Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Фин.учет_Индз_вар2.doc
Скачиваний:
42
Добавлен:
11.02.2015
Размер:
829.44 Кб
Скачать

Завдання № 1

(11) Касир – (С) посадова матеріально-відповідальна особа, яка завідує касою, видачею і прийманням грошей та цінних паперів до каси підприємства.

(12) Поточний рахунок – (К1) рахунок підприємства, відкритий в уповноваженій установі банку для зберігання грошових коштів та проведення операцій за розрахунками підприємства.

(13) Видатковий касовий ордер – (Б1) документ, який засвідчує законність витрачання грошей з каси підприємства за цільовим призначенням.

(14) Векселедавець – (В) боржник при складанні простого векселя; той, хто видав переказний вексель.

(15) Фінансові інвестиції – (З1) активи, які утримуються підприємством з метою збільшення прибутку (відсотків, дивідендів тощо), зростання вартості капіталу або інших вигод для інвестора.

(16) Безнадійна дебіторська заборгованість – (Д) поточна дебіторська заборгованість, щодо якої існує впевненість про її неповернення боржником або за якою минув строк позовної давності.

(17) Грошові документи – (К) документи, які знаходяться в касі підприємства: оплачені путівки в санаторії, пансіонати та будинки відпочинку; поштові марки, проїзні квитки тощо.

(18) Витрати майбутніх періодів – (І1) витрати, пов’язані з підготовчими до виробництва роботами в сезонних галузях промисловості; з освоєнням нових виробництв та агрегатів; сплачені авансом орендні платежі; оплата страхового полісу; передоплата за газети, журнали, періодичні та довідкові видання; представницькі витрати.

(19) Підзвітна особа - (Н) працівник даного підприємства, який отримав грошові суми в підзвіт для майбутніх витрат відповідно до наказу (розпорядження) керівника підприємства.

(20) Платіжна відомість – (Р1) Документ, відповідно до якого проводиться оплата праці, виплата допомог з тимчасової непрацездатності, стипендій, премій без складання видаткового касового ордера на кожного отримувача.

Завдання № 2.1

Зміст господарської операції

Дебет

Кредит

Перв. док-т

1. Одержано безплатно основні засоби від іншого підприємства

10

424

2. Нараховано знос основних засобів виробничого призначення

23

131

3. Нараховано заробітну плату працівникам, зайнятим у процесі освоєння нового виду продукції

941

661

4. Використано підзвітні суми на придбання канцелярських виробів

112

372

5. Придбано еквіваленти грошових коштів у кредиторів

351

685

6. У касу надійшла виручка від реалізації виробничих запасів

301

702

7. Одержано короткострокову позику банку в іноземній валюті

312

602

8. Одержано готівку в погашення одержаних раніше векселів

301

341

9. Погашено готівкою довгострокові зобов’язання з оренди

53

301

10. Одержано в касу штрафи, пені, неустойки за невикористання господарських договорів

301

715

Завдання № 2.2

Зміст господарської операції

Дебет

Кредит

Перв. док-т

В касу підприємства надійшли грошові кошти, які числилися як грошові кошти в дорозі

33

30

ПКО

Готівкою погашено заборгованість перед вітчизняними постачальниками

631

30

ВКО

Придбано за кошти з поточного рахунку облігації

14

31

З поточного рахунку перераховано грошові кошти підзвітним особам

37

31

Виписка банку

Списано суму розрахунку за нарахованими доходами за рахунок винної особи

373

732

Розрахунок бухгалтера

Отримано короткострокові векселі одержані

30

34

Розрахунок бухгалтера

Реалізована продукція покупцям

361

701

Тов. і под. накладна

Реалізовано необоротні активи

375

74

Відображено зменшення корисності активів

972

106

Перераховано грошові кошти з поточного рахунку на капітальні інвестиції

151

311

Завдання № 3

АТ "Альфа" займається виробництвом медичних приладів. Виконати наступні пункти на підставі наведених даних.

  1. Відкрити у відповідних відомостях (журналах) рахунки синтетич­ного та аналітичного обліку і записати в них початкові залишки.

  2. На підставі даних Реєстру господарських операцій за 1-й квартал поточного року скласти бухгалтерські проводки, зазначити первинні документи і рознести їх у відповідні регістри обліку.

  1. При складанні бухгалтерських записів визначити необхідні суми.

  2. Скласти Оборотну відомість та Головну книгу за синтетичними рахунками.

  3. У регістрах обліку і в Головній книзі підрахувати обороти за дебетом і кредитом синтетичних та аналітичних рахунків, вивести залишки на кінець звітного періоду.

  4. На підставі Головної книги скласти бухгалтерський баланс під­приємства за 1-й квартал поточного року.

Залишки за синтетичними рахунками АТ "Альфа" на 31 грудня м. р.

Шифр

рахунку

Назва рахунку

Сума, грн.

Дебет

Кредит

10

Основні засоби

30700

131

Знос основних засобів

4000

12

Нематеріальні активи

1000

14

Довгострокові фінансові інвестиції

3100

20

Виробничі запаси

600

23

Виробництво

9000

30

Каса

1300

31

Рахунки в банках

15000

34

Короткострокові векселі одержані

1250

35

Поточні фінансові інвестиції

1400

36

Розрахунки з покупцями та замовниками

6000

372

Розрахунки з підзвітними особами

1000

40

Статутний капітал

35600

42

Додатковий капітал

5000

441

Прибуток нерозподілений

3000

43

Резервний капітал

2000

60

Короткострокові позики банку

1900

63

Розрахунки з постачальниками і підрядними

3200

64

Розрахунки за податками і платежами

850

65

Розрахунки зі страхування

800

66

Розрахунки з оплати праці

8000

68

Розрахунки за іншими операціями

6000

Розшифровка синтетичного рахунку 372 «Розрахунки з підзвітними особами»

Назва аналітичного рахунку

Залишки підзвітних сум, грн

Петренко Р.А.

20

Руденко Н.А.

190

Гришко Г.О.

790

Разом

1000

Реєстр господарських операцій АТ «Альфа» за 1-й квартал поточного року

Дата

Зміст господарської операції

Сума грн

Кореспон-денція

Доку-мент

Д-т

К-т

1

2

3

4

5

6

7

1.

15.01

Реалізована продукція покупцям,

відображено податкове зобов’язання

1200

200

361

701

701

641

податков накладна

2.

16.01

З поточного рахунку надійшли грошові кошти:

на виплату зарплати

на господарські потреби

8000

300

301

301

311

311

платіжнедоручен

3.

16.01

Одержано в касу кошти за відвантажену готову продукцію від покупців

1500

301

361

платіжне дорученн

4.

16.01

Зараховано на поточний рахунок з каси над лімітні залишки грошових коштів

1500

311

301

платіжне дорученн

5.

18.01

Одержано кошти на поточний рахунок від покупців і замовників

1200

311

361

платіжне дорученн

6.

20.01

Оплачено рахунок ВАТ «Автозапчастини» за отримані матеріали

4550

631

311

платіжне дорученн

7.

24.01

Оплачено з поточного рахунку адміністративні витрати

85

92

311

платіжне дорученн

8.

28.01

Перераховано платежі в Пенсійний фонд

450

651

311

платіжне дорученн

9.

28.01

Перераховано платежі:

податок на прибуток

на соціальне страхування

800

320

641

652

311

311

платіжне дорученн

10.

30.01

Видано з каси:

заробітну плату робітникам

одноразову допомогу

8000

661

663

301

301

наряд, табель обліку ро

11.

01.02

Придбано за грошові кошти 2 облігації ТОВ «Світязь», строком 5 місяців

4500

143

311

платіжне дорученн

12.

02.02

Отримано на поточний рахунок аванс від замовника

1250

311

681

платіжне дорученн

13.

07.02

Отримано кошти на поточний рахунок підприємства від Гришко Г.О. в погашення заборгованості

150

311

372

платіжне дорученн

14.

15.02

Списано використані суми:

з Петренко Р.А. на матеріали

з Руденко Н.А. на загально- виробничі витрати

30

180

201

91

372

372

розхідна накладнанакладна

15.

15.02

Внесено в касу Руденко Н.А. залишок невикористаних підзвітних сум

10

301

372

бух. справка

16.

16.02

Видано з каси кошти Петренко Р.А. в перекриття перевитрат за підзвітними сумами

10

372

301

бух. справка

17.

18.02

Придбано в постачальника обладнання

суму податкового кредиту

1200

200

152

641

631

631

податков

накладна

18.

20.02

Обладнання зараховано на баланс підприємства

1200

104

152

19.

25.02

Видано кошти з каси на витрати по відрядженню Івановій І.В.

90

372

301

бух. справка

20.

25.02

Надійшли в касу кошти на проведення цільових заходів

400

301

48

бух. справка

21.

01.03

Відображено операції з нарахування відсотків по придбаних облігаціях (10%)

45

373

732

бух. справка

22.

03.03

Видано з каси Соколенко С.О. кошти на відрядження 200 дол. США (курс 5,5 грн за 1 дол. США)

1100

372

301

бух. справка

23.

03.03

Внесено готівку на поточний рахунок в банк

300

311

301

платіжне дорученн

24.

10.03

Зараховано на поточний рахунок короткостроковий кредит банку

5000

311

601

платіжне дорученн

25.

23.03

Виставлена претензія постачальнику за поставку неякісної сировини

3400

374

631

бух. справка

26.

25.03

Затверджено авансові звіти:

агента відділу збуту Іванової І.В.

бухгалтера Соколенко С.О. 150 дол. США (курс 5,5 грн за 1 дол)

80

825

93

92

372

372

бух. справка

27.

25.03

Нараховано знос обладнання виробничого призначення

220

23

131

бух. справка

28.

25.03

Внесено невикористані підзвітними особами кошти:

агентом відділу постачання Івановою І.В.

бухгалтером Соколенко С.О.

10

275

301

301

372

372

бух. справка

29.

25.03

У результаті інвентаризації виявлено нестачу грошових коштів у касі

20

947

301

бух. справка

30.

25.03

Списано повну суму фактичної нестачі за рахунок винної особи – касира Іваницької І.А.

40

375

716

бух. справка

31.

27.03

Внесено суму фактичної нестачі винною особою в касу підприємства

40

301

375

бух. справка

32.

27.03

Постачальник визнав претензію і на підприємство надійшла якісна сировина

3400

201

374

розхідна накладнанакладна

33.

28.03

Підприємство з поточного рахунку здійснило передплату періодичних видань на 2-й квартал поточного року

90

39

311

платіжне дорученн

34.

29.03

На фінансові результати списано:

дохід від реалізації продукції

інший операційний дохід

фінансовий дохід

адміністративні витрати

витрати на збут

інші операційні витрати

На виробництво списані загально виробничі витрати

1000

40

45

910

80

20

180

701

716

732

791

791

791

23

791

791

791

92

93

947

91

бух. справка

35.

29.03

Визначено фінансовий результат діяльності підприємства

75

791

441

бух. справка

Журнал 1

З кредиту рахунку 301 „Каса” в дебет рахунків

Номер операції

№ 311

№ 361

№ 372

№ 48

№ 375

Всього

2

8300

8300

3

1500

1500

15

10

10

20

400

400

28

285

285

31

40

40

Всього

8300

1500

295

400

40

10535

Відомість 1.1

В дебет рахунку 301 „Каса” з кредиту рахунків Сальдо на початок місяця 1300

Номер операції

№ 311

№ 661

№ 663

№ 372

№ 947

Всього

4

1500

1500

10

8000

0

8000

16

10

10

19

90

90

23

300

300

29

20

20

22

1100

Всього

1800

8000

0

1200

20

11020

Всього по кредиту 11020 по дебету 10535 Сальдо на кінець місяця 815

Журнал 1

З кредиту рахунку 311 „Поточні рахунки в національній валюті” в дебет рахунків

Номер операції

№ 301

№ 631

№ 92

№ 65

№ 641

№ 143

№ 39

Всього

2

8300

8300

6

4550

4550

7

85

85

8

450

450

9

320

800

1120

11

4500

4500

33

90

90

Всього

8300

4550

85

770

800

4500

90

19095