Финансы.-7

3.2.4Личное страхование . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66

3.2.5Страхование ответственности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67

4.1Модели построения бюджетной системы в федеративных и унитарных государствах . . . . . . . . . . . . . . . . 73

4.2Бюджетная система Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . 75

4.2.1 Консолидированный бюджет . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80

4.3Бюджетный процесс РФ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81

4.4Межбюджетные отношения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87

4.5Государственный и муниципальный кредиты . . . . . . . . . . . . . . . 89

4.6Внебюджетные фонды . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97

5.1Объекты государственного регулирования экономики . . . . . . . . . . 100

6.1Финансы в международном сотрудничестве . . . . . . . . . . . . . . . . 104

6.2Финансы и глобализация экономики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 112

6.3Особенности функционирования финансовых систем в экономически развитых государствах . . . . . . 114

6.3.1Финансовая система США . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116

6.3.2Особенности построения финансовой системы Японии . . . . 118

6.3.3Финансовая система Германии . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 120

ВВЕДЕНИЕ

Происходящие изменения в экономике России связаны с уточнением приоритетов, стимулов и факторов развития общества. На смену политической подоплеке в принятии экономических решений пришел прагматизм, выражающийся в оценке экономической целесообразности этих решений. Основная часть предприятий являются финансово самостоятельными, а экономическая оправданность, эффективность являются критериями при принятии управленческих решений.

Формирование экономики развитых стран строилось на основе неоклассической теории финансов со смещением приоритетов в сторону финансов частного сектора, что позволяет с помощью рыночных механизмов осуществлять перелив капитала из одной сферы экономики в другую. Экономика России на десятилетия застыла в рамках классической теории финансов, сформировавшейся во второй половине XVIII в., которая адаптирована к централизованному управлению экономикой.

Развитие экономики в значительной степени зависит от рационального построения финансовой системы, которая не сводится только к финансам государства, а включает в себя экономические субъекты: государственный и предпринимательский секторы, домашние хозяйства и заграницу. Все секторы связаны сетью финансовых отношений, при этом в каждом из них имеется своя специфика в управлении, взаимосвязь этих элементов и представляет собой финансы в целом.

Соглашения, принятые в книге

Для улучшения восприятия материала в данной книге используются пиктограммы и специальное выделение важной информации.

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Эта пиктограмма означает определение или новое понятие.

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Эта пиктограмма означает внимание. Здесь выделена важная информация, требующая акцента на ней. Автор здесь может поделиться с читателем опытом, чтобы помочь избежать некоторых ошибок.

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Эта пиктограмма означает выводы. Здесь автор подводит итоги, обобщает из-

ложенный материал или проводит анализ.

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Контрольные вопросы по главе

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Глава 1

СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ, ИХ РОЛЬ В СИСТЕМЕ ДЕНЕЖНЫХ ОТНОШЕНИЙ

1.1 Сущность и функции финансов

По поводу происхождения термина «финансы» существуют различные точки зрения: 1 — это система денежных отношений, возникшая между населением и государством в торговых городах Италии в XII–ХV вв. и получившая международное признание; 2 — это понятие введено ученым Ж. Боденом в 1755 г. при издании работы «Шесть книг о республике».

При возникновении государства устанавливаются экономические взаимоотношения между государством (верховная власть) по формированию и использованию денежных фондов для удовлетворения государственных нужд и всеми субъектами воспроизводства, что и определяло понятие «финансы». Затем это понятие трансформировалось в «публичные финансы», которые и в настоящее время включают в себя государственные и местные финансы (финансы органов местного самоуправления).

Основные признаки публичных финансов:

•денежный характер отношений;

•безвозмездный и безвозвратный характер платежей хозяйствующими субъектами и населением в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;

•принудительная форма изъятия платежей в пользу государства и органов местного самоуправления с хозяйствующих субъектов и населения на основе правовых актов и применения законодательных мер воздействия при их нарушении;

•перераспределение уже распределенного совокупного продукта между различными участниками воспроизводственного процесса путем создания раз-

личных фондов денежных средств целевого назначения, которые на уровне государства называются централизованными, а фонды хозяйствующих субъектов и населения — децентрализованными;

•совершенствование методов и способов распределения денежных средств между участниками воспроизводственного процесса.

Таким образом, финансы — это совокупность денежных отношений организованных государством, в процессе которых осуществляется формирование общегосударственных фондов и их использование для решения экономических, социальных и политических задач. Для существования финансов необходимы деньги или средства, которые можно превратить в деньги, если они отсутствуют, то нет и финансов, т. к. финансы производное понятие от денег.

Финансы отличаются от денег по содержанию и выполняемым функциям. Деньги это всеобщий эквивалент, с помощью которого измеряют затраты труда производителей, а финансы это экономический инструмент распределения и перераспределения ВВП и НД, орудие контроля за образованием и использованием фонда денежных средств.

Понятие «финансы» аккумулирует в себе три основных качества:

1)Финансовые ресурсы — это денежные средства, имеющиеся в распоряжении государства и хозяйствующих субъектов. Они формируются за счет различных видов доходов, отчислений и поступлений, использующихся на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование, материальные потребности общества и др.

2)Финансирование — обеспечение необходимыми денежными средствами, где финансы рассматриваются как источники, объемы, виды и способы обеспечения экономических субъектов (государства, предприятий, домашних хозяйств), регионов, социально-экономических программ ресурсами и представляют собой инструмент обеспечения потребностей в средствах путем придания адресного направления денежным потокам в соответствии с представлением о потребности в них;

3)Распределительные отношения являются основной финансов, определяя их в самостоятельную экономическую категорию. В процессе функционирования экономики происходит перераспределение стоимости между хозяйствующими субъектами, конкретизируется целевое использование, то же происходит и на основе финансов, благодаря которым осуществляется перераспределение стоимости общественного продукта во всех структурных подразделениях и уровнях экономики.

Таким образом, финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных

идецентрализованных фондов денежных средств, в целях выполнения функций

изадач государства и обеспечения условий для простого и расширенного воспроизводства.

Примеры финансовых отношений (рис. 1.1):

•между предприятием и государством — уплата налогов, финансирование из бюджета отдельных затрат;

Рис. 1.1 – Кругооборот ресурсов между секторами экономики и государством

•между предприятиями и работниками по поводу выдачи заработной платы, выплаты дивидендов по акциям, материальные санкции;

•между предприятием, банками, государством (хранение средств на текущих, расчетных счетах в банках, в депозитах, краткосрочное и долгосрочное кредитование);

•между государством и населением — уплата налогов и сборов, финансирование государством потребностей населения, приобретение облигаций государственного займа и т. д.

Сущность финансов проявляется в функциях:

•Функция планирования предусматривает распределение ограниченного объема финансовых ресурсов во времени, с учетом целей и приоритетов, пути их достижения, на основании разграничения полномочий между федерацией и её субъектами, органами местного самоуправления, а также разработки бизнес-планов развития предприятий, смет доходов и расходов домашних хозяйств. Функция реализуется путем составления бюджетов и установления порядка налогообложения, планов развития и прогнозов и т. д.

•Функция организации определяет процесс построения внутренней системы регулирования и контроля бюджетных потоков, выбор предприятиями организационно-правовых форм, разграничение полномочий ветвей власти, определение прав и обязанностей финансовых подразделений.

•Функция стимулирования определяет выбор оптимальных вариантов обеспечивающих выполнение поставленных целей и учет поведения людей при принятии решений в стратегических финансовых задачах.

В процессе деятельности, связанной с регулированием реального денежного оборота, реализуются три основные функции финансов: воспроизводственная, распределительная и контрольная.

•Воспроизводственная функция направлена на обеспечение баланса материальных, трудовых и денежных средств, в процессе кругооборота капитала простого и расширенного воспроизводства. Непрерывный кругооборот средств называется стадией оборота капитала, и начинается он с авансирования денежных средств на приобретение сырья и материалов, оплату работ и услуг; средства возвращаются в виде выручки от реализации.

•Распределительная функция — основная, напрямую связана с воспроизводственным процессом, поскольку выручка от реализации подлежит дальнейшему распределению и перераспределению, что характеризует распределительный характер финансов.

Финансовый метод распределения ресурсов охватывает разные уровни управления экономикой: федеральный, региональный, местный, его многообразие порождает разные виды распределения — внутрихозяйственные, внутриотраслевые, межотраслевые, территориальные. Государство с помощью финансового механизма изымает часть дохода, полученного в одних сферах экономики, и направляет их в другие сферы, в том числе в социальную.

Распределительная функция финансов позволяет: создавать целевые фонды на разных уровнях хозяйствования от населения до государства; осуществлять перераспределение средств, как внутриотраслевое, так и между отраслями и территориями, производственными и непроизводственными сферами и социальными группами; создавать резервы на уровне хозяйствующего субъекта и условия для накопления средств гражданами.

Распределительная функция финансов осуществляется в соответствии с правовыми нормами, актами, положениями, совокупность которых должна регулировать финансовую деятельность и воспроизводственный процесс.

Процесс перераспределения, т. е. вторичного распределения через централизованные фонды, национального дохода определяется характером финансовой политики государства. Перераспределительная функция — национальный доход перераспределяется между производителями и потребителями путем налоговой и бюджетной систем.

Контрольная функция — ее основу составляет характер движения финансовых ресурсов, т. е. как складываются пропорции в распределении денежных средств и как обеспечивается своевременность поступления финансовых ресурсов в распоряжение субъектов хозяйствования.

Регулирующая функция финансов проявляется в системе финансовых отношений, ее построении, иерархии, которая видоизменяется с учетом экономических процессов, происходящих в обществе. Регулирующая функция осуществляется в областях, где ведущую роль занимает государство, например оборона и социальные услуги населению.