attachments_24-05-2012_21-04-56 / Примерные задачи 1

Задача 1

Рассчитайте сумму налоговых платежей за налоговый период 1 квартал 2011, имея следующие данные:

Сумма выручки с НДС (ставка 18%) составила

В 1 квартале 2011 – 1 650 000 руб.

В том же периоде была получена предоплата в счет предстоящей реализации товаров:

- 2 540 000 руб.

В январе 2011 начато строительство торгового центра собственными силами:

В 1 квартале затраты на его строительство составили 1895 000 руб.

Отразить бухгалтерскими проводками.

Решение:

Дт 62.01 Кт 90.01 – 1 650 000 руб. – выручка

Дт 90.03 Кт 68.02 – 251 694,92 руб. – НДС

Дт 51 Кт 62.02 – 2 540 000 руб. - получена предоплата

Дт 76.АВ Кт 68.02 – 387 457,63 руб. - начислен НДС с предоплаты

Дт 08 Кт 10, 60 – 1895 000 руб. - затраты на стр-во

Дт 19.01 Кт 68.02 – 341 100 руб. - начислен НДС на стоимость СМР хозспособом

Дт 68.02 Кт 19.01 – 341 100 руб. - НДС, начисленный на стоимость СМР, выполненных хозспособом, принимается к вычету

НДС к оплате в 1 кв.: 251 694,92 + 387 457,63 руб. + 341 100 руб. – 341 100 руб. = 639 152,55 руб.

Налог на прибыль в 1 кв.: 1650 000 – 251 694,92 = 1398 305,08 * 20% = 279 661 руб.

Задача 2

Рассчитайте сумму НДС за 1 квартал , имея следующие данные:

Выручка, облагаемая по ставке 10% - 1 600 000 (в т.ч. НДС)

Выручка, необлагаемая НДС - 2 100 000

Переданы продукты питания в столовую, которая содержится за счет средств предприятия на сумму – 75000 руб.

Отразить бухгалтерскими проводками.

Решение:

Дт 62.01 Кт 90.01 – 3 700 000 руб. – выручка (общая)

Дт 90.03 Кт 68.02 – 145 454,55 руб. – НДС с облагаемой выручки

Дт 29 Кт 41, 10 – 75 000 руб. - передача продуктов питания в столовую

Задача 3

Рассчитайте сумму НДС за 1 квартал , имея следующие данные:

Выручка от реализации автодеталей составила (в т.ч. НДС) – 2 340 000

Выручка от реализации зерна составила (в т.ч. НДС)- 1 256 000

Выручка от реализации земельного участка – 3 000 000

Авансы, полученные в счет последующей реализации – 3 500 000

Решение:

2 340 000 * 18/118 = 356949,15

1 256 000* 10/110 = 114 181, 82

3 500 000 * 18/118 = 533 898,31

Операции по реал-ции земельных участков не признаются объектом обложения НДС

НДС к уплате за 1 кв. – 1 005 029,28 руб.

Задача 4

Рассчитайте сумму НДС за 1 квартал , имея следующие данные:

Выручка от реализации автомобилей (в т.ч. НДС)- 12 350 000

Выручка от реализации лома цветных металлов составила (в т.ч. НДС) – 6 540 000

Реализована доля в уставном капитале предприятия - 1 200 000

Авансы, полученные в счет последующей реализации - 8 560 000

Авансы, полученные в счет последующей реализации на экспорт – 1000000

Решение:

12 350 000 * 18/118 = 1 883 898,31

8 560 000 * 18/118 = 1 305 762,71

Реализация долей в уставном (складочном) капитале организаций не признается объектом обложения НДС;

Реализация лома и отходов черных и цветных металлов не признается объектом обложения НДС;

Авансы, полученные в счет последующей реализации на экспорт, не признаются объектом обложения НДС.

НДС к уплате за 1 кв. – 3 189 661,02 руб.

Задача 5

Рассчитайте сумму НДС за 1 квартал , имея следующие данные:

Выручка от реализации услуг (в т.ч. НДС)- 6 350 000

Выручка от реализации продуктов питания составила (в т.ч. НДС) – 6 540 000

Передан вексель поставщику на сумму - 600 000 руб.

Авансы, полученные в счет последующей реализации - 8 560 000

Авансы, полученные в счет последующей реализации на экспорт – 500 000

В 1 квартале в связи с юбилеем были выданы подарки сотрудникам и клиентам предприятия на сумму 235 678 руб.

Также в связи с выходом на пенсию руководителя ему была выплачена денежная премия в размере 150 000 руб.

В 1 квартале начато строительство нового административного здания. Расходы, связанные со строительством здания составили 1 540 643, 45 руб. (из них 457 388,12 руб. стоимость материалов, 356 789,25 руб. сумма заработной платы с начислениями работников, 726 466,08 руб. сумма подрядных работ, выполненная сторонними организациями).

Решение:

6 350 000 * 18/118 = 968 644,07

6 540 000 * 18/118 = 997 627,12

8 560 000 * 18/118 = 1 305 762,71

235 678 * 18% = 42 422,04

1 540 643, 45 * 18% = 277 315,82

Предположим, что ст-ть материалов и сумма подрядных работ включает НДС:

457 388,12 * 18/118 = 69 771,07

726 466,08 * 18/118 = 110 816,86

В связи с тем, что вексель является разновидностью ценной бумаги, купля-продажа векселей НДС не облагается

Авансы, полученные в счет последующей реализации на экспорт, не признаются объектом обложения НДС

Денежная премия сотрудникам не облагается НДС.

НДС к уплате за 1 кв.: 968 644,07 + 997 627,12 + 1 305 762,71 + 42 422,04 + 277 315,82 – 277 315,82 – 69 771,07 – 110 816,86 = 3 133 868,01 руб.