- •Может ли гос-во существовать без налоговой системы?
- •4. Основания для выделения классификаций элементов налоговой системы?
- •6. Доктрина
- •10. Значение система правовых требований к регулированию правовых отношений?
- •11. В мировой практике выделяют четыре базисных модели системы налогов в зависимости от ролей различных видов налогов
- •12. Практический смысл в выделении видов налогов?
- •18. Входят ли нормы процессуального законодательства в налоговую систему? Какие?
- •22. Мобилизация свободных денежных средств - новые целевые налоги, повышение тарифных ставок (налоговых) и тд
- •4 Задача
Занятие 10. Система налогов и сборов в РФ.
1. Налоговая система — это совокупность установленных в государстве существенных условий налогообложения.
Существенными условиями налогообложения, характеризующими налоговую систему, являются: — принципы налогообложения; — порядок установления и введения налогов; — система налогов; — порядок распределения налоговых поступлений между бюджетами различных уровней;
— права и обязанности участников налоговых отношений; — формы и методы налогового контроля; — ответственность участников налоговых отношений; — способы защиты прав и интересов участников налоговых отношений.
!!! Понятие «налоговая система» характеризует налоговый правопорядок в целом, система налогов — только элемент налоговой системы.
Может ли гос-во существовать без налоговой системы?
Налоговая система — это совокупность установленных в государстве существенных условий налогообложения.
Существенными условиями налогообложения, характеризующими налоговую систему, являются:
• принципы налогообложения;
• порядок установления и введения налогов;
• система налогов;
• порядок распределения налоговых поступлений между бюджетами различных уровней;
• права и обязанности участников налоговых отношений;
• формы и методы налогового контроля;
• ответственность участников налоговых отношений;
• способы защиты прав и интересов участников налоговых отношений.
Существование государства без налоговой системы невозможно. Налоговая система как совокупность мер правового характера обеспечивает поступления в бюджет государства.
3. Общая теория систем (теория систем) — научная и методологическая концепция исследования объектов, представляющих собой системы. Она тесно связана с системным подходом и является конкретизацией его принципов и методов.
Многие авторы, пытающиеся к правовым явлениям применить понятие системы, найти системные свойства в правовых явлениях (или в своих мыслях о правовых явлениях), представляют себе систему как некую трансцендентную сущность, проявляющуюся во всех случаях словоупотребления. Аналогично с правом.
Вывод: это помогло бы раскрыть некие закономерности, применить при необходимости институт аналогии (так как сама отрасль несет в себе и имеет в основании элементы иных отраслей), оптимизировать процесс применения норм иной отраслевой направленности (ответственность, например)
Налоговая система (как и все системные объекты) обладает основными признаками системности:
– структурированность системы; – взаимосвязанность частей системы;
– подчиненность деятельности системы определенной цели;
– целостность системы; – саморазвитие системы
4. Основания для выделения классификаций элементов налоговой системы?
Основные элементы налоговой системы РФ:
налоги и другие обязательные платежи и сборы, принятые на территории страны в соответствии с Налоговым кодексом РФ;
налогоплательщики, плательщики сборов и взносов;
государственные органы, призванные осуществлять контроль за соблюдением законов в сфере налогообложения;
нормативно-правовая база, законодательная основа.
5. Взаимосвязанность частей системы. Она означает наличие связей между ее составными элементами. Взаимосвязи между составляющими налоговой системы указаны на рис. 1.
Взаимосвязь А проявляется между системой законов и законодательных актов и системой налоговых и таможенных органов через законодательно закрепленные их права, обязанности, ответственность, функции и пр. Результатом их взаимодействия стало создание системы налогового администрирования. Механизм налогового администрирования можно определить как комплекс организационных приемов и методов деятельности уполномоченных органов по управлению налоговыми отношениями с целью достижения стабильного поступления налоговых доходов в бюджетную систему при сохранении баланса публичных и частных интересов [2].
Взаимосвязь В проявляется между системой законов и законодательных актов и системой налогоплательщиков через закрепленные права, обязанности и ответственность налогоплательщиков.
Взаимосвязь С – это взаимодействие между системой налогоплательщиков и системой налоговых и таможенных органов. Ее результатами являются:
– начисление налогов и приравненных к ним платежей у налогоплательщиков;
– контроль за правильностью начисления и своевременностью поступления платежей через систему налоговых и таможенных органов.