attachments_24-05-2012_21-04-56 / Примерные задачи 2

Задача 1

Рассчитайте сумму налоговых вычетов за налоговый период 1 квартал 2011, имея следующие данные:

В течении периода были получены услуги (товары, работы) от поставщиков с НДС по ставке 18%: 1 234 560 руб.

Ежемесячно предприятие уплачивало НДС в качестве налогового агента в размере 1800 руб.

В январе 2011 начато строительство торгового центра собственными силами:

В январе затраты на его строительство составили 1895 000 руб.

В феврале затраты на его строительство составили - 388 570 руб.

В марте затраты на его строительство составили – 2 450 000 руб.

В том же периоде была получена предоплата в счет предстоящей реализации товаров:

- 2 540 000 руб.

На конец периода имеется остаток авансовых платежей в размере – 1540 000 руб.

Отразить бухгалтерскими проводками.

Решение:

Дт 20 (41) Кт 60.01 – 1 046 237,29 – получение товаров, услуг (без НДС)

Дт 19 Кт 60.01 – 188 322,71 – входной НДС

Дт 68.02 Кт 19 - 188 322,71 – входной НДС к вычету

Дт 60 (76) Кт 68.02 – 5 400 – начисление НДС налоговым агентом (1800 * 3 мес.)

Дт 08 Кт 10 (60) – 4 733 570 – затраты на стр-во торгового центра

Дт 19 Кт 68.02 – 852 042,60 - начислен НДС на стоимость СМР хозспособом

Дт 68.02 Кт 19 - 852 042,60 - НДС, начисленный на стоимость СМР, выполненных хозспособом, принимается к вычету

Дт 51 Кт 62.02 – 2 540 000 – получена предоплата

Дт 76.АВ Кт 68.02 – 387 457,63 – начислен НДС с предоплаты

НДС к начислению за 1 кв.: 5400 + 852 042,60 + 387 457,63 = 1 244 900,23 руб.

НДС к возмещению за 1 кв.: 188 322,71 + 852 042,60 = 1 040 365,31 руб.

Итого НДС к уплате за 1 кв. – 204 534,92

Задача 2

Рассчитайте сумму налоговых вычетов по НДС за 1 квартал , имея следующие данные:

Выручка, облагаемая по ставке 10% - 1 600 000 (в т.ч. НДС)

Выручка, необлагаемая НДС - 2 100 000

В течении периода были получены суммы НДС от поставщиков в размере 640 500 руб.

Из них

Сумма НДС по общехозяйственным расходам, произведенных организацией, составила 250 000.

Сумма НДС по приобретенному автомобилю, но зарегистрированному в ГИБД в начале апреля – 25 400 руб.

Оставшаяся сумма в размере 365 100 --------??????????????? потерян текст…..

Отразить бухгалтерскими проводками.

Решение:

Дт 62.01 Кт 90.01 – 3 700 000 – общая выручка

Дт 90.03 Кт 68.02 – 145 454,55 – начислен НДС с облагаемой выручки 1 600 000

Дт 19 Кт 60 – 250 000 – входной НДС по общехозяйственным расходам

Дт 68.02 Кт 19 – 250 000 - входной НДС по общехозяйственным расходам к вычету

Дт 19 Кт 60 – 25 400 – входной НДС по приобретенному автомобилю

НДС к начислению за 1 кв.: 145 454,55

НДС к возмещению за 1 кв.: 250 000

365 100 - ???????????

Задача 3

Рассчитайте сумму НДС за месяц, имея следующие данные:

Выручка, облагаемая по ставке 18% - 1 800 000 (в т.ч. НДС)

Выручка, облагаемая по ставке 10% - 1 100 000 (в т.ч. НДС)

Выручка, необлагаемая НДС - 2 000 000

Авансы, полученные в счет последующей реализации – 2 450 000 руб.

Авансы, полученные в счет последующей реализации на экспорт – 2 000 000 руб.

Сумма общехозяйственных расходов, произведенных организацией, составила 1 250 000 (в т.ч. НДС 18%)

Отразить бухгалтерскими проводками.

Решение:

Дт 62.01 Кт 90.01 – 4 900 000 – общая выручка

Дт 90.03 Кт 68.02 – 274 576,27 – НДС 18% с выручки 1 800 000

Дт 90.03 Кт 68.02 – 100 000 – НДС 10% с выручки 1 100 000

Дт 51 Кт 62.02 – 2 450 000 – получен аванс

Дт 76.АВ Кт 68.02 – 373 728,81 – начислен НДС с полученного аванса (если по ставке 18%)

Дт 51 Кт 76 – 2 000 000 – получен аванс в счет реал-ции на экспорт (на него НДС не начисляется)

Дт 26 Кт 60 – 1 059 322,03 – общехоз. расходы без НДС

Дт 19 Кт 60 – 190 677,97 – входной НДС

Дт 68.02 Кт 19 – 190677,97 - входной НДС по общехозяйственным расходам к вычету

НДС к начислению за 1 кв.: 274 576,27 + 100 000 + 373 728,81 = 748305,08

НДС к возмещению за 1 кв.: 190 677,97

Итого НДС к уплате: 557 627,11

Задача 4

Рассчитайте сумму НДС за месяц, имея следующие данные:

Выручка, облагаемая по ставке 10% - 1 300 000 (в т.ч. НДС)

Передан вексель поставщику на сумму 2 000 000 руб.

Авансы, полученные в счет последующей реализации – 1 450 000 руб.

Сумма общехозяйственных расходов, произведенных организацией, составила 250 000 (в т.ч. НДС 18%)

Отразить бухгалтерскими проводками.

Решение:

Дт 62.01 Кт 90.01 – 1 300 000 – выручка

Дт 90.03 Кт 68.02 – 118 181,82 - НДС с выручки

Дт 51 Кт 62.02 – 1 450 000 – получены авансы

Дт 76.АВ Кт 68.02 - 131 818,18 - начислен НДС с полученного аванса (10%)

Дт 26 Кт 60 – 211 864,41 - общехоз. расходы без НДС

Дт 19 Кт 60 – 38135,59 – входной НДС

Дт 68.02 Кт 19 – 38 135,59 - входной НДС по общехозяйственным расходам к вычету

В связи с тем, что вексель является разновидностью ценной бумаги, купля-продажа векселей НДС не облагается

НДС к начислению за 1 кв.: 118 181,82 + 131 818,18 = 250 000

НДС к возмещению за 1 кв.: 38 135,59

Итого НДС к уплате: 38 135,59