- •Тема 1. Загальні теоретичні засади і принципи бухгалтерського обліку в банках
- •Розв’язання :
- •Тема 2: Облік капіталу банку .
- •Розв’язання:
- •Розв’язання:
- •Тема 3: Облік доходів і витрат банку .
- •Розв’язання:
- •Розв’язання:
- •Тема 4: Облік касових операцій.
- •Розв’язання :
- •Тема 5. Облік розрахункових операцій банку.
- •Розв’язання:
- •Тема 6. Облік кредитних операцій.
- •Розвя’зання:
- •Тема 7. Облік вкладних (депозитних) операцій банку
- •Розв’язання:
- •Розв’язання:
- •Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами
- •Розв’язання:
- •Розв’язання:
- •Тема 12. Облік окремих внутрішньобанківських операцій
- •Розв’язання:
Тема 1. Загальні теоретичні засади і принципи бухгалтерського обліку в банках
Завдання 1.6.1. Використовуючи облікові формули звіту про фінансові результати і бухгалтерського балансу, розрахуйте в кожному окремому випадку величин, які було пропущено при складані таблиці.
Банк |
Дохід разом |
Активи разом |
Витрати разом |
Зобов’язання разом |
Економічний результат |
Акціонерний капітал |
Мир |
100000 |
200000 |
92000 |
137500 |
8000 |
62500 |
Кредо |
392000 |
350000 |
152000 |
275000 |
42000 |
75000 |
Весна |
835400 |
538800 |
570000 |
473800 |
265400 |
65000 |
Альфа |
84000 |
162000 |
90000 |
73000 |
- 6000 |
89000 |
Розв’язання :
Економічний результат = Дохід – Витрати
Активи = Забовязання + капітал
Тема 2: Облік капіталу банку .
Завдання 2.6.1.
Банком “Bigбанк” 7 вересня 2008 р. оголошений та незареєстрований статутний капітал обсягом 700 000 простих акцій номіналом 10 гривен за акцію. Від акціонерів надійшли кошти у розмірі 80% загальної суми капіталу через поточні рахунки акціонерів (юридичних і фізичних осіб). Решта статутного капіталу обліковується як несплачений зареєстрований капітал банку.
Банк зареєстровано як закрите акціонерне товариство.
Необхідно: відобразити в обліку наведені операції, пов’язані із статутним капіталом банку.
Розв’язання:
Оголошено статутний капітал
Дт 1207 Кт 5000 7 000 000 грн
Здійснюємо процедуру реєстрації статутного капіталу банку
- Перераховано кошти з накопичувального рахунку в НБУ на рахунок Банку
Дт 1200 Кт 1207 – 5 600 000 грн
- На несплачену зареєстровану частину
Дт 5001 Кт5000 1 400 000 грн
Завдання 2.6.5.
Банком "Bigбанк" 9 вересня 2008 р. оголошений та незареєстрований статутний капітал: 900000 акцій, (номінал - 10 грн.). Отримано внески в розмірі 55% від загального обсягу Статутного капіталу через поточні рахунки акціонерів - юридичних осіб. НБУ зареєстрував банк із оголошеним обсягом статутного капіталу. Через два місяці акціонер банку "Miniбанк" сплатив несплачену частину статутного капіталу. 11 вересня 2009 р. оголошено дивіденди в сумі 500000 грн. Збори акціонерів прийняли рішення 40% суми дивідендів спрямувати на збільшення статутного капіталу, а решту - виплатити акціонерам.
Необхідно: відобразити зміст зазначених операцій у системі рахунків бухгалтерського обліку.
Розв’язання:
9 вересня 2008 р. оголошений та незареєстрований статутний капітал Дт 1207 Кт 3630 - 9 000 000 грн
Отримано внески в розмірі 55% від загального обсягу Статутного капіталу через поточні рахунки акціонерів - юридичних осіб
Дт 1200 Кт 5000 – 4 950 000 грн
НБУ зареєстрував банк із оголошеним обсягом статутного капіталу:
- Перераховано кошти з накопичувального рахунку в НБУ на рахунок Банку
Дт 1200 Кт 1207 – 4 950 000 грн
Кт 5000
- На несплачену зареєстровану частину
Дт 5001 Кт500 - 4 050 000 грн
11 вересня 2009 р. оголошено дивіденди
Дт 5040 Кт 3631 - 500 000 грн
збільшення статутного капіталу за рахунок дивідендів
Дт 5040 Кт 5003 - 200 000 грн
Дт 5003 Кт 5000
Нараховано дивіденди акціонерам
Дт 5040 Кт 3631 – 300 000 грн
Сплачено податок на прибуток 15%
Дт 3631 Кт 3622 – 45 000 грн
Виплата дивідендів
Дт 3631 Кт 1001 – 255 000 грн (300 000 – 45 000)