Экономика отрасли_17 Вариант

9.Суммы налогов и сборов

9.1.Налог на имущество организации.

Для определения налога на имущество необходимо воспользоваться следующей формулой:

	Ин = Ни · Сим / 100,	(23)
где Ни –	норматив налога на имущество организации, 2.2 %;
Сим –	средняя по отчетному периоду стоимость имущества организации, тыс.руб.
	Сим = (0,5 · (Сн + Ск ) + ∑Сп) / 4,	(24)

где Сн, Ск – соответственно стоимость имущества на начало первого квартала и конец последнего квартала отчетного периода, руб.;

Сп - стоимость имущества на начало промежуточного квартала отчетного периода,

руб.

1 квартал

Стоимость имущества на начало первого квартала отчетного года составляет Сн =

Сим, который определен в разделе 7 и составляет 19872.87 тыс. руб.

Сн = 19872.87 тыс.руб.

Ск = 19023.50 тыс.руб.

Сим, 1 = (19872.87/2 + 19023.50/2 + 0) / 4 = 4862.05 тыс.руб.

Ин, 1 = 4862.05 · 2.2 / 100 = 106.97 тыс.руб.

2 квартал

Стоимость имущества на начало первого квартала отчетного года составляет Сн =

Сим, который определен в разделе 7 и составляет 19872.87 тыс.руб., стоимость имущества на начало промежуточного квартала составляет 19023.50 тыс.руб.

Сн = 19872.87 тыс.руб.

Сп = 19023.50 тыс.руб.

Ск = 18174.13 тыс.руб.

Лист

РГР-270102-ПГСсп-10z3-2013

20

Изм. Лист

№ докум.

Подпись Дата

Сим, 2 = (19872.87 / 2 +19023.50 + 18174.13/2) / 4 = 9511.75 тыс.руб.

Ин, 2 = 9511.75 · 2.2 / 100 = 209.26 тыс.руб.

3 квартал

Стоимость имущества на начало 1 квартала отчетного года составляет Сн = Сим,

который определен в разделе 7 и составляет 19872.87 тыс.руб., стоимость имущества на начало промежуточного квартала составляет 37197.63 тыс.руб.

Сн = 19872.87 тыс.руб.

Сп = 19023.50 + 18174.13 = 37197.63 тыс.руб.

Ск = 17324.75 тыс.руб.

Сим,3 = (19872.87 / 2 +37197.63 + 17324.75 / 2) / 4 = 13949.11 тыс.руб.

Ин, 3 = 13949.11 · 2.2 / 100 = 306.88 тыс.руб.

4 квартал

Стоимость имущества на начало 1 квартала отчетного года составляет Сн = Сим,

который определен в разделе 7 и составляет 19872.87 тыс.руб., стоимость имущества на начало промежуточного квартала составляет 54522.38 тыс.руб.

Сн = 19872.87 тыс.руб.

Сп = 37197.63 + 17324.75 = 54522.38 тыс.руб.

Ск = 16475.38 тыс.руб.

Сим,4 = (19872.87 / 2 + 54522,38 + 16475.38 / 2) / 4 = = 18174.13 тыс.руб.

Ин, 4 = 18174.13 · 2.2 / 100 = 399.83 тыс.руб.

Лист

РГР-270102-ПГСсп-10z3-2013

21

Изм. Лист

№ докум.

Подпись Дата

10. Прочие расходы

Прочие расходы в курсовой работе включают в себя расходы на рекламу,

представительские расходы, а также расходы на приобретение энергоресурсов.

Таблица 11.

Исходные данные для определения прочих расходов

Наименов	Остаток	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
ание
Оплачено, тыс.руб.
за рекламу	0	3196	306	0	0
представител	0	39	57	69	41
ьские
расходы
энергоресурс	0	5421	10841	34316	23474
ы

Расходы на рекламу определяются по формуле:

Рр-ндс = Рр · 100/ (100 + Сн), (25)

где Рр-ндс – расходы на рекламу с выделенным налогом, который предъявляется продавцу,

тыс.руб.;

Рр – расходы на рекламу, тыс.руб., принимается в соответствии с исходными данными;

Сн – ставка налога (НДС), %.

Рр-ндс, 1 = 3196 · 100/(100+18) = 2708.47 руб.

Рр-ндс, 2 = 306 · 100/(100+18) = 259.32 тыс.руб.

Представительские расходы определяются по формуле:

Рп-ндс = Рп · 100/ (100 + Сн), (26)

где Рп-ндс – представительские расходы с выделенным налогом, который предъявляется продавцу, тыс.руб.;

Рп – представительские расходы, тыс.руб., принимается в соответствии с исходными данными;

Сн – ставка налога (НДС), 18 %.

Лист

РГР-270102-ПГСсп-10z3-2013

22

Изм. Лист

№ докум.

Подпись Дата

Р

Р

Р

Р

п-ндс, 1

п-ндс, 2

п-ндс, 3

п-ндс, 4

=39 · 100/(100+18) = 33.05 тыс.руб.

=57 · 100/(100+18) = 48.31 тыс.руб.

=69 · 100/(100+18) = 58.47 тыс.руб.

=41 · 100/(100+18) = 34.75 тыс.руб.

Расходы на приобретение энергоресурсов определяются по формуле:

Рэ-ндс = Рэ · 100/ (100 + Сн),

(27)

где Рэ-ндс – расходы на энергоресурсы с выделенным налогом, который предъявляется продавцу, тыс.руб.;

Рр – расходы на приобретение энергоресурсов, тыс.руб., принимается в соответствии с исходными данными;

Сн – ставка налога (НДС), 18%.

Рэ-ндс, 1 = 5421 · 100/(100+18) = 4594.07 тыс.руб.

Рэ-ндс, 2 = 10841 · 100/(100+18) = 9187.29 тыс.руб.

Рэ-ндс, 3 = 34316 · 100/(100+18) = 29081.36 тыс.руб.

Рэ-ндс, 4 = 23474 · 100/(100+18) = 19893.22 тыс.руб.

Лист

РГР-270102-ПГСсп-10z3-2013

23

Изм. Лист

№ докум.

Подпись Дата

11. Оплата труда

Оплата труда в курсовой работе определятся по следующей формуле:

ОТокл = Чр · ОТСРЕД · 3/1000, (28)

где ОТокл – оплата труда работников за квартал, начисленная по должностным окладам,

тыс.руб.;

Чр- численность работников, чел.;

ОТСРЕД – средняя за квартал оплата труда, руб., принимается в соответствии с исходными данными;

3 – число месяцев в квартале.

ОТокл, 1 = 118 · 9450 · 3/1000 = 3345.30 тыс.руб.

ОТокл,2 = 142 · 11550 · 3/1000 = 4920.30 тыс.руб.

ОТокл, 3 = 156 · 12600 · 3/1000 = 5896.80 тыс.руб.

ОТокл, 4 = 112 · 10500 · 3/1000 = 3528.00 тыс.руб.

После этого необходимо определить сумму платежей строительной организации по договорам обязательного страхования:

	Пстрах = ОТ · Сн/100%,	(29)
где Пстрах – сумма платежей по договорам обязательного страхования, тыс.руб;
ОТ –	оплата труда работников за квартал, тыс.руб.;
Сн –	отчисление во внебюджетные фонды (30%) .

Пстрах,1 = 3345.30 · 30/100 = 1003.59 тыс.руб.

Пстрах,2 = 4920.30 · 30/100 = 1476.09 тыс.руб.

Пстрах,3 = 5896.80 · 30/100 = 1769.04 тыс.руб.

Пстрах,4 = 3528.00 · 30/100 = 1058.40 тыс.руб.

Необходимо, кроме этого, рассчитать командировочные расходы. В исходных данных присутствуют командировочные расходы в пределах нормы, а также сверх нормы.

Рк = (Ркн - Рк>н), (30)

где Рк – командировочные расходы без учета расходов, превышающих норму, тыс.руб.;

Ркн - командировочные расходы в пределах нормы, тыс.руб.;

Лист

РГР-270102-ПГСсп-10z3-2013

24

Изм. Лист

№ докум.

Подпись Дата

Рк>н - командировочные расходы сверх нормы, тыс.руб.

Рк,1 = 295 - 89 = 206 тыс.руб.

Рк,2 = 354 - 106 = 248 тыс.руб.

Рк,3 = 389 - 117 = 272 тыс.руб.

Рк,4 = 280 - 84 = 196 тыс.руб.

Сумму командировочных расходов сверх нормы необходимо увеличить на сумму единого социального налога. Это осуществляется следующим образом:

Рнк>н = Рк>н · 1.3,

(31)

где Рнк>н – командировочные расходы сверх нормы, увеличенные на сумму единого социального налога, тыс.руб.;

Рк>н - командировочные расходы сверх нормы, тыс.руб.

1.3- сумма налога отчисляемого во внебюджетные фонды, на величину которого увеличивается размер затрат на оплату труда.

Рнк>н,1 = 206 · 1.3= 267.8 тыс.руб.

Рнк>н,2 = 248 · 1.3= 322.4 тыс.руб.

Рнк>н,3 = 272 · 1.3= 353.6 тыс.руб.

Рнк>н,4 = 196 · 1.3= 254.8 тыс.руб.

Лист

РГР-270102-ПГСсп-10z3-2013

25

Изм. Лист

№ докум.

Подпись Дата

12. Определение прибыли (убытка)

Определение результата хозяйственной деятельности – прибыли определяется по

следующей формуле:

П= (Вреал+Вд) – ( Мр+ Аноф +(ОТ+ Рк+ Пстрах)+ Рнк>н+ Рз+ Ин+ Рр-ндс+ Рп-ндс+ Рэ-

ндс + Вр

Значения элементов этой формулы принимаются в соответствии с предыдущими расчетами за соответствующие кварталы.

Определение прибыли за 1 квартал

П1 = (56420.34 + 2321.19) – (29074.50 + 1092.37 + (33 45.30+ 1003.59+ 206) + (267.8+ 669.875+ 106.97 + 2708.47+ 33.05+ 4594.07)) = 16643.12 тыс.руб.

Определение прибыли за 2 квартал

П2 = (82353.39 + 4201.69) – (40821.86 + 1092.37+ (492 0.30+ 1476.09 + 248) + (322.4+ 669.875+ 209.26 +259.32+ 48.31+ 9187.29)) = 68121.87 тыс.руб.

Определение прибыли за 3 квартал

П3 = (219212.71 + 2321.19) – (107305.66 + 1084.27+ (5896.80+ 1769.04+ 272) + (353.6 + 669.875 + 306.88+ 58.47 + 29081.36)) = 76504.98 тыс.руб.

Определение прибыли за 4 квартал

П4 = (153878.81 + 2948.31) – (72829.94 + 849.37 + (35 28.00 + 1058.40+ 196) + (254.8 + 669.875 + 399.83 + 34.75 + 19893.22+ 613.56)) = 56499.38 тыс.руб.

В том случае, если в строительной организации за соответствующий квартал получена прибыль, то необходимо определить сумму чистой прибыли, остающейся в распоряжении строительной организации:

Пч = П - Нп,

(40)

Лист

РГР-270102-ПГСсп-10z3-2013

26

Изм. Лист

№ докум.

Подпись Дата

где Пч – сумма чистой прибыли, тыс.руб.;

П - прибыль предприятия за отчетный период, тыс. руб.;

Нп – сумма налога на прибыль, тыс.руб.

Нп=П · Снп,

(41)

где Нп – сумма налога на прибыль, тыс.руб.;

П - прибыль предприятия за отчетный период, тыс. руб.;

Нп – ставка налога на прибыль, в настоящее время составляет 20%.

Нп1 = 16643.12· 20/100= 3328.62 тыс.руб.

Пч1 = 16643.12– 3328.62 = 13314.50 тыс.руб.

Нп2 = 68121.87· 20/100= 13624.37 тыс.руб.

Пч2 = 68121.87· – 13624.37 = 54497.50 тыс.руб.

Нп3 = 76504.98 · 20/100= 15301.00 тыс.руб.

Пч3 = 76504.98 – 15301.00 = 61203.99 тыс.руб.

Нп4 = 56499.38 · 20/100= 11299.88 тыс.руб.

Пч4 = 56499.38 – 11299.88 = 45199.50 тыс.руб.

Затем необходимо определить эффективность хозяйственной деятельности строительной организации по следующим формулам:

Робщ = Пч/ Сим*100% ,	(35)
Ртз = Пч/З*100% ,	(36)

где П – прибыль предприятия за отчетный период, тыс. руб.

Сим – стоимость имущества предприятия в отчетном квартале, тыс.руб.

З – текущие затраты предприятия за отчетный период, представляют собой сумму следующих показателей (Мр+ Аноф +(ОТ+ Рк+ Пстрах)+ Рнк>н+ Рз+ Рр-ндс+ Рп-ндс+ Рэндс + Вр), тыс.руб.

Робщ1 = 13314.50 /4862.05 ·100=273.85 %

Ртз1 = 13314.50 / (29074.50 + 1092.37 + (3345.30+ 1003.59+ 206) + (267.8+ 669.875 +

2708.47+ 33.05+ 4594.07)) ·100=31.71 %

Робщ2 = 54497.50 /9511.75 ·100=572.95 %

Ртз2 = 54497.50 / (40821.86 + 1092.37+ (4920.30+ 1476.09 + 248) + (322.4+ 669.875+259.32+

48.31+ 9187.29)) ·100= 299.04%

Робщ3 = 61203.99 / 13949.11 ·100=438.77 %

Лист

РГР-270102-ПГСсп-10z3-2013

27

Изм. Лист

№ докум.

Подпись Дата

Ртз3 = 61203.99 / (107305.66 + 1084.27+ (5896.80+ 1769.04+ 272) + (353.6 + 669.875 + 58.47

+ 29081.36)) ·100=42.29%

Робщ4 = 45199.50 / 18174.13 ·100=248.70 %

Ртз4 = 45199.50 / (72829.94 + 849.37 + (3528.00 + 1058.40+ 196) + (254.8 + 669.875 + 34.75 +

19893.22+ 613.56)) ·100= 45.23%

Вывод: в ходе данной работы была рассчитана рентабельность строительной организации по кварталам. В итоге прибыль была получена во всех ( 1, 2, 3. 4) кварталах.

Лист

РГР-270102-ПГСсп-10z3-2013

28

Изм. Лист

№ докум.

Подпись Дата