Метод цепных постановок:

1. Y_план = А_план x В_планx С_план

2. Y_усл.1 = А_факт x B_планx С_план

3. Y_усл.2 = А_факт x B_факт x C_план

4. Y_факт = А_факт x B_факт x C_факт

Расчет изменения результативного показателя за счет изменения отдельных факторов:

∆Y(А) = Y_усл.1
-Y_план

∆Y(В) = Y_усл.2
–Y_усл.1

∆Y(С) =

Расчет общего показателя и проверка:

∆Y = ∆Y(А) + ∆Y(В) + ∆Y(С)

Проверка: ∆Y = Y_факт - Y_план

Задача: Проанализировать влияние факторов численности и эффективного использования персонала на динамику объема продукции за 2 квартал:

Показатели	1 квартал	2 квартал
Средняя численность персонала, чел.	115	105
Выработка на 1 чел. В тыс.руб.	70	72

__ __

I. Q = Ч_перс.x W (Ч_перс. – количественное; W – качественное)

II. Q_план = Ч_перс. x W_план = 115 x 70 = 8 050

Q_усл.1 = Ч_факт x W_факт = 105 x 70 = 7 350

Q_факт = Ч_факт x W_факт= 105*72 = 7 560

III. ∆Q (Ч) = Q_усл.1 – Q_план = 7 350 – 8 050 = - 700

∆Q(W) = Q_факт – Q_усл.1 = 7 560 – 7 350 = 210

IV. ∆Q =∆Q (Ч) + ∆Q(W) = - 700 + 210 = - 490 тыс.руб.

Проверка:

Q_факт – Q_план = 7 560 – 8 050 = - 490 тыс.руб.

Выводы: ↓Q – 490 тыс.руб.

↓Ч W↑

Q – 700 тыс.руб. Q + 210 тыс.руб.

Объем снизился несмотря на то что выработка увеличилась.

За 2 квартал Q производства продукции снизился на 490 тыс.руб. Это стало следствием 2-х разноправленных тенденций:

1. Сокращение численности персонала на 10 человек, что повлекло за собой снижение Q продукции на 700 тыс.руб.

2. Увеличение средней выработки на 2 000 руб. на человека, что вызвало рост Q продукции на Q 10 тыс.руб.

Поскольку влияние факторов численности работников было сильнее, нежели влияние факторов выработки. Q продукции за 2 квартал Упал.

Тема: Анализ реализации продукции.

Задача: Проанализировать динамику выполнения плана по показателю выручки от проданной продукции.

1 / 61 2 3 4 5 6 > Следующая >>>

Соседние файлы в папке АХД