1603

налога и сбора за счет иного имущества налогоплательщика - организации или налогового агента - организации. Взыскание налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица или налогового агента - физического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации и реорганизации юридического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов и решений о взыскании налогов и сборов.

Требование об уплате налогов и сборов (понятие, значение). Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам налогоплательщика или налогового агента в кредитной организации. Арест имущества. Понятие налоговой декларации, ее формы. Внесение дополнений и изменений в налоговую декларацию. Порядок постановки на учет, переучет и снятие с учета. Идентификационный номер налогоплательщика. Обязанности органов, осуществляющих регистрацию организаций и индивидуальных предпринимателей, физических лиц.

Тема 4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых право¬ нарушений. Общие условия привлечения к налоговой ответственности. Принцип невиновности налогоплательщика в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства,

исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

11

Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции. Сроки давности для привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения и взыскания налоговых санкций. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе. Нарушение срока предоставления сведений об открытии и закрытии счета в банке. Грубое нарушение правил учета доходов и рас-

ходов и объектов налогообложения. Неуплата или неполная уплата сумм налога. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и

(или) перечислению налогов. Другие виды налоговых правонарушений.

Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.

Тема 5. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Налоговые споры.

Понятие юридической ответственности и условия ее наступления.

Виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Ответственность налогоплательщика (плательщика сборов) за нарушение законодательства о налогах и сборах (финансовая, административная,

уголовная, дисциплинарная). Ответственность налоговых органов,

таможенных органов, органов внутренних дел и их должностных лиц за нарушения законодательства о налогах и сборах. Ответственность других субъектов налоговых правоотношений за нарушение законодательства о налогах и сборах.Понятие и классификация налоговых споров.

Административный порядок рассмотрения налоговых споров.

Рассмотрение налоговых споров в Конституционном Суде, судах общей юрисдикции и арбитражных судах.

12

Тема 6. Общая характеристика федеральных налогов и сборов.

Понятие федеральных налогов и сборов. Виды федеральных налогов и сборов по законодательству. Правовая основа взимания налогов.

Значение и правовая характеристика налога на добавленную стоимость,

акцизов, налога на доходы физических лиц, страховых взносов, налога на прибыль организаций, налога на добычу полезных ископаемых, водного налога, сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственной пошлины.

Тема 7. Общая характеристика региональных налогов и сборов

Понятие региональных налогов и сборов. Виды региональных налогов и сборов, предусмотренные Налоговым кодексом РФ. Значение и правовая характеристика налога на имущество организаций. Правовая основа уплаты налога на имущество организаций. Налогоплательщики.

Объекты налогообложения. Имущество, не облагаемое налогом. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты. Правовая характеристика налога на игорный бизнес. Транспортный налог.

Налогоплательщики и основные элементы налогообложения транспортным налогом.

Тема 8. Общая характеристика местных налогов и сборов.

Понятие местных налогов и сборов. Виды местных налогов и сборов.

Земельный налог. Правовая основа земельного налога.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговые ставки.

Налоговые льготы. По¬ рядок исчисления налога. Сроки и порядок уплаты налога. Использование средств, поступивших от платы за землю. Налог на имущество физических лиц. Правовая основа налога на имущество физических лиц. Налогоплательщики. Объекты налогообложения.

Налоговые ставки. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога. Сроки уплаты налога.

13

Тема 9. Налоговые льготы и специальные налоговые режимы

Понятие и виды налоговых льгот. Налоговые изъятия, скидки и освобождения. Изменение срока уплаты налога и пени. Инвестиционный налоговый кредит (понятие, порядок и условия его предоставления).

Прекращение действия отсрочки, рассрочки, налогового кредита или инвестиционного налогового кредита. Понятие и виды специальных налоговых режимов. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого на¬ лога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Система налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции.

3.Рекомендации по самостоятельной работе студентов

В данном разделе представлены темы из тематического плана,

подлежащие самостоятельному изучению студентами. Задания для самостоятельной работы выполняются во внеаудиторное время и сдаются преподавателю, ведущему практические занятия в письменном виде (эссе или решение заданных ситуаций и задач). В изложении материала студенту следует отразить собственное видение предмета изучения.

Выполненные индивидуальные занятия обязательно должны содержать обоснование, самостоятельные выводы студента по рассматриваемому вопросу. При выполнении заданий студент изучает рекомендуемую литературу и может дополнить ответ, используя дополнительные источники, подобранные самостоятельно. Объём работ должен быть минимально необходимым для раскрытия поставленных вопросов.

Одним из видов самостоятельной работы является выполнение курсовой работы, которая заключается в изучении определенной темы,

выбранной студентом. Список тем контрольных работ представлен в

14

разделе. Практическое руководство по выполнению контрольных работ представлено в пособии [6]

Вопросы для самопроверки:

1.Международное двойное экономическое налогообложение означает?

2.Период времени применительно к отдельным налогам по окончании которого, определяется налоговая база и исчисляется сумма налога,

подлежащая уплате – это?

3.Использование налогов в качестве встроенного стабилизатора экономики способствует?

4.Физическое лицо или организация, на которые ложится законодательно определенная обязанность уплачивать налоги это?

5.По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги в унитарном государстве налоги делятся на?

6.Объект налогообложения – это?

7.Лицо, которое несет экономическое бремя налогообложения в конечном итоге это?

8.По уровню бюджетов, в который зачисляется налоговый платеж налоги делятся на?

9.Монопольное право государства на производство и реализацию определенных товаров – это?

10.Идею социальной справедливости налогообложения в большей степени реализует метод?

11.Все неустранимые сомнения российского налогового законодательства трактуются в пользу?

12.На каждую единицу обложения определен фиксированный размер налога, если налоговая ставка?

13.Принцип «горизонтальной справедливости» означает, что?

14.Через какие важнейшие функции налогов определяется необходимость реформирования налоговой системы и бюджетной политики России?

15

15.Какая функция налогов обеспечивает перераспределение части финансовых ресурсов общества в пользу государства?

16.Требование об уплате налога и сбора по результатам налоговой проверки направляется налогоплательщикам?

17.Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территории? 18.Убытки, причиненные налогоплательщику правомерными действиями должностных лиц налоговых органов это?

19.Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии одного из обстоятельств? 20.Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами?

4.Планы проведения практических занятий

Общие указания для практических работ

Практические занятия по налогам и налоговой системе могут проводиться без применения ПЭВМ. Студент должен владеть навыками системного подхода к исследованию экономических проблем,

самостоятельной творческой работы (сбора, систематизации и научной интерпретации экономической информации); основные методы исчисления и уплаты налогов хозяйствующего субъекта.

Практические задания:

1. Рассчитайте налоговое бремя налогоплательщика по следующим данным: объем произведенной продукции – 4500 тыс. руб., прибыль организации – 320 тыс. руб., фонд оплаты труда – 540 тыс. руб., сумма налоговых платежей – 720 тыс. руб.

2.Рассчитайте налоговое бремя налогоплательщика по следующим данным: объем произведенной продукции – 10 700 тыс. руб., прибыль –

4500 тыс. руб., сумма начисленных налоговых платежей – 720 тыс.руб.,

16

фонд оплаты труда – 420 тыс. руб., сумма уплаченных налоговых платежей

– 650 тыс. руб.

3.В ходе выездной налоговой проверки должностное лицо налогового органа направило организации требование о предоставлении пяти счетов-фактур по реализации товаров. Организация отказалась от выполнения требования. Правомерны ли действия налогоплательщика?

Могут ли налоговые органы применить штрафные санкции по отношению к налогоплательщику? Обоснуйте ответ. Какова дальнейшие действия налоговых органов?

4. Организация уплатила налоги позже установленного срока на 20

дней:НДС – в сумме 25 тыс. руб.;Налог на прибыль – 30 тыс.

руб.;Транспортный налог – 5 тыс. руб.Рассчитайте финансовые санкции,

подлежащие уплате в бюджет.

5.ООО реорганизуется в форме преобразования в ЗАО. Момент завершения реорганизации и внесения записи в ЕГРЮЛ - 03.09.2012.Каков порядок определения последнего налогового периода для ООО и первого налогового периода для ЗАО с целью представления налоговых деклараций в налоговые органы?

17

ТЕМЫ ДЛЯ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«Налоговая система РФ»

Темы контрольной работы

1.Налоговый контроль и формы его проведения.

2.Правовое регулирование порядка проведения налоговых проверок.

3.Понятие и содержание налоговой тайны.

4.Понятие и виды налоговых правонарушений.

5.Формы вины за совершенные налоговые правонарушения.

Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.

6.Нарушение законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административного правонарушения.

7.Уголовная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

8.Понятие налоговой санкции.

9.Правовой порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействие их должностных лиц.

10.Сущность и значение налоговых льгот, их виды и классификация. 11.Налоги и бюджетный процесс.

12.Налоговый механизм, его структура.

13.Косвенные налоги и их роль в формировании бюджетов разных уровней.

14.Федеральные налоги и сборы.

15.Налог на добавленную стоимость, его место и роль в налоговой

системе.

16.НДС: плательщики, объект налогообложения, льготы, ставки,

налоговые вычеты, сроки уплаты, порядок и сроки уплаты.

18

17.Акцизы, их роль в формировании бюджетов.

18.Акцизы: налогоплательщики, льготы, ставки. Подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье.

19.Налог на прибыль организаций. Плательщики налога, объект налогообложения и налоговая база, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

20.Порядок определения доходов и расходов в целях налогообложения

прибыли.

19

ВОПРОСЫ ДЛЯ ИТОГОВОГО КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«Налоговая система РФ»

1.Сущность налогов и их роль в экономическом развитии общества. 2.Основные принципы и функции налогообложения.

3.Государственная налоговая политика и направления ее совершенствования.

4.Налоговая система, ее состав и структура. Принципы организации и функционирования налоговой системы по законодательству РФ. 5.Классификация налогов в налоговой системе РФ. Виды налогов и сборов,

правовой порядок их установления.

6.Понятие налоговых правоотношений. Субъекты налоговых правоотношений.

7.Основные элементы налогообложения, их характеристика.

8.Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков.

9.Правовое положение налоговых агентов, представителей налогоплательщика и иных обязанных лиц

10.Правовое положение органов управления налоговой системой РФ.

11.Права, обязанности и ответственность должностных лиц налоговых органов.

12.Общий порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

13.Принудительный порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

14.Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов (пеней, штрафов)

при ликвидации, реорганизации юридического лица.

15.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.

16.Сроки уплаты налога, сбора и пени и их изменение.

20