1122
.pdfМИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕУЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«Воронежский государственный лесотехнический университет имени Г.Ф. Морозова»
Кафедра экономики и финансов
Банковское дело
Методические указания для самостоятельной работы студентов по направлению подготовки 38.03.01 – Экономика.
Воронеж 2018
ББК 65.26
Кузнецов, С.А. Банковское дело [Электронный ресурс]: методические указания для самостоятельной работы студентов по направлению подготовки 38.03.01Экономика / С.А. Кузнецов; – Воронеж, 2018. – 17 с.
Печатается по решению редакционно-издательского совета ВГЛТУ
Рецензент: декан факультета Экономики и управления Воронежского института (филиала) АНО ВО "МГЭУ", к.э.н. Солодовникова М.П.
3
ВВЕДЕНИЕ
Целью изучения дисциплины «Банковское дело» является приобретение теоретических и практических знаний и навыков в области банковского дела,
необходимых для успешной деятельности специалиста в условиях рыночной отношений.
Для достижения поставленной цели решаются следующие задачи:
–изучить общие вопросы деятельности коммерческого банка;
–ознакомиться с основными видами услуг и операций коммерческого банка;
–усвоить порядок структурного анализа баланса коммерческого банка,
принципы оценки уровня доходности и ликвидности банка, принципы составления кредитной документации и оценки кредитоспособности клиента
Дисциплина «Банковское дело» относится к циклу общепрофессиональных дисциплин, индекс по учебному плану Б3.В.1.2.1
Студент по результатам освоения дисциплины «Банковское дело» должен обладать следующими компетенциями:
-способностью анализировать и интерпретировать финансовую,
бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т.д. и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-5)
4
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРИМЕНЕНИЮ УЧЕБНОЙ
ЛИТЕРАТУРЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОРГАНИЗАЦИИ
САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ ПРИ ИЗУЧЕНИИ
ДИСЦИПЛИНЫ
Аудиторные и внеаудиторные (самостоятельные) формы учебной работы студента имеют своей целью приобретение им целостной системы знаний по дисциплине. К его услугам лекционный курс, ориентированный на выяснение кардинальных, стержневых проблем данной учебной дисциплины. Используя лекционный материал, доступный учебник или учебное пособие, дополнительную литературу, проявляя творческий подход, студент готовится к практическим занятиям, рассматривая их как пополнение, углубление, систематизация своих теоретических знаний. Ряд тем учебного курса полностью переносится на самостоятельную работу.
Студент должен прийти в вуз с полным пониманием того, что самостоятельное овладение знаниями является главным, определяющим. Высшее учебное заведение лишь создает для этого необходимые условия.
Самостоятельная работа студента начинается с внимательного ознакомления с
«Федеральным компонентом Государственного образовательного стандарта высшего образования» по дисциплине «Банковское дело» и Рабочей программой учебной дисциплины. Изучение каждой темы следует начинать с внимательного ознакомления с набором вопросов. Они ориентируют студента, показывают, что он должен знать по данной теме. Вопросы темы как бы накладываются на соответствующую главу избранного учебника или учебного пособия. В итоге должно быть ясным, какие вопросы темы Рабочей программы учебной дисциплины, и с какой глубиной раскрыты в данном учебном материале, а какие вообще опущены.
Требуется творческое отношение и к самой Программе учебного курса.
Вопросы, составляющие ее содержание, обладают разной степенью важности.
Есть вопросы, выполняющие функцию логической связки содержания темы и всего курса, имеются вопросы описательного или разъяснительного характера, а
5
также исторического экскурса в область экономических знаний. Все эти вопросы не составляют сути, понятийного, концептуального содержания темы, но необходимы для целостного восприятия изучаемых проблем.
Любая наука, следовательно, и «Банковское дело», имеет свой категориально-понятийный аппарат. Научные понятия – это та база, на которой
«стоит» каждая наука. Понятия – узловые, опорные пункты как научного, так и учебного познания, логические ступени движения в учебе от простого к сложному, от явления к сущности. Без ясного понимания понятий учеба крайне затрудняется, а содержание приобретенных знаний становится тусклым,
расплывчатым, напоминая недостроенное здание или, еще хуже – здание без фундамента.
Понятия в широком смысле – есть обобщенная концептуальная характеристика определенного явления. Когда в заголовок темы, параграфа вносится слово «понятие», то это первый признак того, что в данном случае речь идет не о дефиниции (определении), а о сжатой, обобщенной концептуальной характеристике изучаемого явления.
В некоторых учебниках, учебных пособиях к характеристике экономических отношений, связей, процессов применяются понятия «закона», «закономерностей», Дается характеристика некоторых, на взгляд автора,
экономических законов и закономерностей.
Если студент изучает систематический курс по учебнику, где даются те или иные законы, ему ни в коем случае не следует просто «опускать» соответствующие страницы учебника, а необходимо внимательно вникнуть в их содержание.
Нелишне иметь в виду и то; что каждый учебник или учебное пособие имеет свою логику построения, которая, естественно, не совпадает с логикой данной Рабочей программы учебной дисциплины. Одни авторы более широко, а
другие более узко рассматривают ту или иную проблему. Одни выделяют ее в отдельную главу, а другие, включают в состав главы. Учебник или учебное пособие целесообразно изучать последовательно, главу за главой, как это сделано в них. При этом, обращаясь к Программе учебного курса, следует
6
постоянно отмечать, какие ее вопросы (пусть в иной логической последовательности) рассмотрены в данной главе учебника, учебного пособия, а
какие опущены. По завершении работы над учебником у студентов должна быть ясность в том, какие темы, вопросы Программы учебного курса они уже изучили, а какие предстоит изучить по другим источникам.
ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОГО ИЗУЧЕНИЯ
Тема 1.1 Ресурсы коммерческого банка и его капитальная база.
Структура и качество активов банка.
Вопросы для самостоятельного изучения
1.Привлеченные средства коммерческого банка
2.Классификация привлеченных средств коммерческого банка
Литература
1. Банковское дело [Текст]: Учебник для бакалавров / Под ред. Наточеева Н.Н. -
М.:Дашков и К, 2016. - 272 с - ЭБС "Знаниум".
2. Агеева Н. А. Основы банковского дела [Электронный ресурс]: учебное пособие: рек. для обучения бакалавров по напр. подготовки 080100 -
"Экономика" / Н. А. Агеева. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 274 с. -
ЭБС "Знаниум".
Тема 1.2 Доходы и прибыль коммерческого банка. Его ликвидность и
платежеспособность.
Вопросы для самостоятельного изучения
1.Зарубежный опыт оценки ликвидности коммерческого банка
2.Зарубежный опыт оценки платежеспособности коммерческого банка
7
Литература
1. Банковское дело [Текст]: Учебник для бакалавров / Под ред. Наточеева Н.Н. -
М.:Дашков и К, 2016. - 272 с - ЭБС "Знаниум".
2. Агеева Н. А. Основы банковского дела [Электронный ресурс]: учебное пособие: рек. для обучения бакалавров по напр. подготовки 080100 -
"Экономика" / Н. А. Агеева. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 274 с. -
ЭБС "Знаниум".
Тема 1.3 Банковская отчетность
Вопросы для самостоятельного изучения
1.Специальные учетные регистры: бухгалтерский журнал, инвентарная книга, регистрационная книга и другие.
2.Состав текущей отчетности.
Задание
|
|
Оформление платежных поручений |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 1 |
|
|
|
|
Описание полей платежного поручения |
|
|||||
|
Наименование |
|
|
|
|
|
Значение |
|
|
Номер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
|
|
|
|
|
3 |
|
|
1 |
Платежное |
|
Наименование документа |
|
|
|
|
||
|
поручение |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
0401060 |
|
Номер формы |
по |
ОКУД |
ОК 011-93, класс "Унифицированная система |
|||
|
|
|
банковской документации" |
|
|
|
|
||
3 |
№ |
|
Номер платежного поручения. Указывается номер |
платежного |
поручения |
||||
|
|
|
цифрами. |
|
|
|
|
|
|
4 |
Дата |
|
Дата составления платежного поручения. Указываются число, месяц, год - |
||||||
|
|
|
цифрами(в формате |
ДД.ММ.ГГГГ) или число – цифрами, месяц - прописью, |
|||||
|
|
|
год - цифрами(полностью) |
|
|
|
|
||
5 |
Вид платежа |
|
В платежных поручениях, представляемых в учреждения Банка России для |
||||||
|
|
|
осуществления |
платежа почтовым или телеграфным способом, проставляется |
|||||
|
|
|
соответственно "почтой" и "телеграфом". В платежных поручениях, |
||||||
|
|
|
представляемых для осуществления электронных расчетов, в этом поле |
||||||
|
|
|
проставляется "электронно" согласно нормативным актам Банка России, |
||||||
|
|
|
регламентирующим |
электронные |
расчеты. В |
платежных |
поручениях, |
||
|
|
|
представляемых для осуществления срочных платежей, проставляется "срочно" |
||||||
|
|
|
согласно нормативным актам Банка России. В других случаях поле не |
||||||
|
|
|
заполняется. |
|
|
|
|
|
|
6 |
Сумма прописью |
|
Указывается с начала строки с |
заглавной буквы сумма платежа |
прописью в |
||||
|
|
|
рублях, при этом слово "рубль" |
("рублей", рубля") не сокращается, копейки |
|||||
|
|
|
указываются цифрами, слово "копейка" ("копейки", "копеек") также не |
||||||
|
|
|
сокращается. Если сумма платежа прописью выражена в целых |
рублях, то |
|||||
|
|
|
копейки можно не указывать, при этом в поле "Сумма" указываются сумма |
|
|
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
платежа и знак равенства "=" |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Сумма |
Указывается сумма платежа цифрами, рубли отделяются от копеек знаком тире |
||||||||||
|
|
"-". Если сумма платежа цифрами выражена в целых рублях, то копейки можно |
||||||||||
|
|
не указывать, в этом случае указываются сумма платежа и знак равенства "=", |
||||||||||
|
|
при этом в поле "Сумма прописью" указывается сумма платежа в целых рублях |
||||||||||
1 |
2 |
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Плательщик |
Указывается наименование плательщика средств |
|
|
|
|
|
|
||||
9 |
Сч. № |
Номер счета плательщика |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Банк плательщика |
Указываются наименование |
и местонахождение |
кредитной организации, |
||||||||
|
|
филиала кредитной организации или учреждения Банка России, чей БИК |
||||||||||
|
|
указан в поле "БИК" банка плательщика |
|
|
|
|
|
|
|
|||
11 |
БИК |
Банковский идентификационный код (БИК) |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
банка плательщика. Указывается БИК кредитной организации, филиала |
||||||||||
|
|
кредитной |
организации или учреждения Банка России в |
соответствии со |
||||||||
|
|
"Справочником БИК РФ" |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Сч. № |
Номер счета банка плательщика |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
13 |
Банк получателя |
Указываются наименование |
и местонахождение |
кредитной |
организации, |
|||||||
|
|
филиала кредитной организации или учреждения Банка России, чей БИК указан |
||||||||||
14 |
БИК |
Банковский идентификационный код (БИК) |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
банка получателя. Указывается БИК кредитной |
организации, |
филиала |
||||||||
|
|
кредитной |
организации или учреждения Банка России в |
соответствии со |
||||||||
|
|
"Справочником БИК РФ" |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
Сч. № |
Номер счета банка получателя |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
16 |
Получатель |
Указывается наименование получателя средств |
|
|
|
|
|
|
||||
17 |
Сч. № |
Номер счета получателя |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
Вид оп. |
Вид операции. Проставляется шифр (01) согласно правилам ведения |
||||||||||
|
|
бухгалтерского учета в Банке России или правилам ведения бухгалтерского |
||||||||||
|
|
учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской |
||||||||||
|
|
Федерации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
Срок плат. |
Срок платежа. Не заполняется до указаний Банка России |
|
|
|
|
|
|||||
20 |
Наз. пл. |
Назначение платежа кодовое. Не заполняется до указаний Банка России |
|
|||||||||
21 |
Очер. плат.* |
Очередность платежа. Проставляется очередность платежа в соответствии с |
||||||||||
|
|
законодательством и нормативными актами Банка |
России, или |
поле не |
||||||||
|
|
заполняется в случаях, предусмотренных нормативными актами Банка России |
||||||||||
22 |
Код |
Не заполняется до указаний Банка России |
|
|
|
|
|
|
|
|||
23 |
Рез. поле |
Резервное поле. Заполняется в случаях, установленных нормативными актами |
||||||||||
|
|
Банка России |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24 |
Назначение платежа |
Указываются назначение платежа, наименование товаров, выполненных работ, |
||||||||||
|
|
оказанных |
услуг, номера |
и даты товарных документов, |
договоров, |
налог |
||||||
|
|
(выделяется отдельной строкой, или |
делается ссылка |
на |
то, что налог не |
|||||||
|
|
уплачивается), также может быть указана |
другая необходимая информация, в |
|||||||||
|
|
том числе срок уплаты налога или сбора, срок оплаты по договору |
|
|
|
|||||||
43 |
М.П. |
Место для печати плательщика. Проставляется оттиск печати (при ее наличии) |
||||||||||
|
|
согласно |
заявленному |
кредитной |
организации, |
филиалу |
кредитной |
|||||
|
|
организации или учреждению Банка России образцу |
|
|
|
|
|
|
||||
44 |
Подписи |
Подписи плательщика. Проставляются подписи (подпись) лиц, имеющих право |
||||||||||
|
|
подписи расчетных документов, согласно заявленным кредитной организации, |
||||||||||
|
|
филиалу кредитной организации или учреждению Банка России образцам |
|
|||||||||
45 |
Отметки банка |
Отметки банка плательщика. Проставляются штамп (штампы) кредитной |
||||||||||
|
|
организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, |
||||||||||
|
|
дата и подпись ответственного исполнителя |
|
|
|
|
|
|
||||
62 |
Поступ. в банк плат. |
Поступило в банк плательщика. Указывается дата поступления |
платежного |
|||||||||
|
|
поручения в банк плательщика по правилам, установленным для поля "Дата" |
||||||||||
71 |
Списано со сч. плат. |
Списано со счета плательщика. Указывается дата списания денежных средств |
||||||||||
|
|
со счета плательщика по правилам, установленным для поля "Дата" |
|
|
||||||||
60 |
ИНН |
ИНН или |
КИО плательщика. Указывается присвоенный |
ИНН |
или |
КИО |
||||||
|
|
плательщика |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
61 |
ИНН |
ИНН получателя. Указывается ИНН |
получателя, если он присвоен |
|
|
|||||||
101-110 |
|
Указывается информация, установленная Министерством Российской |
||||||||||
|
|
Федерации |
по налогам и сборам, Министерством финансов Российской |
|||||||||
|
|
Федерациии Государственным таможенным комитетом Российской Федерации, |
||||||||||
|
|
в соответствии с п. 2.10 части I настоящего Положения (введено Указанием ЦБ |
||||||||||
|
|
РФ от 03.03.2003 N 1256-У) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9
* Очередность списания денежных средств со счета регламентируется статьей 855 ГК РФ:
КПП (поле 102,103) – код причины постановки на учет (9-разрядный). Он присваивается организации при постановке на учет по месту ее нахождения. В платежном поручении заполняется как код плательщика, так и код получателя средств.
КБК (поле 104) - код бюджетной классификации (7-разрядный). По каждому виду налога указывается свой код бюджетной классификации.
Код ОКАТО (поле 105) - Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления, по которому определяется код муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налогов (сборов). Этот код присвоен каждому муниципальному образованию на территории России (городу, району, поселку и т. д.).
1.При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.
2.При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
- в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
- во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
- в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;
- в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
- в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
- в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
10
Результатом закрепления теоретического материала является самостоятельное заполнение студентом бланка платежного поручения по индивидуальному заданию (Приложение 1)
Литература 1. Банковское дело [Текст]: Учебник для бакалавров / Под ред. Наточеева Н.Н. -
М.:Дашков и К, 2016. - 272 с - ЭБС "Знаниум".
2. Агеева Н. А. Основы банковского дела [Электронный ресурс]: учебное пособие: рек. для обучения бакалавров по напр. подготовки 080100 - "Экономика" / Н. А. Агеева. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 274 с. - ЭБС "Знаниум".
Тема 2.1 Кредитование юридических лиц
Вопросы для самостоятельного изучения
1.Межбанковские кредиты
2.Кредиты банка России
3.Консорциональные кредиты
4.Организация потребительского кредита
Литература 1. Банковское дело [Текст]: Учебник для бакалавров / Под ред. Наточеева Н.Н. -
М.:Дашков и К, 2016. - 272 с - ЭБС "Знаниум".
2. Агеева Н. А. Основы банковского дела [Электронный ресурс]: учебное пособие: рек. для обучения бакалавров по напр. подготовки 080100 - "Экономика" / Н. А. Агеева. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 274 с. - ЭБС "Знаниум".
Тема 2.2 Содержание кредитной документации и кредитного договора банка с клиентом.
Вопросы для самостоятельного изучения
1.Кредитный договор
2.Кредитная документация
Литература 1. Банковское дело [Текст]: Учебник для бакалавров / Под ред. Наточеева Н.Н. -
М.:Дашков и К, 2016. - 272 с - ЭБС "Знаниум".
2. Агеева Н. А. Основы банковского дела [Электронный ресурс]: учебное пособие: рек. для обучения бакалавров по напр. подготовки 080100 - "Экономика" / Н. А. Агеева. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 274 с. - ЭБС "Знаниум".