Задания на 2 и 3 этапы ГИА

Практические задания

Задание №1.

Ситуация 1. (налоги и налогообложение физ лиц) В суде общей юрисдикции рассматривается исковое заяв­ление имущественного характера. Цена иска определе­на в размере 2 350 000 руб. Истцами являются два физи­ческих лица, одно из которых — инвалид II группы.

Задание 1. – 2этап Рассчитать размер государственной пошлины, под­лежащей уплате каждым истцом. Ответ обоснуйте.

Задание 2. -3 этап. Определить взаимосвязь между государственным устройством и налоговой системой.

Ситуация 2. (налоги и налогообложение юр лиц) При решении задач применялись ставки и положения по ис­числению акцизов по состоянию на 1 января 2010 г.

Завод ликероводочной продукции за налоговый пери­од 2010 г.:

• отгрузил другим организациям продукцию с объем­ной долей этилового спирта 35% на сумму 3 400 000 руб. в количестве 42 500 шт. бутылок объемом 0,7 л;

• реализовал через собственный магазин розничной торговли аналогичную продукцию на сумму 314 500 руб. в количестве 3700 шт. бутылок объемом 0,7 л;

• оприходован и оплачен 96%-ный этиловый спирт в количестве 1000 л.

Задание 1. – 2этап Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюд­жет.

Задание 2. -3 этап. Дать характеристику налоговой системы Российской Федерации.

Ситуация 3. (организация налоговых проверок) В 2009 году фирма «Розовый Слоник» приобрела у предприятия «Вольт» партию принтеров, а так же мониторы LG, системные блоки «SONY» и партию расходных материалов (картриджи, тонеры и фотобумагу).

По итогам 2009 года предприятие «Вольт» перечислило, как полагается, налоги в бюджет и в положенный срок представило в налоговый орган соответствующие отчетные документы, однако в ходе налоговой проверки было установлено, что налог на прибыль предприятия был выплачен не в полном объеме (в сумму налога не вошла сумма от реализации товаров фирме «Розовый Слоник»).

Налоговый орган обязал «Вольт» выплатить в установленный законом срок налог на прибыль, однако «Вольт» отказался погашать определенную налоговым образом сумму. В результате налоговый орган инициировал выездную налоговую проверку, а так же наложил на «Вольт» штраф.

Задание 1. – 2этап Обязан ли продавец платить в этом случае налог на доходы?

Задание 2. -3 этап. Определить основные факторы, влияющие на структуру налоговых систем разных стран.

Задание №2.

Ситуация 1. (налоги и налогообложение физ лиц) Физическое лицо обратилось за выдачей разрешения на работу иностранному гражданину и в нотариальную государственную контору за удостоверением доверенно­стей на право пользования автомобилем жене и дочери.

Задание 1. – 2этап Рассчитать размер государственной пошлины, под­лежащей уплате истцом. Назвать срок уплаты. Ответ обоснуйте.

Задание 2. -3 этап. Определить основные этапы развития финансовой системы, указать их взаимосвязь с развитием налогообложения.

Ситуация 2. (налоги и налогообложение юр лиц) Организация ввозит на таможенную территорию России сигареты:

• с фильтром:

• количество — 85 600 000 шт.,

• таможенная стоимость товара — 54 000 000 руб.

• таможенные пошлины — 4 000 000 руб.,

• НДС, уплаченный при ввозе товаров, — 9 720 000 руб.

• без фильтра:

• количество — 25 500 000 шт.,

• таможенная стоимость товаров — 12 750 000 pуб.

• таможенные пошлины — 1 500 000 руб.,

• максимальная розничная цена сигарет с фильтров

- НДС, уплаченный при ввозе товара, — 2 295 000 руб. — 45 руб., без фильтра — 27 руб.

Задание 1. – 2этап Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 2. -3 этап. Определить причины, вызвавшие необходимость формирования современной налоговой системы Российской Федерации.

Ситуация 3. (организация налоговых проверок) При проведении камеральной проверки по налогу на доходы физических лиц в акционерном обществе закрытого типа «Весна» налоговый орган установил что: за аренду автомобиля Перову ВФ. В течение 2010 г. была выплачена сумма в размере 12 000 рублей, налог на доходы не удерживался и на удержание в налоговые органы не передавался. Работнице предприятия Котовой Р.Я. предоставлялся стандартный налоговый вычет в соответствии с пп.4 п. 1 ст.218 НК РФ в размере 300 рублей, всего в сумме 3 600 рублей при отсутствии документов, подтверждающих основание выплаты. Кроме того, в ноябре 2010 г. заработная плата Котовой Р.Я. нарастающим итогом с начала года составила 22.000 рублей и льгота применялась незаконно. Вследствие чего не удержан налог на доходы в сумме 48 рублей.

В декабре 2010 г. были приобретены ценные подарки для сотрудников, выходящих на пенсию, стоимостью 2 700 рублей каждый. Документы, подтверждающие приобретение оформлены в виде акта, кассовый и товарный чеки отсутствуют. Налог на доходы в соответствии с п.28 ст. 217 НК РФ в соответствующей сумме удержан.

Задание 1. – 2этап Какими документами налогового контроля необходимо оформить результаты камеральной проверки?

Задание 2. -3 этап. Назвать решения, которые должны принимать налоговые органы по результатам налоговых проверок, и применяемые нормы законодательства.

Задание №3.

Ситуация 1. (налоги и налогообложение физ лиц) Физическому лицу за работу на основании трудового договора организация выплатила:

• в январе — 15 000 руб.;

• феврале — 16 000 руб.;

• марте — 15 500 руб.;

• апреле — 15 200 руб.;

• мае—декабре — ежемесячно по 17 000 руб. Физическое лицо имеет двух детей: один в возрасте