FA_Zadachi
.pdfкапитала |
в |
общей |
|
|
||
величине |
источников |
|
|
|||
(актив:собств кап) |
|
|
|
|||
рентабельности |
продаж |
0,15 |
0,165 |
|||
(ЧП:Выр) |
|
|
|
|
||
оборачиваемости |
всех |
0,87 |
0,832 |
|||
активов, |
(внеоборотный |
|
|
|||
актив: |
выр)+(оборотный |
|
|
|||
актив:выр) |
|
|
|
|
||
r K |
=0,152993 |
|
|
|
||
0 |
|
|
|
|
|
|
r K |
|
=1,18552*0,15*0,87=0,15471 |
|
|||
усл1 |
|
|
|
|
|
rуслK 2 =1,18552*0,165*0,87=0,17018
r1K =0,16275
r K (а) =∆а*bo*Со=0,01316*0,15*0,87=0,0017
r K (b)=∆b*a1*С0=0,15*0,165*0,87=0,0215
r K (c)=∆С*a1*b1= - 0,038*0,165*0,832= - 0,0052
Проверка Вывод: доминирующий фактор оборачиваемость всех активов..
Задача 23. Составить факторную модель зависимости рентабельности собственного капитала по чистой прибыли от рентабельности продаж по чистой прибыли, фондоемкости продаж и коэффициента закрепления собственных оборотных средств.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Показатели |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Базисный период |
|
Отчетный период |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Выручка от продаж |
|
|
|
|
|
2604 |
|
3502 |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
344 |
|
480 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Среднегодовая |
|
стоимость |
|
|
1465 |
|
1971 |
||||||||||||
внеоборотных активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Среднегодовой собственный |
|
|
1932 |
|
2458 |
||||||||||||||
капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Рассчитать методом |
|
цепных |
подстановок |
факторные влияния и |
определить |
||||||||||||||
доминирующий фактор. |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
r K c |
|
|
r N |
|
|
|
|
|
r N |
|
|
, |
|
|
|
|
|
||
F |
E |
c |
1 |
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
F |
E c |
|
|
|
|
|
|
|
|||
Собст.оборот.средства _ E c K c |
F , |
|
|
|
|||||||||||||||
E c |
E c |
, E c |
|
|
N |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
N |
E c |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рентабельность |
|
0,11499 |
0,13047 |
|||
собственного капитала |
|
|
||||
рентабельность |
продаж |
0,15 |
0,165 |
|||
(ЧП:Выр) |
|
|
|
|
||
фондоемкость |
продаж |
0,5626 |
0,5628 |
|||
(среднегодовая |
стоимость |
|
|
|||
внеоборотных активов:Выр) |
|
|
||||
коэффициент |
|
закрепления |
0,7419 |
0,70188 |
||
собственных |
|
оборотных |
|
|
||
средств |
(среднегодовая |
|
|
|||
стоимость |
собственного |
|
|
|||
капитала : выр) |
|
|
|
|||
r K =0,15: (0,5626+0,7419)=0,195675 |
|
|||||
0 |
|
|
|
|
|
|
r K |
=0,165 : (0,5626+0,7419)=0,2151425 |
|
||||
усл1 |
|
|
|
|
|
|
r K |
=0,165 : (0,5628+0,7419)=0,2152755 |
|
||||
усл 2 |
|
|
|
|
|
|
r K =0,165: (0,5628+0,70188)=0,2086722 |
|
|||||
1 |
|
|
|
|
|
|
r K |
|
(а) =0,00194675 |
|
|
||
|
|
|
||||
r K |
|
(b)= 0,000133 |
|
|
||
|
|
|
||||
r K |
|
(c)= - 0,0066033 |
|
|
||
|
|
|
проверка Вывод: доминирующий фактор коэффициент закрепления собственных оборотных средств....
Расчет показателей обеспеченности запасов источниками и определение типа финансовой ситуации.
Показатели |
|
|
|
|
|
1. Реальный собственный капитал |
Е с 0, |
|
|
||
. Внеоборотные активы (итог разд. I |
||
Е Дол 0, |
||
баланса) и долгосрочная дебиторская |
||
|
||
задолженность (см. разд. II) |
Е 0 |
|
3. Наличие собственных оборотных средств |
|
|
(стр. 1 - стр. 2) |
Ес 0, (строг о_ меньше _ 0) |
|
|
Е Дол 0, |
|
4.Долгосрочные пассивы (итог разд. IV |
||
баланса) |
Е 0 |
|
5. Наличие долгосрочных источников |
|
|
формирования запасов (стр. 3 + стр. 4) |
Ес 0, (строг о_ меньше _ 0) |
|
6. Краткосрочные кредиты и заемные |
Е Дол 0, (строг о_ меньше _ 0) |
|
средства (см разд. V) |
Е 0 |
|
|
||
7. Общая величина основных источников |
|
|
формирования запасов (стр. 5 + стр. 6) |
Ес 0, (строг о_ меньше _ 0) |
|
|
||
|
||
|
Е Дол 0, (строг о_ меньше _ 0) |
|
|
Е 0, (строг о_ меньше _ 0) |
8.Общая величина запасов (см. соотв. статьи разд. II баланса, включая неописанный НДС)
9.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр. 3 - стр. 8)
10. Излишек (+) или недостаток (-)
долгосрочных источников формирования запасов (стр. 5 - стр. 8)
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (стр. 7 - стр. 8)
12. Номер типа финансовой ситуации согласно
классификации
Возможно выделение четырех типов финансовых ситуаций:
1)абсолютная устойчивость финансового состояния, встречающаяся редко и представляющая собой крайний тип финансовой устойчивости. Она задается условием: 1а) излишек (+) собственных оборотных средств или равенство величин собственных оборотных средств и запасов ().
2)нормальная устойчивость финансового состояния, гарантирующая его платежеспособность: 2а) недостаток (-) собственных оборотных средств (); 2б) излишек
(+) долгосрочных источников формирования запасов или равенство величин долгосрочных источников и запасов ()
3)неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением условия ликвидности: За) недостаток (-) собственных оборотных средств (); 3б) недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов (); Зв) излишек (+) общей величины основных источников формирования запасов или равенство величин основных источников и запасов ().
4)кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства: 4а) недостаток (-) собственных оборотных средств (); 4б) недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов (); 4в) недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов ().