АКТИВИ	%	На початок попереднього періоду	На початок звітного періоду		На кінець звітного періоду		Код рядка
		тис.грн.	тис.грн.	%	тис.грн.	%
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	0,10	69	54	0,08	86	0,10	010
первісна вартість	0,11	79	79	0,11	128	0,15	011
накопичена амортизація	0,01	10	25	0,04	42	0,05	012
Незавершені капітальні інвестиції	0,02	17	277	0,40	18	0,02	020
Основні засоби:
залишкова вартість	0,81	565	470	0,67	406	0,48	030
первісна вартість	1,74	1214	1261	1,81	1334	1,58	031
Знос	0,93	649	791	1,13	928	1,10	032
Довгострокові біологічні активи:
справедлива (залишкова) вартість							035
первісна вартість							036
накопичена амортизація							037
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств							040
інші фінансові інвестиції							045
Довгострокова дебіторська заборгованість							050
Відстрочені податкові активи							060
Інші необоротні активи							070
Усього за розділом I	0,93	651	801	1,15	510	0,60	080
II. Оборотні активи
Виробничі запаси	36,39	25366	13134	18,81	37145	44,01	100
Поточні біологічні активи							110
Незавершене виробництво							120
Готова продукція	6,33	4413	3172,00	4,54	5991,00	7,10	130
Товари	0,01	4	4,00	0,01			140
Векселі одержані							150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	14,42	10048	18168,00	26,02	8399,00	9,95	160
первісна вартість							161
резерв сумнівних боргів							162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	37,87	26396	20104,00	28,79	29886,00	35,41	170
за виданими авансами	1,88	1313	1795,00	2,57	773,00	0,92	180
з нарахованих доходів							190
із внутрішніх розрахунків							200
Інша поточна дебіторська заборгованість	0,69	483	12033,00	17,23	247,00	0,29	210
Поточні фінансові інвестиції							220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	0,67	465	302,00	0,43	1427,00	1,69	230
в іноземній валюті							240
Інші оборотні активи	0,47	327	297,00	0,43	20,00	0,02	250
Усього за розділом II	98,73	68815	69017,00	98,85	83899,00	99,40	260
III. Витрати майбутніх періодів	0,34	235	8,00	0,01	11,00	0,01	270
Баланс	100,0	69701	69818,00	100,00	84409,00	100,00	280

Пасив	%	На початок попереднього періоду	На початок звітного періоду		На кінець звітного періоду		Код рядка
		тис. грн.	тис. грн.	%	тис. грн.	%
I. Власний капітал
Статутний капітал	0,11	78	78	0,11	78	0,09	300
Пайовий капітал							310
Додатковий вкладений капітал							320
Інший додатковий капітал							330
Резервний капітал							340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	14,32	9979	16802	24,07	28579	33,86	350
Неоплачений капітал							360
Вилучений капітал							370
Усього за розділом I	14,43	10057	16880	24,18	28579	33,86	380
II. Забезпечення майбутніх витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	1,14	792	1028	1,47	1374	1,63	400
Інші забезпечення							410
Цільове фінансування							420
Усього за розділом II	1,14	792	1028	1,47	1374	1,63	430
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	60,26	42000	42000	60,16	42000	49,76	440
Інші довгострокові фінансові зобов'язання							450
Відстрочені податкові зобов'язання							460
Інші довгострокові зобов'язання							470
Усього за розділом III	60,26	42000	42000	60,16	42000	49,76	480
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків			1028	1,47			500
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями							510
Векселі видані							520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	19,20	13382	2134	3,06	8948	10,60	530
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів	2,68	1866	4763	6,82	948	1,12	540
з бюджетом	0,15	104	166	0,24	981	1,16	550
з позабюджетних платежів							560
зі страхування	0,39	269	264	0,38	370	0,44	570
з оплати праці	0,94	656	733	1,05	771	0,91	580
з учасниками							590
із внутрішніх розрахунків							600
Інші поточні зобов'язання	0,82	575	822	1,18	438	0,52	610
Усього за розділом IV	24,18	16852	9910	14,19	12456	14,76	620
V. Доходи майбутніх періодів							630
Баланс	100,00	69701	69818	100,00	84409	100,00	640

Аналіз прибутковості капіталу
№	Показники	минулий рік		Звітний рік	Відхилення +/-
1	чистий прибуток, тис.грн.	214315		233260	18945
2	середня сума загального капіталу, тис.грн.	69759,5		77113,5	7354
3	середня сума оборотного капіталу, тис.грн.	68916		76458	7542
4	середня сума власного капіталу, тис.грн.	13468,5		22729,5	9261
5	Виручка від реалізації	118		114	-4
6	Прибутковість загального капіталу	307,22		302,49	-4,73
7	Прибутковість оборотного капіталу	310,98		305,08	-5,90
8	Прибутковість власного капіталу	1591,23		1026,24	-564,99
9	Прибутковість реалізації	181622,88		204614,04	22991,15

Аналіз ліквідності балансу
Активи	2012	2013	Пасиви	2012	2013	платіжних надлишок чи нестача
						2012	2013
Найбільш ліквідні активи (А1)	302	1427	Негайні пасиви (П1)	6748	3508	-6446	-2081
Активи, що швидко реалізуються (А2)	52100	39305	Короткострокові пасиви (П2)	3162	8948	48938	30357
Активи, що повільно реалізуються (А3)	16615	43167	Довгострокові пасиви (П3)	42000	42000	-25385	1167
Активи, що важко реалізуються (А4)	801	510	Постійні пасиви (П4)	17908	29953	-17107	-29443
Баланс	69818	84409	Баланс	69818	84409	X	X

Аналіз абсолютних та відносних показників фінансової стійкості

Показники				на початок року	на кінець року		відхилення
							(+\- )	(%)
власний капітал				16880	28579		11699	69,31%
довгострокові зобов'язання				42000	42000		0
необоротні активи				801	510		-291	-36,33%
наявність власних оборотних коштів				58079	70069		11990	20,64%
поточні зобов'язання				9910	12456		2546	25,69%
загальна величина джерел формування запасів				67989	82525		14536	21,38%
загальна величина запасів				16310	43136		26826	164,48%
надлишок (+) нестача(-) власних оборотних коштів для форм. запасів				41769	26933		-14836	-35,52%
надлишок (+) нестача(-) власних і позикових коштів для форм. запасів				51679	39389		-12290	-23,78%
ПОКАЗНИКИ				2012	2013	відхилення
коефіцієнт фінансової незалежності				0,24	0,34	0,10
коефіцієнт фінансової стабільності				0,84	0,84	-
коефіцієнт заборгованості				2,68	1,00	-1,68
коефіцієнт фінансування				0,37	0,56	0,19
коефіцієнт фінансової маневреності				3,44	2,45	-0,99
коефіцієнт інвестування				21,07	56,00	34,93
Показники				2012	2013	Відхилення
						(+\-)	(%)
коефіцієнт загальної оборотності капіталу				8,01	10,43	2,42	30%
коефіцієнт оборотності мобільних засобів				243,75	116,51	-127,24	-52%
коефіцієнт оборотності матеріальних оборотних коштів				1,36	1,32	-0,04	-3%
коефіцієнт оборотності готової продукції				24,65	21,98	-2,66	-11%
коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості				7,60	8,78	1,18	16%
Середній термін обороту дебіторської заборгованості				48,05	41,57	-6,48	-13%
коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості				12,05	18,18	6,13	51%
Середній термін обороту кредиторської заборгованості				30,29	20,08	-10,21	-34%
Фондовіддача основних засобів та інших необоротних активів				180,63	229,96	49,33	27%
коефіцієнт оборотності власного капіталу				6,94	4,43	-2,51	-36%
продуктивність праці				1,00	1,00	0,00	0%

Створення документу

Перевірка документу

Обробка

Передача до архіву

Документ

Кількість примірників

Відповідальний за виписку

Відповідальний за оформлення

Відповідальний за виконання

Строк виконання

Відповідальний за перевірку

Хто надає

Порядок надання

Строк надання

Хто виконує

Строк виконання

Хто виконує

Строк виконання

ВКО

1

Бухгал-тер-касир

Гол.бух

Бухгал-тер-касир

До видачі готівки з каси

Гол.бух

Бухгал-тер-касир

При касово-му звіті

У день виконання

Гол.бух

У день виконання

Гол.бух

Щоденно до ...год.

ПКО

1

Бухгал-тер-касир

Бухгал-тер-касир

Бухгал-тер-касир

В момент отримання коштів

Бухгалтер

Касир

Разом із звітом касира

1раз в 3 дні

Бухгалтер

1 раз на 3 дні

Гол. бух

По закін-ченню звітного періоду

Виписка банку

2

Банк

Касир банку

Банк

1 раз на місяць

Бухгалтер

Банк

1 раз на місяць

Щомісяця

Бухгалтер

1 раз на місяць

Бухгалтер

По закін-ченню звітного періоду

Табель обліку викор. роб.часу

1

Табель-ник

Табель-ник

Бухгал-тер

В кінці місяця при нарахуванні оплати праці

Гол.бух

Табель-ник

Звітний реєстр

До 3 числа наступного місяця

Гол.бух

До 5 числа наступного місяця

Бухгалтер

По закін-ченню звітного періоду

Розрах.-плат.ві-домість

1

Гол.бух

Гол.бух

Гол.бух, касир

17-го числа місяця при видачі авансу та 2-го числа наступного місяця при видачі зарплати

Керівник або директор

Гол.бух

Звітний реєстр

В кінці звітного періоду

Гол.бух

17-го числа місяця при видачі авансу та 2-го числа наступного місяця при видачі зарплати

Бухгалтер

По закін-ченню звітного періоду

ГРАФІК ПРОВЕДЕННЯ ІНВЕНТАРИЗАЦІЇ

	Види майна і фінансових зобов’язань	Періодичність
1	Основні засоби	1 раз на рік (але обов’язково перед складанням річної звітності)
2	Незавершене виробництво і напівфабрикати власного виробництва	1 раз на рік
3	Молодняк тварин	1 раз на квартал
4	Готова продукція на складах	1 раз на рік
5	Товари: промислові продовольчі	1 раз на рік 2 рази на рік
6	МШП	1 раз на рік
7	Нафта і нафтопродукти	1 раз на місяць
8	Дорогоцінні метали і дорогоцінне каміння	2 рази на рік
9	Бібліотечні фонди	В порядку , визначеному міністерствами і відомствами
10	Сировина та інші матеріальні цінності	1 раз на рік
11	Грошові кошти, грошові дакументи, цінності і бланки суворої звітності	1 раз на місяць
12	Розрахунки з банками по позиках та інші роз-рахунки, отриманих з бюджету коштів і т.д.	В міру одержання виписок банку
13	Розрахунки по платежах в бюджет	1 раз на квартал
14	Розрахунки з філіями, виділеними на само-стійний баланс, і з вищестоящими організа-ціями	На перше число кожного місяця
15	Розрахунки з дебіторами та кредиторами	2 рази на рік (але обов’язково перед складанням річної бухгалтерської звітності)

Графік:

Січень: 7, 11, 12, 14 Лютий: 7, 11, 12, 14 Березень: 3, 7, 11, 12, 13, 14 Квітень: 7, 11, 12, 14 Травень: 7, 11, 12 , 14

Червень: 3, 5б, 7, 8, 11, 12, 13, 14,15 Липень: 7, 11, 12, 14 Серпень: 7, 11, 12, 14 Вересень: 3, 6, 7, 11, 12, 13,14

Жовтень: 1, 5а, 7, 9, 11, 12 , 14 Листопад: 2, 5б, 7, 10, 11, 12, 14 Грудень: 3, 4, 7, 8, 11, 12, 14, 15

(назва установи, організації)

ЗАТВЕРДЖУЮ (уповноважена особа) (ПІБ, підпис) "___" ______________ 200_ р.

ПОСАДОВА ІНСТРУКЦІЯ ГОЛОВНОГО БУХГАЛТЕРА

I. Загальні положення

1. Головний бухгалтер належить до професійної групи "Керівники".

2. Призначення на посаду головного бухгалтера та звільнення з неї здійснюється наказом керівника підприємства з дотриманням вимог Кодексу законів про працю України та чинного законодавства про працю.

3. Головний бухгалтер безпосередньо підпорядковується керівнику підприємства.

4. Головний бухгалтер здійснює керівництво працівниками бухгалтерії підприємства.

5. ______________________________________________________________.

6. ______________________________________________________________.

II. Завдання та обов'язки

Головний бухгалтер:

1. Забезпечує ведення бухгалтерського обліку, дотримуючись єдиних методологічних засад, встановлених Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", з урахуванням особливостей діяльності підприємства і технології оброблення облікових даних.

2. Організує роботу бухгалтерської служби, контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій.

3. Вимагає від підрозділів, служб та працівників забезпечення неухильного дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів.

4. Вживає всіх необхідних заходів для запобігання несанкціонованому та непомітному виправленню записів у первинних документах і регістрах бухгалтерського обліку та збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну.

5. Забезпечує складання на основі даних бухгалтерського обліку фінансової звітності підприємства, підписання її та подання в установлені строки користувачам.

6. Здійснює заходи щодо надання повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та рух коштів підприємства.

7. Бере участь у підготовці та поданні інших видів періодичної звітності, які передбачають підпис головного бухгалтера, до органів вищого рівня у відповідності з нормативними актами, затвердженими формами та інструкціями.

8. За погодженням з власником (керівником) підприємства забезпечує перерахування податків та зборів, передбачених законодавством, проводить розрахунки з іншими кредиторами відповідно до договірних зобов'язань.

9. Здійснює контроль за веденням касових операцій, раціональним та ефективним використанням матеріальних, трудових та фінансових ресурсів.

10. Бере участь у проведенні інвентаризаційної роботи на підприємстві, оформленні матеріалів, пов'язаних з нестачею та відшкодуванням втрат від нестачі, крадіжки і псування активів підприємства.

11. Забезпечує перевірку стану бухгалтерського обліку у філіях, представництвах, відділеннях та інших відокремлених підрозділах.

12. Організує роботу з підготовки пропозицій для власника (керівника) підприємства щодо:

• визначення облікової політики підприємства, внесення змін до обраної облікової політики, вибору форми бухгалтерського обліку з урахуванням діяльності підприємства і технології оброблення облікових даних;

• розроблення системи і форм внутрішньогосподарського (управлінського) обліку та правил документообігу, додаткової системи рахунків і регістрів аналітичного обліку, звітності і контролю господарських операцій;

• визначення прав працівників на підписання первинних та зведених облікових документів;

• вибору оптимальної структури бухгалтерської служби та чисельності її працівників, підвищення професійного рівня бухгалтерів, забезпечення їх довідковими матеріалами;

• поліпшення системи інформаційного забезпечення управління та шляхів проходження обробленої інформації до виконавців;

• впровадження автоматизованої системи оброблення даних бухгалтерського обліку з урахуванням особливостей діяльності підприємства чи удосконалення діючої;

• забезпечення збереження майна, раціонального та ефективного використання матеріальних, трудових та фінансових ресурсів, залучення кредитів та їх погашення;

• виділення на окремий баланс філій, представництв, відділень та інших відокремлених підрозділів підприємства та включення їх показників до фінансової звітності підприємства.

Керує працівниками бухгалтерського обліку підприємства та розподіляє між ними посадові завдання та обов'язки.

Знайомить цих працівників із нормативно-методичними документами та інформаційними матеріалами, які стосуються їх діяльності, а також із змінами в чинному законодавстві.

_____________________________________________________________.

_____________________________________________________________.

_____________________________________________________________.

III. Права

Головний бухгалтер має право:

1. Діяти від імені бухгалтерії підприємства, представляти інтереси підприємства у взаємовідносинах зі структурними підрозділами та іншими організаціями з господарсько-фінансових та інших питань.

2. В межах своєї компетенції підписувати та візувати документи.

3. Самостійно вести листування зі структурними підрозділами підприємства, а також з іншими організаціями з питань, які належать до компетенції бухгалтерії та не вимагають рішення керівника підприємства.

4. Вносити на розгляд керівника підприємства пропозиції по вдосконаленню роботи, пов'язаної з обов'язками, що передбачені цією інструкцією.

5. Вносити пропозиції керівнику підприємства: про притягнення до матеріальної та дисциплінарної відповідальності посадових осіб за результатами перевірок; про заохочення працівників, що відзначилися.

6. В межах своєї компетенції повідомляти керівнику підприємства про всі виявлені недоліки в діяльності підприємства та вносити пропозиції щодо їх усунення.

7. Вимагати та отримувати у керівників структурних підрозділів та фахівців інформацію та документи, необхідні для виконання його посадових обов'язків.

8. Залучати фахівців усіх структурних підрозділів до виконання покладених на нього завдань.

9. Вимагати від керівника підприємства (інших керівників) сприяння у виконанні обов'язків і реалізації прав, що передбачені цією посадовою інструкцією.

10. _____________________________________________________________.

11. _____________________________________________________________.

IV. Відповідальність

Головний бухгалтер несе відповідальність:

1. За неналежне виконання або невиконання своїх посадових обов'язків, що передбачені цією посадовою інструкцією, - в межах, визначених чинним законодавством України про працю.

2. За правопорушення, скоєні в процесі здійснення своєї діяльності, - в межах, визначених чинним адміністративним, кримінальним та цивільним законодавством України.

3. За завдання матеріальної шкоди - в межах, визначених чинним цивільним законодавством та законодавством про працю України.

4. ______________________________________________________________.

5. ______________________________________________________________.

V. Головний бухгалтер повинен знати:

1. Закони України, Укази Президента України, постанови, розпорядження, рішення Кабінету Міністрів України, Національного банку України, Державної податкової адміністрації України з питань правових засад регулювання господарської діяльності підприємства.

2. Положення (стандарти) бухгалтерського обліку та інші нормативно-правові акти Міністерства фінансів України щодо порядку ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності, а також методичні документи міністерств та інших центральних органів виконавчої влади щодо галузевих особливостей застосування положень (стандартів) бухгалтерського обліку.

3. Основи технології виробництва продукції, порядок оформлення операцій і організацію документообігу за розділами обліку, форми і порядок розрахунків, порядок приймання, зарахування на баланс, зберігання і витрат коштів, товарно-матеріальних та інших цінностей.

4. Правила проведення інвентаризацій активів та зобов'язань.

5. Економіку, організацію виробництва, праці і управління.

6. Податкову справу, основи цивільного права.

7. Трудове, фінансове та господарське законодавство.

8. Правила та норми охорони праці.

9. _____________________________________________________________.

10. _____________________________________________________________.

VI. Кваліфікаційні вимоги

1. Головний бухгалтер. Начальник (завідувач) відділу (управління) бухгалтерського обліку: повна вища освіта відповідного напряму підготовки (магістр, спеціаліст). Післядипломна освіта в галузі управління. Стаж бухгалтерської роботи за професіями керівників нижчого рівня: для магістра - не менше 2 років, спеціаліста - не менше 3 років.

2. Завідувач сектору (бюро) у відділі (управлінні) бухгалтерського обліку: повна вища освіта відповідного напряму підготовки (магістр, спеціаліст). Стаж бухгалтерської роботи: для магістра - не менше 2 років, спеціаліста - не менше 3 років.

VII. Взаємовідносини (зв'язки) за посадою

1. За відсутності головного бухгалтера його обов'язки виконує заступник (за відсутності останнього - особа, призначена у відповідному порядку), який набуває відповідних прав і несе відповідальність за належне виконання покладених на нього обов'язків.

2. Для виконання обов'язків та реалізації прав головний бухгалтер взаємодіє:

2.1 З керівниками всіх структурних підрозділів підприємства з питань фінансово-господарської діяльності підприємства. 2.2. З начальником відділу кадрів - з питань підбору, прийняття на роботу, звільнення, переміщення матеріально відповідальних осіб та працівників бухгалтерії підприємства. 2.3. З начальником планово-економічного відділу з питань: 2.3.1. Отримання: - планів виробництва продукції; - проектів оптових та роздрібних цін на продукцію; - звітів про виконання планів структурними підрозділами і підприємством в цілому; - _______________________________________________________________. 2.3.2. Надання: - даних, необхідних для економічного планування, прогнозування та аналізу; - балансу та оперативних звітів про доходи та видатки, про використання бюджету; - розрахунків заробітної плати; - _______________________________________________________________. 2.4. З начальником відділу технічного контролю з питань: 2.4.1. Отримання: - актів відбракування продукції; - висновків про винність відповідальних осіб; - висновків щодо прийнятих рекламацій; - _______________________________________________________________. 2.4.2. Надання: - відомостей про результати обліку втрат від браку; - відомостей про стягнення з винних осіб; - _______________________________________________________________. 2.5. З начальником відділу збуту (маркетингу) з питань: 2.5.1. Отримання: - товарно-супроводжувальної документації; - звітів про відвантажену продукцію; - відомостей про стан залишків продукції на складах; - рахунків, виставлених контрагентам за відвантажену продукцію; - копій претензій та рекламацій, пред'явлених підприємству; - _______________________________________________________________. 2.5.2. Надання: - відомостей про рух продукції; - норм запасів продукції на складах; - підсумків інвентаризації продукції; - _______________________________________________________________. 2.6.З ______________________ з питань: - ________________________________________________________________. 2.7.З ______________________ з питань: - ________________________________________________________________. 2.8.З ______________________ з питань: - ________________________________________________________________.

Керівник структурного підрозділу:	________ (підпис)	______________________ (ПІБ)	"____" ____________ ____р.
Начальник юридичного відділу:	________ (підпис)	______________________ (ПІБ)	"____" ____________ ____р.
З інструкцією ознайомлений:	________ (підпис)	______________________ (ПІБ)	"____" ____________ ____р.

Додаток до

Наказу №___ від «__»_______ _____р.

«Затверджую»

Штат у кількості 14 одиниць

з місячним фондом заробітної плати

10 880 (Десять тисяч вісімсот вісімдесят) грн. 00 коп.

Директор

______________

Штатний розпис тов«вкхп №2»

Вводиться з «___» __________ _____ року

№ п/п	Назва структурного підрозділу	Назва посади (професії)	Код за Класифікатором професій	Кількість штатних одиниць	Посадовий оклад, грн.	Надбавки (доплати), грн.	Місячний фонд заробітної плати, грн.
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Адміністрація	Директор	1312	1	2100,00	100,00	2400,00
		Головний адміністратор	1227	1	500,00		500,00
2	Бухгалтерія	Головний бухгалтер	1231	1	750,00	50,00	800,00
		Бухгалтер	3433	1	600,00		600,00
		Бухгалтер	3433	1	550,00		550,00
		Бухгалтер	3433	0,5	550,00		550,00
3	Відділ кадрів	Начальник	1232	1	650,000		700,00
4	Відділ збуту	Начальник	1229.7	1	750,00	50,00	820,00
		Менеджер з поставок	1475.4	1	600,00		600,00
		Менеджер із збуту	1475.4	1	620,00		620,00
		Менеджер із збуту	1475.4	0,5	500,00		500,00
		Експедитор	3422	2	600,00		1200,00
		Експедитор	3422	1	580,00		580,00
5	Господарський відділ	Прибиральник службових приміщень	9132	1	460,00		460,00
	Разом			14	8810,00	200,00	10880,00

Начальник відділу кадрів _______________

ПОГОДЖЕНО:

Головний бухгалтер _______________

Голова профспілкової організації _______________

Договір

про повну індивідуальну матеріальну відповідальність

____________________ “___” ________________ 20__р