бух учет скач

Задание 5. Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и остатками по синтетическому счету.

Аналитический учет по счету 71

Расшифровка начального остатка по синтетическому счету 71 на 1 декабря 20XX г.

Подотчетное лицо	Остаток подотчетных сумма, руб.
Экспедитор Федченко А.С.	-
Кладовщик Резцова Е.А.	920
Технолог Ахатова А.Р.	-
ИТОГО	920

Счет 71-1 Федченко А.С.

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

Содержание

Сумма

Сальдо на 01.12.XX г.

0

12.дек

15б

Выплачены из кассы под отчет на хозяйственные расходы

2 800

21.дек

20б

Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды

2 500

23.дек

22

Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами

300

Оборот

2 800

Оборот

2 800

Сальдо на 31.12.XXг.

0

Счет 71-2 Резцова Е.А.

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

Содержание

Сумма

Сальдо на 01.12.XX г.

920

01.дек

2

Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм кладовщиком Резцовой Е.А., включена в себестоимость материалов

920

Оборот

0

Оборот

920

Сальдо на 31.12.XXг.

0

Счет 71-3 Ахатова А.Р.

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Содержание

Сумма

Месяц

№ опер.

Содержание

Сумма

Сальдо на 01.12.XX г.

0

12.дек

15

Выплачены из кассы организации под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

12 000

21.дек

20а

Отражены расходы на служебную командировку

7 000

21.дек

21

Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу

5 000

Оборот

12 000

Оборот

12 000

Сальдо на 31.12.XXг.

0

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

№ п/п	Наименование счетов подотчетных лиц	Остаток на 01.12.20XX			Оборот			Остаток на 31.12.20XX
		Дебет	Кредит	Дебет		Кредит	Дебет		Кредит
1	Федченко А.С	-	-	2 800		2 800	-		-
2	Резцова Е.А.	920	-	-		920	-		-
3	Ахатова А.Р.	-	-	12 000		12 000	-		-
	ИТОГО	920	-	14 800		15 720	-		-

Обороты и остатки по счетам аналитического учета, отраженные в оборотно-сальдовой ведомости, полностью совпадают с оборотами и остатками по синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Задание 6. Заполнить отчет о прибылях и убытках для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы ОАО в декабре 20ХХ г., и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете.

Отчет о прибылях и убытках за отчетный 20XX г.

Показатель	Коды	За отчетный период	Справочно (за январь-ноябрь 20XХ г.)
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	23290000	21 540 000
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(17635474)	(16 155 474)
Валовая прибыль	029	5 654 526	5 384 526
Коммерческие расходы	030	(256 168)	(198 000 )
Управленческие расходы	040	(2 364 308)	(2 180 000)
Прибыль (убыток) от продаж	050	3 034 050	3 006 526
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070	(13 000)
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие доходы	090	273 700	202 500
Прочие расходы	100	(136 000)	(86 000 )
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	3 184 750	3 123 026
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	636 950	624 605
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	2 547 800	2 498 421

Задание 7. На основании карточек счетов составить оборотно-сальдовую ведомость, а затем баланс.

Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 20XX г.

№ счета	Остаток на 01.12.XX			Оборот			Остаток на 31.12.XX
	Дебет	Кредит	Дебет		Кредит	Дебет		Кредит
01-1	24 950 000		1 298 000		760 000	25 488 000
01-2	-		760 000		760 000	-
02		12 230 500	710 000		255 000			11 775 500
04	1 670 000		98 140			1 768 140
05		295 000			34 000			329 000
07	740 000		0		150 000	590 000
08-1	1 650 000		250 000		1 298 000	602 000
08-2			98 140		98 140	0
10	2 263 000		445 120		550 000	2 158 120
19	153 305		120 600		120 600	153 305
20	25 100		1 153 200		1 132 600	45 700
25			354 080		354 080
26			184 308		184 308
43	1 291 730		1 115 600		1 480 000	927 330
44			58 168		58 168
50	51 500		300 000		295 000	56 500
51	6 599 000		2 045 200		1 772 250	6 871 950
58	1 080 500		0		0	1 080 500
60		1 005 000	1 149 000		790 600			646 600
62	2 170 745		2 065 000		2 000 000	2 235 745
66		305 000	143 000		13 000			175 000
67		1 000 000	0		0			1 000 000
68		395 800	159 700		356 045			592 145
69		127 300	114 000		90 816			104 116
70		306 100	345 900		350 000			310 200
71	920		14 800		15 720	0
73	1 200		0		1 200	0
76-1	15 000		0		10 000	5 000
76-2		3 800	4 150		65 200			64 850
80		23 200 000	0		0			23 200 000
83		500 000	0		0			500 000
84		795 079	0		2 489 800			3 284 879
90	0		2 065 000		2 065 000	0
91	0		67 200		67 200	0
94	0		300		300	0
99		2 498 421	2 530 145		31 724			0
Итого	42 662 000	42 662 000	17 648 751		17 648 751	41 982 290		41 982 290

Бухгалтерский баланс на 31.12.20XX г.

Актив					Код		На конец отчетного периода
1					2		3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы					110		1 439 140
Основные средства					120		13 712 500
Незавершенное строительство					130		1 192 000
Доходные вложения в материальные ценности					135
Долгосрочные финансовые вложения					140		1 080 500
Отложенные налоговые активы					145
Прочие внеоборотные активы					150
ИТОГО по разделу I					190		17 424 140
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы					210		3 131 150
		В том числе:			211	2 158 120
		Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
		Животные на выращивании и откорме			212
		Затраты в незавершенном производстве			213	45 700
		Готовая продукция и товары для перепродажи			214	927 330
		Товары отгруженные			215
		Расходы будущих периодов			216
		Прочие запасы и затраты			217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям					220		153 305
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)					230
		В том числе покупатели и заказчики			231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)					240		2 240 745
		В том числе покупатели и заказчики			241	2 235 745
Краткосрочные финансовые вложения					250
Денежные средства					260		6 928 450
Прочие оборотные активы					270
ИТОГО по разделу II					290		12 453 650
БАЛАНС					300		29 877 790
Пассив				Код					На конец отчетного периода
1				2					3
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал				410					23 200 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров				411
Добавочный капитал				420					500 000
Резервный капитал				430
	В том числе:
	Резервы, образованные в соответствии с законодательством		431
	Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами		432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)				470					3 284 879
ИТОГО по разделу III				490					26 984 879
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты				510					1 000 000
Отложенные налоговые обязательства				515
Прочие долгосрочные обязательства				520
ИТОГО по разделу IV				590					1 000 000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты				610					175 000
Кредиторская задолженность				620					1 717 911
	В том числе:
	Поставщики и подрядчики		621					646 600
	Задолженность перед персоналом организации		622					310 200
	Задолженность перед государственными внебюджетными фондами		623					104 116
	Задолженность по налогам и сборам		624					592 145
	Прочие кредиторы		625					64 850
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов				630
Доходы будущих периодов				640
Резервы предстоящих расходов				650
Прочие краткосрочные обязательства				660
ИТОГО по разделу V				690					1 892 911
БАЛАНС				700					29 877 790