- •Вопросы для подготовки к зачёту налоги и налогооблажение (зачет)
- •1.Экономическая сущность налогов, налоги в финансовой системе государства.
- •2.Налоговая система Российской Федерации.
- •3.Функции и элементы налогов, их характеристика.
- •4.Классификация налогов.
- •5.Способы взимания налогов.
- •6.Элементы, обязательные для установления налогов.
- •7.Субъекты налоговых правоотношений. Объекты налогообложения.
- •8.Налогоплательщики, их права и обязанности. Порядок постановки на учет.
- •9.Права, обязанности и ответственность налоговых органов.
- •10.Налоговый контроль: виды, цель проведения, сущность.
- •11.Налоговая декларация, ее сущность и область применения.
- •12.Федеральные налоги и сборы. Состав, порядок установления.
- •13.Региональные налоги. Состав, порядок введения, изменения, отмены.
- •14.Местные налоги. Состав, порядок введения, изменения, отмены.
- •15.Элементы, обязательные для установления налогов.
- •16.Налоговые льготы. Виды, порядок установления и применения.
- •17.Исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налогов.
- •18.Ответственность за налоговые правонарушения.
- •19.Упрощенная система налогообложения.
- •20.Налоговая отчетность организаций: порядок заполнения и сроки представления.
- •21.Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговые ставки, налоговый период.
- •23.Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, их группировка.
- •24.Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период.
- •25.Налоговые ставки ндс и порядок их применения.
Дисциплина: Налоги и налогообложение
Вопросы для подготовки к зачёту налоги и налогооблажение (зачет)
1.Экономическая сущность налогов, налоги в финансовой системе государства.
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
Налоги есть перераспределительные отношения, которые возникают между государством и налогоплательщиками. Именно в процессе производства товаров, работ, услуг формируются доходы субъектов. Через налоги осуществляется перераспределение совокупного продукта общества между реальными его производителями и государством, посредством налогов перераспределяется и ВВП. Цель указанного перераспределения одна – формирование доходной части бюджета государства. Экономическая сущность налогов проявляется по разному. С позиции государства налоги представляют собой денежные доходы государства. С позиции налогоплательщика это изъятие части его собственного дохода. Если государство заинтересованно в росте налогов, то налогоплательщик наоборот, желает низких налогов, что позволяет ему уменьшать свой доход.
2.Налоговая система Российской Федерации.
Налоговая система представляет собой совокупность определяемых законодательством правил исчисления , уплаты налогов и организации контроля за соблюдением законодательства. Налоговая система является элементом финансовой системы государства, обеспечивающей поступление доходов в бюджеты и внебюджетные фонды. От эффективности налоговой системы зависит полноценность реализации программ, финансируемых из бюджетов и внебюджетных фондов.
Налоговая система, ее разнообразие зависят от типов хозяйственной деятельности и их организации. Выделяют четыре сектора: - государственный сектор; - коммерческий сектор; -финансовый сектор; - население. В России создана организационная структура системы взимания налогов - Государственная налоговая служба, подчиненная Президенту и Правительству РФ. Она состоит из государственных налоговых инспекций в республиках, краях, областях, автономных областях, городах, районах.
3.Функции и элементы налогов, их характеристика.
Функции налогов. Фискальная – отражает предназначение налогов, причину их появления, с помощью налогов формируются финансовые ресурсы государства. Экономическая включает в себя: Распределительную – в качестве инструмента при распределении и перераспределении ВВП. Стимулирующую – проявляется в введении налоговых льгот, в дифференциации налоговых ставок. Контрольную – контроль за правильным исчислением, своевременной уплатой и правильным заполнением и своевременным представлением налоговой отчетности.
4.Классификация налогов.
Налоговое законодательство предусматривает обязательное наличие таких элементов налога, как: 1.Субъект налога 2. Объект налогообложения 3. Единица обложения 4.Налоговая база; Налоговая ставка 5. Налоговые льготы 6. Налоговый период. 7.Порядок и сроки уплаты налога. Классификация налогов – это группировка их по ряду наиболее существенных признаков. Существует несколько вариантов классификации налогов: 1 По способу взимания 2 По поступлению в бюджеты 3 По плательщикам 4 По объекту обложения 5 По назначению налогов