25.Понятия и классификация банковских рисков
Банковский риск - неопределенность в отношении будущих денежных потоков, вероятность потерь или недополучения доходов по сравнению с планируемыми или вероятность возникновения непредвиденных расходов при осуществлении определенных банковских операций, представленная в стоимостном выражении. Существует разная классификация банковских рисков. Однако, зачастую, их делят на пять групп: кредитные, рыночные, концентрации портфеля, ликвидности, предпринимательские и операционные. Основными видами опасностей являются:
Кредитный риск. Возникает у банка в следствие неплатежеспособности клиентов, которые не могут в срок вернуть занятые средства.
Рыночный риск. Угрожает потерями в рыночной стоимости ценных бумаг, курсов валют и драгоценных металлов.
Фондовый риск. Влияет на рыночную стоимость активов, которые оказывают существенное влияние на показатели банковской деятельности.
Валютный риск. Может быть вызван резким колебанием курсов денежных единиц. Если стоимость денег резко падает, то банк и клиенты несут потери.
Процентный риск. Приводит к убыткам по причине изменения процентных ставок финансовых инструментов кредитной организации.
Юридический риск. Вероятность того, что государство может изменить правила работы банков на более негативные, и поэтому они понесут финансовые потери.
Репутационный риск. Заключается в том, что из-за ошибок сотрудников учреждения клиенты могут потерять доверие к банку — а это приведёт к снижению прибыли или банкротству.
Стратегический риск. Основан на недальновидной или неграмотной политике банка, который принял ошибочное решение.
Системный риск. Вероятность потерять деньги из-за ошибки в вычислительных процессах, по причине вирусов или механических сбоев.
26.Доходы, расходы и прибыль коммерческих банков
Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка
есть финансовый результат его деятельности. При этом конечный результат - прибыль -
определяется как разница между доходами и расходами.
В состав доходов банка включаются:
1. начисленные и полученные % по кредитным ресурсам;
2. комиссионная и иная плата за услуги, оказываемые банком клиентам по открытию и ведению их расчетных, текущих, валютных и иных счетов, в том числе за переводные, инкассовые, аккредитивные операции за услуги по корреспондентским отношениям с другими банками и т.д.;
3. плата за выдачу (получение) наличных денег, за инкассацию, за перевозку денежных средств, ценных бумаг и других ценностей и т.д.;
4. доходы, полученные от проведения банком факторинговых, форфейтинговых, лизинговых операций;
5. доходы по гарантийным и акцепным операциям банка;
6. доходы, полученные в результате оказания консультационных, информационных, экспертных услуг;
7. доходы от проведения трастовых операций;
8. доходы от операций с наличной и безналичной иностранной валютой, как от собственного имени, так и по поручению клиентов;
9. доходы за выполнение банком функций агентам валютного контроля;
10. доходы от операций с ценными бумагами;
11. доходы от проведения операций с драгоценными бумагами;
12. доходы, связанные с долевым участием в деятельности других предприятий, дивиденды и % по акциям, облигациям и иным ценным бумагам банка.
Структурно все вышеперечисленные доходы банка можно разбить на 2 крупных блока:
1. процентные доходы - начисленные и полученные % по ссудам в руб. и валюте;
2. непроцентные доходы - доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы, полученные от участия в совместной хозяйственной деятельности предприятий, организаций, банков и т.д.) валютных операций, полученных комиссией и штрафами и прочие доходы.
Доходы банки получают от активных операций. Активы, приносящие банкам доход, являются:
– краткосрочные и долгосрочные ссуды;
– кредиты другим банкам;
– ценные бумаги;
– акции;
– паи;
– задолженность по факторингу;
– средства, перечисленные предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности.
Активы, не приносящие банкам доход:
– касса;
– корреспондентский счет;
– резервный счет;
– основные средства;
– сумма иммобилизованных, собственных средств.
Сокращение указанных активов повышает доходность банка, а увеличение - снижает рентабельность банка, но в то же время увеличивается его ликвидность.
Валовые доходы банка можно представить в следующем виде:
Валовой доход = операционные доходы + неоперационные доходы + прочие доходы
Общая сумма доходов = сумме по счету 701 баланса банка.
Рассмотрим каждое из слагаемых:
1. Доходы от операционной деятельности - начисленные и полученные проценты; комиссия по услугам и корреспондентским счетам; возмещение клиентами расходов; доходы от валютных операций.
2. Доходы от небанковских операций - доходы от участия в деятельности предприятий, организаций, банков; плата за оказание услуги.
3. Прочие доходы - штрафы, проценты и комиссии прошлых лет.
Следует иметь ввиду то, что стоимость операционных услуг зависит от их трудоемкости, а цена небанковских операций - от взимаемой по договору платы.
Расходы коммерческого банка
- затраты денежных средств на выполнение банком операций и обеспечение его функционирования.
В состав расходов банка включают следующие статьи, которые можно представить в сгруппированном виде:
1. расходы, связанные с осуществлением непосредственно банковской деятельности:
– начисленные и уплаченные проценты по счетам до востребования, в том числе расчетным, текущим счетам предприятий и организаций, счета "лоро", банков-корреспондентов, срочным вкладом и депозитам, а также по межбанковским кредитам;
– расходы по операциям с наличной и безналичной иностранной валютой;
– расходы по операциям с ценными бумагами;
– расходы по операциям с драгоценными металлами;
– расходы, связанные с перевозкой и хранением денежных средств, ценных бумаг и других ценностей;
– операционные расходы;
2. расходы, связанные с обеспечением хозяйственной деятельности банка и содержанием материально-технической базы:
– амортизационные отчисления по основным фондам и нематериальным активам;
– арендная плата по основным средствам;
– эксплутационные расходы по содержанию зданий, оборудования, транспорта;
– канцелярские расходы;
3. расходы, создающие условия для проведения банковских операций:
– расходы по оплате услуг расчетно-кассовых и вычислительных центров;
– расходы по оплате почтовых, телеграфных, телефонных и других услуг связи, в том числе за пользование факсильной и спутниковой связью;
– расходы, связанные с изготовлением и внедрением платежных средств (пластиковых карт, платежных чеков и т.д.);
– расходы по приобретению и изготовлению бланков, форм отчетности, чековых книжек и других носителей банковской информации;
– расходы по подписки на специальные издания;
– суммы оплаты за обучение сотрудников банка на основе договоров с учебными заведениями, по подготовке повышению квалификации и переподготовки банковских работников;
4. расходы, связанные с имиджем банка:
– представительские расходы;
– расходы на рекламу;
– командировочные расходы;
– оплата маркетинговых, консультационных и информационных услуг;
– оплата аудиторских услуг, предоставляемых банку независимой аудиторской фирмой на договорной основе как с целью подтверждения годового бухгалтерского отчета, проспекта эмиссии для банков, созданных в форме акционерного общества, так и в ходе периодических проверок в соответствии с требованиями ЦБ РФ;
– отчисления в специальные резервы, созданные банком в соответствии с требованиями ЦБ РФ (резерв под возможные потери по ссудам, резерв под обесценение ценных бумаг и т.д.);
5. расходы на содержание аппарата управления, по оплате труда работников банка и связанные с ними обязательные отчисления банков в пенсионный фонд РФ, фонд обязательного медицинского страхования РФ, фонд социального страхования и т.д.;
6. налоги, включаемые в соответствии с законодательством в затраты банков.
Соотношение
доходов и расходов банка характеризует
процентная маржа – важный показатель
деятельности банка. Она определяется
как разница между процентными доходами
и расходами коммерческого банка, то
есть между процентами, выплаченными
по привлекаемым банком ресурсам, и
процентами от вложений этих ресурсов
в ссуды и другие активы. [8]
Важность
этого показателя определяется тем, что
маржа характеризует доходность ссудных
операций и одновременно показывает
возможности банка покрывать за счет
маржи свои издержки.
Маржа
может характеризоваться как абсолютными
величинами в рублях, так и относительными
показателями в процентах. Абсолютная
величина маржи определяется как разница
между общей величиной процентного
дохода и расхода банка, а также между
процентными доходами и соответствующими
расходами по отдельным видам активных
операций.
Изменение
абсолютной величины процентной маржи
определяется рядом факторов: объемом
кредитных вложений и других активных
операций, приносящих процентный доход;
разницей между процентными ставками
по активным и пассивным операциям
(спрэд); структурой привлеченных
ресурсов; соотношение между собственным
капиталом и привлеченными ресурсами;
долей активных операций, приносящих
процентный доход; темпами инфляции и
др.
Коэффициенты
процентной маржи могут показывать ее
фактический и достаточный уровень у
данного банка. Коэффициент фактической
процентной маржи характеризует
относительную фактическую величину
процентного источника прибыли банка.
Он рассчитывается следующим
образом [15]:
Кфпм = 
Активы,
приносящие доход, - все виды кредитов
юридическим и физическим лицам, банкам,
вложение средств в ценные бумаги, в
факторинговые и лизинговые операции,
в другие предприятия. В ряде случаев
для расчета этого коэффициента используют
средний остаток актива, определяемый
на основе итога актива баланса банка,
очищенного от регулирующих статей.
Прибыль
коммерческого банка – это финансовый
результат деятельности банка в виде
превышения доходов над расходами. Если
этот результат имеет отрицательное
значение, его называют убытком. Полученная
прибыль является базой для увеличения
и обновления основных фондов банка,
прироста его собственного капитала,
гарантирующего стабильность финансового
положения и ликвидность баланса,
обеспечения соответствующего уровня
дивидендов, развитие повышения качества
банковских услуг.
Разница
между суммой валового дохода и суммой
затрат, относимых в соответствии с
действующем законодательством на
расходы банка, называется балансовой
или валовой прибылью.
В
соответствии с выше приведенной
группировкой доходов и расходов валовая
прибыль банка подразделяется на:
-
Операционную прибыль, равную разнице
между суммой операционных доходов и
расходов.
-
Процентную прибыль – превышение
полученных банком процентных доходов
над процентными расходами.
-
Комиссионную прибыль – превышение
комиссионных доходов над комиссионными
расходами.
-
Прибыль от операций на финансовых
рынках – разница между доходами и
расходами от этих операций.
-
Прочую прибыль – разница между прочими
доходами и прочими расходами.
-
Прибыль от побочной деятельности –
доходы от побочной деятельности за
вычетом затрат на ее осуществление.
Наибольшую
долю в составе прибыли составляет
операционная прибыль, а в ней – процентная
прибыль.
Балансовая
прибыль отражает лишь промежуточный
финансовый результат деятельности
банка в отчетном периоде. Конечным
финансовым результатом является чистая
прибыль коммерческого банка,
предоставляющая собой остаток доходов
банка после покрытия всех расходов, в
том числе и непредвиденных, формирование
резерва, уплаты налогов из прибыли.
Действующими правилами ведения
бухгалтерского отчета в кредитных
организациях предусмотрен следующий
порядок расчета чистой прибыли.
1.
Чистые процентные и аналогичные доходы
= проценты полученные и аналогичные
доходы – проценты уплаченные и
аналогичные расходы.
2.
Чистые комиссионные доходы = комиссионные
доходы – комиссионные расходы.
3.
Текущие доходы = Чистые процентные и
аналогичные доходы + Чистый комиссионный
доход + Прочие операционные доходы.
4.
Чистые текущие доходы до формирования
резерва и без учета непредвиденных
расходов = текущие доходы – прочие
операционные доходы.
5.
Чистые текущие доходы без учета
непредвиденных расходов = Чистые текущие
доходы до формирования резерва и без
учета непредвиденных расходов –
изменение величины резервов.
6.
Чистый доход до выплаты налога на
прибыль = Чистые текущие доходы без
учета непредвиденных расходов +
непредвиденные доходы – непредвиденные
расходы.
7.
Чистая прибыль отчетного года = Чистый
доход до выплаты налога на прибыль –
налог на прибыль – отсроченный налог
на прибыль – непредвиденные расходы
после налогообложения.
Чистую
прибыль банка за вычетом дивидендов
выплаченных акционерам банка, называют
капитализируемой прибылью.
Полученная
банком прибыль распределяется по
следующем направлениям.
- Уплата
налогов в бюджет.
- Выплата
дивидендов акционерам.
- Капитализация
прибыли.
27. Основные факторы, влияющие на прибыль коммерческого банка
Факторы, влияющие на формирование прибыли:
Внешние:
Уровень инфляции
Валютный курс
Политические
Экономические
Внутренние:
Уровень себестоимости
Качество и надежность
Условия сбыта
Реклама
Обеспеченность оборотными средствами
Стоимость средств
28. Финансовый менеджмент клиента банка
Финансовый менеджмент в бизнес связке «банк — клиент» — вид профессиональной деятельности по формированию управляющих влияний на открытую систему «банк — клиент». Он осуществляется в целях принятия рациональных решений в условиях неопределенности и многокритериальности выбора для управления денежными потоками и нахождения оптимальных финансовых и организационных решений. Финансовый менеджмент выступает в качестве звена, связывающего экономические интересы клиента и банка, банковского и клиентского менеджмента.
Исходя из вышесказанного, ключевые этапы финансового менеджмента клиента с точки зрения банка можно определить следующим образом:
1) анализ клиентской базы банка — предполагает разные позиции, на основании которых он осуществляется:
• изменение сумм свободных остатков на счетах; колебания объемов дебиторской и кредиторской задолженностей, возможностей высвобождения денежных средств клиентов для инвестирования;
• оценка потребностей клиента в инвестициях и изучение конкретных проектов хозяйственной деятельности клиента с позиции возможного участия банка в их финансировании;
• изучение особенностей деятельности клиента, сегмент его рынка, связи с поставщиками и покупателями, оборачиваемость средств;
• исследование качества менеджмента фирмы и степени ее готовности принимать и использовать предлагаемые банковские продукты;
2) формирование групп клиентов по видам требуемых для них услуг;
3) оптимизация финансовых потоков клиента как метод управления сбалансированной ликвидностью банка; изучение взаимодействия клиентов, обслуживаемых банком;
4) диверсификация вложений банка путем использования различных финансовых инструментов рынка и собственных банковских технологий, отвечающих потребностям, как банка, так и клиента.
Финансовый менеджмент клиента направлен на разработку и реализацию политики оптимального сочетания экономических интересов банка и клиента и принятие решений по обеспечению наиболее эффективного движения финансовых ресурсов клиента.Возможный «выигрыш» для кредитной организации от реализации банковской финансовой технологии складывается из следующих компонентов:
— увеличения объема продаж банковских услуг;
— диверсификации ресурсной базы банка;
— снижения риска текущей и срочной ликвидности банка за счет уменьшения объемов клиентских ресурсов с неопределенным сроком обращения;
— удовлетворения потребности клиентов в существующих и индивидуальных банковских продуктах и услугах;
— увеличения числа клиентов, пользующихся существующими и индивидуальными банковскими продуктами;
— повышения имиджа высокотехнологичного банка.
В этих целях необходимо добиться установления реальных и эффективных взаимосвязей между подразделениями банка, чтобы оказывать взаимосвязанные банковские услуги и разрабатывать банковские продукты с учетом особенностей финансово-хозяйственной деятельности клиента эти услуги должны отвечать потребностям банка и клиента одновременно.
Для оптимизации контактов с клиентами при формировании индивидуальных клиентских банковских финансовых технологий необходимо учитывать следующие отправные точки:
— разработка банковского продукта должна вестись на основании индивидуальных потребностей клиента и в условиях конфиденциальности;
— заранее следует разъяснить все риски, которые может нести клиент, и представить реальную информацию о расчетной эффективности данного вида банковской финансовой технологии;
— необходимо разработать систему стимулирования клиента через индивидуальные ставки и тарифы при его обслуживании в банке.
По своему экономическому содержанию технология финансового менеджмента — это банковская финансовая технология, обеспечивающая структурирование финансовых потоков в банке с целью оптимизации структуры входящих в него и исходящих из него денежных потоков по строкам, объемам и стоимости, для обеспечения при этом максимального эффекта от их использования и минимизации банковских рисков.
Но внешнее окружение клиента банка непостоянно и несет в себе факторы изменения, например:
— колебания процентных ставок и темпов инфляции создают потребности в новых видах финансовых инструментов (новые виды банковских вкладов и счетов, плавающие ставки по ссудам, кредиты до востребования, дисконтированные кредиты и т.п.);
— трансформации в сфере налогообложения требуют оперативного вмешательства в оптимизацию налогового планирования и создания новых финансовых схем и инструментов для клиента;
— совершенствование технологий вызывает у клиента желание удовлетворить дополнительные потребности (банковские пластиковые карты, система обслуживания «банк — клиент», оперативность расчета в режиме реального времени и др.);
— экономическую активность клиента по расширению своих партнерских связей и сегмента рынка.
Наличие в банке узкоспециализированных подразделений затрудняет решение возникающих у клиентов проблем комплексного характера. Раздробленность действий банковских подразделений не позволяет охватить проблемы клиента во всей их полноте. Поэтому, в связи с конкуренцией на рынке банковских услуг, постоянно возрастающими потребностями клиентов в решении комплексных проблем и задач в банке создается единый координирующий центр, реализующий технологии финансового менеджмента клиента. Этот центр органично координирует совместные усилия различных банковских подразделений в целях разработки и реализации индивидуального банковского продукта для клиента.
Такое структурное подразделение должно решать задачу оптимизации денежных потоков клиента в банке путем предоставления ему максимального количества банковских услуг, связанных между собой и оказываемых несколькими продуктовыми подразделениями банка, установления реальных и эффективных взаимосвязей между подразделениями банка с целью оказания вышеупомянутых услуг, разработки банковских финансовых технологий (с учетом особенностей финансово-хозяйственной деятельности клиента), отвечающих потребностям банка и клиента одновременно.
29. Задачи, методы и приёмы анализа деятельности коммерческого банка
Перед анализом финансового положения коммерческого банка стоят следующие задачи:
определение финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении банка и суммы его собственных средств;
изучение состава и структуры источников финансовых ресурсов (пассив) и направлений их использования и размещения (актив);
оценка финансовой устойчивости банка;
оценка платежеспособности банка;
оценка рентабельности деятельности банка и определения его рейтинга.
Информационной базой для анализа служат данные бухгалтерской отчетности (отчетные формы №1, №2, №3), достоверность которой подтверждена выводами аудиторской организации, и данные бухгалтерского учета, а также статистической отчетности о платежеспособности (формы ПС-1, ПС-2, ПС-3), ликвидности (формы ЛВ-1 и ЛВ-2). Кроме того, следует руководствоваться нормативного актами и указаниями НБУ об экономических нормативах регулирования деятельности коммерческих банков и методическими пособиями по составлению статистической отчетности банка. Финансовый анализ проводится по-разному, в зависимости от поставленной задачи. Он может использоваться для выявления проблем управления производственно-коммерческой деятельностью. Он может служить для оценки деятельности руководства организации. Он может быть использован для выбора направлений инвестирования капитала. И, наконец, он может выступать в качестве инструмента прогнозирования отдельных показателей и финансовой деятельности организации в целом.
Однако во всех случаях для раскрытия содержания информации большое значение имеет проведение предварительного анализа форм отчетности, т.е. преобразование представленной отчетности в аналитическую. [15]
Результаты анализа финансовых результатов позволяют выявить уязвимые места, требующие особого внимания, и разработать мероприятия по их ликвидации.
Под методом финансового анализа понимается способ подхода к изучению хозяйственных процессов в их становлении и развитии.
К характерным особенностям метода относятся: использование системы показателей, выявление и изменение взаимосвязи между ними.
В процессе финансового анализа применяется ряд специальных способов и приемов. Способы применения финансового анализа можно условно подразделить на две группы: традиционные и математические.
К первой группе относятся: использование абсолютных, относительных и средних величин; прием сравнения, сводки и группировки, прием цепных подстановок. Прием сравнения заключается в составлении финансовых показателей отчетного периода с их плановыми значениями и с показателями предшествующего периода. Прием сводки и группировки заключается в объединении информационных материалов в аналитические таблицы. Прием цепных подстановок применяется для расчетов величины влияния факторов в общем комплексе их воздействия на уровень совокупного финансового показателя. Сущность приемов цепных подстановок состоит в том, что, последовательно заменяя каждый отчетный показатель базисным, все остальные показатели рассматриваются при этом как неизменные. Такая замена позволяет определить степень влияния каждого фактора на совокупный финансовый показатель. На практике выбранные методы анализа финансовой отчетности это: горизонтальный анализ, вертикальный анализ, трендовый, метод финансовых коэффициентов, сравнительный анализ, факторный анализ.