Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
УЧЕБ. ПОСОБИЯ МАКРОЭКОНОМИКА.doc
Скачиваний:
373
Добавлен:
21.03.2015
Размер:
2.06 Mб
Скачать

Раздел IV. Денежно-кредитные и бюджетно-налоговые проблемы макроэкономики

Глава 10. Финансовая система и финансовая политика.

Бюджет. Государственный долг.

    1. Сущность финансовой системы, её функции и структура. Финансовая политика государства.

    2. Сущность и организация бюджета. Основные концепции бюджета.

    3. Государственный бюджет, его основные принципы и структура.

    4. Бюджетный дефицит, его последствия, виды и способы финансирования.

    5. Государственный долг, его сущность, функции и виды.

    6. Дискреционная и недискреционная (автоматическая) налогово-бюджетная политика. Встроенные стабилизаторы.

    1. Сущность финансовой системы, её функции и структура. Финансовая политика государства.

Важнейшим элементом хозяйственного механизма современного общества являются финансы.

Финансы – система экономических отношений по созданию, распределению и использованию фондов денежных средств в процессе перераспределения национального дохода, в целях по обеспечению стимулов к наиболее эффективному процессу хозяйствования.

Термин «финансы» происходит от лат. «finansia», что означает доход, платёж. В значении «денежный платёж» он начал использоваться в XII-XV вв. в Италии в ряде городов – Флоренция, Венеция, Генуя, которые были в то время крупнейшими европейскими центрами торговли и банковского дела. В дальнейшем термин получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений, образованием денежных ресурсов, мобилизируемых государством для выполнения своих политических и экономических функций. Субъектами финансовых отношений являются предприятия, домашние хозяйства и государство. Интенсивность финансовых потоков, которые связывают субъектов финансовых отношений, зависит от экономической активности данных субъектов.

Признаками финансов, отличающих их от др. денежных отношений являются:

- отношения, предполагающие отсутствие эквивалентного обмена;

- фондовый характер отношений (распределение валового национального продукта осуществляется, в отличие от ценового распределения, через денежные фонды).

Финансы выполняют следующие функции:

  1. Мобилизационная функция, которая состоит в аккумулировании в руках государства ресурсов, необходимых для выполнения его функций в рыночной экономике;

  2. Распределительная функция финансов означает, что с их помощью осуществляется распределение финансовых ресурсов между материальной и не материальной сферами экономики, бюджетами различных уровней власти, предприятиями, учреждениями, различными социальными слоями населения, а также общественными организациями;

  3. Контрольная функция финансов предполагает, что с их помощью правительство осуществляет контроль за пропорциональностью в распределении и использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

  4. Стимулирующая функция финансов способствует расширению и совершенствования производства, развитию научно-технического сотрудничества, внедрению инноваций, а также стимулированию труда работников.

Финансовые отношения носят объективный характер и образуют систему экономических связей, возникающих между государством и предприятиями разнообразных форм хозяйствования, непосредственно между предприятиями разнообразных форм хозяйствования, внутри предприятий, между органами власти различных уровней, между государством и населением, между государствами. Объектом финансовых отношений являются финансовые ресурсы, которые включают чистый доход, амортизационные отношения, налоги и прочие платежи, финансовые резервы и др. В связи с этим финансовые отношения выражают процесс распределения и перераспределения стоимости общественного продукта и на этой основе – формирование денежных средств у участников воспроизводственного процесса.

На базе финансов формируются финансовая система – совокупность финансовых отношений и соответствующих им финансовых учреждений, организующих образование, распределение и использование денежных фондов.

В условиях командно-административной системы использовался принцип демократического централизма, который предполагает концентрацию финансовых ресурсов в руках государства. В условиях рыночной экономики господствует принцип федерализма, который предполагает разграничение функций и финансовых ресурсов между финансовыми звеньями системы.

Основными звеньями финансовой системы являются: бюджеты различных уровней власти, бюджеты и фонды социального, имущественного и личного страхования, финансы предприятий, организаций и населения.

Финансовая система подразделяется на централизованные (государственные) и децентрализованные финансы. Централизованные финансы, аккумулируются на государственном уровне, включают бюджеты различных уровней власти, бюджетные фонды (пенсионный фонд, фонд социального страхования, государственный фонд занятости, фонд медицинского страхования), а также кредитная система.

Децентрализованные финансы образуют:

- финансы предприятий;

- финансы организаций и учреждений;

- бюджеты семей.

Финансовая политика - составная часть экономической политики, совокупность мероприятий государства по организации и использованию финансов для осуществления своих функций и задач, которая проявляется в системе форм и методов мобилизации финансовых ресурсов, их распределении между отраслями, регионами и социальными группами населения. Финансовая политика взаимосвязана с кредитно-денежной, налогово-бюджетной и социальной. В реализации финансовой политики участвуют все государственные органы, осуществляющие экономическую политику. Активная роль принадлежит финансовой системе, которая непосредственно проводит её в жизнь с помощью соответствующих методов.

Финансовые отношения составляют составную часть финансовой политики государства. Финансовые отношения выражают экономические связи в денежной форме между государством и отдельными субъектам хозяйствования. Через финансовый механизм государство (правительство) реализует все свои функции по управлению и аудиту за функционирующими производственными и финансовыми структурами. В ходе выполнения этих функций финансы используются в качестве индикатора роста национальной экономике, роста благосостояния, а также как инструмент устранения негативных моментов в экономике. Они стимулируют снижение издержек производства, а также обеспечивают межотраслевые и территориальные пропорции. Становление финансовых отношений происходит одновременно с развитием товарно-денежных отношений в целях обслуживания потребностей государства в организации экономической и культурной жизни, содержание аппарата управления, армии, здравоохранения, образования, пенсионного обеспечения и т.д.

    1. Сущность и организация бюджета. Основные концепции бюджета.

Бюджет в переводе с англ. означает «мешок с деньгами». Основой финансовой системы государства является бюджет, который ещё называют «барометром» экономики той или иной страны. Организация бюджета включает бюджетную систему и бюджетный процесс (бюджетирование). Бюджетная система и бюджетирование образуют один из важнейших элементов экономической системы государства.

Государственный бюджет – перечень доходов и расходов государства, иными словами, это финансовый план государства, сопоставляющий ожидаемые доходы и расходы. Значительные суммы, которые концентрируются в бюджете, позволяют государству проводить активную экономическую и социальную политику.

Бюджетная система – это основанная на экономических отношениях и юридических нормах совокупность бюджетов, построение которой соответствует государственному устройству и конституции данной страны. В государствах с развитой рыночной экономикой функционируют многоуровневые бюджетные системы, специфика формирования которых заключается в самостоятельном формировании бюджетов различных уровней власти: центрального, регионального и местного. Они образуют базу консолидированного бюджета страны, который включает: центральный бюджет (федеральный, республиканский), региональный бюджеты территорий (штатов, кантонов, земель, провинций), местные, муниципальные бюджеты (областей, районов, графств, округов, городов, сёл). Организационное построение бюджетной системы всецело зависит от формы государственного устройства. Так бюджетная система унитарных государств (Франции, Великобритании) централизована и состоит из двух звеньев – государственного и местных бюджетов. Бюджетная система федеративных государств включает три звена: наряду с государственным и местными, выделяются бюджеты штатов (США), кантонов (Швейцария), земель (Германия) и т.д. Бюджетная система РФ включает в себя: бюджет центрального правительства – федеральный (государственный) бюджет, региональные бюджеты – это бюджеты субъектов федерации и местные бюджеты, которые составляют финансовую основу органов местного самоуправления (т.е. муниципальных образований).

Также существует расширенный бюджет (бюджет «расширенного правительства»), включающий федеральный бюджет в совокупности с внебюджетными фондами. Так в РФ к внебюджетным фондам относятся: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд занятости населения и Фонд медицинского страхования. Через государственный бюджет перераспределяется значительная часть ВВП. Так в РФ, 2005г. доля ВВП перераспределяемого через федеральный бюджет составляла около 30%.

Бюджетный процесс или бюджетирование – это деятельность органов власти по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджетов всех уровней.

В большинстве стран мира, в том числе и в РФ, бюджетный процесс охватывает следующие основные стадии:

1. Составление проекта бюджета;

2. Рассмотрение и утверждение бюджета (Государственная Дума, Президент РФ);

3. Исполнение бюджета;

4. Составление отчета об исполнении бюджета.

Существуют следующие концепции использования бюджетов:

  1. Концепция «нейтрального бюджета», которая основывается на политике жесткого соизмерения доходов и расходов бюджета, т.е. она ориентирует бюджетную политику на обеспечение сбалансированности бюджета;

  2. Концепция «функциональных финансов», при которой достижение макроэкономической стабильности может сопровождаться как положительным сальдо бюджета, так и возрастанием бюджетного дефицита (в разумных нормативных пределах).

Рассмотрим бюджет с точки зрения основных направлений экономической теории. В частности, российский вариант либерального направления Андрей Илларионов считает, что с точки зрения экономического роста для России оптимальными являются расходы в размере 2/5 ВВП, как сейчас, а 1/5.

Дефицит бюджета, по мнению либералов, представляет большую угрозу для экономики, так как его последствиями является государственный долг и инфляция, отрицательно воздействующие на инвестиционный климат.

Неокейналинсы же (американский экономист К. Ховард, российский экономист Т. Журавлёв) считают, что в определённых обстоятельствах дефицит бюджета неизбежен, например, при увеличении государственных расходов для подъёма совокупного спроса с целью выхода из экономического кризиса (характерно для развитых европейских стран) или при наличии задачи форсирования экономического роста (характерно для Китая).

    1. Государственный бюджет, его основные принципы и структура.

Построение бюджета должно основываться на соблюдении следующих принципах:

  1. Принцип единства, который означает, что в государстве должна действовать единая бюджетная система на всех уровнях власти и классификация финансовой документации для его составления;

  2. Реальности, предполагает правдивое, точное отражения доходов и расходов государства;

  3. Гласности, означающий обязательное информирование население, экономических агентов об основных источниках дохода и направления расходования бюджета.

Бюджетная система выполняет следующие функции:

- экономического регулирования, которая состоит в использовании государством бюджета для реализации своей экономической функции;

- фискальная (налоговая), означающая, что формирование доходной части бюджета реализуется в основном за счёт налоговых поступлений экономических агентов;

- распределительная функция, предполагает использование государственного бюджета для перераспределения денежных средств. Это когда денежные средства изымаются от одних юридических и физических лиц в виде налогов и направляются другим;

- социальная функция, предусматривает использование государством денежных средств бюджета для реализации национальных, социальных программ (проектов).

Структура государственного бюджета

Государственный бюджет состоит из доходной и расходной частей. Доходы бюджета формируются из следующих источников:

  1. Налоговые поступления (около 85%) и прочие платежи в бюджет от экономических агентов, которые составляют около 85% доходной части бюджета;

  2. Выпуск государственных ценных бумаг в виде облигационных займов, казначейских векселей, ГКО (государственных краткосрочных обязательств) и др. ценных бумаг, приносящих проценты, т.е. поступления денежных средств в доход бюджета. В этом случае государство является заёмщиком, а кредиторами могут быть как физические лица (граждане), так и юридические (предприятия и др. учреждения). Чтобы не идти на эмиссию новых бумажных денег, что может вызвать инфляцию, государство одалживает их у вышеназванных лиц и при этом обязуется их вернуть под определённые проценты в оговоренный срок;

  3. Кредитно-денежная эмиссия (монетизация), т.е. выпуск новых бумажных денег. В тоже время чрезмерная эмиссия может инициировать рост инфляции, поэтому к ней надо подходить экономически осторожно;

  4. Прочие доходы, например, от приватизации объектов собственности, от внешнеэкономической деятельности, благоприятной конъюнктурой на рынке факторов производства, кредиты банков, фондов (МВФ) и др.

Расходование денежных средств осуществляется по следующим направлениям:

  1. Финансирование бюджетной сферы (образование, здравоохранение, культура, искусство, спорт и т.д.);

  2. Финансирование отраслей народного хозяйства (промышленность, сельское хозяйство, энергетика, транспорт, связь, строительство и др. отрасли);

  3. Расходы на национальную оборону;

  4. Правоохранительные органы и обеспечение безопасности государства;

  5. Судебная власть;

  6. Государственное управление, местное самоуправление;

  7. Социальная политика государства в индексации денежных доходов, т.е. повышение заработной платы, пособий (многодетным семьям, инвалидам и т.д.);

  8. Обслуживание государственного долга, как внешнего, так и внутреннего;

  9. Охрана окружающей природной среды и природных ресурсов;

  10. Расходы по по внешнеэкономической деятельности;

  11. Прочие расходы, в том числе ликвидация чрезвычайных, непредвиденных обстоятельств (теракты, ураганы, наводнения, землетрясения и т.д.).

Существует три состояния государственного бюджета:

  1. Сбалансированное, когда доходы равны расходам;

  2. Профицит бюджета, когда доходы превышают расходы: например, профицит бюджета в РФ за 2007 год составил 1 трлн. 782 млрд. руб. (5,5% ВВП);

  3. Дефицит бюджета, когда расходы превышают доходы.

    1. Бюджетный дефицит, его последствия, виды и способы финансирования.

Бюджетный дефицит – это когда расходы государства превышают его доходы.

В государствах с развитой рыночной экономикой дефицит бюджета в приделах 4-5% от ВВП считается нормальным явлением. Однако если он превышает эти показатели, то он относится к негативным экономическим явлениям, таким как инфляция, безработица и т.д.

Также он приводит к росту государственного долга, то есть общей сумме накопленных дефицитов бюджетов прошлых лет. Среди ученых-экономистов, которые занимаются бюджетированием – это ученые – Н.Пивоваров, Н. Минаева и др., есть и др. мнения. В частности они считают, что сам по себе дефицит бюджета не может быть чем-то чрезвычайно негативным для экономики государства и уровня жизни населения. Даже самые развитые страны рыночного типа (Германия. Франция, Италия и др.) имеют дефицит бюджета около 15% к доходной части бюджета. Если финансовые средства, составляющие превышение расходов над доходами направляются на развитие экономики и реструктуризацию предприятий, то в будущем полученная от этого прибыль возместит эти расходы бюджета. Более того, представители кейнсианской школы утверждают, что умеренный бюджетный дефицит – это благо, поскольку он дает возможность увеличивать совокупный спрос.

Различают следующие виды бюджетного дефицита:

  1. первичный дефицит – это общий дефицит государственного бюджета, уменьшенный на сумму процентных выплат по государственному долгу. По аналогии определяется и первичный дефицит;

  2. Фактический дефицит – это отрицательная разница между фактическими (действительными) доходами и расходами правительства;

  3. Структурный дефицит – это разность между доходами и расходами государственного бюджета, рассчитанная для уровня национального дохода, соответствующего полной занятости. Другими словами, это та разница, которая существовала бы, если бы при действующей системе налогообложения и принятых законодательной властью государственных расходах в экономике наблюдалась бы полная занятость;

  4. Циклический дефицит, который является результатом циклического производства в условиях экономических кризисов.

Для того чтобы определить способы покрытия дефицита бюджета априори необходимо выделить его причины.

Существуют следующие причины бюджетного дефицита:

  1. Стагнация, т.е. спад общественного производства в условиях экономического кризиса, которая ведет к уменьшению налоговых поступлений в бюджет, т.е. к сужению налогооблагаемой базы;

  2. Противозаконная неуплата налогов или умышленное сокрытие (занижение) доходов или «увод» капиталов экономическими агентами в оффшоры и т.д.;

  3. Рост уровня инфляции, который ведет к обесцениванию денежных средств в бюджете;

  4. Чрезмерный рост военных расходов, т.е. речь идет о милитаризации экономики (если это имеет место), а это ведет в свою очередь к увеличению расходов бюджета;

  5. Рост государственного долга, как внешнего, так и внутреннего.

Также в зависимости от политической и экономической ситуации в государстве существуют и др. причины дефицита бюджета.

В экономической теории и практике используются следующие способы финансирования дефицита бюджета:

  1. Проведение со стороны государства (правительства) жесткой фискальной (налоговой) политики. Речь идет о соблюдении экономическими агентами налогового законодательства государства. Так как по статистике в СНГ каждое второе коммерческое предприятие «уходит» от уплаты налогов;

  2. Увеличение налоговых поступлений в бюджет экономическими агентами за счет увеличения ими объемов производства, производительности труда, повышения качества и конкурентоспособности продукции, использование новых технологий, внедрение передовых научно-технических достижений в производстве, ресурсосберегающих и безотходных технологий и т.д.;

  3. Выпуск и размещение государственных ценных бумаг (государственных займов, облигаций, векселей, ГКО и т.д.);

  4. Секвестирование, т.е. урезание незащищенных статей расходной части бюджета;

  5. Кредитно-денежная эмиссия (монетизация) новых бумажных денег. Печатание новых бумажных денег (сеньораж) инициирует инфляцию. Сеньораж возникает на фоне превышения темпа роста денежной массы над темпами роста ВВП, что приводит к инфляции. В результате экономические агенты уплачивают своеобразный «инфляционный налог». Также в условиях повышения уровня инфляции возникает «эффект Оливера Танзи», что означает сознательное затягивание налогоплательщиками сроков внесения налоговых отчислений в бюджет;

  6. Проведение со стороны государства антиинфляционной политики;

  7. Уменьшение до оптимального минимума государственного долга и др. способы.

    1. Государственный долг, его сущность, функции и виды.

Государственный долг – это общая, накопленная за все годы сумма бюджетных дефицитов.

Государственный долг выполняет следующие основные функции:

- фискальная, которая состоит в создании финансовой базы государства;

- стимулирующая функция, заключается в обеспечении стабилизации

экономики.

По срокам погашения различают капитальный государственный долг (задолженность, по которой срок платежа не наступил и текущий срок уплаты наступает в данном или ближайшем бюджетном году).

С учетом сферы размещения государственный долг подразделяется на внутренний долг и внешний. Внутренний долг – это долг государства своему населению, а так же предприятиям и организациям (неплатежи по заработной плате, займы и т.д.). Это долг перед резидентами. Внешний долг – это долг государства иностранным государствам, банкам, фондам, организациям и отдельным лицам.

Воздействие большого государственного долга на состояние экономики в длительном периоде характеризует следующие результаты:

  1. Происходит вымывание частного капитала, что ведет к замедлению темпов роста потенциального выпуска;

  2. Усиление налогового пресса для обслуживания государственного долга подавляет стимулы к труду;

  3. Возникающая необходимость обслуживания внешнего долга ведет к утечке финансовых ресурсов из страны, что сокращает потребление и инвестиции в национальной экономике.

Каждое из указанных последствий затрудняет реализацию основной макроэкономической цели – обеспечение высоких устойчивых темпов экономического роста. Вместе с тем, учитывая все указанные отрицательные последствия, при оценке масштабов государственного долга и степени его воздействия на национальную экономику следует основываться не на абсолютной величине долга, а на соотношении последней с величиной ВВП. В этом случае используется коэффициент «государственный долг/ВВП». Величина государственного долга не должна превышать размеры ВВП более, чем в два раза, в противном случае слишком большие ресурсы будут направляться на его обслуживание, что негативно скажется на развитии экономики. По той же причине нежелательно привлечение новых займов, если выплаты по внешним обязательствам составляют более четверти внешнеторгового оборота страны. Динамика государственного долга воздействует на ситуацию на денежном рынке. Рост долга сопровождается расширением денежной массы за счет работы печатного станка, расходованием сбережений экономических субъектов и избыточных резервов коммерческих банков, что повышает темпы инфляции. Сокращение долга ведет к сжатию денежной массы, которая снижает темпы экономического роста. В целях нейтрализации данных негативных последствий государство должно ужесточать денежно-кредитную и налоговую политику в период увеличения государственного долга.

Большой государственный долг, порожденный крупными бюджетными дефицитами, может негативно повлиять на состояние национальной экономики, поэтому в настоящее время в большинстве развитых стран правительства отказались от рекомендованного кейнсианской теорией дефицитного финансирования экономики и проводят бюджетную политику, основанную на рекомендациях неоклассической теории. Согласно раннему походу сокращаются темпы роста доходов и расходов бюджета, масштабы перераспределения национального дохода через бюджет уменьшаются. В отличии от кейнсианской концепции, делающей упор на стимулирование инвестиций посредством увеличения государственных расходов, теория предположения предполагает повышение инвестиционной активности, прежде всего благодаря увеличению сбережений, которое необходимо стимулировать, в частности, путем применения пропорционального налогообложения.

    1. Дискреционная и недискреционная (автоматическая) налогово-бюджетная политика. Встроенные стабилизаторы.

Дискреционная фискальная политика представляет собой маневрирование налогами и государственными расходами путем принятия специальных решений правительства в целях воздействия на реальный объем национального производства, уровень занятости и темп инфляции.

Если происходит увеличение государственных расходов без повышения налогов, то эффект данного увеличения аналогичен эффекту от роста инвестиций, поскольку возникает мультипликативное воздействие на величину равновесного уровня национального производства. Дело в том, что государственные расходы, так же, как и инвестиции, не зависят непосредственно от объема национального производства и не влияют на функцию потребления.

Увеличение государственных расходов сопровождается бюджетным дефицитом. Государство вынуждено идти на дефицитное финансирование, как правило, в целях преодоления спада или репрессии.

Теперь рассмотрим последствия уменьшения налогов без сокращения государственных расходов. В этом случае, так же будет иметь место мультипликативное воздействие на размер национального производства, но в меньшей степени, чем при увеличении государственных расходов, так как возникает бюджетный дефицит, вызванный сокращением налогов.

Если сравнить оба случая, с точки зрения эффективности воздействия на объем национального производства, то первый случай предпочтительнее. В период спада увеличение государственных расходов оказывает более ощутимое антикризисное воздействие на экономику, чем снижение налогов, например, «новый курс» Рузвельта в США, основанный на кейнсианских рекомендациях, который предусматривал рост государственных расходов в целях борьбы с массовой безработицей, оказался гораздо эффективнее попыток сбалансировать бюджет в условиях кризиса. Дискреционная фискальная политика является также действенным инструментом антициклического регулирования. В период подъема проводится сдерживающая или рестриктивная, политика, направленная на сдерживание экономической активности, а в период спада – стимулирующая, или экспансионистская, политика, способствующая повышению уровня экономической активности, сопровождающая ростом бюджетного дефицита.

Недискреционная форма фискальной политики, основанная на действии встроенных стабилизаторов, обеспечивающих автоматическое увеличение поступлений в государственный бюджет в период роста экономики, и автоматическое сокращение данных поступлений в период спада. Встроенные стабилизаторы – это автоматические изменения налоговых поступлений и трансфертных платежей. В отличие от дискреционной фискальной политики, которая предполагает целенаправленное действие правительства при изменении экономической ситуации, с целью достижения стабилизационного эффекта, недискреционная фискальная политика предполагает гибкое изменение интенсивности налоговых поступлений и потоков трансфертных платежей в зависимости от постоянно меняющейся под влиянием циклических колебаний экономической ситуации. В фазе подъема по мере увеличения объема национального производства, налоговые поступления возрастают, особенно если в экономике действует прогрессивная система налогообложения. При спаде налоговые поступления в бюджет сокращаются, а интенсивность потоков трансфертных платежей увеличиваются. Данная гибкая система регулирования налоговых поступлений и трансфертных платежей оказывает стабилизирующее воздействии на совокупный спрос.