Налоговое и бюджетное право
.pdf39.Общая правовая характеристика налога на имущество физических лиц.
40.Общая правовая характеристика специальных налоговых режимов.
41.Понятие налогового контроля. Формы и методы его осуществления.
42.Понятие налогового учета. Порядок постановки на налоговый учет и снятия с налогового учета.
43.Налоговая проверка, понятие и виды.
44.Оформление результатов налогового контроля.
45.Понятие и содержание налоговой тайны.
46.Понятие и состав налогового правонарушения.
47.Общая характеристика видов налоговых правонарушений.
48.Понятие и признаки ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
49.Понятие и способы защиты прав налогоплательщиков.
50.Понятие и функции государственного и местного бюдже-
тов.
51.Понятие и структура бюджетной системы.
52.Принципы бюджетной системы РФ.
53.Понятие бюджета государственного внебюджетного фонда, их виды.
54.Правовой режим бюджета Пенсионного фонда РФ.
55.Правовой режим бюджета Федерального и территориальных фондов обязательного медицинского страхования.
56.Правовой режим бюджета Фонда социального страхова-
ния РФ
57.Понятие, предмет и метод бюджетного права.
58.Понятие и виды норм бюджетного права.
59.Источники бюджетного права.
60.Понятие, признаки, основания возникновения, изменения
ипрекращения бюджетных правоотношений.
61.Структура бюджетного правоотношения. Виды бюджетных правоотношений.
62.Понятие субъектов бюджетных правоотношений их ви-
ды.
63.Понятие и принципы межбюджетных правоотношений.
21
64.Правовой режим межбюджетных трансфертов.
65.Понятие, значение и виды бюджетного контроля.
66.Субъекты бюджетного контроля.
67.Счетная палата РФ как субъект бюджетного контроля.
68.Понятие и признаки бюджетно-правовой ответственно-
сти.
69.Понятие, состав и виды бюджетных правонарушений.
70.Санкции за нарушение бюджетного законодательства.
71.Понятие и классификация доходов бюджетов.
72.Понятие и признаки расходов бюджетов.
73.Расходные обязательства. Бюджетные ассигнования.
74.Дефицит бюджета.
75.Понятие, значение и содержание бюджетной классифика-
ции.
76.Понятие и структура государственного долга.
77.Управление государственным и муниципальным долгом.
78.Понятие и сущность бюджетных полномочий.
79.Бюджетные полномочия Российской Федерации.
80.Бюджетные полномочия субъектов РФ и муниципальных образований.
81.Реализация бюджетных полномочий при введении временной финансовой администрации.
82.Понятие бюджетного процесса и его основные черты.
83.Участники бюджетного процесса и их полномочия.
84.Принципы и стадии бюджетного процесса.
85.Стадия составления проекта бюджета.
86.Стадия рассмотрения и утверждения бюджета.
87.Временное управление бюджетом.
88.Стадия исполнения бюджета и осуществление бюджетного учета.
89.Стадия составления, внешней проверки, рассмотрения и утверждения бюджетной отчетности.
90.Особенности бюджетного процесса в субъектах Российской Федерации и муниципальных образованиях.
22
6.3. КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ РЕЗУЛЬТАТОВ ОБУЧЕНИЯ
Для оценки качества освоения студентами образовательных программ в течение всего периода обучения используется совокупность контрольных мероприятий, называемых аттестацией. Аттестация по дисциплине «Налоговое и бюджетное право» предусматривает текущий контроль и итоговый контроль успеваемости.
Текущий контроль успеваемости предназначен для проверки качества усвоения учебного материала, для управления учебновоспитательным процессом, активизации самостоятельной работы студентов и совершенствования методики проведения занятий. Проверка осуществляется в ходе проведения всех видов занятий в форме, избранной преподавателем.
Текущая аттестация включает:
–оценку выполнения домашних заданий и работ;
–проверку знаний, умений и навыков студентов на лекционных и практических занятиях.
Итоговой формой контроля по дисциплине «Налоговое и бюджетное право» является экзамен. Результат сдачи экзамена оценивается по 5-балльной системе. Оценки объявляются сразу же по окончании ответа и проставляются в экзаменационную ведомость. В зачетную книжку проставляются только положительные оценки.
Оценка «отлично» выставляется за глубокое знание предусмотренного программой материала, содержащегося в основных
идополнительных рекомендованных литературных и нормативных источниках, умение четко, лаконично и логически последовательно отвечать на поставленные вопросы, умение анализировать изучаемые правовые явления и их взаимосвязи, применять теоретические положения при решении практических задач, умение хорошо ориентироваться в законодательстве.
Оценка «хорошо» выставляется за твердое знание основного (программного) материала, грамотные без существенных неточностей ответы на поставленные вопросы, умение применять теоретические положения при решении практических задач.
23
Оценка «удовлетворительно» – за общее знание только основного материала, ответы, содержащие неточности или слабо аргументированные, с нарушением последовательности изложения материала, слабое применение теоретических положений при решении практических задач.
Оценка «неудовлетворительно» – за незнание значительной части программного материала, существенные ошибки в ответах на вопросы, неумение ориентироваться в российском законодательстве, незнание основных понятий дисциплины.
Форма проведения экзамена: устная, письменная, тестирование. При проведении экзамена в форме теста, оценка знаний проводится исходя из количества правильно выполненных тестовых заданий, в соответствии с приведенной ниже таблицей:
Процент правильных |
Оценка |
|
ответов |
||
|
||
0 – 70% |
«неудовлетворительно» |
|
от 70% до 80% |
«удовлетворительно» |
|
от 80% от 90% |
«хорошо» |
|
|
|
|
>90% |
«отлично» |
24
6.4. ВИДЫ, СРОКИ И ФОРМЫ КОНТРОЛЯ УСПЕВАЕМОСТИ СТУДЕНТОВ
Вид |
|
|
|
|
|
|
Формы контроля успеваемости |
|
|
|
|
|
|||||
заня- |
|
|
|
|
|
|
|
Семестр (по неделям) |
|
|
|
|
|
|
|||
тия |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
Лек- |
|
|
КО |
|
ПК |
|
|
КО |
|
|
|
|
КО |
|
ПК |
|
|
ция |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Практ. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
заня- |
|
ПР |
|
ПР |
Т |
|
КР |
|
РПЗ |
Т |
|
ПР |
|
КР |
|
РПЗ |
Т |
тия |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СРС |
|
|
ДР |
|
|
ДР |
|
|
|
ДР |
|
|
|
|
ДР |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Условные обозначения форм текущего контроля:
ПК – проверка конспектов; РПЗ – решение прикладных задач; КО – контрольный опрос; КР – контрольная работа;
ПР – практическая работа; ДР – домашняя работа; Т – тестирование.
25
7. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕИИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕДИСЦИПЛИНЫ
7.1.БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК *
7.1.1.Нормативно-правовые акты
1.Конституция Российской Федерации (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30 дек. 2008 г. N 6-ФКЗ, от 30 дек. 2008 г. N 7-ФКЗ, от 5 февр. 2014 г. N 2-ФКЗ, от 21 июля 2014 г. N 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. – 2014. – № 31. – Ст. 4398.*
2.Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998
№145-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 1998. – 3 авг. –
№31. – Ст. 3823.*
3.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 2000.
– 7 авг. – № 32. – Ст. 3340.*
4.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)
от 31.07.1998 № 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 1998. – 3 авг. – № 31. – Ст. 3824.*
5.Таможенный кодекс Таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 № 17) // Собрание законодательства РФ.
–2010. – 13 дек. – № 50. – Ст. 6615.*
6.Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 О налогах на имущество физических лиц // Российская газета. – 1992. – 14 фев. – № 36.
7.Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» // Ведомости СНД и ВС РСФСР. – 1991. – 11 апр. – № 15. – Ст. 492.
8.Закон РФ от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» // Ведомости СНД и ВС РФ. – 1993. – 14 янв. – № 2. – Ст. 56.
9.Инструкция Банка России от 01.12.2003 № 108-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)» (вместе с «Порядком согла-
26
сования предложений о проведении межрегиональных проверок, проверок структурных подразделений кредитных организаций и проверок Сбербанка России», «Порядком разрешения разногласий при планировании проверок кредитных организаций (их филиалов)», «Порядком внесения изменений в сводный план комплексных и тематических проверок кредитных организаций (их филиалов») // Вестник Банка России. – 2003. – 9 дек. – № 67.
10.Инструкция Банка России от 25 августа 2003 г. № 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации» // Вестник Банка России. – 2003. – 9 дек.
–№ 67.
11.Положение Банка России 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» // Вестник Банка России. – 2012. – 28 июн. – № 34.
12.Положение Банка России 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» // Вестник Банка России. – 2008. – 6 июн. – № 29-30.
13.Положение Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П
«О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» // Вестник Банка России. – 2011. – 30 нояб. – № 66.
14.Постановление Правительства РФ от 01.12.2004 № 703 «О Федеральном казначействе» // Собрание законодательства РФ. – 2004. – 6 дек. – № 49. – Ст. 4908.
15.Постановление Правительства РФ от 03.07.2006 № 413 «Об утверждении форм документов финансовой отчетности об исполнении федерального бюджета для представления в Счетную палату Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ.
–2006. – 10 июля – № 28. – Ст. 3080.
16.Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 № 696 «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности» // СЗ РФ. – 2002. – 30 сен. – № 39. – Ст. 3797.
17.Постановление Правительства РФ от 29.12.2007 № 1010 «О порядке составления проекта федерального бюджета и проек-
27
тов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период» // Собрание законодательства РФ. – 2008. – 28 янв. – № 4. – Ст. 263.
18.Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. – 2004. – 2 авг. – № 31. – Ст. 3258.
19.Приказ Минфина РФ от 06.12.2010 № 162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению» // Российская газета. – 2011. – 9 фев. – № 26.
20.Приказ Минфина РФ от 10.07.2007 №62н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и порядка ее заполнения» // Российская газета. – 2007. – 8 авг. – № 171.
21.Приказ Минфина РФ от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» // Российская газета. – 2011. – 24 февр. – № 39.
22.Приказ Минфина РФ от 16.12.2010 № 174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» // Российская газета. – 2011. – 24 февр. – № 39.
23.Приказ Минфина РФ от 23.12.2010 № 183н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению» // Российская газета. – 2011. – 5 мар. – № 47.
24.Приказ ФНС России от 30.11.2010 № ММВ-7-8/666@ «Об утверждении Порядка рассмотрения налоговыми органами заявлений о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налога и сбора, а также пени и штрафа» В данном виде документ опубликован не был. [Электронный ресурс]. – Режим доступа : www.consultant.ru.
28
25.Протокол от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе» // Собрание законодательства РФ. – 2010. – 4 окт. – № 40. – Ст. 4987.*
26.Соглашение между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе» // Собрание законодательства РФ. – 2013. – 8 апр. – № 14. – Ст. 1649.*
27.Указание Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской
Федерации» // Вестник Банка России. – 2009. – 25 дек. –
№75-76.
28.Указание Банка России от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» // Вестник Банка России. – 2007. – 11 июл. – № 39.
29.Указание Банка России от 26.12.2006 № 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России» // Вестник Банка России. – 2009. – 22 июл. –
№43.
30.Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 27.07.2010) // Собрание законодательства РФ. – 05.02.1996. – № 6. – Ст. 492.
31.Федеральный закон от 05.04.2013 № 41-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. – 2013. – 8 апр. – № 14. – Ст. 1649.*
32.Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. – 2003. – 6 окт. –
№40. – Ст. 3822.
33.Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // Собрание законодательства РФ. – 2002. – 15 июл. – № 28. – Ст. 2790.
29
34.Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» // Собрание законодательства РФ. – 2003 – 15 дек. – № 50. – Ст. 4859.
35.Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориаль-
ные фонды обязательного медицинского страхования» // Собрание законодательства РФ. – 2009. – 27 июл. – № 30. – Ст. 3738.*
36.Федеральный закон от 25.02.1999 № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой
вформе капитальных вложений» // Собрание законодательства РФ. – 1999. – 1 мар. – № 9. – Ст. 1096.
37.Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» // Собрание законодательства РФ. – 04.07.2011. – № 27. – Ст. 3872.
38.Федеральный закон от 29.07.1998 № 136-ФЗ «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг» // Собрание законодательства РФ. – 1998. – 3 авг.
– № 31. – Ст. 3814.
39.Федеральный конституционный закон от 17.12.1997 № 2- ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. – 1997. – 22 дек. – № 51. – Ст. 5712.
7.1.2. Основной
40.Бюджетное право [Электронный ресурс] : учеб. пособие для вузов / под ред. Г. Б. Поляка, С. Н. Бочарова, Д. А. Ремихановой. – Электрон. текстовые дан. – 8-е изд., перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ-ДАНА : Закон и право, 2012. – 311 c. – Режим доступа : http://www.iprbookshop.ru/16408*
41.Винницкий, Д. В. Налоговое право : учебник для бакалавров/ Д. В. Винницкий. – 2-е изд. – М. : Юрайт, 2013. – 360 с.*
42.Крохина, Ю. А. Бюджетное право России : учебник для вузов / Ю. А. Крохина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2011. – 460 с.*
43.Крохина, Ю. А. Налоговое право : учебник для бакалавров
30