Способы уплаты |
Цель применения |
Пример налога |
налога |
|
|
По декларации |
|
|
|
|
|
У источника дохо- |
|
|
да |
|
|
|
|
|
Административный |
|
|
|
|
|
Задание 3.8. (5 баллов)
К налоговым льготам относятся: необлагаемый минимум, понижение налоговых ставок, отсрочка или рассрочка по уплате налога, налоговый кредит и др. Дайте им краткую характеристику, проиллюстрируйте на примерах.
|
Виды налоговых |
Характеристика |
Особенности |
|
льгот |
|
применения |
|
( не менее 5) |
|
|
|
|
|
|
1. |
|
|
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
|
|
3. |
|
|
|
|
|
|
|
4. |
|
|
|
|
|
|
|
5. |
|
|
|
|
|
|
|
14
РАЗДЕЛ II. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПОСТРОЕНИЯ НА-
ЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ
Тема 4. Налоговая система государства
Задание 4.1. (7 баллов)
Государство использует для косвенного воздействия на экономику и формирования своих доходов целую совокупность налогов, которая требу-
ет своего упорядочения и классификации – группировки налогов по их ви-
дам. Проделайте классификацию налогов и сборов по различным критери-
ям (не менее 7) и приведите примеры. Ответ можно нарисовать в виде схе-
мы или таблицы:
Характеристика при- |
|
Критерий классификациизнака классификации |
Примеры |
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Задание 4.2. (3 балла)
Внутри классификации налогов на прямые и косвенные тоже имеют-
ся подразделения. Прямые налоги, в свою очередь, делятся на личные и реальные. Косвенные налоги по объектам взимания подразделяются на ак-
циз, фискальную монополию, таможенную пошлину. Акциз по способу взимания делится на индивидуальный и универсальный. Фискальная мо-
нополия может быть частичной(или производство, или реализация), либо
15
полной. Таможенные пошлины классифицируются: а) по видам; б) по по-
строению ставок; в) по экономической роли. Дайте определение акциза,
фискальной монополии, таможенной пошлины.
Нарисуйте подробную схему с примерами.
Задание 4.3. (5 баллов)
Эффективность управления определяется как относительная характе-
ристика результативности деятельности конкретной управляющей систе-
мы, отражающейся в различных показателях как объекта управления(на-
логовой системы), так и собственно управленческой деятельности (субъек-
та управления). Причем, эти показатели имеют как количественные, так и качественные характеристики. Каковы, на Ваш взгляд, основные критерии оценки эффективности налоговой системы?
16
Критерии оценки эф- |
Параметры расчета |
фективности налого- |
|
вой системы |
|
|
|
Тема 5. Принципы налогообложения
Задание 5.1. (4 балла)
Наибольшую популярность исторически получили четыре постулата
о принципах налогообложения, сформулированные еще А. Смитом. Рас-
кройте их содержание.
соразмерность
налога (equality)
определенность
налога (certainty)
удобность нало-
гообложения
(convenience)
экономичность
налогообложения
(economy)
17
Задание 5.2. (4 балла)
Покажите взаимосвязь классических и современных принципов на-
логообложения (см. статью 3 Налогового кодекса Российской Федерации).
Классические |
Современные принципы |
принципы |
|
соразмерность |
|
налога (equality) |
|
|
|
определенность |
|
налога (certainty) |
|
|
|
удобность нало- |
|
гообложения |
|
(convenience) |
|
|
|
экономичность |
|
налогообложения |
|
(economy) |
|
|
|
Задание 5.3. (3 балла)
Основные проблемы, возникающие в рамках принципа платежеспо-
собности, связаны с вопросами охвата экономического потенциала налого-
плательщиков и с необходимостью учитывания различности их потенциа-
лов при налогообложении. Понятие «экономический потенциал» носит аб-
страктный характер. В качестве индикаторов экономического потенциала можно, прежде всего, рассмотреть доход, потребление и имущество нало-
гоплательщика. Покажите, какие налоги позволяют учитывать экономиче-
ский потенциал налогоплательщика, а какие – нет. Примеры можно приво-
дить не только из практики функционирования современной налоговой системы России.
18
Индикаторы эко-
номического по-
Обоснование
тенциала налогоплательщика
Доход
Имущество
Потребление
Задание 5.4. (4 балла)
Немецкий ученый XIX века А. Вагнер считал, что система налогооб-
ложения в обществе базируется на девяти принципах, которые объединя-
ются в четыре группы: финансово-политические, народнохозяйственные,
принципы справедливости, и |
податного управления. Перечислите эти |
|
принципы. |
|
|
|
|
|
Группы принципов |
|
Принципы |
|
|
|
Финансово- |
|
|
политические |
|
|
|
|
|
Народнохозяйственные |
|
|
|
|
|
Справедливости |
|
|
|
|
|
Податного управления |
|
|
|
|
|
19
Задание 5.5. (4 балла)
В современной науке большое распространение получила классифи-
кация, проделанная в 1970 г. немецким ученым Ф. Ноймарком – продолжа-
телем учения А.Вагнера, который выделяет четыре группы принципов на-
логообложения: фискально-бюджетные, этические, политико-
экономические, а также организационно-правовые. Перечислите эти прин-
ципы.
Группы |
Принципы |
принципов |
|
Фискально- |
|
бюджетные |
|
|
|
Этические |
|
|
|
Экономические |
|
|
|
Организационно- |
|
правовые |
|
|
|
Задание 5.6. (5 баллов)
Налоговая регрессия (дегрессия) характерна, главным образом, для косвенных налогов, в частности, для налога на добавленную стоимость,
акциза. В экономическом смысле данные налоги представляют собой над-
бавку к цене товара, и покупатели одного и того же товара уплачивают одинаковую сумму налога. Но доля данных налогов в доходах налогопла-
тельщика уменьшается с ростом его дохода. Регрессивный характер носят также прямые реальные налоги, используемые во многих странах.
Покажите регрессивный характер какого-либо налога, взимаемого по пропорциональной ставке. Ответ лучше представить в виде графика.
20