Владимиров_1363_Эссе

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Санкт-Петербургский государственный

электротехнический университет

«ЛЭТИ» им. В.И. Ульянова (Ленина)

Кафедра прикладной экономики

ЭССЕ

по дисциплине «Основы предпринимательской деятельности»

Тема: Особенности режимов налогооблажения: ЕСХН

Студент гр. 1363		Владимиров П.А.
Преподаватель		Прошкина А.С.

Санкт-Петербург

2023

СОДЕРЖАНИЕ

	Введение	3
1.	Теоретическая часть	4
1.1	Организации, применяющие ЕСХН	5
1.2	Нельзя применять ЕСХН	6
1.3	Организация должна платить	6
1.4	Ответственность за налоговые нарушения	7
1.5	Плюсы	7
1.6	Минусы	7
	Заключение	9
	Список использованной литературы	10

Введение

В современном мире налоговые расходы предприятий являются неотъемлемой частью экономической деятельности.

Уплата налогов является необходимым требованием для всех юридических лиц, зарегистрированных на территории Российской Федерации. Неуплата налогов влечет за собой соответствующие санкции в соответствии с законодательством. Уклонение от уплаты налогов, как правило, карается законом.

Все компании, корпорации и индивидуальные предприниматели обязаны платить налоги. Размер налога зависит от доходности юридического лица и от выбранной формы налогообложения.

Вопрос о характере налогообложения особенно актуален для современной России. Возникновение новой теории налогообложения как самостоятельной отрасли общеэкономической науки началось с появлением в России в 1992 году новой налоговой системы.

Законодательной основой построения налоговой системы Российской Федерации является Налоговый кодекс, а также принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах, законодательные акты субъектов Российской Федерации.

Налогообложение бизнеса находится на пересечении всех социально-политических и экономических интересов общества. От того, насколько рационально определено и распределено налоговое бремя между налогоплательщиками, зависит успех индивидуальных и корпоративных предприятий, а значит, и богатство страны в целом. Содержание налоговой системы может определять тип государства, прочность его правовых основ и амбиции бюрократии, которая стремится поддерживать эти основы.

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Система налогообложения (или режим налогообложения) — это правила начисления обязательных платежей, которые государство взимает с бизнеса.

Система налогооблажения состоит из таких элементов:

• Налогоплательщик – тот, кто платит налоги. Это может быть физическое или юридическое лицо.

• Налоговая база — сумма, с которой платят налог.

• Налоговая ставка — процент от налоговой базы, который нужно уплатить.

• Налоговый период — период, в конце которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога. Эту сумму нужно задекларировать и перечислить в бюджет. Налоговым периодом может быть месяц, квартал или год.

• Отчётный период — период, в который формируется часть налоговой базы и наступает обязанность платить авансовый платеж, а также — по некоторым налогам — подавать налоговый расчёт.

• Порядок исчисления налога — по какому принципу рассчитывают налог.

• Сроки уплаты — период, в который нужно уплатить налог.

• Налоговые льготы — любая законная возможность не платить налог (взносы) или уменьшить их размер. Например, пониженные налоговые ставки, вычеты, освобождение от уплаты налога или конкретных операций и прочие преимущества для налогоплательщиков. Этот элемент есть не во всех системах налогообложения.

В России на данный момент действует шесть режимов налогооблажения:

• Общая система налогообложения — ОСНО;

• Упрощённая система налогообложения — УСН;

• Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН;

• Патентная система налогообложения — ПСН;

• Налог на профессиональный доход — НПД;

• Автоматическая система налогообложения — АУСН.

Компании могут работать только на ОСНО, УСН, ЕСХН, АУСН. ИП могут работать на всех шести. Физические лица без оформления ИП могут применять только НПД.

Организации, применяющие ЕСХН

Перейти на уплату ЕСХН и применять этот режим могут организации - сельхозпроизводители, если будут соблюдать определенные условия.

ЕСХН освобождает от налога на прибыль (с некоторыми исключениями) и налога на имущество по недвижимости, которую организация использует в сельскохозяйственной деятельности. Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме.

Налог нужно рассчитывать с разницы между доходами и расходами организации, платить два раза в год, отчетность сдавать раз в год.

Организация может перейти на ЕСХН, если она соответствует одному из условий:

• По итогам работы за календарный год до года, в котором организация планирует подать уведомление о переходе на уплату ЕСХН, доля от продажи сельхозпродукции собственного производства (включая первичную переработку из сырья собственного производства), а также от услуг растениеводства и животноводства составляет не меньше 70% в ее общем доходе;

• Является сельскохозяйственным потребительским кооперативом и по итогам работы за календарный год до года, в котором планирует подать уведомление о переходе на уплату ЕСХН, доля от продажи сельхозпродукции, произведенной членами кооператива (включая первичную переработку из сырья, произведенного членами кооператива), а также от работ и услуг, которые кооператив выполнил для своих членов, составила не меньше 70% в общем доходе;

• Является градо- и поселкообразующей рыбохозяйственной организацией и соответствует условиям;

• Является рыбохозяйственной организацией и средняя численность ее работников за каждый из двух календарных лет до года, в котором она подает уведомление о переходе на уплату ЕСХН, не превышает 300 человек. При этом доля дохода от продажи улова или рыбной продукции из этого улова за календарный год до года, в котором организация подает уведомление о переходе, составляет не меньше 70% от всего дохода.

Нельзя применять ЕСХН:

• Тем, кто производит подакцизные товары, кроме подакцизного винограда, вина, игристого вина, включая российское шампанское, виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства;

• Тем, кто организует и проводит азартные игры;

• Казенным, бюджетным и автономным учреждениям.

Организация должна платить:

1. ЕСХН;

2. НДС. Но можно получить освобождение. Если получили освобождение, то нужно будет платить только НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента;

3. Налог на прибыль с дивидендов, с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам. Также нужно платить налог на прибыль в качестве налогового агента. Налог на прибыль в остальных случаях заменяется ЕСХН;

4. Налог на имущество с недвижимости, которую организация не использует в сельскохозяйственной деятельности. Налог с имущества, задействованного в сельскохозяйственной деятельности, заменяется ЕСХН;

5. НДФЛ в качестве налогового агента с зарплаты работников и иных выплат физлицам;

6. Страховые взносы за работников;

7. Другие налоги, от которых ЕСХН не освобождает, если есть соответствующие операции или объекты обложения.

ЕСХН начисляется по ставке 6% на разницу между доходами и расходами. Ставка налога может быть снижена региональными законами.

Ответственность за налоговые нарушения

• Опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере от 5% до 30% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления и не менее 1 000 рублей (ст.119 НК).

• За неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20% до 40% суммы неуплаченного налога (ст.122 НК).

Плюсы и минусы ЕСХН

ЕСХН - экономичный режим для сельхозпроизводителей. Однако у системы есть ряд минусов.

Плюсы:

• низкая налоговая нагрузка;

• декларация подается один раз в год;

• возможность выбрать: работать с НДС или без НДС. Причем условия для освобождения от НДС намного лучше, чем на общей системе.

Минусы:

• сложные условия для перехода на спецрежим и его дальнейшего применения;

• жесткие ограничения по видам деятельности;

• если нарушить долю дохода 70% от сельскохозяйственной деятельности, придется перейти на общий режим.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В заключении хочется сказать, что прежде, чем создавать компанию, надо определиться, какая система налогооблажения будет использоваться в бизнесе. Выбор системы налогообложения зависит от масштаба бизнеса: вида деятельности, суммы дохода, количества сотрудников, контрагентов и специфики бизнеса. От выбранной системы будет зависеть, сколько придется заплатить государству и что станет налоговой базой. Чтобы не попасть на штрафы и не переплатить налоговой, необходимо изучить правила и налоговые ставки каждой системы. Некоторые действуют одинаково на всей территории РФ, а другие могут изменяться региональными законами.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. https://skillbox.ru/media/management/sistemy-nalogooblozheniya-chto-eto-takoe-kakie-oni-est-i-kak-mezhdu-nimi-vybrat/

2. https://allo.tochka.com/sno-ip

3. https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/eshn/

4. http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/