- •Податкова система
- •Передмова
- •Модуль 1
- •Тема 2 : Акцизний податок Практичні завдання
- •Тема 3. Мито Практичні завдання
- •Тема 4: Податок на прибуток підприємств Практичні завдання
- •Модуль 2. Змістовний модуль2. Загальнодержавні та місцеві податки
- •Тема 5: Податок з доходів фізичних осіб
- •Практичні завдання
- •Тема 6. Спеціальні режими оподаткування
- •6.1. Фіксований сільськогосподарський податок Практичні завдання
- •Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва.
- •7. Плата за ресурси.
- •7.1. Плата за землю. Практичні завдання
- •7.2. Збір за спеціальна використання лісових ресурсів. Практичні завдання
- •Тема 7.3. Екологічний податок Практичні завдання
- •7.4. Платежі за спеціальне використання водних ресурсів. Практичні завдання
- •Тема 8. Загальнодержавні податки та збори
- •8.1. Збір за першу реєстрацію транспортних засобів. Практичні завдання
- •8.2. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства Практичні завдання
- •Тема 9. Місцеві податки та збори
- •9.1. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки Практичні завдання
- •9.2. Туристичний збір
- •9.3. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •9.4. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •Акцизний податок
- •1. Спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво:
- •2. Тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну:
- •3. Нафтопродукти, скраплений газ:
- •Збір за першу реєстрацію транспортних засобів Ставки збору для колісних транспортних засобів:
- •1. Для мотоциклів:
- •2. Для легкових автомобілів (крім автомобілів, обладнаних електродвигуном):
- •3. Для вантажних автомобілів:
- •4. Ставки збору для суден: для суден, оснащених стаціонарним або підвісним двигуном (двигунами):
- •Для суден, не оснащених двигуном:
- •Екологічний податок
- •1. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення
- •1.1. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря окремих забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення:
- •1.2. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення забруднюючих речовин (сполук), які не увійшли до пункту 243.1 та на які встановлено клас небезпечності:
- •2. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення
- •2.1. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення у разі здійснення торгівлі на митній території України паливом власного виробництва:
- •2.2 Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення у разі ввезення палива на митну територію України:
- •3. Ставки податку за скиди забруднюючих речовин у водні об'єкти
- •5. Ставки податку за утворення радіоактивних відходів (включаючи вже накопичені)
- •Плата за землю Ставки податку за земельні ділянки, розташовані в межах населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено
- •Збір за спеціальне використання води
- •1. Ставки збору за спеціальне використання поверхневих вод
- •2. Ставки збору за спеціальне використання підземних вод
- •Збір за спеціальне використання лісових ресурсів
- •1. Ставки збору за заготівлю деревини основних лісових порід
- •2. Ставки збору за заготівлю деревини неосновних лісових порід
- •Глосарій
- •Список Рекомендованої літератури Основна:
- •2. Сайти органів виконавчої та законодавчої влади та контролюючих органів, періодичних видань:
- •Допоміжна :
МІНІСТЕРСТВО АГРАНОЇ ПОЛІТИКИ ТА ПРОДОВОЛЬСТВА УКРАЇНИ
Вінницький національний аграрний університет
Навчально-науковий інститут аграрної економіки
Факультет обліку та аудиту
Кафедра обліку та аналізу
Податкова система
Збірник задач для підготовки бакалаврів денної форми навчання
галузі знань 0306 «Менеджмент і адміністрування» напряму підготовки 6.030601 «Менеджмент»
м. Вінниця - 2013
ББК 65.261.4я.73
П44
УДК 338.43
РОЗРОБЛЕНО ТА ВНЕСЕНО:
Вінницьким національним аграрним університетом
АВТОРИ ЗБІРНИКА ЗАДАЧ:
Федоришина Л.І., к.і.н., доцент кафедри обліку та аналізу ВНАУ,
Глазко Н.Д., асистент кафедри обліку та аналізу ВНАУ,
Голишевська Л.В., асистент кафедри обліку та аналізу ВНАУ.
Рецензенти:
Мараховська Т.М., к.е.н, доцент кафедри фінансів та кредиту Вінницького національного аграрного університету
Юрчишена Л.В. кандидат економічних наук, доцент кафедри фінансів Вінницький фінансово-економічного університету
Збірник містять задачі по темах дисципліни та приклади розв’язку деяких із них. Містить глосарій та список основної та додаткової літератури.
Призначений для студентів денної форми навчання ОКР «Бакалавр» галузі знань 0306 «Менеджмент і адміністрування» напряму підготовки 6.030601 «Менеджмент»
Рекомендовано науково-методичною радою
Вінницького національного аграрного університету
Протокол №_________ від ____________ 2013 р.
ЗМІСТ
Передмова |
4 |
Тема 1. Податок на додану вартість |
5 |
Тема 2. Акцизний податок |
5 |
Тема 3. Мито |
7 |
Тема 4. Податок на прибуток |
8 |
Тема 5. Податок з доходів фізичних осіб |
9 |
Тема 6. Спеціальні режими оподаткування |
9 |
Тема 7. Плата за ресурси |
11 |
Тема 8. Інші загальнодержавні податки та збори |
15 |
Тема 9. Місцеві податки та збори |
16 |
Додатки |
19 |
ГЛОСАРІЙ |
42 |
СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ |
48 |
Передмова
Важливою складовою процесів ринкової трансформації економічної системи України є формування сучасної податкової системи як основного джерела фінансового забезпечення виконання функцій держави в умовах змішаної економіки. Її формування є достатньо складним і суперечливим процесом, відмінним від становлення податкових систем у країнах з розвиненою ринковою економікою. Воно характеризується загостренням фіскальної суперечності, пов'язаної з невідповідністю зрілих сучасних форм оподаткування, запозичених з практики розвинених країн, соціально-економічним і політичним умовам країн, що здійснюють ринкові перетворення.
Податкова система кожної країни забезпечує фінансову базу держави, а також виступає головним знаряддям економічної політики. В Україні власна податкова система, яка відображає конкретні умови нашої країни. Важливою є проблема ролі податкової системи в Україні, її місце в ринковій економіці та звязок з економічною доктриною країни.
Метою дисципліни є надання знань з організації і функціонування податкової системи та проведення податкової політики.
Завданням навчальної дисципліни є вивчення теоретичних та організаційних основ оподаткування, методики розрахунків і порядку сплати податків і обов’язкових платежів юридичних і фізичних осіб.
Предметом дисципліни є відносини з приводу розподілу і перерозподілу вартості створеного в суспільстві ВВП.
На підставі вивчення курсу студенти повинні оволодіти методикою і практикою оподаткування на підприємствах.
Студенти повинні знати:
Сутність податків, їх види, значення в ринковій економіці.
Принципи оподаткування.
Законодавчо-нормативну базу з питань оподаткування.
Порядок та технології прямого оподаткування.
Порядок та технології непрямого оподаткування.
Порядок стягнення місцевих та інших податків і платежів з підприємств та фізичних осіб.
Порядок подання податкової звітності.
Студенти повинні вміти:
Орієнтуватись у законодавчо-нормативних та інструктивно-методичних.
Проводити порівняння технологій оподаткування.
Виявляти недоліки технологічної організації оподаткування.
Розробляти пропозиції щодо вдосконалення регулюючого та стимулюючого механізму оподаткування, порядку роботи податкової служби.
Розрахувати суми податків, що сплачують юридичні та фізичні особи в Україні.
Збірник практичних завдань з дисципліни «Податкова система» розроблений з метою кращого засвоєння студентами знань та навичок з курсу «Податкова система».