Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
облік у банках / практикум банки.doc
Скачиваний:
216
Добавлен:
22.03.2015
Размер:
115.2 Кб
Скачать

Тема 1. Загальні теоретичні засади і принципи бухгалтерського обліку в банках

Завдання 1.6.1. Використовуючи облікові формули звіту про фінансові результати і бухгалтерського балансу, розрахуйте в кожному окремому випадку величин, які було пропущено при складані таблиці.

Банк

Дохід разом

Активи разом

Витрати разом

Зобов’язання разом

Економічний результат

Акціонерний капітал

Мир

100000

200000

92000

137500

8000

62500

Кредо

392000

350000

152000

275000

42000

75000

Весна

835400

538800

570000

473800

265400

65000

Альфа

84000

162000

90000

73000

- 6000

89000

Розв’язання :

Економічний результат = Дохід – Витрати

Активи = Забовязання + капітал

Тема 2: Облік капіталу банку .

Завдання 2.6.1.

Банком “Bigбанк” 7 вересня 2008 р. оголошений та незареєстрований статутний капітал обсягом 700 000 простих акцій номіналом 10 гривен за акцію. Від акціонерів надійшли кошти у розмірі 80% загальної суми капіталу через поточні рахунки акціонерів (юридичних і фізичних осіб). Решта статутного капіталу обліковується як несплачений зареєстрований капітал банку.

Банк зареєстровано як закрите акціонерне товариство.

Необхідно: відобразити в обліку наведені операції, пов’язані із статутним капіталом банку.

Розв’язання:

      1. Оголошено статутний капітал

Дт 1207 Кт 5000 7 000 000 грн

      1. Здійснюємо процедуру реєстрації статутного капіталу банку

- Перераховано кошти з накопичувального рахунку в НБУ на рахунок Банку

Дт 1200 Кт 1207 – 5 600 000 грн

- На несплачену зареєстровану частину

Дт 5001 Кт5000 1 400 000 грн

Завдання 2.6.5.

Банком "Bigбанк" 9 вересня 2008 р. оголошений та незареєстрований статутний капітал: 900000 акцій, (номінал - 10 грн.). Отримано внески в розмірі 55% від загального обсягу Статутного капіталу через поточні рахунки акціонерів - юридичних осіб. НБУ зареєстрував банк із оголошеним обсягом статутного капіталу. Через два місяці акціонер банку "Miniбанк" сплатив несплачену частину статутного капіталу. 11 вересня 2009 р. оголошено дивіденди в сумі 500000 грн. Збори акціонерів прийняли рішення 40% суми дивідендів спрямувати на збільшення статутного капіталу, а решту - виплатити акціонерам.

Необхідно: відобразити зміст зазначених операцій у системі рахунків бухгалтерського обліку.

Розв’язання:

  1. 9 вересня 2008 р. оголошений та незареєстрований статутний капітал Дт 1207 Кт 3630 - 9 000 000 грн

  2. Отримано внески в розмірі 55% від загального обсягу Статутного капіталу через поточні рахунки акціонерів - юридичних осіб

Дт 1200 Кт 5000 – 4 950 000 грн

  1. НБУ зареєстрував банк із оголошеним обсягом статутного капіталу:

- Перераховано кошти з накопичувального рахунку в НБУ на рахунок Банку

Дт 1200 Кт 1207 – 4 950 000 грн

Кт 5000

- На несплачену зареєстровану частину

Дт 5001 Кт500 - 4 050 000 грн

  1. 11 вересня 2009 р. оголошено дивіденди

Дт 5040 Кт 3631 - 500 000 грн

  1. збільшення статутного капіталу за рахунок дивідендів

Дт 5040 Кт 5003 - 200 000 грн

Дт 5003 Кт 5000

  1. Нараховано дивіденди акціонерам

Дт 5040 Кт 3631 – 300 000 грн

  1. Сплачено податок на прибуток 15%

Дт 3631 Кт 3622 – 45 000 грн

  1. Виплата дивідендів

Дт 3631 Кт 1001 – 255 000 грн (300 000 – 45 000)

Соседние файлы в папке облік у банках