Экономическое обоснование эффективности в дипломных проектах Учебно-методическое пособие для студентов специальности Эксплуатация железных дорог 23.05.04 (специалитет)

2.4. Расчет эксплуатационных затрат, связанных с эксплуатацией введенного объекта

Данные об эксплуатационных расходах по проекту приводятся по форме таблицы 2.5. по возможности с детализацией по местам возникновения затрат на весь период жизненного цикла.

Таблица 2.5. Расчет эксплуатационных расходов по проекту.

№	Статья эксплуатационных расходов	Год 1	……	Год N	Всего
1	Затраты на оплату труда
2	Отчисления в социальные фонды
3	Материалы
4	Амортизация
5	Прочие, накладные
6	ИТОГО

Стоимость содержания 1 км станционных путей можно принять для условий дипломного проектирования 69 -85 тыс. руб/год.

2.5. Расчет экономии эксплуатационных затрат структурного подразделения или бизнес-блока компании при внедрении предлагаемых в дипломном проекте мероприятий

Экономический эффект от внедрения мероприятий на объекте железных дорог (структурном подразделении, полигоне) включает экономию материальных затрат: материалов, топлива, электроэнергии, а также экономию эксплуатационных расходов в части фонда оплаты труда с начислениями при сокращении численности работников структурного подразделения.

Все показатели должны быть рассчитаны на годовой объем работ с учетом периодичности выполняемого процесса, оптимизированного в результате внедрения проекта.

2.5.1. Расчет эффекта, связанного с сокращением трудоемкости работ и устранением потерь

Совершенствование технологических процессов на железнодорожном транспорте приводит к сокращению трудозатрат персонала, осуществляющего операционную деятельность. Для определения экономического эффекта, выраженного в сокращении потерь времени работников применяется расчет, оформленный в виде таблицы 2.6. Общие трудозатраты по структурному подразделению (строка 2 графы 4) корректируются на величину выявленных потерь: из значения графы 3 строки 2 вычитается значение графы 5 строки 3.

Таблица 2.6. Расчет эффектов, связанных с оптимизацией трудозатрат работников при внедрении проектов

10

			Наименование структурного подразделения
			«______________________________________»
				Наименование улучшаемого процесса
			«_______________________________________»
№
					Величина показателя
		Показатель процесса		Ед. изм.	До внедрения	После внедрения	Изменение
					проекта	проекта
		1		2	3	4	5
1	Списочная численность (Ч)			чел.
2	Общие трудозатраты (tч)			чел.-час
3	Непроизводительные потери по			чел.-час
	процессу, в т.ч. в связи с:
3.1	от	перегрузки персонала	и	чел.-час.
	технических средств
3.2	от перемещений работников			чел.-час
3.3	от корректировки документов и			чел.-час
	исправления ошибок
3.4	от дополнительной и излишней			чел.-час
	обработки
3.5	от задержек и ожиданий			чел.-час
4	Затраты на оплату труда			тыс. руб.
5	Страховые взносы			тыс. руб.
	Эксплуатационные расходы			тыс. руб.
6
	В	т.ч. материалы топливо,
				тыс. руб.
	электроэнергия, услуги связи
7	Производительность труда			т/чел.

Допустимо исключить те показатели, значение которых останется неизменным в результате реализации проекта.

Встроке 1 и строке 2 (графа 3) таблицы 3 указывается фактическая полная численность персонала структурного подразделения и трудоемкость (всего отработано часов) до внедрения проекта.

Встроках 4, 5, 6, 7 графы 3 указываются фактические значения показателей по структурному подразделению.

Встроке 3 по всем группам потерь отражаются в графе 3 фактически выявленные потери, в графе 4 – величина потерь, устранить которые полностью в рамках

разрабатываемого проекта невозможно. В графе 5 должна быть показана величина сокращения потерь времени по оптимизируемому процессу (по строкам 3.1-3.5). Суммарная величина выявленных и сокращенных потерь отражается в строке 3 графы 5. Строка 5 графа 4 = строка 5 графа 3*строка 1 графа 4/строка 1 графа 3.

Если сокращение численности работников структурного подразделения с учетом сокращения выявленных потерь (строка 1 графа 5) не целочисленное и высвобождения численности работников структурного подразделения не происходит, то рассчитывается условная экономия фонда оплаты труда. Она рассчитывается в зависимости от выявленных потерь общих трудозатрат (строка 2 графа 5). В этом случае:

11

Строка 4 графа 4 = строка 4 графа 3/строка 2 графа 3*строка 2 графа 4. Строка 5 графа 4 = строка 5 графа 3/строка 2 графа 3*строка 2 графа 4.

Производительность труда (строка 7 графа 3) рассчитывается по принятой в филиале методологии и отражает фактическое значение до внедрения проекта. Если в результате реализации проекта достигнуто целочисленное сокращение работников (строка 1 графа 5), то производительность труда после реализации проекта равна:

Строка 7 графа 4=строка 7 графа 3*строка 1 графа 3/строка 1 графа 4.

При сохранении численности и фонда оплаты труда высвобожденное время при внедрении проекта может быть использовано на дополнительную работу по повышению доходов и получение косвенного эффекта.

Эксплуатационные расходы (строка 6 графа 4) определяются уменьшением фактического значения (строка 6 графа 3) на величину снижения затрат на оплату туда и страховых взносов (строка 4 графа 5 плюс строка 5 графа 5), а также на величину снижения затрат на материалы, топливо, электроэнергию, услуги связи и т.п. в зависимости от результатов проекта.

Материальные затраты структурного подразделения до проведения мероприятий отражаются в графе 3 строки 6. Экономия материальных затрат структурного подразделения (∆Эм) определяется методом прямого расчета с использованием единичных нормативов потребности в материалах, экономия которых обеспечивается при реализации проекта (бумага, картриджи, канцелярские принадлежности и т.д.) и их цены, которые отражаются в графе 5 строки 6.

Эм=(Мдо-Мпосле)*12

(7)

где: Мдо – стоимость материалов до мероприятий по оптимизации, руб./месяц; Мпосле – стоимость материалов после мероприятий по проекту, руб./месяц.

Экономия топлива и экономия электроэнергии на освещение и работу вычислительной, бытовой и оргтехники в структурных подразделениях определяется прямым счетом и отражается в строке 6.

2.5.2. Расчет эффекта от сокращения простоя поездов при реализации проекта на основе метода расходных ставок

При расчете эффекта внедрения проектов с использованием метода расходных ставок (таблица 2.7) определяется сокращение поездо-часов простоя (∆Nt), вагоно-часов простоя (∆ nt), локомотиво-часов (соответственно маневровых ∆ Мtм и поездных локомотивов), а также бригадо-часов локомотивных бригад. Допустимо исключить те показатели, значение которых останется неизменным в результате реализации проекта.

12

Таблица 2.7. Расчет эффекта улучшаемых процессов и работы структурных подразделений при внедрении проектов

				Значение	Значение
	№ п/п	Показатель процесса	Единица	показателя	показателя	Эффект
			измерения	процесса ДО	процесса ПОСЛЕ
				улучшения	улучшения
	1	2	3	4	5	6
		Наименование
		устраняемых потерь:
	1	1.1
		1.2
		…
			Часы занятия
	2	Простой вагонов	станционных или
			главных путей
	3	Простой локомотивов	Локомотиво-часы
	4	Простой поездов	Поездо-часы

Сокращение производственных издержек в проектах, обеспечивающих уменьшение среднего времени простоя вагона на станции, приводит к экономии части расходов на текущее содержание пути и постоянных устройств в Дирекции инфраструктуры. Эффект от

таких мероприятий рассчитывается по формуле (строка 2 графа 6)
Эи = ∆ nt*евч.	(8)
где:

•Эи - экономия части расходов на текущее содержание пути и постоянных устройств в Дирекции инфраструктуры;

•∆ ntсокращение вагоно-часов простоя на станции за счет экономии времени выполнения операций технологического процесса;

•евч.– час занятия 1 км станционных путей.

Час занятия 1 км станционных путей, учитывает расходы на текущее содержание пути и постоянных устройств, одиночную смену материалов верхнего строения пути, пополнение и замену балласта, работы по сварке и шлифовке рельсов, текущий ремонт основных средств рельсосварочных поездов, капитальные виды ремонта верхнего строения пути, работы по снего-, водо- и пескоборьбе в размере 15% расходов по статьям. При расчетах длину вагона можно принять в зависимости от типа вагонопотока станции, на которой внедряются мероприятия или для средних условий -14м (0,014 км). Час занятия станционных путей составляет 28 руб/час, час занятия главных путей48 руб/час.

Сокращение простоев маневровых локомотивов в проектах, обеспечивающих оптимизацию маневровой работы, сокращение простоя поездных локомотивов позволяет получить эффект в Дирекции тяги в виде сокращения эксплуатационных затрат. Эффект мероприятий по сокращению простоя маневровых локомотивов определяется по формуле

Эт/м = ем ∆ Мtм + ел.бр. ∆ Мtл.бр.п

где:

•Эт/м - эффект в Дирекции тяги в виде сокращения эксплуатационных затрат за счет сокращения простоев маневровых локомотивов;

•∆Мtм – сбережение локомотиво-часов маневровой работы после проведения мероприятий бережливого производства;

•∆ Мtл.бр.п -экономия бригадо-часов локомотивных бригад;

•ем – единичная расходная ставка на 1 маневровый локомотиво-час;

•ел.бр. - единичная расходная ставка на 1 бригадо-час работы локомотивной бригады. Единичная расходная ставка на 1 маневровый локомотиво-час ( включая бригадо-час

работы локомотивной бригады) составляет в грузовом движении 2133 руб/час.

13

Эффект в Дирекции тяги в виде сокращения эксплуатационных затрат за счет сокращения работы поездных локомотивов в грузовом движении (строка 3 графа 6) определяется по формуле

Эт/л = ел-ч ∆ Лtп + ел.бр. ∆ Лtл.бр.п	(9)
∆ Лtп= (tпрдо-tпрпосле)*Nпр*365	(10)

где:

•Эт/л - эффект в Дирекции тяги в виде сокращения эксплуатационных затрат за счет сокращения работы поездных локомотивов;

•∆ Лtп- сокращение локомотиво-часов поездных локомотивов;

•∆ Лtл.бр.п- сокращение бригадо-часов локомотивных бригад;

•Nпр- количество прибывающих поездов в сутки;

•ел-ч - единичная расходная ставка на 1 локомотиво-час поездного локомотива, принимается в размере 906 руб./л-ч;

•ел.бр.- единичная расходная ставка на 1 бригадо-час работы локомотивной бригады, принимается в размере 1450 руб. на 1 бригадо-час локомотивной бригады в грузовом движении.

При сокращении простоя поездного электровоза без бригады принимается расходная ставка в размере 384 руб/час., с бригадой -2069 руб/час (соответственно тепловоз без бригады -739,54 руб/час, с бригадой - 3568 руб/час.).

Сокращение поездо-часов определяется по формуле:

∆ Nt = Nпосле*(tдо - tпосле)

(11)

где: Nпосле – количество поездов, участвующих в рассматриваемом технологическом процессе после внедрения проекта;

tдо, tпосле – время простоя поездов до и после устранения потерь в проекте.

Экономия эксплуатационных расходов на полигонах, железных дорогах и

функциональных филиалах ОАО «РЖД», связанная	с экономией поездо-часов простоя
(строка 4 графа 6) рассчитывается по формуле:
Эвч=∆ Nt*епч.	(12)

где: епч. – расходная ставка поездо-часа простоя;

∆ Nt – сокращение поездо-часов простоя (строка 4 графа 6).

Величина расходной ставки поездо-часа принимается в зависимости от вида тяги и дороги. Для среднесетевых условий усредненная расходная ставка на поездо-час простоя в грузовом движении составляет 2639 руб./п.-ч., в пассажирским движении в дальнем следовании 4734 руб./час, в пригородном 2024 руб/час.

2.6. Расчет дополнительных доходов при внедрении проекта

2.6.1.Эффект увеличения объема погрузки и роста перевозок

Эффект реализации проектов, направленных на уменьшение потерь объемов перевозок, позволяющих поднять уровень темпа роста перевозок до уровня темпа роста производства, определяется ростом дохода компании.

Оценивать рост доходов от увеличения объема перевозок грузов пропорционально росту производства в связи с реализацией проектов необходимо для каждого рода груза по полигону внедрения проекта. Структурное подразделение или разработчик проекта определяет основные грузы, по которым возможно получение более интенсивного роста объема перевозок по отдельным клиентам на полигоне внедрения дипломного проекта.

14

Таблица 2.8. – Расчет показателей коммерческого эффекта

				Наименование структурного подразделения
				«______________________________________»
				Наименование улучшаемого процесса
№				«_______________________________________»
						Величина показателя
	Показатель процесса				Ед. изм.	До	внедрения		После внедрения	Изменение
						проекта			проекта
1		2			3		4		5	6
1	Наименование устраняемых потерь:
	1.1
Рост доходов от увеличения объема перевозок пропорционально росту объема производства
2	Темп роста грузовой базы, в том
	числе по важнейшим родам грузов				%		х		х
	на полигоне внедрения проекта
	уголь				%		х		х
	……
3	Объем	перевозок	на	полигоне
	внедрения проекта, в том числе по				т
	важнейшим родам грузов
	уголь
	……
4	Среднесетевая дальность перевозки,
	в том числе по важнейшим родам				км
	грузов	на полигоне		внедрения					х	Х
	проекта
	уголь								х	Х
	….
5	Среднесетевая доходная			ставка по	коп/
	родам грузов,				10 ткм				х	Х
	Уголь								х	Х
	……
6	Доходы, в том числе по важнейшим				Тыс. руб.
	родам	грузов	на	полигоне			х		х
	внедрения проекта
	уголь						х		х
	….
7	Итого						х		х
8	Штрафы за просрочку
9	Время просрочки
10	Сокращение штрафов
11							Итого коммерческий результат

Для определения величины потенциального объема перевозок (строка 3 графа 5) необходимо умножить темп роста грузовой базы (строка 3 графа 6) на объем перевозок до

внедрения проекта по каждому роду грузов	(строка 3 графа 4).
Qпотенц= Тр * Q0	/100	(13)
Q0 – объем перевозок до внедрения проекта, т/год;

Тр – темп роста объема производства, %.

Эффект от внедрения проекта определяется как разность потенциального объема перевозок (строка 3 графа 5), учитывающего рост грузовой базы, и фактической величины

объема перевозок до внедрения проекта (строка 3
графа 4):
Q = Qпосле – Qдо	(14)

15

Коммерческий результат внедрения проекта (строка 6 графа 6) определяется как произведение эффекта в натуральном выражении (строка 3 графа 6), средней дальности перевозки (строка 4 графа 4) и доходной ставки от перевозки конкретного вида груза (строка 5 графа 4):

(15)

где d – среднесетевая доходная ставка по определенному роду груза, коп./10ткм; Среднесетевая доходная ставка может быть принята 415 коп/10 ткм.

l – среднесетевая дальность перевозок по роду грузов, км. Среднесетевая средняя дальность составляет 1,9 тыс. км.

В случае если проект позволяет «вернуть» грузы разных родов, коммерческий результат определяется как сумма коммерческих результатов по родам грузов (строка 7 графа 6).

2.6.2.Эффект сокращения оборотных средств грузополучателей при ускорении

доставки грузов

На железных дорогах в процессе транспортировки находится огромная масса товарноматериальных ценностей – «масса груза на колесах». Всякое увеличение скорости перевозок влечет за собой при том же темпе поступления грузов для транспортировки уменьшение грузовой массы на колесах. Эффективность ускорения доставки грузов рассматривается как высвобождение определенной части потребных народному хозяйству оборотных средств.

Эффект ускорения доставки грузов находится за периметром экономики перевозок и деятельности ОАО «РЖД», однако сокращение оборотных фондов промышленности имеет существенное значение для экономики страны. Поэтому ускорение доставки грузов влияет на выбор способов осуществления перевозок и является составным элементом техникоэкономического обоснования мероприятий в дипломных проектах. Изменение оборотных средств субъектов национальной экономики при сокращении срока доставки определяется по формуле

Энх		ЦР t	(16)
		365
где Ц- средняя цена 1 т груза

Р- отправление грузов, т

t- сокращение времени нахождения груза в пути, сутки.

При определении экономического эффекта от ускорения доставки груза высвобожденные из процесса обращения оборотные средства должны приравниваться к единовременным вложениям и эффект такой экономии оборотных средств определяться как эффект экономии инвестиций в национальную экономику. Наоборот, замедление в доставке груза должно рассматриваться как отвлечение народнохозяйственных средств в качестве оборотных, которые могли бы быть использованы на другие инвестиционные цели.

Для определения эффекта ускорения доставки необходимо по данным официального сайта Росстат найти среднюю цену груза, если проект относится к технологии конкретного вида груза или нескольких видов грузов с учетом структуры перевозок на полигоне.

2.6.3. Оценка эффекта от роста пассажиропотока

Основными индикаторами процесса организации перевозки пассажиров на уровне компании являются:

Объемный показатель – пассажирооборот. Это произведение числа перевезенных пассажиров на расстояние их перевозки. Единицей измерения является пасскм.

Качественный показатель – использование вместимости пассажирского вагона.

Это отношение пассажирооборота к местообороту, выраженное в процентах, где

16

местооборот – это произведение числа мест в вагонах поездов, предназначенных для перевозки пассажиров, на протяженность маршрута их следования (единица измерения место-км).

Объемный финансовый показатель – доход. Это сумма денежных средств, полученных от перевозки пассажиров. Единица измерения – руб.

Качественный финансовый показатель – доходность. Это средний (удельный) доход, приходящийся на единицу объема перевозок. Единица измерения – руб./пасс-км.

Определение роста дохода может быть произведено на основании среднего дохода на одного отправленного пассажира по данным годового отчета компании сайта ОАО «РЖД» ( 1 руб/ пассажира в пригородном сообщении, 166 руб/ пассажира- в дальнем сообщении).

2.7. Расчет показателей эффективности

ЭФФЕКТ – это доход или экономия эксплуатационных расходов, получаемые от реализации мероприятий, предложенных в дипломном проекте . ЭФФЕКТИВНОСТЬ – это соотношение эффекта от какого-либо мероприятия с затратами на его осуществление. Очевидно, что эффект – величина абсолютная, эффективность – относительная. В самом общем случае показатели эффекта и эффективности могут быть определены следующим образом:

,	(17)
,	(18)

где – эффект от реализации мероприятия или проекта, руб.;

– результат от реализации мероприятия или проекта (увеличение дохода или экономия расходов), руб.;

– затраты на реализацию мероприятия или проекта, руб.;

– эффективность мероприятия или проекта, руб.

Эффективность проекта оценивается в течение расчетного периода, охватывающего временной интервал от начала проекта до его прекращения. Начало расчетного периода рекомендуется определять в задании на расчет эффективности проекта, например как дату начала вложения средств в проектно-изыскательские работы. Расчетный период разбивается на шаги — отрезки, в пределах которых производится агрегирование данных, используемых для оценки финансовых показателей. Шаги расчета определяются их номерами (0, 1, …). Время в расчетном периоде измеряется в годах или долях года и отсчитывается от начала проектирования. Продолжительность периода зависит от длительности срока эксплуатации объекта. Если этот период определить затруднительно, то следует производить расчет на 5 лет.

Проект, как и любая финансовая операция, т.е. операция, связанная с получением доходов и (или) осуществлением расходов, порождает денежные потоки (потоки реальных денег).На каждом шаге значение денежного потока характеризуется:

- притоком, равным размеру денежных поступлений (или результатов в стоимостном выражении) на этом шаге;

17

-оттоком, равным платежам на этом шаге;

-сальдо (активным балансом, эффектом), равным разности между притоком и оттоком.

Денежный поток обычно состоит из (частичных) потоков от отдельных видов деятельности:

-денежного потока от инвестиционной деятельности;

-денежного потока от операционной деятельности;

-денежного потока от финансовой деятельности.

Для денежного потока от инвестиционной деятельности:

-к оттокам относятся капитальные вложения, затраты на пуско-наладочные работы, ликвидационные затраты в конце проекта, затраты на увеличение оборотного капитала и средства, вложенные в дополнительные фонды;

-к притокам — продажа активов (возможно, условная) в течение и по окончании проекта, эффект уменьшения оборотного капитала за счет ускорения доставки грузов.

Для денежного потока от операционной деятельности:

-к притокам относятся выручка от реализации, доходы от дополнительного объема перевозимых грузов, а также прочие и внереализационные доходы, в том числе поступления от средств, вложенных в дополнительные фонды;

-к оттокам — производственные издержки, налоги.

Кфинансовой деятельности относятся операции со средствами, внешними по отношению к ИП, т.е. поступающими не за счет осуществления проекта. Они состоят из собственного (акционерного) капитала фирмы и привлеченных средств. В дипломных проектах по специальности «Эксплуатация железных дорог» процессы, связанные с финансовой деятельностью обычно не рассматриваются и поэтому эти потоки не рассчитываются.

Наряду с денежным потоком при оценке проекта используется также накопленный денежный поток – поток, характеристики которого: накопленный приток, накопленный отток и накопленное сальдо (накопленный эффект) определяются на каждом шаге расчетного периода как сумма соответствующих характеристик денежного потока за данный и все предшествующие шаги (таблица 2.9).

18

Таблица 2.9. Денежные потоки по проекту.

№	Статья потока денежных		Определение		1	….	N	Всего
	средств
1.	Поток инвестиционной
	деятельности		Строка 1.1.минус строка 1.2
1.1.	Инвестиции		П. 2.3 настоящих методических указаний
1.2.	Экономия оборотных средств
	при ускорении доставки
	грузов		П.2.6.2. настоящих методических указаний
2	Поток операционной		Строка2.3+строка 2.4- строка 2.5 –строка
	деятельности		2.6
2.1.			Прогноз доходов от грузовых перевозок
			определяется в зависимости от средней
	Доходы от перевозок		доходной ставки и привлеченного
			дополнительного объема. Для
	дополнительных объемов
			пассажирских перевозок прирост доходов
	грузов или пассажиров
			определяется в зависимости от средней
			стоимости билета и дополнительного
			количества перевезенных пассажиров
2.2.	Расходы, связанные с		Расходы определяются по методу
			расходных ставок в зависимости от
	выполнением
			дополнительной работы в ткм для
	дополнительного объема
			грузовых перевозок или поездо-км для
	работ
			пассажирских
2.3.	Приток денежных средств,
	связанный с освоением
	дополнительного объема
	работ		Разность строки 2.1. и 2.2.
2.4.	Приток денежных средств	от
	экономии эксплуатационных
	расходов при улучшении
	технологии перевозочного
	процесса		П. 2.5 настоящих методических указаний
2.5.	Эксплуатационные расходы
	по проекту		П.2.4. настоящих методических указаний
2.6			Принимаются налог на имущество :1% от
	Налоговые выплаты *		суммы инвестиций и налог на прибыль :
			20% от прибыли компании в текущем году
			(строка 2.3+строка 2.4-строка	2.5)
3	ИТОГО Денежный поток от
	проекта (разность между
	притоком и оттокам денежных
	средств)		Строка 2 – строка 1
4	Денежный поток		К значению денежного потока текущего
			года по строке 3 прибавляется поток
	нарастающим итогом
			предыдущего
5	Дисконтированный		С учетом формулы (2) п.1. настоящих
	денежный поток		методических указаний
6	Дисконтированный		К значению денежного потока текущего
	денежный поток		года по строке 5 прибавляется поток
	нарастающим итогом		предыдущего

* За исключением налога на доходы физических лиц и единого социального налога

19