- •Семинар 5. Специальные налоговые режимы.
- •71. Упрощенная система налогообложения (усн): налогоплательщики, общие условия применения, объект налогообложения.
- •Организации
- •Для организаций: налог на имущество; ндс; налог на прибыль
- •Для ип: налог на имущество фл, ндс, ндфл
- •72. Усн: налоговая база, порядок определения доходов и расходов.
- •73. Усн: налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога в рамках усн.
- •74. Усн: налоговый учет и налоговая декларация.
- •75. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд): общая характеристика и порядок введения.
- •76. Енвд: налогоплательщики и условия применения.
- •Организации
- •77. Енвд: объекты налогообложения и налоговая база.
- •78. Енвд: налоговые ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты единого налога при енвд.
- •79. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: общая характеристика.
- •80. Понятие соглашений о разделе продукции и их правовой режим. Порядок применения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Задания:
- •Задачи:
Семинар 5. Специальные налоговые режимы.
Вопросы:
Понятие специального налогового режима. Их место в системе налогов и сбо- ров, основания и цели введения.
Ст. 18 НК РФ
69.Понятие специального режима: виды специальных налоговых режимов и основания их классификации.
Специальный налоговый режим- это особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с иными федеральными законами.
Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов
К специальным налоговым режимам относятся:
2. К специальным налоговым режимам относятся:
1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
2) упрощенная система налогообложения;
4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
5) патентная система налогообложения;
6) налог на профессиональный доход (в порядке эксперимента);
7) "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (в порядке эксперимента).
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных производителей, налогоплательщики.
Специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для производителей сх продукции.
Общие условия применения системы:
- доход от сельскохозяйственной системы больше 70%
- добровольность перехода на данный режим
- для рыбохозяйственных организаций: + численность работников не более 300 человек
- подается уведомление в налоговую не позднее 31 декабря. Для вновь созданных организаций в течение 30 дней с момента государственной регистрации
Налогоплательщики:
Организации
Индивидуальные предприниматели
Данный специальный режим освобождает от следующих налогов:
Для организаций: налог на имущество; НДС; налог на прибыль
Для ИП: налог на имущество ФЛ, НДС, НДФЛ
Не вправе применять ЕСХН: организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса, а также казенные, бюджетные и автономные учреждения.
71. Упрощенная система налогообложения (усн): налогоплательщики, общие условия применения, объект налогообложения.
Налогоплательщики:
Организации
ИП
Объект налогообложения: (от выбранного объекта зависит ставка)
доходы
доходы минус расходы
выбор объекта налогообложения – самостоятельно. Объект мб изменен, но должно быть уведомление в налоговую не позднее 31 декабря.
Налогоплательщики яв участниками договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом применяют в качестве объекта только «доходы минус расходы»
Условия применения:
- добровольно
- необходимо подать заявление в налоговую до 31 декабря. Для вновь созданной организации в течение 30 дней с момента гос регистрации
- численность работников не более 100 человек
- доход за 9 месяцев не превышает 45 млн. (за год не более 60 млн)
- доля участия других организаций не более 25%
- не должно быть филиалов и представительств
Данный специальный режим освобождает от следующих налогов: