883
.pdfс целью выявления «узких мест», на основе которых разрабатывается стратегия развития как в краткосрочной перспективе, так и в долгосрочной.
Одним из мероприятий по повышению эффективности является логистический аудит. Логистический аудит машиностроительного предприятия – независимая экспертная оценка системы логистики предприятия машиностроения, направленная на проверку хозяйственной деятельности и подтверждение соответствия общепризнанным критериям, установленным основными принципами логистики. Логистический аудит предприятия машиностроения представляет собой последовательный процесс анализа, оценки и разработки рекомендаций по улучшению уровня производственной системы с позиции логистики и повышения уровня эффективности и конкурентоспособности, начиная с планирования процесса снабжения всех структурных подразделений до реализации готовой продукции на рынках сбыта.
Цель логистического аудита предприятий машиностроения заключается в выявлении и оценке потенциальных возможностей повышения эффективности производственной деятельности предприятия, а именно основного и вспомогательного производств и их инфраструктуры.
Для повышения эффективности деятельности предприятия первоначально выявляются «узкие места» при прохождении через систему машиностроительного предприятия материального потока.
Вначале при помощи логистического аудита анализируется схема движения материального потока в пространстве и во времени во всей цепочке создания ценности продукта производства, начиная с закупки товарно-материальных ценностей, вплоть до реализации готовой продукции.
Зачастую предприятия промышленности винят определенные структурное подразделение в «бедах» предприятия, но порой проблемы кроются в других структурных подразделениях или во всей системе в целом.
Состав и этапы выполняемых работ по логистическому аудиту предприятий машиностроения можно представить в виде схемы (рисунок).
281
Рис. «Этапы реализации логистического аудит»
Первый этап логистического аудита машиностроительного предприятия – «Анализ существующей схемы движения входящих, внутренних и исходящих транспортных потоков машиностроительного предприятия» предполагает следующее:
–анализ входящих транспортных потоков;
–анализ внутренних транспортных потоков;
–анализ исходящего транспортного потока;
–анализ используемого подвижного состава;
–выявление узких мест транспортной системы предприятия. Второй этап логистического аудита машиностроительного пред-
приятия – «Анализ движения товарно-материальных потоков машиностроительного предприятия» – это анализ:
–в сфере снабжения: потока основных товарно-материальных ценностей для производства;
–в сфере производства: товарно-материального потока незавершенного производства и полуфабрикатов;
–в сфере распределения: потока готовой продукции;
–выявление узких мест.
Анализ схемы движения материальных потоков включает в себя анализ движения транспорта и непосредственно сам материальный поток в пространстве и времени. Материальный поток анализируется согласно следующим принципам:
– прямоточность материальных потоков;
282
–размещение производственных объектов с учетом рациональности перевозок;
–блочное строение производственной структуры;
–обеспечение возможности наращивания и модификации произ-
водственной структуры.
Это позволяет определить заторы потоков движения товарноматериальных ценностей и определить узкие места в процессе производства. Анализ схемы движения материальных потоков проводится в разрезе всей номенклатуры производимой продукции, если номенклатура широка, то в разрезе товарных групп. Важное условие – технологически схожие процессы производства.
На выходе анализа схемы движения материальных потоков на предприятии разрабатываются перспективные схемы движения материальных потоков, затем проводится моделирование и оценка возможности данных схем движения материального потока. Это позволяет оптимизировать логистическую систему и скорректировать инфраструктуру предприятия.
По окончании анализа схем движения материальных потоков проводится анализ всех структурных подразделений (отдел снабжения, транспортный отдел, складское хозяйство, производство и т.д.). Выявляются проблемы, даются рекомендации и перспективные пути решения, которые влияют на стратегию развития предприятия. Затем проводится анализ взаимодействия данных структурных подразделений.
Третий этап – «Анализ системы снабжения предприятия машиностроения ресурсами», а также анализ работы с поставщиками. Этот этап предполагает:
–АВС – анализ закупаемых товарно-материальных ценностей;
–ХYZ – анализ спроса на основные товарно-материальные ценности со стороны производства;
–анализ работы с поставщиками товарно-материальных ценностей;
–анализ ритмичности, полноты поставок;
–выявление узких мест в системе снабжения.
Отдельное внимание уделяется складскому хозяйству, включая систему управления запасами товарно-материальных ценностей, хранимых в складском хозяйстве, так как это огромные замороженные финансовые активы, которые можно было направить на развитие инновационной деятельности предприятия.
283
Четвертый этап – «Анализ системы управления запасами предприятия машиностроения» предполагает:
–анализ систем управления товарно-материальными запасами;
–выявление отклонений фактических и нормативных от расчетных размеров товарно-материальных запасов;
–выявление узких мест в системе управления запасами.
На пятом этапе – «Анализ работы складского хозяйства (складов снабжения, производственных складов и складов готовой продукции)» – выполняют:
–анализ показателей функционирования складского хозяйства;
–анализ загрузки складских площадей и объема (коэффициент использования площади и объема);
–анализ загрузки персонала складского хозяйства;
–расчет среднесуточных и максимальных нагрузок складского хозяйства;
–расчет коэффициентов неравномерности и сезонности работы складского хозяйства;
–выявление узких мест в работе складского хозяйства.
После проведения логистического аудита схем движения материальных потоков, складского хозяйства, транспортной составляющей начинают исследовать такой большой и рутинных блок, как производство.
Основным принципом, на предмет которого проводится логистический аудит, является синхронизация производства. Если не соблюдается данный принцип, то это одна из причин возникновения излишних запасов, большого количества незавершенного производства.
На шестом этапе«Анализпроизводственногопроцесса» проводят:
–анализ планирования и организации производственного процесса
впространстве и во времени;
–планирование межоперационных заделов по средством проведения хронометража и принципов рационального перемещения заготовок между смежными операциями;
–анализ пропускной способности производства, выявление наиболее трудоемких и затратных операций и планирование производственной мощности на 5 лет;
–расчет потребности в персонале;
–выявление «узких мест» для дальнейшей оптимизации и выявление резервов сокращения длительности производственного цикла, времени простоя оборудования.
284
На последнем этапе «Разработка рекомендаций по совершенствованию системы логистики предприятия машиностроения» по окончании анализа и оценки состоятельности системы выполняют следующие работы:
–выявление «узких мест» в логистической системе машиностроительного предприятия;
–выстраивание рациональных транспортных и товарноматериальных потоков с целью оптимальности движения;
–оценка логистического потенциала производственных мощностей предприятия машиностроения;
–выявление потенциальных резервов снижения логистических затрат, связанных с процессом производства;
–разработка вариантов совершенствования систем управления запасами;
–рекомендации по совершенствованию системы планирования потребности в ресурсах системы снабжения;
–разработка рекомендаций и мероприятий по улучшению в целом системы логистики предприятия машиностроения с целью повышения конкурентоспособности и жизнестойкости.
Логистический аудит позволяет предприятиям машиностроения проанализировать и оценить логистические процессы снабжения, складирования, транспортировки, производства и реализации продукции. На основе результатов разрабатываются рекомендации по оптимизации логистической системы предприятия.
Опыт проведения логистического аудита на предприятиях машиностроения Приволжского и Уральского регионов показывает, что можно добиваться следующих результатов:
–повышение производительности труда;
–повышение ритмичности работы;
–сокращение затрат до 25 %;
–повышение качества продукции;
–высвобождение оборотных средств;
–и т.д.
Именно этот путь позволяет предприятиям построить эффективный бизнес и получить конкурентное преимущество.
285
Е.А. Кузнецова Пермский филиал Института экономики УрО РАН г. Пермь, Россия
ПОЛИТИКА УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ БАНКА И ЕЕ ВЛИЯНИЕ НА РАЗВИТИЕРЕАЛЬНОГО СЕКТОРА ЭКОНОМИКИ (НА ПРИМЕРЕ ПРЕДПРИЯТИЙ МАШИНОСТРОЕНИЯ)
Рассматриваются вопросы участия банков в инвестиционных процессах, влияющих на развитие предприятий региона, в частности машиностроительных, посредством банковского финансирования.
Ключевые слова: машиностроение, банковское финансирование, инвестиции, долгосрочное финансирование.
E.A. Kuznetsova Perm Branch of Institute of Economics of Ural Division of RAS Perm, Russian Federation
THE STRATEGY OF ASSET MANAGEMENT IN BANKING AND IT’S INFLUENCE ON THE DEVELOPMENT OF REAL SECTOR OF ECONOMY (ON THE EXAMPLE OF ENTERPRISES OF MECHANICAL ENGINEERING)
The article gives characteristics and features of the finance of the ma- chine-building enterprises, as well as the main problems that hinder the bank financing of enterprises of the branch. The article also offers the basic directions of improvement of the conditions necessary for the expansion of volumes of crediting of machine-building enterprises.
Keywords: machine-building enterprises, bank financing, investments, asset management, long-term financing.
Недостаток оборотных средств – один из основных факторов, замедляющих процесс восстановления и развития предприятиями машиностроения имеющихся производственных возможностей, связанных с модернизацией и ростом конечного потребительского спроса. Структурные изменения в производственной сфере, техническая оснащенность, моральный и физический износ оборудования являются сегодня острой проблемой реального сектора экономики и требуют значительных финансовых капиталовложений на долгосрочной основе.
286
Коммерческие банки, как финансовые институты, способные к аккумуляции больших объемов денежных средств для последующего размещения в реальном секторе экономики, выступают в качестве основного инвестора. Однако объем финансовых ресурсов российских банков сегодня явно недостаточен для эффективной поддержки и удовлетворения потребностей всех отраслей экономики. В отличие от банковской системы, которой свойственно преобладание мелких и средних банков, промышленность является высококонцентрированной отраслью экономики.
Необходимость активного участия банков в инвестиционном процессе обусловлена взаимозависимостью уровня развития банковской системы и экономики в целом. С одной стороны, стабильная благоприятная экономическая среда является важным условием успешной деятельности банков, с другой – уровень развития экономики во многом определяется степенью надежности банковской системы и эффективностью ее функционирования, ведь инвестиционная деятельность банков способствует получению дохода не только на уровне банка, но и обществом в целом.
Банк, как коммерческая организация, нацеленная на получение максимальной прибыли при допустимом уровне риска, заинтересован в инвестировании лишь при соблюдении благоприятных для этого условий. Так, кредитная политика банка устанавливает комплекс параметров, стандартов и процедур, ориентир на которые обеспечивает соблюдение возвратности, платности и обеспеченности как основных фундаментальных принципов кредита. Являясь гарантом сохранности вложений клиентов, банк должен осуществлять финансирование лишь при условии потенциальной прибыльности кредитной сделки и минимальном уровне риска [1].
При формировании ссудного портфеля банк должен четко придерживаться принципов диверсификации, а именно сочетания высокодоходных вложений, которым свойствен повышенный уровень риска, и менее доходных, при этом менее рискованных. Следование данному принципу «рассеивает» кредитный риск и, таким образом, компенсирует возможные потери по одним сделкам положительным финансовым результатом по другим.
Без сомнения, кредитная политика банка должна оказывать стимулирующее воздействие на развитие предприятий региона. Вместе с тем, следуя идеологии политики управления кредитным портфелем, можно выделить целый ряд негативных факторов, препятствующих принятию положительного решения по кредиту машиностроительному предпри-
287
ятию и, соответственно, расширению объемов кредитования данной отрасли.
Первой и основной причиной является относительно высокая степень кредитного риска в отрасли, обусловленная недостаточным уровнем конкурентоспособности и платежеспособности машиностроительных предприятий.
Трудно поспорить с тем фактом, что с позиции коммерческого банка, наибольшую инвестиционную привлекательность имеют предприятия с высокой рентабельностью, быстрой оборачиваемостью капитала, относительно равномерными поступлениями выручки от реализации выпускаемой продукции. Прежде всего такие характеристики свойственны предприятиям, продукция которых имеет низкую эластичность спроса по цене, к примеру предприятия оптовой и розничной торговли или же производящие потребительские, не относящиеся к предметам роскоши товары. Сырьевые экспортно ориентированные отрасли также привлекательны для банков, поскольку на результаты их деятельности положительным образом влияют высокие мировые закупочные цены на их продукцию и благоприятно складывающаяся внешнеэкономическая конъюнктура.
Вышесказанное не может быть отнесено к предприятиям машиностроительной отрасли. Длительный производственный цикл, высокий уровень энергоемкости при росте тарифов, наличие больших запасов нереализованной продукции, существенный износ основных фондов и низкая обеспеченность высококвалифицированными кадрами – все это говорит о машиностроении как отрасли с высокой степенью риска.
Немалое влияние в условиях общей экономической нестабильности имеют также отраслевые различия в себестоимости продукции. Дело в том, что влияние банковского финансирования на деятельность предприятия имеет двойственный характер. Положительный эффект заключается в увеличении силы финансового левериджа: заемный капитал способствует работе предприятия на свой финансовый результат, одновременно повышая рентабельность собственного капитала. Отрицательное влияние вытекает из параллельного повышения силы операционного рычага предприятия, которая, в свою очередь, определяется динамикой чистой прибыли при изменении объема поступающей выручки. Промышленные предприятия, у которых в структуре себестоимости продукции преобладают постоянные расходы, не зависящие от объемов производства (аренда, амортизация и проч.), при снижении объемов реализации несут большие убытки, нежели предприятия с невысокой долей постоянных затрат.
288
Машиностроительные предприятия, относящиеся к первой категории, в полной мере несут на себе бремя этой проблемы и являются в большей мере подверженными неблагоприятным изменениям рыночной конъюнктуры. Разумеется, этот факт не в пользу отрасли при принятии банком решения о выдаче кредита.
Кроме того, коммерческий банк, принимая решение о финансировании хозяйствующего субъекта, стремится застраховаться от невозврата ссуды договором о залоге [2]. Машиностроительное предприятие, как правило, может предоставить в качестве залога недвижимость, различные промышленные объекты и собственное оборудование. Однако такого рода залог нередко является неликвидным, т.е. морально или физически устаревшим или же узкопрофессиональным, представляющим специфический интерес для рынка. Исходя из этого предоставляемый залог не только не имеет высокой рыночной стоимости, но и чреват проблемами по его реализации. Вариантом выхода из данного положения является заключение договора о залоге под новое оборудование, приобретаемое на получаемый ссудный капитал.
Центральный банк, как регулятор, устанавливает жесткие требования, предъявляемые к оценке финансового состояния заемщика и лежащие в основе классификации кредита при создании резерва на возможные потери по ссудам. Необходимость строгого следования данной системе критериев делает невыгодным для коммерческих банков финансирование значительного числа предприятий, стратегически важных для развития экономики региона.
Следует также отметить, что в российских условиях существует ряд правовых и экономических особенностей, под влиянием которых традиционные кредитные риски становятся еще выше. Назовем лишь некоторые из них. Во-первых, это общее состояние российской экономики, которой в настоящее время свойственны нестабильность, финансовая неустойчивость значительного числа предприятий, использование ненадежных форм расчетов, а также не всегда квалифицированный менеджмент. Во-вторых, несовершенство юридической защиты прав и интересов банка как кредитора. В данных условиях неизбежна большая концентрация кредитных рисков у ограниченного круга заемщиков (удельный вес крупных кредитных рисков в банковских активах составляет 34 %).
Второй причиной, не менее важной, является ограниченность долгосрочной ресурсной базы банка. Наибольший удельный вес долгосрочных пассивов банков приходится на вложения населения, львиная доля
289
которых централизуется в Сбербанке России. Даже рост уровня доверия и лояльности клиентов к коммерческим банкам, не без труда достигнутый за последние несколько лет, не всегда обеспечивает необходимый объем долгосрочного привлечения. Исходя из этого для целей долгосрочного финансирования, необходимого предприятиям машиностроения, банки вынуждены привлекать ресурсы иными способами, по более высокой цене, что в последующем не позволяет установить клиенту реальную процентную ставку за пользование кредитом.
Говоря о процентной ставке, как одном из важнейших элементов активной политики банка и стимулирования инвестиций в реальную экономику, следует подчеркнуть, что в основе ее расчета лежат как макроэкономические факторы (общая ситуация на кредитном рынке), так и индивидуальные специфические особенности каждой отдельной сделки. К примеру, предприятиям с длительной и хорошей кредитной историей банки могут предоставлять льготные кредиты – по средневзвешенной ставке банка или по ставке ниже ставки рефинансирования. В процентные ставки предприятиям, относящимся к высокорисковым отраслям, закладывается повышенный уровень риска [3].
Нельзя не выделить также и еще один факт, являющий собой проблему для банковского финансирования предприятий отрасли машиностроения, как, впрочем, и хозяйствующих субъектов других отраслей. Сегодня в российской экономике практически полностью отсутствует механизм межотраслевого перелива капитала в рамках банковской системы. Движение ссудного капитала происходит главным образом путем приобретения контроля над существующими уже активами предприятий других отраслей. Так, более половины ссуд, составляющих совокупный кредитный портфель банковской системы страны, приходится на экспортоориентированные отрасли (цветная металлургия, топливная промышленность). Переливу капитала из сырьевых отраслей в обрабатывающие препятствует закрытость финансирования внутри финансовопромышленных групп (удельный вес такого рода внутренних ссуд превышает 40 % кредитного портфеля банковской системы страны). Вышесказанное является подтверждением того, что банковская система России слабо выполняет функцию финансового посредника.
По правде говоря, рынок инвестиционных проектов в полном смысле этого слова в России еще не создан. Поступающим в банки инвестиционным проектам клиентов в основном свойственна недостаточная степень проработанности. Банки, таким образом, вынуждены самостоя-
290