Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
облік у банках / ПРАКТИКУМ_.doc
Скачиваний:
128
Добавлен:
22.03.2015
Размер:
181.76 Кб
Скачать

Тема 1. Загальні теоретичні засади і принципи бухгалтерського обліку в банках.

Завдання 1.1. У правій стороні таблиці 1.1. наведені визначення економічних термінів, що використовуються у банківської практиці стосовно чинних методик бухгалтерського обліку банківських операцій. У лівій стороні таблиці перелічені терміни.

Термін

Визначення

1.Управлінській облік у банках

a. Особлива грошово-кредитна установа, яка діє на фінансовому ринку, акумулює тимчасово вільні грошові кошти і заощадження, надає кредити, здійснює грошові розрахунки, операції з іноземною валютою, випускає в обіг грошові цінності та цінні папери, надає різні послуги фінансово-економічного характеру

2. Стандарт бухгалтерського обліку

b. Ресурси, що контролюються банком як результат минулих подій, котрі згодом дадуть економічну вигоду – приплив економічних коштів до цього банку

3. Фінансовий облік у банках

c. Згода на оплату або зобов’язання оплати платіжних документів у встановлений термін

4. Банк

d. Банк, якій здійснює випуск в обіг грошових знаків і цінних паперів, платіжних карток

5. Баланс банку консолідований

e. Складова банківського капіталу, призначена для компенсації кредитів, повернення яких є сумнівним, та збитків від інших активних операцій банку, а також для страхування вкладів фізичних осіб

6. Активи

f. Нормативний документ, який визначає правила й процедури ведення бухгалтерського обліку та складання звітності

7. Акцепт

g. Офіційне повідомлення про здійснення операцій зарахування коштів, переказу грошей

8.Банк-емітент

h. Сукупність правил та процедур, що забезпечують підготовку й оприлюднення інформації про результати діяльності банку та його фінансовий стан згідно з вимогами законодавчих актів і стандартів бухгалтерського обліку

9. Авізо

i. Сукупність методів та процедур, що забезпечують підготовку й надання інформації для планування, контролю та прийняття рішень на різних рівнях управління банком

10. Банківські резерви

j. Складова інформаційної системи банку, що використовується для автоматизації банківської діяльності з метою підвищення ефективності процесу управління банком

11. Рефінансування

k. Бухгалтерський звіт, якій включає операції не тільки банку як юридичної особи (зведений баланс), а й операції асоційованих дочірніх компаній та спільних підприємств банку

12. Бухгалтерський облік

l. Рахунки бухгалтерського обліку, на яких у банках обліковуються: вимоги та зобов’язання банку, які можуть виникнути у майбутні періоди та за якими він мусить брати на себе ризики; документи і цінності, які не належать ні до активів, ні до пасивів банку; операції з приватизації

13. Операційний день банку (ОДБ)

m. Рахунок, який відкривається банками юридичним і фізичним особам для зберігання грошових коштів та здійснення розрахунків з іншими юридичними і фізичними особами

14. Принципи бухгалтерського обліку

n. Сукупність витрат банку, пов’язаних із проведенням операції чи наданням послуги. Витрати розраховуються на одиницю продукції, тобто на здійснення однієї операції чи надання послуги одному клієнтові на період, коли реалізувались певні банківські продукти

15. Поточний рахунок

o. Погашення давнішої державної заборгованості новою способом заміни короткострокових зобов’язань довгостроковими за допомогою випуску нових позик (нових цінних паперів)

16. Система електронних платежів НБУ (СЕП)

p. Система збирання, вимірювання, обробки, тлумачення та передавання інформації про господарську діяльність банку внутрішнім і зовнішнім користувачам для прийняття управлінських рішень

17.Позабалансові рахунки

g. Банк, який здійснює випуск в обіг грошових знаків, цінних паперів, платіжних карток

18. Собівартість банківського продукту

r. Базові концепції, покладені в основу відображення засобами обліку та звітності господарської діяльності банку, його активів, витрат, фінансових результатів

19. Банк-емітент

s. Загальнодержавна платіжна система, що забезпечує здійснення розрахунків між банківськими установами на території України із застосуванням електронних засобів приймання, передавання, обробки та захисту інформації як за дорученням клієнтів банку, так і за зобов’язаннями банків один перед одним

20. Банківські інвестиції

t. Здатність банку вчасно і повністю виконувати свої поточні зобов’язання, задовольняти вимоги вкладників та попит позичальників

21. Ліквідність банку

u. Перевищення доходів банку над витратами (різниця між ними) до сплати податку на прибуток

22. Прибуток банку

v. Норма позичкового процента, яка відображає співвідношення між позичковим процентом і позичковим капіталом у процентах

23. Процентна ставка

w. Вкладання коштів у рухоме і нерухоме майно, інтелектуальні цінності та цінні папери, що здійснюються комерційними, універсальними та спеціалізованими банками з метою одержання прибутку

Відповіді:

  1. i

  2. f

  3. h

  4. a

  5. k

  6. b

  7. c

  8. d

  9. g

  10. e

  11. o

  12. p

  13. j

  14. r

  15. m

  16. s

  17. l

  18. n

  19. q

  20. w

  21. t

  22. u

  23. v

Доповнення:

Термін

Визначення

1.Виписка з банківського рахунка

a. Зменшення економічної вигоди у звітному періоді внаслідок відпливу чи використання активів або внаслідок виникнення заборгованості.

2. Витрати

b. збільшення економічних вигід у звітному періоді – приплив чи збільшення активів або зменшення зобов’язань, а отже, збільшення капіталу (не за рахунок акціонерів).

3. Господарська операція

c. документ, який видається банком його клієнтові та відображає стан рахунка клієнта

4. Доходи

d. обов’язки банку, які виникли з минулих подій і згодом призведуть до відпливу ресурсів (активів).

5. Зобов’язання

e. подія, що приводить до змін в активах, зобов’язаннях чи капіталі банку.

6. Капітал

f.випадок, який має певні наслідки для банку (є поштовхом до змін в активах, зобов’язаннях та капіталі).

7. Комісійна винагорода

g. плата, яка стягується банком із клієнта за виконання певних банківських операцій за його дорученням.

8. Кореспондентський рахунок

h. підрозділи, які беруть участь у вивченні можливості надання кредиту, супровіді та контролі за його поверненням (підрозділ з продажу банківських послуг, кредитна служба, юридична служба, служба банківської безпеки, підрозділ з оцінки застави).

9. Обов’язкові резерви банків

i. залишковий інтерес банку в активах за вирахуванням зобов’язань.

10. Подія

j. кошти банків, які вони зобов’язані зберігати на своїх кореспондентських рахунках у центральному банку відповідно до встановлених законодавством нормативів як забезпечення певних видів діяльності.

11. Служби банку

k. рахунок, на якому відображаються розрахунки банку за дорученням та за кошти іншого банку на основі укладеного кореспондентського договору

Відповіді:

  1. c

  2. a

  3. e

  4. b

  5. d

  6. i

  7. g

  8. k

  9. j

  10. f

  11. h

Соседние файлы в папке облік у банках