- •Введение
- •Раздел 1 теоретические основы налогообложения
- •Раздел 2 налог на добавленную стоимость
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 3 акцизы
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 4 налог на доходы физических лиц
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 5 страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 6 налог на прибыль организаций
- •Если предприятие имеет подразделения в разных регионах, то часть налога на прибыль, направляемую в бюджеты субъектов рф, следует распределить между головным отделением и филиалами.
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 7 налог на добычу полезных ископаемых
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 8 налог на имущество организаций
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 9 транспортный налог
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 10 земельный налог
- •Не признаются объектом налогообложения:
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 11 специальные налоговые режимы
- •11.1 Упрощенная система налогообложения
- •Задания для самостоятельного решения
- •11.2 Единый налог на вмененный доход
- •Задания для самостоятельного решения
- •11.3 Патентная система налогообложения
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 12 анализ налоговой нагрузки, как элемент налогового планирования
- •Задания для самостоятельного решения
- •Заключение
- •Библиографический список Основная литература
- •Меpкулова, т. А. Налогообложение: учебное пособие / т. А. Меpкулова. – Ульяновск: УлГту, 2005. – 112 с.;
- •Справочная и нормативная литература
- •Интернет-ресурсы:
СОДЕРЖАНИЕ
Введение……………………………………………………………………… |
3 |
Раздел 1 Теоретические основы налогообложения……………………….. |
5 |
Раздел 2 Налог на добавленную стоимость………………………………... |
22 |
Задания для самостоятельного решения…………………………………… |
35 |
Раздел 3 Акцизы……………………………………………………………... |
43 |
Задания для самостоятельного решения…………………………………… |
48 |
Раздел 4 Налог на доходы физических лиц………………………………... |
50 |
Задания для самостоятельного решения…………………………………… |
67 |
Раздел 5 Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды… |
76 |
Задания для самостоятельного решения…………………………………… |
87 |
Раздел 6 Налог на прибыль организаций…………………………………... |
91 |
Задания для самостоятельного решения…………………………………… |
109 |
Раздел 7 Налог на добычу полезных ископаемых………………………… |
116 |
Задания для самостоятельного решения…………………………………… |
122 |
Раздел 8 Налог на имущество организаций………………………………... |
124 |
Задания для самостоятельного решения…………………………………… |
134 |
Раздел 9 Транспортный налог………………………………………………. |
138 |
Задания для самостоятельного решения…………………………………… |
142 |
Раздел 10 Земельный налог…………………………………………………. |
145 |
Задания для самостоятельного решения…………………………………… |
155 |
Раздел 11 Специальные налоговые режимы………………………………. |
157 |
11.1 Упрощенная система налогообложения…...…………………………. |
158 |
Задания для самостоятельного решения…………………………………… |
166 |
11.2 Единый налог на вмененный доход…………………………………... |
168 |
Задания для самостоятельного решения…………………………………… |
177 |
11.3 Патентная система налогообложения………………………………… |
179 |
Задания для самостоятельного решения…………………………………… |
188 |
Раздел 12 Анализ налоговой нагрузки, как элемент налогового планирования………………………………………………………………… |
189 |
Задания для самостоятельного решения…………………………………… |
201 |
Заключение…………………………………………………………………… |
217 |
Библиографический список…………………………………………………. |
218 |
Приложение А………………………………………………………………... |
221 |
Приложение Б………………………………………………………………... |
222 |
Приложение В………………………………………………………………... |
228 |
Введение
Ни в одной сфере научных знаний невозможно назвать другую, столь неоднозначную, противоречивую и функционально разнонаправленную совокупность отношений, какой является система налогообложения. Эта область отношений всегда является областью острых разногласий между представителями власти – сборщиками налогов и лицами, обязанными их платить. В связи с этим, налоги всегда считались наихудшими из зол, которое может выпасть на долю человека. Особенно негативно налоги воспринимаются в экономически слабых, недемократических государствах, правительства которых осуществляют траты, несоразмерные ВВП, значительная часть которых лишена общественно значимого характера. Тем не менее, налоги – это не только историческое явление, существовавшее во всех обществах, но и объективно необходимое явление в любом обществе, обеспечивающее его развитие и совершенствование.
Как таковая система налоговых отношений объективна, она развивается по законам теории систем. Однако на функционирование этой системы оказывает большое влияние субъективное начало - это совокупность функциональных налоговых форм (свод видов налогов, принципов и способов управления им). Данное учебное пособие посвящено изучению основных видов налоговых отчислений, принятых на территории Российской Федерации как для физических, так и для юридических лиц.
Формирование рыночных отношений в России требует наличия развитой налоговой системы. Не случайно знания в области налоговой системы, налогообложения, налогового учета и планирования востребованы обществом и находят широкое практическое применение.
Дисциплины, посвященные изучению налогов и налогообложения, формируют общую систему теоретических и концептуальных представлений о налогообложении, а также развивают ряд практических навыков и умений, позволяющих принимать высокоэффективные решения по вопросам налогообложения в Российской Федерации.
Целью данного пособия является формирование и закрепление единой системы теоретических знаний в области налогообложения и практических навыков расчета и анализа налогов. Данное пособие призвано дополнить, разъяснить, обобщить нормативные документы и научные разработки в области налогов и налогообложения. При этом налогообложение рассматривается именно как система – от теоретических основ налогообложения до анализа и принятия решений, связанных с налогами.
Задачами данного пособия является:
систематизация теоретических основ налогообложения;
рассмотрение основных налогов, взимаемых на территории Российской Федерации с разбором примеров решения практических заданий по расчету налогов
закрепление приобретенных теоретических и практических навыков в процессе самостоятельного решения заданий, прилагаемых к каждому разделу пособия;
обобщение теоретических основ анализа налоговой нагрузки с разбором примеров решения практических заданий.
Пособие состоит из 12 разделов, в каждом из которых излагается теоретический материал и рассматривается пример решения практических заданий. Также после каждого раздела предусмотрены задания для самостоятельного решения.
В дополнение к этому, учебное пособие содержит перечень дискуссионных вопросов (тем дискуссий), систематизированных по разделам сборника в Приложении А. Предлагаемые темы дискуссий могут быть использованы при организации лекционных и практических занятий, ориентированных на применение интерактивных методов обучения, с целью лучшего усвоения и запоминания материала.