рабочая тетрадь бакалавр

Тема 3. Экономические и правовые основы налогов и сборов

Задание 3.1. (2 балла)

Согласно ст. 17 Налогового кодекса РФ, налог считается законно ус-

тановленным тогда, когда определены налогоплательщики и обязательные элементы налогообложения. Заполните таблицу.

Обязательные	Факультативные
элементы налогообложения	элементы налогообложения

Задание 3.2. (2 балла)

Покажите различия между элементами налога и элементами налого-

обложения. (Примечание: не допускается простое перечисление элемен-

тов).

Элементы налога	Элементы налогообложения

11

Задание 3.3. (5 баллов)

С понятием «налогоплательщик» тесно связаны такие категории, как:

носитель налога, налоговые агенты, взаимозависимые лица, законный представитель налогоплательщика, уполномоченный представитель нало-

гоплательщика. Дайте им краткую характеристику. Приведите примеры.

Характеристика

Носитель налога

Налоговые агенты

Взаимозависимые

лица

Законный предста-

витель налогопла-

тельщика

Уполномоченный представитель на-

логоплательщика

Задание 3.4. (5 баллов)

Заполните таблицу.

	Права налогоплательщиков	Комментарий
	(не менее 5)
	(ст. 21 НК РФ)
1.
2.
3.

12

4.

5.

Задание 3.5. (5 баллов)

Заполните таблицу.

Обязанности налоКомментарий гоплательщиков

(не менее 5) (ст. 23 НК РФ)

1.

2.

3.

4.

5.

Задание 3.6. (5 баллов)

Известно, что интересы государства и налогоплательщиков полярно

противоположны: государство заинтересовано в увеличении своих налого-

вых поступлений, а налогоплательщики – в уменьшении уплачиваемых

ими налогов. Как определить минимальные и максимальные границы эф-

фективного налогообложения?

Минимальные границы	Максимальные границы

13

Задание 3.7. (6 баллов)

Существует три основных способа уплаты налога: по декларации, у

источника дохода, административный. Укажите цель применения каждого способа и приведите примеры.

Способы уплаты	Цель применения	Пример налога
налога
По декларации
У источника дохо-
да
Административный

Задание 3.8. (5 баллов)

К налоговым льготам относятся: необлагаемый минимум, понижение налоговых ставок, отсрочка или рассрочка по уплате налога, налоговый кредит и др. Дайте им краткую характеристику, проиллюстрируйте на примерах.

	Виды налоговых	Характеристика	Особенности
	льгот		применения
	( не менее 5)
1.
2.
3.
4.
5.

14

РАЗДЕЛ II. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПОСТРОЕНИЯ НА-

ЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ

Тема 4. Налоговая система государства

Задание 4.1. (7 баллов)

Государство использует для косвенного воздействия на экономику и формирования своих доходов целую совокупность налогов, которая требу-

ет своего упорядочения и классификации – группировки налогов по их ви-

дам. Проделайте классификацию налогов и сборов по различным критери-

ям (не менее 7) и приведите примеры. Ответ можно нарисовать в виде схе-

мы или таблицы:

Характеристика при-
Критерий классификациизнака классификации	Примеры

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

Задание 4.2. (3 балла)

Внутри классификации налогов на прямые и косвенные тоже имеют-

ся подразделения. Прямые налоги, в свою очередь, делятся на личные и реальные. Косвенные налоги по объектам взимания подразделяются на ак-

циз, фискальную монополию, таможенную пошлину. Акциз по способу взимания делится на индивидуальный и универсальный. Фискальная мо-

нополия может быть частичной(или производство, или реализация), либо

15

полной. Таможенные пошлины классифицируются: а) по видам; б) по по-

строению ставок; в) по экономической роли. Дайте определение акциза,

фискальной монополии, таможенной пошлины.

Нарисуйте подробную схему с примерами.

Задание 4.3. (5 баллов)

Эффективность управления определяется как относительная характе-

ристика результативности деятельности конкретной управляющей систе-

мы, отражающейся в различных показателях как объекта управления(на-

логовой системы), так и собственно управленческой деятельности (субъек-

та управления). Причем, эти показатели имеют как количественные, так и качественные характеристики. Каковы, на Ваш взгляд, основные критерии оценки эффективности налоговой системы?

16

Критерии оценки эф-	Параметры расчета
фективности налого-
вой системы

Тема 5. Принципы налогообложения

Задание 5.1. (4 балла)

Наибольшую популярность исторически получили четыре постулата

о принципах налогообложения, сформулированные еще А. Смитом. Рас-

кройте их содержание.

соразмерность

налога (equality)

определенность

налога (certainty)

удобность нало-

гообложения

(convenience)

экономичность

налогообложения

(economy)

17

Задание 5.2. (4 балла)

Покажите взаимосвязь классических и современных принципов на-

логообложения (см. статью 3 Налогового кодекса Российской Федерации).

Классические	Современные принципы
принципы
соразмерность
налога (equality)
определенность
налога (certainty)
удобность нало-
гообложения
(convenience)
экономичность
налогообложения
(economy)

Задание 5.3. (3 балла)

Основные проблемы, возникающие в рамках принципа платежеспо-

собности, связаны с вопросами охвата экономического потенциала налого-

плательщиков и с необходимостью учитывания различности их потенциа-

лов при налогообложении. Понятие «экономический потенциал» носит аб-

страктный характер. В качестве индикаторов экономического потенциала можно, прежде всего, рассмотреть доход, потребление и имущество нало-

гоплательщика. Покажите, какие налоги позволяют учитывать экономиче-

ский потенциал налогоплательщика, а какие – нет. Примеры можно приво-

дить не только из практики функционирования современной налоговой системы России.

18

Индикаторы эко-

номического по-

Обоснование

тенциала налогоплательщика

Доход

Имущество

Потребление

Задание 5.4. (4 балла)

Немецкий ученый XIX века А. Вагнер считал, что система налогооб-

ложения в обществе базируется на девяти принципах, которые объединя-

ются в четыре группы: финансово-политические, народнохозяйственные,

принципы справедливости, и		податного управления. Перечислите эти
принципы.
Группы принципов		Принципы
Финансово-
политические
Народнохозяйственные
Справедливости
Податного управления

19

Задание 5.5. (4 балла)

В современной науке большое распространение получила классифи-

кация, проделанная в 1970 г. немецким ученым Ф. Ноймарком – продолжа-

телем учения А.Вагнера, который выделяет четыре группы принципов на-

логообложения: фискально-бюджетные, этические, политико-

экономические, а также организационно-правовые. Перечислите эти прин-

ципы.

Группы	Принципы
принципов
Фискально-
бюджетные
Этические
Экономические
Организационно-
правовые

Задание 5.6. (5 баллов)

Налоговая регрессия (дегрессия) характерна, главным образом, для косвенных налогов, в частности, для налога на добавленную стоимость,

акциза. В экономическом смысле данные налоги представляют собой над-

бавку к цене товара, и покупатели одного и того же товара уплачивают одинаковую сумму налога. Но доля данных налогов в доходах налогопла-

тельщика уменьшается с ростом его дохода. Регрессивный характер носят также прямые реальные налоги, используемые во многих странах.

Покажите регрессивный характер какого-либо налога, взимаемого по пропорциональной ставке. Ответ лучше представить в виде графика.

20