- •Журнал 1
- •Відомість 1.1
- •Журнал 1
- •Відомість 1.2
- •Журнал 3
- •Відомість 3.1
- •Відомість 3.2
- •Відомість 3.3
- •Відомість 3.6
- •Журнал 5
- •Журнал 6
- •Журнал 7
- •Головна книга
- •Головна книга
- •Головна книга
- •Головна книга
- •Головна книга
- •Головна книга
- •Головна книга
- •Головна книга
- •Головна книга
- •Головна книга
- •Головна книга
- •Головна книга
- •Головна книга
- •Головна книга
- •Головна книга
- •Головна книга
- •Головна книга
- •Головна книга
- •Головна книга
- •Головна книга
- •Головна книга
- •Головна книга
- •Головна книга
- •Головна книга
- •Головна книга
- •Головна книга
- •Головна книга
- •Головна книга
- •Головна книга
- •Головна книга
- •Головна книга
- •Головна книга
- •Головна книга
- •Головна книга
- •Головна книга
- •Головна книга
- •Головна книга
Завдання № 1
(11) Касир – (С) посадова матеріально-відповідальна особа, яка завідує касою, видачею і прийманням грошей та цінних паперів до каси підприємства.
(12) Поточний рахунок – (К1) рахунок підприємства, відкритий в уповноваженій установі банку для зберігання грошових коштів та проведення операцій за розрахунками підприємства.
(13) Видатковий касовий ордер – (Б1) документ, який засвідчує законність витрачання грошей з каси підприємства за цільовим призначенням.
(14) Векселедавець – (В) боржник при складанні простого векселя; той, хто видав переказний вексель.
(15) Фінансові інвестиції – (З1) активи, які утримуються підприємством з метою збільшення прибутку (відсотків, дивідендів тощо), зростання вартості капіталу або інших вигод для інвестора.
(16) Безнадійна дебіторська заборгованість – (Д) поточна дебіторська заборгованість, щодо якої існує впевненість про її неповернення боржником або за якою минув строк позовної давності.
(17) Грошові документи – (К) документи, які знаходяться в касі підприємства: оплачені путівки в санаторії, пансіонати та будинки відпочинку; поштові марки, проїзні квитки тощо.
(18) Витрати майбутніх періодів – (І1) витрати, пов’язані з підготовчими до виробництва роботами в сезонних галузях промисловості; з освоєнням нових виробництв та агрегатів; сплачені авансом орендні платежі; оплата страхового полісу; передоплата за газети, журнали, періодичні та довідкові видання; представницькі витрати.
(19) Підзвітна особа - (Н) працівник даного підприємства, який отримав грошові суми в підзвіт для майбутніх витрат відповідно до наказу (розпорядження) керівника підприємства.
(20) Платіжна відомість – (Р1) Документ, відповідно до якого проводиться оплата праці, виплата допомог з тимчасової непрацездатності, стипендій, премій без складання видаткового касового ордера на кожного отримувача.
Завдання № 2.1
Зміст господарської операції |
Дебет |
Кредит |
Перв. док-т |
1. Одержано безплатно основні засоби від іншого підприємства |
10 |
424 |
|
2. Нараховано знос основних засобів виробничого призначення |
23 |
131 |
|
3. Нараховано заробітну плату працівникам, зайнятим у процесі освоєння нового виду продукції |
941 |
661 |
|
4. Використано підзвітні суми на придбання канцелярських виробів |
112 |
372 |
|
5. Придбано еквіваленти грошових коштів у кредиторів |
351 |
685 |
|
6. У касу надійшла виручка від реалізації виробничих запасів |
301 |
702 |
|
7. Одержано короткострокову позику банку в іноземній валюті |
312 |
602 |
|
8. Одержано готівку в погашення одержаних раніше векселів |
301 |
341 |
|
9. Погашено готівкою довгострокові зобов’язання з оренди |
53 |
301 |
|
10. Одержано в касу штрафи, пені, неустойки за невикористання господарських договорів |
301 |
715 |
|
Завдання № 2.2
Зміст господарської операції |
Дебет |
Кредит |
Перв. док-т |
В касу підприємства надійшли грошові кошти, які числилися як грошові кошти в дорозі |
33 |
30 |
ПКО |
Готівкою погашено заборгованість перед вітчизняними постачальниками |
631 |
30 |
ВКО |
Придбано за кошти з поточного рахунку облігації |
14 |
31 |
|
З поточного рахунку перераховано грошові кошти підзвітним особам |
37 |
31 |
Виписка банку |
Списано суму розрахунку за нарахованими доходами за рахунок винної особи |
373 |
732 |
Розрахунок бухгалтера |
Отримано короткострокові векселі одержані |
30 |
34 |
Розрахунок бухгалтера |
Реалізована продукція покупцям |
361 |
701 |
Тов. і под. накладна |
Реалізовано необоротні активи |
375 |
74 |
|
Відображено зменшення корисності активів |
972 |
106 |
|
Перераховано грошові кошти з поточного рахунку на капітальні інвестиції |
151 |
311 |
|
Завдання № 3
АТ "Альфа" займається виробництвом медичних приладів. Виконати наступні пункти на підставі наведених даних.
Відкрити у відповідних відомостях (журналах) рахунки синтетичного та аналітичного обліку і записати в них початкові залишки.
На підставі даних Реєстру господарських операцій за 1-й квартал поточного року скласти бухгалтерські проводки, зазначити первинні документи і рознести їх у відповідні регістри обліку.
При складанні бухгалтерських записів визначити необхідні суми.
Скласти Оборотну відомість та Головну книгу за синтетичними рахунками.
У регістрах обліку і в Головній книзі підрахувати обороти за дебетом і кредитом синтетичних та аналітичних рахунків, вивести залишки на кінець звітного періоду.
На підставі Головної книги скласти бухгалтерський баланс підприємства за 1-й квартал поточного року.
Залишки за синтетичними рахунками АТ "Альфа" на 31 грудня м. р.
Шифр рахунку |
Назва рахунку |
Сума, грн. | |
Дебет |
Кредит | ||
10 |
Основні засоби |
30700 |
|
131 |
Знос основних засобів |
|
4000 |
12 |
Нематеріальні активи |
1000 |
|
14 |
Довгострокові фінансові інвестиції |
3100 |
|
20 |
Виробничі запаси |
600 |
|
23 |
Виробництво |
9000 |
|
30 |
Каса |
1300 |
|
31 |
Рахунки в банках |
15000 |
|
34 |
Короткострокові векселі одержані |
1250 |
|
35 |
Поточні фінансові інвестиції |
1400 |
|
36 |
Розрахунки з покупцями та замовниками |
6000 |
|
372 |
Розрахунки з підзвітними особами |
1000 |
|
40 |
Статутний капітал |
|
35600 |
42 |
Додатковий капітал |
|
5000 |
441 |
Прибуток нерозподілений |
|
3000 |
43 |
Резервний капітал |
|
2000 |
60 |
Короткострокові позики банку |
|
1900 |
63 |
Розрахунки з постачальниками і підрядними |
|
3200 |
64 |
Розрахунки за податками і платежами |
|
850 |
65 |
Розрахунки зі страхування |
|
800 |
66 |
Розрахунки з оплати праці |
|
8000 |
68 |
Розрахунки за іншими операціями |
|
6000 |
Розшифровка синтетичного рахунку 372 «Розрахунки з підзвітними особами»
Назва аналітичного рахунку |
Залишки підзвітних сум, грн |
Петренко Р.А. |
20 |
Руденко Н.А. |
190 |
Гришко Г.О. |
790 |
Разом |
1000 |
Реєстр господарських операцій АТ «Альфа» за 1-й квартал поточного року
№
|
Дата |
Зміст господарської операції |
Сума грн |
Кореспон-денція |
Доку-мент | |
Д-т |
К-т | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. |
15.01 |
Реалізована продукція покупцям, відображено податкове зобов’язання |
1200 200 |
361 701 |
701 641 |
податков накладна |
2. |
16.01 |
З поточного рахунку надійшли грошові кошти: на виплату зарплати на господарські потреби |
8000 300 |
301 301 |
311 311 |
платіжнедоручен |
3. |
16.01 |
Одержано в касу кошти за відвантажену готову продукцію від покупців |
1500 |
301 |
361 |
платіжне дорученн |
4. |
16.01 |
Зараховано на поточний рахунок з каси над лімітні залишки грошових коштів |
1500 |
311 |
301 |
платіжне дорученн |
5. |
18.01 |
Одержано кошти на поточний рахунок від покупців і замовників |
1200 |
311 |
361 |
платіжне дорученн |
6. |
20.01 |
Оплачено рахунок ВАТ «Автозапчастини» за отримані матеріали |
4550 |
631 |
311 |
платіжне дорученн |
7. |
24.01 |
Оплачено з поточного рахунку адміністративні витрати |
85 |
92 |
311 |
платіжне дорученн |
8. |
28.01 |
Перераховано платежі в Пенсійний фонд |
450 |
651 |
311 |
платіжне дорученн |
9. |
28.01 |
Перераховано платежі: податок на прибуток на соціальне страхування |
800 320 |
641 652 |
311 311 |
платіжне дорученн |
10. |
30.01 |
Видано з каси: заробітну плату робітникам одноразову допомогу |
8000 |
661 663 |
301 301 |
наряд, табель обліку ро |
11. |
01.02 |
Придбано за грошові кошти 2 облігації ТОВ «Світязь», строком 5 місяців |
4500 |
143 |
311 |
платіжне дорученн |
12. |
02.02 |
Отримано на поточний рахунок аванс від замовника |
1250 |
311 |
681 |
платіжне дорученн |
13. |
07.02 |
Отримано кошти на поточний рахунок підприємства від Гришко Г.О. в погашення заборгованості |
150 |
311 |
372 |
платіжне дорученн |
14. |
15.02 |
Списано використані суми: з Петренко Р.А. на матеріали з Руденко Н.А. на загально- виробничі витрати |
30 180 |
201 91 |
372 372 |
розхідна накладнанакладна |
15. |
15.02 |
Внесено в касу Руденко Н.А. залишок невикористаних підзвітних сум |
10 |
301 |
372 |
бух. справка |
16. |
16.02 |
Видано з каси кошти Петренко Р.А. в перекриття перевитрат за підзвітними сумами |
10 |
372 |
301 |
бух. справка |
17. |
18.02 |
Придбано в постачальника обладнання суму податкового кредиту |
1200
200 |
152
641 |
631
631 |
податков накладна |
18. |
20.02 |
Обладнання зараховано на баланс підприємства |
1200 |
104 |
152 |
|
19. |
25.02 |
Видано кошти з каси на витрати по відрядженню Івановій І.В. |
90 |
372 |
301 |
бух. справка |
20. |
25.02 |
Надійшли в касу кошти на проведення цільових заходів |
400 |
301 |
48 |
бух. справка |
21. |
01.03 |
Відображено операції з нарахування відсотків по придбаних облігаціях (10%) |
45 |
373 |
732 |
бух. справка |
22. |
03.03 |
Видано з каси Соколенко С.О. кошти на відрядження 200 дол. США (курс 5,5 грн за 1 дол. США) |
1100 |
372 |
301 |
бух. справка |
23. |
03.03 |
Внесено готівку на поточний рахунок в банк |
300 |
311 |
301 |
платіжне дорученн |
24. |
10.03 |
Зараховано на поточний рахунок короткостроковий кредит банку |
5000 |
311 |
601 |
платіжне дорученн |
25. |
23.03 |
Виставлена претензія постачальнику за поставку неякісної сировини |
3400 |
374 |
631 |
бух. справка |
26. |
25.03 |
Затверджено авансові звіти: агента відділу збуту Іванової І.В. бухгалтера Соколенко С.О. 150 дол. США (курс 5,5 грн за 1 дол) |
80 825 |
93 92 |
372 372 |
бух. справка |
27. |
25.03 |
Нараховано знос обладнання виробничого призначення |
220 |
23 |
131 |
бух. справка |
28. |
25.03 |
Внесено невикористані підзвітними особами кошти: агентом відділу постачання Івановою І.В. бухгалтером Соколенко С.О. |
10
275 |
301
301 |
372
372 |
бух. справка |
29. |
25.03 |
У результаті інвентаризації виявлено нестачу грошових коштів у касі |
20 |
947 |
301 |
бух. справка |
30. |
25.03 |
Списано повну суму фактичної нестачі за рахунок винної особи – касира Іваницької І.А. |
40 |
375 |
716 |
бух. справка |
31. |
27.03 |
Внесено суму фактичної нестачі винною особою в касу підприємства |
40 |
301 |
375 |
бух. справка |
32. |
27.03 |
Постачальник визнав претензію і на підприємство надійшла якісна сировина |
3400 |
201 |
374 |
розхідна накладнанакладна |
33. |
28.03 |
Підприємство з поточного рахунку здійснило передплату періодичних видань на 2-й квартал поточного року |
90 |
39 |
311 |
платіжне дорученн |
34. |
29.03 |
На фінансові результати списано: дохід від реалізації продукції інший операційний дохід фінансовий дохід адміністративні витрати витрати на збут інші операційні витрати На виробництво списані загально виробничі витрати |
1000 40 45 910 80 20
180 |
701 716 732 791 791 791
23 |
791 791 791 92 93 947
91 |
бух. справка |
35. |
29.03 |
Визначено фінансовий результат діяльності підприємства |
75 |
791 |
441 |
бух. справка |
Журнал 1
З кредиту рахунку 301 „Каса” в дебет рахунків
Номер операції |
№ 311 |
№ 361 |
№ 372 |
№ 48 |
№ 375 |
Всього |
2 |
8300 |
|
|
|
|
8300 |
3 |
|
1500 |
|
|
|
1500 |
15 |
|
|
10 |
|
|
10 |
20 |
|
|
|
400 |
|
400 |
28 |
|
|
285 |
|
|
285 |
31 |
|
|
|
|
40 |
40 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього |
8300 |
1500 |
295 |
400 |
40 |
10535 |
Відомість 1.1
В дебет рахунку 301 „Каса” з кредиту рахунків Сальдо на початок місяця 1300
Номер операції |
№ 311 |
№ 661 |
№ 663 |
№ 372 |
№ 947 |
Всього |
4 |
1500 |
|
|
|
|
1500 |
10 |
|
8000 |
0 |
|
|
8000 |
16 |
|
|
|
10 |
|
10 |
19 |
|
|
|
90 |
|
90 |
23 |
300 |
|
|
|
|
300 |
29 |
|
|
|
|
20 |
20 |
22 |
|
|
|
1100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього |
1800 |
8000 |
0 |
1200 |
20 |
11020 |
Всього по кредиту 11020 по дебету 10535 Сальдо на кінець місяця 815
Журнал 1
З кредиту рахунку 311 „Поточні рахунки в національній валюті” в дебет рахунків
Номер операції |
№ 301 |
№ 631 |
№ 92 |
№ 65 |
№ 641 |
№ 143 |
№ 39 |
№ |
Всього |
2 |
8300 |
|
|
|
|
|
|
|
8300 |
6 |
|
4550 |
|
|
|
|
|
|
4550 |
7 |
|
|
85 |
|
|
|
|
|
85 |
8 |
|
|
|
450 |
|
|
|
|
450 |
9 |
|
|
|
320 |
800 |
|
|
|
1120 |
11 |
|
|
|
|
|
4500 |
|
|
4500 |
33 |
|
|
|
|
|
|
90 |
|
90 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього |
8300 |
4550 |
85 |
770 |
800 |
4500 |
90 |
|
19095 |