таможенная статистика - лекции

Становится очевидным, что ранги у видов платежей с наибольшими долями (первые 4 места) не изменились, изменения произошли группах с наименьшими долями, что говорит о незначительном изменении структуры платежей в 2006 году по сравнению с 2000 годом.

На основе данных таблицы 36 рассчитаем ранговые показатели сравнения структуры, приняв за базисный период 2000 год, а за отчетный – 2006 год63.

Измерим с помощью формулы (152) интенсивность изменения рангов долей

по данным таблицы 36 (9-й столбец): ЛKR			2		= 0,111 или 11,1%,
			2
	6			/ 2

Данное значение свидетельствует об 11,1%-м изменении рангов от максимально возможного, то есть об очень незначительном изменении.

Измерим с помощью формулы (154) интенсивность изменения рангов долей

	по данным таблицы 36 (10-й столбец): KK			3 * 2	= 0,029 или 2,9%,
		R		63 6

Полученное значение говорит о незначительности различия в структуре таможенных платежей в 2006 и 2000 годах.

Тема 12. Статистика валютного контроля

Валютный контроль – это деятельность государства, направленная на обеспечение валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Валютный контроль в России является составной частью системы валютного регулирования, обеспечивающая эффективность устанавливаемых государством валютный ограничений.

Организация валютного контроля в России строится на сочетании трех взаимодополняющих организационно-правовых форм:

1.Общий (неспециализированный) валютный контроль, включающий в себя контроль специальной службы (Минфин РФ), а также взаимодействующих с ней налоговых и правоохранительных органов. В рамках общего контроля реализуется, так называемый, внутренний валютный контроль путем проведения проверок документации.

2.Банковский валютный контроль, объединяющий деятельность Банка России, его

территориальных учреждений, а также подотчетных ему агентов – уполномоченных банков64. Общими для них являются те направления контроля, которые связаны с наблюдением за законностью валютных операций, осуществляемых через кредитные организации.

63Расчет за остальные периоды (например, за 2006 и 2005 годы) выполните самостоятельно

64Уполномоченный банк – коммерческий банк, получивший лицензию на осуществление операций в иностранной валюте и выполняющий функции агента валютного контроля за операциями своих клиентов

101

3.Таможенный валютный контроль, объединяющий деятельность таможенных органов по контролю за валютными операциями, связанными с перемещением

валютных ценностей и товаров через таможенную границу РФ.

Одновременное применение этих трех форм позволяет государству использовать объективно существующую способность банковской системы и таможенных органов контролировать определенные виды валютных операций, а также учитывать особенности различных валютных операций, располагая, наряду с общим, двумя специализированными формами контроля.

Недостатками такой множественности форм контроля являются пересечение и дублирование функций, а также отсутствие единообразного и четкого правового регулирования деятельности контролирующих органов [Ошибка! Источник ссылки не найден.].

Все таможенные органы в пределах своей компетенции осуществляют функции валютного контроля. С этой целью в их составе действуют специально созданные структурные подразделения, представленные в таблице 37.

В области осуществления валютного контроля таможенными органами ведется контроль за соблюдением таможенного и валютного законодательства участниками ВЭД в части зачисления денежных средств за экспортируемые товары при экспорте и возврата валютной выручки за не ввезенные импортные товары в рамках заключенных внешнеторговых контрактов.

Работа в области валютного контроля ориентируется на предотвращение совершения участниками ВЭД незаконных валютных операций путем уклонения от технологий валютного контроля, основанных на применении паспортов сделок, оформляемых уполномоченными банками.

Таблица 37. Подразделения таможенных органов, осуществляющие валютный контроль и их основные функции

	Орган (его структурное			Выполняемые функции
	подразделение)
		Разрабатывает общую концепцию валютного контроля с участием
		таможенных органов
		Готовит проекты нормативных актов, определяющих организацию и
		технологию валютного контроля таможенными органами
		Обобщает и анализирует отчеты, полученные от нижестоящих
		таможенных органов, материалы целевых проверок участников ВЭД в
	ФТС России	целях повышения эффективности осуществления валютного контроля
		Формирует	и	анализирует	электронные	базы	данных,
	(управление валютного
		обеспечивающие деятельность таможенных органов				по валютному
	контроля)
		контролю и учет ее результатов
		Осуществляет внутриведомственный контроль за соблюдением
		законодательства
		Рассматривает обращения лиц по вопросам осуществления валютного
		контроля таможенными органами
		Осуществляет проведение целевых проверок участников ВЭД, обычно
		при наличии информации о нарушениях валютного законодательства
				102

	Орган (его структурное	Выполняемые функции
	подразделение)
		в особо крупных размерах
		Организует взаимодействие с другими органами валютного контроля
		Осуществляет проведение целевых проверок участников ВЭД по
		вопросам соблюдения валютного законодательства
		Осуществляет внутриведомственный контроль за соблюдением
	РТУ	законодательства
	(отделы валютного	Рассматривает обращения лиц по вопросам осуществления валютного
	контроля)	контроля и, в частности, в связи с изъятиями и конфискациями
		валютных ценностей, валюты РФ, ценных бумаг в валюте РФ
		Осуществляет тесное взаимодействие с другими агентами валютного
		контроля
	Таможни,
	Таможенные посты	Таможенное оформление товаров при их вывозе с таможенной
	(отделы таможенного	территории РФ
	оформления и
	таможенного контроля,	Контроль за операциями по перемещению юридическими лицами
	отделы валютного	через таможенную границу валютных ценностей, валюты РФ, ценных
	контроля)	бумаг в валюте РФ

Результаты осуществления таможенными органами валютного контроля характеризуются в 2005 – 2006 гг. показателями, приведенными в таблице 38.

Таблица 38. Результаты осуществления таможенными органами валютного контроля

Показатель, млрд. долл. США		2005	2006
Объем экспортных операций с расчетами денежными средствами,	охваченных	220,5	278,0
технологиями валютного контроля
Объем импортных операций с расчетами денежными средствами,	охваченных	80,0	117,3
технологиями валютного контроля
Объем ввезенной валюты физическими лицами		1,6	2,4
Объем вывезенной валюты физическими лицами		3,8	5,0
Объем ввезенной валюты юридическими лицами		12,9	12,6
Объем вывезенной валюты юридическими лицами		2,7	12,8

Внеторговом обороте таможенные органы осуществляют контроль за ввозом

вРФ и вывозом из РФ физическими и юридическими лицами наличной иностранной валюты, валюты РФ, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме, а также дорожных чеков, с одновременным созданием баз данных персонифицированного учета сведений о перемещении физическими лицами валюты суммами, превышающими в эквиваленте 10000 долларов США, а также о

103

перемещении валюты юридическими лицами. Результаты этой работы также представлены в таблице 38. Для визуального анализа структуры данные таблицы 38 представим в виде диаграммы (рис. 24).

300

250

200

150

100

50

0 2005

2006

Объем экспортных операций с расчетами денежными средствами, охваченных технологиями валютного контроля

Объем импортных операций с расчетами денежными средствами, охваченных технологиями валютного контроля

Объем ввезенной валюты физическими лицами

Объем вывезенной валюты физическими лицами

Объем ввезенной валюты юридическими лицами

Объем вывезенной валюты юридическими лицами

Рис. 24. Динамика и структура результатов валютного контроля, млрд.долл.США

За 2006 год подразделениями валютного контроля таможенных органов проведено 37,6 тысяч проверок (за 2005 год – 22,3 тыс.), в ходе которых выявлено 23,2 тысяч нарушений валютного законодательства на сумму 720 млн. долл. США (за 2005 год – 9,3 тысяч на сумму 942 млн. долл. США). Возбуждено 4,2 тысяч дел об административных правонарушениях, которые направлены в территориальные управления Росфиннадзора для рассмотрения, где в результате рассмотрения дел по 64% (2005 год - 49 %) назначено административное наказание.

Соответствующие показатели по РТУ за 2006 год приведены в таблице 39.

Таблица 39. Показатели эффективности валютного контроля по РТУ

№	Показатель	ЦТУ	ЮТУ		УТУ	СТУ	СЗТУ	ПТУ	ДВТУ	ЦЭТ
п/п
1	Количество проверок,	12,3	8,1		3,4	3,1	3,7	4,4	2,0	0,57
	тыс. ед.
2	Выявлено случаев	1,7	1,1		4,2	2,8	6,0	3,41	1,8	0,014
	нарушений, тыс. ед.
	Сумма предметов
3	нарушений, млн. долл.	89,0	64,0		140,0	65,5	79,0	132,5	51,2	97,4
	США
4	Возбуждено дел об АП	952	383		738	465	963	446	223	14
	Доля дел об АП в
5	общем количестве	7,7	4,7		21,7	15,0	26,0	10,1	11,2	2,5
	проверок, %
				104

Серьезным информационным ресурсом, призванным обеспечить повышение эффективности валютного контроля, осуществляемого таможенными органами, явилось подписанное в ноябре 2006 года Соглашение об информационном взаимодействии Центрального Банка РФ и ФТС, что позволит с учетом возможностей, открываемых новой формой ГТД, комплексно решать вопросы построения новых автоматизированных технологий валютного контроля во внешнеторговой деятельности, основанных на сопоставлении банковской и таможенной информации (о платежах и поставках товаров).

Тема 13. Статистика таможенных правонарушений

Одним из главных направлений работы таможенной службы является соблюдение законности и контроль за соблюдением законодательства. Вся деятельность таможенных органов по соблюдению законодательства состоит из двух взаимосвязанных составляющих:

1.Жесткий контроль за соблюдением законодательства участниками ВЭД;

2.Строгое соблюдение законодательства самими должностными лицами таможенных органов независимо от занимаемой должности.

Врамках первой составляющей деятельность таможенных органов нацелена на решение задач по обеспечению экономической безопасности государства, выявление и пресечение фактов незаконного перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу, а также уклонения от уплаты таможенных платежей недобросовестными и связанными с криминалом участниками ВЭД.

Основную угрозу экономической безопасности РФ прежде всего создают:

– при ввозе (импорт) – незаконные операции с товарами с высоким налогообложением (легковой автотранспорт, бытовая аудио- и видеотехника, оргтехника, мебель, одежда, обувь, ковры и ковровые изделия, алкогольная и табачная продукция);

– при вывозе (экспорт) – нелегальные операции с сырьевыми товарами (лес, металлы и др.).

Наибольшее количество дел возбуждается в связи с:

–недекларированием товаров;

–недостоверным декларированием товаров;

–несоблюдением перевозчиком установленного таможенным органом срока внутреннего или международного таможенного транзита либо маршрута перевозки товаров, а также доставка товаров в зону таможенного контроля, отличную от определенной в качестве места доставки;

–неосуществлением физическими лицами обратного ввоза на таможенную

территорию РФ временно вывезенных товаров, подлежащих обратному ввозу. Импорт товаров в Россию осуществляется по 3 схемам:

1) «Белой» – абсолютно легально, соответствуя требованиям ФТС;

105

2)«Черной» – нелегально (контрабанда);

3)«Серой» (полулегально) – условное название большого спектра технологий,

существенно различающихся по степени и формам отклонения практики от нормативных требований.

«Серые» схемы чрезвычайно многообразны, оперативно изменяются, приспосабливаясь к новациям таможенного контроля. Их суть – искажение таможенных деклараций с целью снижения таможенных сборов по следующим направлениям: таможенные коды, количество ввозимых товаров в натуре, инвойсные цены.

В осуществлении как «серых», так и «черных» схем, как правило, задействуются следующие участники:

1)Продавец товара – это чаще всего крупная зарубежная компания, которая может и не знать, что сделка осуществляется с нарушением закона;

2)Российский банк, обеспечивающий перевод необходимой суммы для закупки товара;

3)Компания, закупающая товар и зарегистрированная, как правило, в оффшоре;

4)«Черный брокер», имеющий «окно» на таможне;

5)Несколько фирм-однодневок и конечный покупатель, дистрибьютор

продукции.

Вся эта цепочка по закону несет ответственность за нарушение таможенного режима.

Наводнение внутреннего рынка дешевыми, часто контрафактными товарами, которые ввозятся с нарушением таможенного законодательства, то есть не облагаются или не полностью облагаются таможенными пошлинами и не проходят должного контроля качества, создает серьезные препятствия для развития отечественного производства. Масштабы такого теневого импорта варьируются по товарным позициям и странам-поставщикам.

Один из возможных подходов к оценке и анализу теневой составляющей внешней торговли состоит в построении «зеркальной» статистики экспортноимпортных потоков, то есть в сопоставлении оценок, фиксируемых в таможенной статистике одной страны, с соответствующими оценками тех же потоков статистике стран – торговых партнеров. Такой подход позволяет оценивать каждый отдельный поток с двух точек зрения: со стороны отправителя груза и со стороны его получателя. При этом предполагается, что оценки импортера и экспортера должны быть близки. Допустимые различия определяется соотношением цен СИФ/ФОБ и принимаются в пределах 10%. Чтобы установить степень вовлеченности импортных товаров в ту или иную схему «растаможки», недостаточно одного лишь «зеркального» сопоставления импорт/экспорт по таможенной стоимости. Необходимо сравнить также физические объемы (в натуре) и цены.

В настоящее время в таможенную практику происходит внедрение автоматизированной Системы управления рисками (СУР), что качественным и

106

количественным образом отражается на таможенном администрировании65. Благодаря этой системе достигается переход от тотального контроля товаров, перемещаемых через границу, к выборочному. Использование СУР таможенными органами обеспечивает возможность таможенным постам не проверять все партии товаров, а сосредоточиться только на рисковых партиях. Автоматизированное выявление профилей риска – одна из самых важных задач автоматизации СУР. Если до применения СУР из всех проверенных парий товара лишь каждый трехсотый досмотр выявлял нарушения, то теперь эффективность СУР при ввозе составляет 8%66, то есть результат дает в среднем каждый 13-й досмотр.

Несмотря на очевидные преимущества автоматизированной СУР, ее значительные возможности в борьбе с таможенными нарушениями, она не лишена недостатков. Основные недостатки: несовершенство применяемых программных средств67, необходимость высокой квалификации специалистов для работы с автоматизированной СУР.

Правоохранительная деятельность таможенных органов по линии расследования и дознания характеризуется данными, представленными в таблице 40 и на рисунке 25.

Таблица 40. Динамика возбуждения дел

Показатель		2005 год	2006 год
Количество возбужденных дел об административных правонарушениях		64852	70129
Количество возбужденных уголовных дел		3264	4423
	По факту
Должностные	совершения
лица; 5%	АП; 4%
	Физические

лица; 52%

Юридические лица; 39%

Рис. 25. Структура возбуждаемых дел по субъектам правонарушений в 2006 году

65 По данным ФТС в 2005 году с помощью СУР дополнительно удалось перечислить в государственный бюджет порядка 10,7 млрд. руб., возбуждено 3459 дел об административных правонарушениях

66Журнал «Таможня» №11, 2006, стр. 5.

67Зачастую заполнение электронного отчета о выявленных рисках занимает в несколько раз больше времени, чем документальная проверка декларации

107

Больше всего дел с составлением обвинительного акта в 2006 году окончили подразделения дознания ЦТУ (97%), УТУ (96%), ДВТУ и СЗТУ (по 94%), а также СТУ (90%).

Одним из важных элементов таможенного регулирования является проведение контроля после выпуска товаров (постконтроль), который проводят подразделения таможенной инспекции. Это способствует решению задач по смещению акцента при проведении таможенного контроля с этапа таможенного оформления на таможенный контроль после выпуска товаров, а также по контролю за соблюдением участниками ВЭД, лицами, осуществляющими деятельность в области таможенного дела, и лицами, осуществляющими розничную или оптовую торговлю ввезенными товарами, таможенного законодательства России.

Эффективность работы подразделений таможенной инспекции показана в таблице 41 и на рисунках 26 – 28.

Таблица 41. Динамика основных показателей деятельности таможенной инспекции

				Показатели													2005 год								2006 год
Количество проверок, всего																		10677							12357
в т.ч. таможенных ревизий																		4668							3613
других форм таможенного контроля																		6009							8744
Доначислено таможенных платежей, пеней, наложено																		1734,3							1828,3
штрафов, млн. руб.
Взыскано таможенных платежей, пеней, штрафов, млн. руб.																		315,4							663,3
Количество дел об АП, всего																		4791							4826
Количество уголовных дел, всего																		155							435
			2805
3000			2786				2292										2005 г.				2006 г.
2500									2102
2000							1686		1582
1500									1381445				1435
													1146		1137
															1077	961
1000																700
																		300
500																		199
0
				ЦТУ			СТУ СЗТУ ПТУ						ДВТУ		ЮТУ		УТУ	ТНП ФТС
																			России

Рис. 26. Количество проверок, проведенных подразделениями таможенных инспекций

108

140000	133083													2005 г.				2006 г.			131420
																						125935
120000
	97067								94809
100000
						79537
80000									64990
60000												56354
						40889											3431338168
40000
												29454										23809
																					16713
20000																								8167
																								3949
0
			ЦТУ			СТУ			СЗТУ					ПТУ				ДВТУ			ЮТУ		УТУ		ТНП ФТС
																									России

Рис. 27. Суммы таможенных платежей, пеней, штрафов, взысканных подразделениями таможенной инспекции в 2005 и 2006 году, тыс.руб.

600000

500000

400000

300000

200000

100000

0

577 229					488 167	469 302
270
412													2005 г.					2006 г.
		103 647	139 626			167 362		169 765		120 918	122 457	148 600		287 588		123 030			164 844		322	62 407
																					5
ЦТУ		СТУ			СЗТУ		ПТУ			ДВТУ			ЮТУ			УТУ				ТНП ФТС
																					России

Рис. 28. Суммы доначисленных таможенных платежей, пеней, наложенных штрафов подразделениями таможенной инспекции в 2005 и 2006 году, тыс.руб.

В настоящее время приобрела особую актуальность проблема борьбы с преступлениями коррупционной направленности. Работа подразделений собственной безопасности таможенных органов направлена на активную борьбу с преступлениями, совершаемыми должностными лицами таможенных органов с использованием своего служебного положения, а также с таможенными правонарушениями. Результаты этой работы в 2006 году по РТУ представлены в таблице 42, а в таблице 44 представлена динамика этой работы.

109

Таблица 43. Результаты работы по предотвращению проникновения преступности и коррупции в таможенные органы

	№	Подразделение	ЦТУ	СЗТУ	ЮТУ	ДВТУ	СТУ	ПТУ	УТУ	УСБ
	п/п
	1	Проверено кандидатов	2565	640	579	371	638	349	609	2584
	2	Отведено по негативным	33	20	20	25	40	19	17	21
		обстоятельствам
	3	в т.ч. как связанных с	22	4	1	9	1	2	1	5
		криминальными структурами
		Выявлено фактов участия в
	4	предпринимательской	2	30	6	40	22	65	2	12
		деятельности и содействия
		коммерческим структурам
	5	Проведено служебных проверок	207	73	225	97	68	104	43	58
	6	Уволено сотрудников	13	5	1	1	2	5	5	5
	7	Наказано в дисциплинарном	213	72	126	67	65	89	48	39
		порядке
	8	Ротировано	3	1	-	7	-	-	1	1
	9	Проведено индивидуальных	16	-	3	-	6	6	14	-
		профилактик
	10	Проведено общепрофилактич-х	49	215	140	60	124	52	48	34
		мероприятий
	11	в т.ч. публикаций в СМИ	15	8	4	5	6	22	3	7

Таблица 44. Результаты деятельности подразделений собственной безопасности по выявлению, предупреждению и пресечению должностных правонарушений

	№	Показатели	2004	2005	2006
	п/п
		Борьба с проникновением преступных элементов в таможенную среду
	1	Проверено кандидатов на службу в таможенные органы	9771	9432	8465
		из них отведено по негативным обстоятельствам	379	272	204
		в т.ч. как внедряемых криминальными структурами	32	35	45
		Профилактика коррупции, обеспечение чистоты рядов сотрудников
		Выявлено фактов участия сотрудников в предпринимательской деятельности и	149	91	180
		оказания содействия участникам ВЭД в нарушениях таможенных правил
	2	Проведено служебных проверок	1008	728	897
		Уволено сотрудников за должностные проступки без состава преступления	65	45	39
		наказано сотрудников в дисциплинарном порядке	966	761	733
		ротировано	22	12	13
		Проведено индивидуальных профилактических мероприятий	130	47	45
		Пресечение преступлений против интересов государственной службы в таможенных органах
		Возбуждено уголовных дел всеми правоохранительными органами, всего	250	300	519
		из них в отношении взяткодателей	26	36	34
	3	в т.ч. по материалам ПСБ или совместным	218	252	457
		Проходит лиц по уголовным делам:
		возбужденным по материалам подразделений СБ	213	192	252
		всего	242	252	313
		Осуждено сотрудников и взяткодателей	99	123	117
		110